Содержание
Введение ................................................................................. ………………………..……………………………..6
Глава 1. Теоретические аспекты кредитной деятельности коммерческого банка… 8
1.1. Сущность и основные принципы кредитной деятельности
коммерческого банка .......................................................................................................................... 8
1.2. Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности
коммерческого банка ........................................................................................................................ 23
1.3. Методы анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого
банка ......................................................................... ………………………………………………………27
Глава 2. Анализ и оценка кредитной деятельности банка ПАО «Сбербанк
России» ................................................................................................................................................................. 34
2.1. Общая характеристика и основные показатели деятельности ПАО
«Сбербанк России» ............................................................................................................................ 34
2.2. Анализ динамики и структуры кредитного портфеля банка ..................... 41
2.3. Оценка рискованности и доходности кредитной деятельности ПАО
«Сбербанк России» ............................................................................................................................ 46
Глава 3. Пути повышения эффективности кредитной деятельности банка ПАО
«Сбербанк России» .......................................................................................................................................... 55
3.1. Мероприятия по повышению доходности и качества кредитного
портфеля банка ..................................................................................................................................... 55
3.2.Оценка эффективности предлагаемых мероприятий………………...……….63
Заключение ............................................................................................................................................................ 66
Список использованных источников .................................................................................................. 69
Приложения ........................................................................................................................................................... 74
5
Введение
Актуальность исследования. Необходимость кредитных отношений в
рыночной экономике общеизвестна. У участников рыночных отношений посто-
янно возникает потребность в дополнительных средствах, сверх тех, которые
они имеют на данный момент. Возникает ситуация, вполне разрешимая с по-
мощью кредита. В настоящее время кредитные операции составляют основу ак-
тивной деятельности коммерческих банков, поскольку, во-первых, их успешное
осуществление ведет к получению основных доходов, способствует повыше-
нию надежности и устойчивости банков, а неудачи в кредитовании сопутствует
разорение и банкротство. Во-вторых, банки призваны аккумулировать собст-
венные и привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в развитии эко-
номики страны. Операции банков по кредитованию, являясь потенциально са-
мыми доходными, связаны с высоким уровнем риска. Кредитный риск предпо-
лагает вероятность убытков в связи с невозвратом или несвоевременным пога-
шением выданных кредитов и неуплатой процентов по ним. Поэтому выбор
формы обеспечения, тщательный отбор заемщиков, и постоянный контроль за
их финансово-хозяйственной деятельностью составляет основу в кредитной по-
литике банка.
Кредит является основой рыночных отношений, опорой современной
экономики, неотъемлемым элементом рыночного развития. Таким образом,
процесс кредитования является весьма актуальной темой для изучения.
Целью работы является проведение анализа кредитной деятельности
ПАО «Сбербанк России» и разработка рекомендаций по ее
совершенствованию.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие за-
дачи:
рассмотреть сущность и основные принципы кредитной деятельности
коммерческого банка;
исследовать нормативно-правовое регулирование и организация кре-
дитной деятельности коммерческого банка
6
рассмотреть методику анализа и оценки кредитного портфеля ком-
мерческого банка;
представить общая характеристика и основные показатели деятельно-
сти ПАО «Сбербанк России»;
провести анализ динамики и структуры кредитного портфеля банка;
дать оценку рискованности и доходности кредитной деятельности
ПАО «Сбербанк России»;
разработать мероприятия по повышению доходности и снижению
рискованности кредитного портфеля банка;
оценить эффективность предлагаемых мероприятий.
Объектом исследования является ПАО «Сбербанк России».
Предметом исследования является кредитная деятельность коммерче-
ского банка.
Информационную базу исследования составляют научные труды отече-
ственных и зарубежных авторов; законодательные и нормативно-правовые ак-
ты России, а также данные отчетности ПАО «Сбербанк России». Следует отме-
тить, что исследуемые вопросы хорошо освещены в финансовой периодике.
Теоретической и методологической основой исследования является
диалектический метод познания экономических явлений в их взаиморазвития,
методы теоретико-эмпирического исследования. Для осуществления необходи-
мых аналитических сопоставлений и выводов были использованы экономиче-
ские методы.
Практическое значение полученных результатов заключается в разра-
ботке предложений и методических рекомендаций по совершенствованию ме-
ханизма кредитования.
Структура работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения,
списка литературы и приложений.
7
Глава 1. Теоретические аспекты кредитной деятельности
коммерческого банка
1.1. Сущность и основные принципы кредитной деятельности
коммерческого банка
При изучении кредитной деятельности банка, в первую очередь, опреде-
лим само понятие кредита.
Кредит – это ссуда в денежной или товарной форме на условиях возврат-
ности и обычно с уплатой процента. Кредитные отношения при этом выража-
ются в виде конкретных кредитных сделок, формы и условия которых отлича-
ются значительным многообразием. Сущность же кредита всегда устойчива и
неизменна независимо от специфики проявления, всегда сохраняет черты, при-
сущие экономическим отношениям, лежащим в основе кредита
1
.
Кредит – это экономические отношения между юридическими и физиче-
скими лицами по поводу перераспределения стоимости на началах возвратно-
сти и, как правило, с выплатой процента
2
.
С позиции экономических явлений рассмотрение кредита осуществляется
в качестве временного заимствования денежных средств или вещи. Посредст-
вом кредита осуществляется приобретение товарно-материальных ценностей,
машин и различного рода механизмов, населением производится покупка това-
ров с рассрочкой платежа. В роли объекта приобретения в счет кредита высту-
пают различные ценности (товары, вещи). Между тем «вещная» трактовка кре-
дита выходит за рамки политэкономического анализа. Экономической наукой о
деньгах и кредите осуществляется изучение не самой вещи, а отношений, кото-
рые складываются по поводу вещей между субъектами. В связи с этим рассмот-
рение кредита как экономической категории следует осуществлять, в первую
очередь, в качестве определенного вида отношений в обществе
3
.
1
Тагирбеков К.Р. Основы банковской деятельности. – М.: Акалис, 2016. – С. 128.
2
Бондаренко Т. Г. Управление кредитной деятельностью банка // Перспектива развития науки и образования
сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции. Министерство
образования и науки Российской Федерации. 2014. С. 46.
3
Реус С. П. Кредитная деятельность коммерческого банка // Менеджмент предпринимательской деятельности
материалы Четырнадцатой научно-практической конференции. 2016. С. 355.
8
Субъектами кредитных отношений могут быть как дееспособные физиче-
ские лица, так и юридически самостоятельные хозяйственные субъекты, кото-
рые собираются вступить в отношения по поводу кредита.
Кредитор – это субъект кредитных отношений, который предоставляет
стоимость во временное пользование. Для кредитора источником средств могут
выступать как собственные, так и заемные средства
4
.
Банки имеют возможность давать в кредит не только собственные и при-
влеченные, а также эмитированные средства. Впрочем, наличие временно сво-
бодных ресурсов не является обязательным атрибутом кредитора. Кроме бан-
ков, которые специализируются на привлечении временно свободных ресурсов
и предоставлении их в использование, ограниченное временем, на сегодняшний
день в качестве кредитора могут быть предприятия, частные фирмы, акционер-
ные общества, пенсионные и инвестиционные фонды, государство, физические
лица.
Главная цель предоставления кредита – получение прибыли (ссудного
процента). Поэтому у кредитора возникает заинтересованность в том, чтобы
использование ссужаемых средств было эффективным
5
.
Заемщик субъект кредитных отношений, который получает ссуду. Объект
кредитных отношений – это определенная сумма денежных
средств, которая находится в свободном пользовании кредитора и может быть
передана заемщику в пользование под определенные проценты.
Можно выделить такие функции кредита
6
:
аккумуляции и мобилизации денежного капитала;
перераспределения денежного капитала;
экономии затрат;
ускорение концентрации и централизации капитала;
регулирование экономики
7
.
4
Мотовилов О. В. Банковское дело / О.В. Мотовилов, С.А. Белозеров. – М.: Проспект, 2016. – С. 48.
5
Костерина Т. М. Банковское дело. – М.: Маркет ДС, 2016. – С. 124.
6
Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. Учебник. / Под ред. Е.Ф. Жукова, Н.Д. Эриашвили – М.: ЮНИТИ-ДАНА,
2016. – С. 157.
9
Кредит есть движение денежного капитала, который передается в ссуду
на условиях возвратности за определенный процент.
Общеэкономической причиной существования кредита, как и любой дру-
гой стоимостной категории, является товарное производство. Конкретно для
кредита основополагающее значение имеет такая его характеристика, как воз-
вратное возмездное движение стоимости.
Кредитные отношения не возникают в процессе производства, они только
опосредствуют этот процесс производства в той или иной форме. При этом
возможность возникновения кредитных отношений непосредственно связана с
эквивалентностью обмена, обусловленной экономическим обособлением това-
ропроизводителей как собственников, юридически самостоятельных лиц
8
.
Банковский кредит является одной из главных статей дохода банков, а
также выполняет важные функции в системе общественного производства. С
помощью банковского кредита осуществляется перераспределение средств ме-
жду различными отраслями и предприятиями в соответствии с меняющейся
конъюнктурой рынка и необходимостью оптимизации производства. В одних
отраслях предприятия для своего нормального функционирования должны ин-
тенсивно расширяться, в других это расширение может осуществляться мед-
ленными темпами, а в третьих условием нормального функционирования мо-
жет быть поддержание объемов производства в существующих масштабах
9
.
Роль кредита характеризуется результатами его применения для эконо-
мики, государства и населения, а также особенностями методов, с помощью ко-
торых эти результаты достигаются. Что касается методов, то они в значитель-
ной степени обуславливаются возвратностью кредита и, как правило, платным
предоставлением средств. Это повышает ответственность и усиливает заинте-
7
Бондаренко Т. Г. Управление кредитной деятельностью банка // Перспектива развития науки и образования
сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции. Министерство
образования и науки Российской Федерации. 2014. С. 46.
8
Реус С. П. Кредитная деятельность коммерческого банка // Менеджмент предпринимательской деятельности
материалы Четырнадцатой научно-практической конференции. 2016. С. 355.
9
Булатова А. С. Экономика. - М.: Экономистъ, 2014. – С. 183.
10
ресованность участников кредитных операций, побуждая их к целесообразному
предоставлению и использованию заемных средств
10
.
Присущая кредитным отношениям возвратность средств в сочетании с
взиманием платы за пользование средствами усиливают заинтересованность в
экономии на размере привлекаемых средств и сроках их использования.
Отмеченная особенность кредитных отношений становится заметной при
сравнении их с безвозвратным бюджетным финансированием, при котором
практически отсутствует материальная заинтересованность в уменьшении сумм
бюджетного финансирования, так как пользование ими – бесплатное. Возврат-
ность, срочность и платность способствуют повышению роли кредита в эконо-
мии ресурсов
11
.
Кредитная деятельность – это деятельность банка по выдаче, обслужива-
нию кредитов, а также по обеспечению своевременного и полного возврата за-
емщиком полученного кредита, а также процентов, начисленных по нему.
Кредитная операция - это практические действия (упорядоченная, внут-
ренне согласованная совокупность действий, направленных на удовлетворение
потребности клиента в кредите) кредитных работников банка в процессе кре-
дитного обслуживания заемщиков, форма воплощения в действительность кре-
дитного продукта
12
.
Кредитные операции классифицируют по видам выдаваемых кредитов.
Виды кредитов - это детальная их классификация по следующим приня-
тым в России признакам (мировой классификации не существует): по срокам;
10
Тер-Карапетов Р. А. Сущность и структура кредитного механизма управления деятельностью коммерческого
банка // Инновации и инвестиции. 2014. № 3. С. 65.
11
Бондаренко Т. Г. Управление кредитной деятельностью банка // Перспектива развития науки и образования
сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции. Министерство
образования и науки Российской Федерации. 2014. С. 46.
12
Матвеева Л. П. Управление кредитными операциями коммерческих банков // Современные концепции теории
и практики: новые пути исследований и развития в экономике, управлении проектами, педагогике, праве, куль-
турологии, языкознании, природопользовании, биологии, зоологии, химии, политологии, психологии, медици-
не, филологии, философии, социологии, математике, технике, физике, информатике, градостроительстве Сбор-
ник научных статей по итогам международной научно-практической конференции. Негосударственное образо-
вательное учреждение дополнительного профессионального образования «Санкт-Петербургский Институт
Проектного Менеджмента». 2014. С. 81.
11
по объектам кредитования; по обеспеченности; платности; отраслевой направ-
ленности
13
.
По срокам кредиты делятся на кредиты до востребования и срочные.
Срочные кредиты делятся на долгосрочные (свыше 3 лет), среднесрочные (1-3
года) и краткосрочные (до года). В России Банком России введено упрощенное
деление банковских срочных кредитов: до 1 года – краткосрочные; свыше 1 го-
да - долгосрочные кредиты. Долгосрочные и среднесрочные кредиты, как пра-
вило, обслуживают процессы инвестирования. Краткосрочные кредиты обычно
пополняют оборотные средства
14
.
По отраслевой направленности различают сельскохозяйственные, про-
мышленные кредиты, кредиты для малого и среднего бизнеса.
В связи с принципом обеспеченности кредиты делятся на кредиты: с пол-
ным обеспечением; неполным обеспечением; не имеющие обеспечения (блан-
ковые кредиты). Полное обеспечение имеет место, если обеспечение превосхо-
дит сумму кредита. Кредиты с полным обеспечением делятся на кредиты с
прямым обеспечением (за счет средств заемщика - залоговые) и с косвенным
обеспечением (за счет средств гаранта или поручителя - гарантированные, за-
страхованные). Кредиты с неполным обеспечением имеют частичное обеспече-
ние. Необеспеченные или бланковые кредиты предоставляются только перво-
классным заемщикам
15
.
Кредиты под поручительство выдаются заемщику после проверки бан-
ком-кредитором платежеспособности поручителя (фирма, государственный ор-
ган). Между банком и поручителем составляется договор поручительства. При
невозврате кредита заемщиком банк переносит требования по кредиту на пору-
чителя
16
.
13
Битков Е. Банковское дело. – М.: МГИМО – Университет, 2015. - С. 152.
14
Баженина Т. М., Завьялова Е.С. К вопросу о классификации банковских кредитов // Проблемы устойчивого
развития российских регионов материалы Всероссийской научно-практической конференции с международным
участием. 2016. С. 157.
15
Ганрабеков М. И. Банковский кредит: его виды и классификация // Современные тенденции в экономике и
управлении: новый взгляд. 2014. № 29. С. 141.
16
Кузяков Е. В. Классификация кредитов коммерческого банка // Молодой ученый. 2014. № 19. С 316.
12
Кредиты выдаются заемщику также под банковскую гарантию. Гарантия
платежа является платной услугой. Банк-гарант, как и банк-кредитор, должен
проверить платежеспособность получателя гарантии. Банк-гарант подписывает
с заемщиком «Соглашение о предоставлении банковской гарантии», а с бан-
ком-кредитором - договор о банковской гарантии.
Кредит может быть обеспечен залогом ценных бумаг или иных собствен-
ных ценностей заемщика, включая его имущество. Подобное обеспечение но-
сит название залогового кредита.
По критерию платности различают платный и бесплатный кредиты, доро-
гой и дешевый кредиты. Причем, понятия дорогих и дешевых кредитов - поня-
тия относительные и зависят от экономической ситуации в стране.
Кредиты делятся по степени риска. Банковские кредиты по степени рис-
ка классифицируются по методикам Банка России. По методам погашения раз-
личают кредиты, погашаемые в рассрочку (частями) и единовременно
17
.
Кредит в виде банковских векселей. В этом случае заемщик получает
кредит в банке в виде собственных векселей банка-кредитора.
Акцептный кредит. Банк может быть акцептантом, то есть плательщиком
по переводному векселю. Акцептный кредит, в отличие от дисконтного, не
принимает характера прямого кредита, а является лишь гарантией, предостав-
ленной банком.
Авальный кредит. Банки и другие кредитные организации часто высту-
пают авалистами (поручителями по векселю)
18
.
Акцептный и авальный кредиты носят характер косвенного кредитова-
ния. Средства в этом случае заемщику непосредственно не предоставляются.
17
Баженина Т. М., Завьялова Е.С. К вопросу о классификации банковских кредитов // Проблемы устойчивого
развития российских регионов материалы Всероссийской научно-практической конференции с международным
участием. 2016. С. 157.
18
Ганрабеков М. И. Банковский кредит: его виды и классификация // Современные тенденции в экономике и
управлении: новый взгляд. 2014. № 29. С. 141.
13
К особым видам кредита относятся контокоррентный кредит и оверд-
рафт. Контокоррентный кредит - кредит по специальному контокоррентному
счету, который представляет собой сочетание текущего и ссудного счетов, он
открывается для первоклассных клиентов. На контокоррентном счете отража-
ются все операции банка с клиентом.
Наряду с контокоррентом используется счет овердрафт. Это - одна из
форм краткосрочного банковского кредитования. Банк предоставляет своему
клиенту право расплачиваться чеками или иным способом сверх остатка на те-
кущем счете. При этом открываются, как минимум, два счета - расчетный счет
и по кредитным операциям. Подобное право предоставляется наиболее надеж-
ным клиентам. При этом заключается дополнительный договор, в котором фик-
сируется предельный срок покрытия образовавшегося долга, а также процент
отчислений банку за предоставление овердрафта.
Лизинг - это форма кредитования предпринимателей в связи с эксплуата-
цией технологического оборудования и иного имущества, при которой арендо-
датель обязуется приобрести в свою собственность заказанное арендатором
имущество и предоставить арендатору во временное пользование за плату
19
.
Рассматривая современные виды кредитов, следует остановиться на фак-
торинге. Факторинг - это форма кредитования, в основе которой лежит оплата
банком или факторинговой компанией до 90% поставок клиента и выплата ос-
тавшейся части в строго обусловленные сроки и на согласованных условиях.
Банк оплачивает, например, 80% счета за поставленный товар. Поставщик то-
вара получает выгоду в виде ускоренной оплаты (частичной) своего отгружен-
ного товара. Банк получает доход за проведение этой операции. Покупатели то-
вара кредитуются банком
20
.
Кредитная деятельность банка базируются на определенной методологи-
ческой основе, где одним из важнейших элементов методологического обеспе-
чения кредитных операций являются принципы кредитования, соблюдение ко-
19
Кузяков Е. В. Классификация кредитов коммерческого банка // Молодой ученый. 2014. № 19. С 316.
20
Баженина Т. М., Завьялова Е.С. К вопросу о классификации банковских кредитов // Проблемы устойчивого
развития российских регионов материалы Всероссийской научно-практической конференции с международным
участием. 2016. С. 157.
14