рукции, положения, и многое другое, что не противоречит Конституции. В фе-
деральном законе определен статус, цели деятельности, функции и полномочия
Центрального банка Российской Федерации (Банка России)
37
.
Ведущую роль в регулировании потребительского кредитования играет
закон «О потребительском кредите (займе)»
38
. Закон определяет потребитель-
ский кредит как денежные средства, предоставленные кредитором заёмщику на
основании кредитного договора, в том числе с использованием электронных
средств платежа, в целях, не связанных с осуществлением предприниматель-
ской деятельности (пп. 1 п. 1 ст. 3 Закона № 353-ФЗ). Законом устанавливается
перечень, по сути, всей информации, которая должна быть предоставлена за-
ёмщику для принятия ответственного решения о заключении договора потре-
бительского кредита (займа).
К федеральным законом, которые регулируют кредитование, также отно-
сятся: «О защите прав и законных интересов физических лиц при осуществле-
нии деятельности по возврату просроченной задолженности и о внесении изме-
нений в федеральный закон», «О микрофинансовой деятельности и микрофи-
нансовых организациях» от 03.07.2016 № 230-ФЗ
39
, «О кредитной кооперации»
от 18.07.2009 г. № 190-ФЗ
40
, «О несостоятельности (банкротстве) кредитных
организаций» от 25.02.1999 года № 40-ФЗ
41
. Они предусматривают общие тре-
бования к организации правовых форм банковской деятельности, а также об-
щие нормы и требования, которые используются в банковском обороте.
Регулирование кредитных рисков осуществляется на основе Указания
Банка России от 15.04.2015 № 3624-У (ред. от 16.11.2017) «О требованиях к
системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской
37
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с
изм. и доп.)[Текст]: федер. закон: [принят Гос. Думой 8 февр. 1998 г.]. // СЗ РФ, 15.07.2002, № 2, ст. 2790.
38
Федеральный закон Российской Федерации от 21 декабря 2013 г. № 353-ФЗ (с изм. и доп.) «О потребитель-
ском кредите (займе)». // СЗ РФ, 23.12.2013, № 51, ст. 6673.
39
Федеральный закон от 03.07.2016 № 230-ФЗ «О защите прав и законных интересов физических лиц при осу-
ществлении деятельности по возврату просроченной задолженности и о внесении изменений в Федеральный
закон «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» (с изм. и доп.) // СЗ РФ,
4. 07.2016, № 27 (часть 1), ст. 4163.
40
Федеральный закон от 18.07.2009 № 190-ФЗ (с изм. и доп.) «О кредитной кооперации». // СЗ РФ, 20.07.2009,
№ 29, ст. 3627.
41
Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (с изм. и доп.) «О несостоятельности (банкротстве)». // СЗ РФ,
28. 10, 2002, № 43, ст. 4190.
25
группы»
42
и Положения об организации внутреннего контроля в кредитных ор-
ганизациях и банковских группах
43
(утв. Банком России 16.12.2003 № 242-П,
(ред. от 04.10.2017).
Таким образом, нормативно-правовая база законодательства Российской
Федерации, используемая для урегулирования и контроля кредитования, явля-
ется довольно большой, так как в ней представлены различные нормативно-
правовые акты и документы, с помощью которых регламентируются важные
стороны данных правоотношений в сфере кредитования.
1.3. Методика анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого
банка
Как показал проведенный анализ различных литературных источников,
единой методики оценки кредитного портфеля банка не существует. Однако,
основным критерием при оценке кредитного портфеля является оценка финан-
сового состояния заемщика и возможности вернуть своевременно сумму ос-
новного долга и начисленные по нему проценты. Однако, с нашей точки зре-
ния, необходимо в обязательном порядке учитывать и другие факторы, напри-
мер, принадлежность заемщика к определенной отрасли и состояние этой от-
расли, перспективы ее развития, вхождение заемщика в финансово-устойчивую
корпорацию. Все перечисленные факторы в определенной мере субъективны,
но они также должны приниматься во внимание при оценке кредитного порт-
феля банка.
Согласно большинству методик, представленных в проанализированной
нами экономической литературе, анализ включает в себя ряд основных элемен-
тов:
классификацию ссуд, проверку необходимых документов и кредит-
ных дел заемщиков, выявление степени риска по каждой ссуде;
42
Указание Банка России от 15.04.2015 № 3624-У (с изм. и доп.) «О требованиях к системе управления рисками
и капиталом кредитной организации и банковской группы». // Вестник Банка России, № 51, 15.06.2015.
43
«Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» (утв.
Банком России 16.12.2003 № 242-П) (с изм. и доп.). // Вестник Банка России, № 7, 04.02.2004.
26
наличие крупных кредитов и их анализ;
выявление просроченных ссуд и направления работы с такими заем-
щиками;
определение достаточности резерва на покрытие потерь по просро-
ченным ссудам или невозвращенным кредитам.
Наиболее сложной для банков при отсутствии единой методики является
проблема анализа качества кредитного портфеля, то есть способы определения
критериев классификации ссуд в кредитном портфеле банка.
Практика классификации ссуд в российских банках и ЦБ РФ отличается
от международных стандартов. В Российской Федерации утвержденные норма-
тивные документы устанавливают достаточно узкий круг критериев такой
классификации.
В работах ряда авторов качественный анализ рассматривается как пред-
варительный этап анализа
44
. При этом уже на этом этапе необходимо оценить
кредитный риск, используя пять основных критериев опенки риска:
репутация заемщика, которая может быть подтверждена докумен-
тально, в средствах массовой информации, других публичных источниках;
возможности заемщика, то есть выявление его платежеспособности за
несколько лет;
капитал, то есть наличие значительного собственного капитала;
условия, в которых функционирует и банк, и заемщик;
залог и действие залогового механизма для обеспечений кредита.
Таким образом, качественный анализ кредитного портфеля должен вклю-
чать систему критериев, оценивающих его с разных точек зрения.
Также в системе управления кредитным портфелем должны выделяться
как способы оценки отдельно взятой ссуды, так и кредитного портфеля в це-
лом
45
.
44
Зернова Л. Е. Риски кредитного портфеля коммерческого банка в условиях экономической нестабильности. /
Экономика и управление: проблемы, тенденции, перспективы развития: Сборник научных трудов. К 110-летию
профессора Теодора Борисовича Поляка. – М.: ФГБОУ ВПО «МГУДТ», 2016. – С. 64.
27
При проведении количественного анализа кредитного портфеля банка
могут быть рассмотрены и использованы в банковской практике несколько ме-
тодов оценки величины кредитного портфеля:
1. Метод балансовой стоимости. Он применяется для оценки кредитного
портфеля в целом по банку. В настоящее время этот метод используется отече-
ственными банками для определения динамики изменения кредитных портфе-
лей. Однако этот метод плохо применим в условиях финансовой нестабильно-
сти в банковском секторе и наличия финансовых санкций в банковской и фи-
нансовой сфере страны. В неустойчивой экономической ситуации фактическая
стоимость кредитов подвержена колебаниям. Особенно это касается кредитных
ресурсов в различных видах валют. Поэтому метод балансовой стоимости не
дает возможности в полной мере оценить влияние кредитного портфеля на фи-
нансовую устойчивость и надежность банка.
2. Метод рыночной стоимости кредитного портфеля. Этот метод в боль-
шей степени отвечает возможностям оценки его влияния на финансовую устой-
чивость коммерческого банка. Однако этот способ более сложный в реализации
и более затратный. Также субъективным фактором при его применении может
служить разная оценка рыночной стоимости отдельных видов кредитных ре-
сурсов. В связи с этим в банковской практике этот способ используется доста-
точно редко.
3. Метод регламентаций. Предполагает оценку состояния банковских
кредитов по нормативным документам ЦБ РФ, касающимся в основном опре-
деления возможных рисков кредитных вложений.
4. Экспертный метод. Состоит в комплексном использовании совокупно-
сти количественных и качественных показателей, характеризующих состояние
кредитного портфеля банка. Этот метод обладает определенной степенью субъ-
ективности, что связано с качественным составом, подготовкой экспертов.
45
Зернова Л. Е. Оценка кредитного портфеля коммерческого банка./ Дизайн, технологии и инновации в тек-
стильной и легкой промышленности (Инновации-2014): сборник материалов Международной научно-
технической конференции. Часть 3. – М.:ФГБОУ ВПО «МГУДТ», 2014. – С. 14.
28
Каждый из представленных методов имеет свои достоинства и недостат-
ки, но комплексный и системный подход позволит более объективно и точно
оценить кредитный портфель банка и возникающий при этом кредитный риск.
Количественный анализ кредитного портфеля банка чаще всего основан
на финансовых коэффициентах и анализе изменения значений коэффициентов
и показателей. Согласно большинству методик, коэффициенты для количест-
венного анализа делятся на две группы:
1) коэффициенты, характеризующие доходность кредитного портфеля;
2) коэффициенты, характеризующие качество кредитного портфеля.
Проведение анализа доходности кредитной деятельности банка дает воз-
можность определить эффективность действующей кредитной политики банка
на предмет ее приемлемости и необходимости развития.
Коэффициент доходности кредитного портфеля рассчитывается по фор-
муле:
Двк =
(1)
где ПКп – проценты, полученные за предоставленные кредиты,
КВср – средняя за период сумма КВ.
На основании коэффициента доходного кредитного портфеля определя-
ется реальная доходность кредитного портфеля банка, представляющая собой
доход, которые получает банк на единицу вложенных активов в кредиты в ана-
лизируемом периоде.
Коэффициент эффективности кредитных операций банка (показатель
рентабельности кредитования) рассчитывается как соотношение балансовой
(чистой) прибыли банка и общего объема кредитных вложений
46
:
Кэ(кв)=
(2)
Данный коэффициент показывает какая сумма балансовой или чистой
прибыли банка приходится на 1 руб. кредитных вложений, что указывает на
46
Кулумбекова Т. С., Кадохова С. А. Методы управления активами коммерческого банка // Вопросы экономики
и управления. — 2016. — №3. — С. 35.
29
общую эффективность кредитных операций. При незначительной динамики
коэффициента эффективности кредитных операций он не оказывает влияние на
качество кредитного портфеля.
На основании показателей второй группы можно оценить уровень риска
кредитного портфеля банка, его динамику (рост, сокращение, стабилизацию), а
также качество кредитного портфеля с позиции риска.
Коэффициент риска кредитного портфеля рассчитывается таким образом:
Р = (3)
где ПрП – прогнозируемые потери банка (прогнозируемые потери банка
на отчетную дату определяются исходя из совокупных резервов на возможные
потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (далее –
РВПС).
Чем выше будет величина прогнозируемых потерь банка, нет выше его
кредитный риск.
Общий показатель достаточности РВПС (показатель среднего кредитного
риска) определяется по следующей формуле:
Ко =
(4)
где РВПС – фактически созданный резерв на возможные потери по ссу-
дам. Рекомендуемое значение Ко – не менее 20%.
На основании анализа «проблемности» кредитного портфеля проводится
ранняя диагностика «проблемной части» кредитного портфеля. Проблемной ча-
стью кредитного портфеля является наличие в кредитном портфеле просрочен-
ных и безнадежных кредитов (что включает основной долг и проценты)
47
.
Доля просроченной задолженности в активах банка:
d=
(5)
47
Мануйленко В. В. Методология оценки экономического капитала российского банка //Банковское дело. -
2014. - № 1. - С. 62.
30
Коэффициент проблемности кредитов, осуществляется исходя из отно-
шения просроченных кредитов к общей сумме предоставленных кредитов бан-
ком:
Укв(пр)=
(6)
где КВпр – величина просроченной ссудной задолженности.
На основании данного показателя устанавливается качество активов бан-
ка, чем меньше значение коэффициента проблемности кредитов, тем выше ка-
чество кредитного портфеля банка, и наоборот. Расчет данного показателя име-
ет важное значение при организации внутрибанковского менеджмента кредит-
ного портфеля. Коэффициент проблемности кредитов используется с целью
оценки эффективности действующей кредитной политики банка. При сокраще-
нии Укв на протяжении анализируемого периода можно говорить о повышении
эффективности кредитной политики банка.
Расчет коэффициент проблемности кредитов можно проводить не только
по всему кредитному портфелю, но и по отдельным заемщикам (к примеру, ис-
пользуя отраслевое или региональное деление). На основании расчетов по дан-
ным показателям можно сделать выводы о состоянии отрасли или региона, а
также определить направления успешной кредитной деятельности банка в оп-
ределенному сегменте кредитного рынка.
Коэффициент покрытия убытков по ссудам
48
:
Кпс =
(7)
где РВПС – фактически созданный резерв на возможные потери по ссу-
дам,
КВпр – величина просроченной ссудной задолженности.
Расчет данного показателя дает возможность определить уровень покры-
тия проблемных кредитов. Рекомендуемым значением является Кпс > 1.
48
Шеремет А. Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. / Под ред. А. Д. Шеремета, Г. Н. Щербаковой. - М:
Финансы и статистика, 2014. – С. 160.
31
Рассмотренная методика позволяет своевременно оценить качество кре-
дитного портфеля банка, используя все критерии оценки качества (кредитный
риск, доходность, ликвидность).
Выводы по главе 1
Кредит представляет собой экономические отношения между юридиче-
скими и физическими лицами по поводу перераспределения стоимости на на-
чалах возвратности и, как правило, с выплатой процента. К принципам банков-
ского кредитования можно отнести: законность, платность, возвратность, сроч-
ность, дифференцированность и обеспеченность.
Кредитные операции - это практические действия (упорядоченная, внут-
ренне согласованная совокупность действий, направленных на удовлетворение
потребности клиента в кредите) кредитных работников банка в процессе кре-
дитного обслуживания заемщиков, форма воплощения в действительность кре-
дитного продукта.
Регулирование кредитных отношений производится большим количест-
вом нормативно-правовых актов, главными из которых являются Гражданский
кодекс РФ, законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке Рос-
сии)», «О банках и банковской деятельности», «О кредитных историях», «О по-
требительском кредите (займе)», «Об ипотеке (залоге недвижимости)».
32
Глава 2. Анализ и оценка кредитной деятельности банка ПАО
«Сбербанк»
2.1. Общая характеристика и основные показатели деятельности ПАО
«Сбербанк»
Публичное акционерное общество Сбербанк России – это кредитная
организация.
ПАО «Сбербанк России» является наибольшим банком банковской
системы РФ и руководствуется нормативными правовыми актами при
осуществлении своей деятельности, в том числе и нормативными актами Банка
России и Уставом.
ПАО «Сбербанк России» в своей деятельности руководствуется законами
Российской Федерации и контролируется Банком России.
Органами управления Банка являются: Общее собрание акционеров, На-
блюдательный совет Банка, коллегиальный исполнительный орган - Правление
Банка, единоличный исполнительный орган - Президент, Председатель Правле-
ния Банка.
В настоящее время ПАО «Сбербанк России» имеет 14 территориальных
банков, число отделений в субъектах РФ – более 16 тысяч. За рубежом банк
также имеет дочерние банки, филиалы, представительства в различных странах.
Что касается числа клиентов, то только в России их количество превыша-
ет 127 млн. человека, за пределами страны число клиентов – 10 млн.
Основными видами деятельности банка является предоставление услуг
корпоративным и розничным клиентам по кредитованию, а также услуги по
сбережению и переводу средств.
Продуктовая линейка банка разработана с учетом потребностей и финан-
совых возможностей различных социальных групп населения. Целевым кли-
ентским сегментом для Сбербанка являются сотрудники корпоративных клиен-
тов, работники бюджетной сферы и пенсионеры.
В ПАО «Сбербанк России» линейная организационная структура управ-
ления, которая представлена на рисунке 4.
33
Органами управления банком являются Общее собрание акционеров, На-
блюдательный совет, Правление банка и Президент, Председатель Правления.
Рисунок 1. Структура управления в ПАО «Сбербанк
России»
С помощью вертикально-горизонтального анализа операций можно вы-
явить изменения в распределении агрегированных статей баланса, как в дина-
мике, так и во внутренней структуре. Опираясь на данные бухгалтерского ба-
ланса, сформирован анализ актива баланса банка (табл. 2).
34