5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 6
Глава 1. Теоретические основы анализа кредитной деятельности банка ............. 9
1.1. Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности банка………… ..... 9
1.2. Современные способы кредитования и обеспечения возврата кредита ...... 14
1.3. Методика анализа кредитной деятельности банка ......................................... 24
Глава 2. Анализ собственного капитала ПАО Сбербанк ...................................... 29
2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО Сбербанк ............... 29
2.2. Анализ динамики и структуры кредитного портфеля ПАО Сбербанк ........ 38
2.3. Оценка рискованности и доходности кредитной деятельности ПАО
Сбербанк ..................................................................................................................... 45
Глава 3. Разработка основных направлений совершенствования кредитной
деятельности ПАО Сбербанк ................................................................................... 55
3.1. Проблемы и основные предложения по повышению эффективности
предоставления кредитов в ПАО Сбербанк ........................................................... 55
3.2. Прогнозные показатели эффективности кредитной деятельности ПАО
Сбербанк с учетом разработанных предложений .................................................. 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ................................................. 72
ПРИЛОЖЕНИЯ ......................................................................................................... 76
6
ВВЕДЕНИЕ
С развитием банковских финансовых структур и развитием рыночных
отношений кредитование приобрело цивилизованную форму. Потенциальные
заемщики получили большую защищенность и более комфортные условия
выполнения взятых на себя кредитных обязательств.
В экономически процветающих странах Европы и в США покупки в
кредит давно стали неотъемлемой частью образа жизни всего населения. А
само по себе кредитование играет роль двигателя экономики, предоставляя
возможность менее обеспеченной прослойке общества повысить свой
социальный статус.
В России на подъеме в 2017 году оказались все виды кредитования. По
данным Объединенного кредитного бюро, за прошлый год объем выданных
ссуд вырос на 37%, при этом их количество увеличилось не так сильно — на
12%.
Актуальность данной темы заключается в том, что в последнее время
произошло ужесточение условий получения кредитов. Существенную роль
здесь сыграл мировой финансовый кризис. Банки уделяют большое внимание
кредитной истории заемщика. Если просрочка составит хотя бы несколько
дней, клиент может быть занесен в черный список. Досрочное погашение
кредита теперь возможно не ранее, чем через полгода после его получения. Все
это значительно усложнило жизнь потенциальному заемщику
1
.
В то же время государство оказывает посильную поддержку
оказавшимся не в лучшем положении финансовым организациям. Норма
обязательных отчислений для кредитных организаций снижена. Благодаря этой
мере банки смогли высвободить значительные средства. Активно проводится в
жизнь субординированное кредитование, что позволяет обеспечивать
необходимыми средствами частные и коммерческие банки
2
.
1
Бисултанова А.А. Региональные банки в современных условиях экономики России // Финансы и кредит. –
2016. - № 24 (696). – С. 17-24.
2
Дубинин С.К. Российская банковская система – испытание финансовым кризисом // Деньги и кредит. - №1. -
2015. - С. 57.
7
Заинтересованность государства в укреплении банковского сектора
экономики и, особенно, реальная поддержка с видимыми результатами
позволяет с долей оптимистичности прогнозировать дальнейшее развитие
кредитования всех видов в России
3
.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ кредитной
деятельности банка и разработка предложений по ее совершенствованию.
Для реализации поставленной цели исследования необходимо решение
следующих задач:
- рассмотреть нормативно-правовое регулирование кредитной
деятельности банка;
- изучить современные способы кредитования и обеспечения возврата
кредита;
- определить методику анализа кредитной деятельности банка;
- представить организационно-экономическую характеристику ПАО
Сбербанк;
- выполнить анализ динамики и структуры кредитного портфеля ПАО
Сбербанк;
- дать оценку рискованности и доходности кредитной деятельности
ПАО Сбербанк;
- обозначить проблемы и основные предложения по повышению
эффективности предоставления кредитов ПАО Сбербанк;
- привести прогнозные показатели эффективности кредитной
деятельности ПАО Сбербанк с учетом разработанных предложений.
Объектом исследования выступают кредитные операции ПАО Сбербанк.
Предмет исследования составили методические основы регулирования
кредитных операций банка в современных условиях.
Теоретические основы исследования опираются на работы таких ученых
как: Г.С. Панова, Е.Ф. Жуков, И.Т. Балабанов, Е.А. Звонова, А.А. Хандруев,
3
Субботина Е.С. Виды банковского кредита как источника финансирования реального сектора экономики
[Электронный ресурс]. ― Режим доступа: http://elibrary.ru/download/62701089.pdf (дата обращения 24. 06.2018)
8
А.А. Волков, О.И. Лаврушин и др. авторов. Нормативно-правовую базу
исследования составили законодательные акты Российской Федерации.
В процессе работы использована совокупность методов исследования —
экономико-статистического, монографического-абстрактно-логического,
расчетно-конструктивного, сравнительного экономического анализа, и
экономического прогнозирования и моделирования. Для обработки
информации и сравнения результатов использовался стандартный пакет
программ «MicrosoftOffice».
Структурно выпускная квалификационная работа состоит из введения,
трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.
Во введении отражена актуальность исследования, определена цель,
поставлены задачи, обозначены методы исследования.
Первая глава исследования раскрывает экономическую сущность и
виды банковского кредитования. В ней обозначено нормативно-правовое
регулирование и методика анализа кредитной деятельности банка.
В рамках второй главы проведен анализ кредитного портфеля ПАО
Сбербанк, обозначены основные особенности управления кредитными рисками
ПАО Сбербанк, которые позволили выявить в заключительной части
исследования проблемы и выдвинуть основные предложения по повышению
эффективности кредитных операций ПАО Сбербанк, а так же представить
прогнозные показатели эффективности кредитной деятельности ПАО Сбербанк
с учетом разработанных предложений.
В заключении сделаны обобщения и выводы исследования.
Приложения содержат таблицы, содержащие данные по финансовому
состоянию ПАО Сбербанк за 2015-2017гг., выполненные самостоятельно на
основании годовой бухгалтерской отчетности Банка.
10
перечисленных сфер и зависит экономическая жизнь страны, а также
возможность государства влиять на кредитные отношения.
В банковском законодательстве Российской Федерации, основным
нормативно-правом актом, регулирующим банковское кредитование, является
Гражданский кодекс Российской Федерации часть 2, в котором предусмотрены
различные нормы, правила о сделках и договорах, их формах, условиях и
порядке заключения, обязанности заемщика и последствия утраты обеспечения
обязательств заемщика. А в параграфе 2 содержатся статьи о кредите и
кредитном договоре (статьи 819-821).
При выдаче кредита заключается кредитный договор. В соответствии с
ГК РФ (п.1. ст.819) по кредитному договору банк или иная кредитная
организация обязуются предоставить денежные средства заемщику в размере и
на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить
полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее. Ст. 820 ГК РФ
предусматривает письменную форму кредитного договора, отсутствие которой
делает договор ничтожным
5
.
Статья 821 ГК РФ предусматривает, что кредитор вправе отказаться от
предоставления заемщику предусмотренного кредитным договором кредита
полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно
свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет
возвращена в срок.
Но не только Конституция и Гражданский кодекс регулируют
отношение в банковском кредитовании, но и федеральные законы. Так,
например, Федеральный закон от 02.12.1990 г. №395-1 «О банках и банковской
деятельности» (ред. от 23.05.2018) является основным документом,
регулирующим создание и деятельность организаций, способных осуществлять
банковское кредитование на всей территории Российской Федерации
6
.
5
Гражданский кодекс Российской Федерации: федеральный закон от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (ред. от
23.05.2018)
6
Федеральный закон от 02.12.1990 г. №395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 23.05.2018)
11
Ст. 33 Закона «О банках и банковской деятельности» посвящена
способам обеспечения возврата кредитов. В соответствии с данной статьей
кредиты, предоставляемые банком, могут обеспечиваться залогом недвижимого
и движимого имущества, в том числе государственных и иных ценных бумаг,
банковскими гарантиями и иными способами, предусмотренными
федеральными законами или договором.
При нарушении заемщиком обязательств по договору банк вправе
досрочно взыскивать предоставленные кредиты и начисленные по ним
проценты, если это предусмотрено договором, а также обращать взыскание на
заложенное имущество в порядке, установленном федеральным законом.
В соответствии со ст. 24 ФЗ «О банках и банковской деятельности»
банки-кредиторы обязаны создавать резервы на возможные потери по
предоставленным (размещенным) денежным средствам в порядке,
установленном Банком России, в целях покрытия возможных потерь,
связанных с невозвратом заемщиками полученных денежных средств.
В соответствии со ст. 34 Федерального закона «О банках и банковской
деятельности» банк обязан предпринять все предусмотренные
законодательством меры для взыскания задолженности (включая проценты) с
клиента-должника.
Другой Федеральный закон от 30.12.2004 №218-ФЗ «О кредитных
историях» (ред. от 31.12.2017) определяет понятие и состав кредитной истории,
основания, порядок формирования, хранения и использования кредитных
историй, регулируется связанная с этим деятельность бюро кредитных историй,
устанавливаются особенности создания, ликвидации и реорганизации бюро
кредитных историй, а также принципы их взаимодействия с источниками
формирования кредитной истории, заемщиками, органами государственной
власти, органами местного самоуправления и Банком России
7
.
7
Федеральный закон от 30.12.2004 №218-ФЗ «О кредитных историях» (ред. от 31.12.2017)
12
Стоит выделить особое место Федеральному закону от 10.07.2002 №86-
ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от
23.04.2018). Нормативные акты Банка России также используются для
регулирования отношений банковского кредитования и для этого используют
банковские обычаи, инструкции, положения, и многое другое, что не
противоречит Конституции. В федеральном законе определен статус, цели
деятельности, функции и полномочия Банка России.
В соответствии с законом «О Центральном Банке РФ» (ст.62), ЦБ в целях
обеспечения устойчивости кредитных организаций может устанавливать им
обязательные нормативы, в том числе максимальный размер риска на одного
заемщика или группу связанных заемщиков; максимальный размер крупных
кредитных рисков; максимальный размер риска на одного кредитора
8
.
К федеральным законам, которые регулируют банковское кредитование,
также относятся:
- Федеральный закон от 03.07.2016 №230-ФЗ «О защите прав и
законных интересов физических лиц при осуществлении деятельности по
возврату просроченной задолженности и о внесении изменений в федеральный
закон «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях»;
- Федеральный закон от 18.07.2009 №190-ФЗ «О кредитной кооперации»
(ред. от 03.07.2016) и другие, предусматривающие общие требования к
организации правовых форм банковской деятельности.
Также следует выделить нормативные документы, регулирующие
деятельности коммерческих банков в сфере потребительского кредитования:
1. Федеральный закон от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребительском
кредите (займе)» (ред. от 05.12.2017).
2. Указание Банка России от 18.12.2014 № 3495-У «Об установлении
периода, в течение которого не подлежит применению ограничение значения
полной стоимости потребительского кредита (займа)».
8
Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
(ред. от 23.04.2018)
13
3. Указание Банка России от 29.04.2014 № 3249-У «О порядке
определения Банком России категорий потребительских кредитов (займов) и о
порядке ежеквартального расчета и опубликования среднерыночного значения
полной стоимости потребительского кредита (займа)».
Кроме того, к нормативным документам, регулирующим потребительское
кредитование в России, относятся закон РФ от 07.02.1992 № 2300-I «О защите
прав потребителей» (ред. от 18.04.2018) и Письмо ЦБР от 29.12.2007 г. № 228-Т
«По вопросу осуществления потребительского кредитования»
9
.
Помимо перечисленных нормативных правовых актов, процесс
кредитования в каждом конкретном банке регулируется в основном
локальными правовыми актами, к числу которых относятся: правила
кредитования данного банка; положение о кредитном комитете; должностные
инструкции соответствующих работников коммерческого банка.
С 1 июля 2014 года вступил в законную силу Федеральный закон от
21.12.2013 №353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)» (ред. от 05.12.2017).
Несмотря на то, что институт потребительского кредитования известен на
рынке достаточно давно, как такового понятия потребительского кредита и
специального регулирования отношений по потребительскому кредитованию
до настоящего момента в законодательстве не содержалось
10
.
Таким образом, нормативно-правовая база законодательства Российской
Федерации, используемая для урегулирования и контроля банковского
кредитования, является довольно большой, так как в ней представлены
различные нормативно-правовые акты и документы, с помощью которых
регламентируются важные стороны данных правоотношений в сфере
банковского кредитования.
9
Казакова Е.Б. Правовое регулирование потребительского кредитования в России / Е.Б. Казакова // Наука.
Общество. Государство. ― 2014. ― № 2 (6). ― С. 142.
10
Федеральный закон от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)» (ред. от 05.12.2017)
14
1.2. Современные способы кредитования и обеспечения возврата кредита
Кредитование – это форма финансовых отношений, при которой одно
лицо (кредитор) предоставляет другому в пользование некоторую сумму
средств на условиях возвратности, платности и срочности.
Наиболее часто в качестве кредитора выступают финансовые
организации и структуры – банки, ломбарды, микрофинансовые учреждения. В
роли заемщика могут оказаться, как физические лица, так и предприниматели,
организации.
За долгие годы практики кредитования сложился ряд устоявшихся
принципов, которые соблюдаются априори:
1. Принцип договоренности и совпадения интересов. Выдача кредита
может состояться лишь при условии наличия у кредитора свободного капитала,
а обе стороны достигнут договоренности о размерах и сроках кредитования,
величине процентной ставки.
2. Принципы срочности и возвратности. Заимствованная сумма должна
быть возвращена в срок, предусмотренный договором, вместе с начисленными
процентами, которые выражают стоимость услуги.
3. Принцип предоставления гарантий и обеспечения. При выдаче
крупных сумм каждый кредитор желает убедиться в том, что его средства будут
возвращены. Поэтому он вправе требовать подтверждения платежеспособности
или предоставления в залог ликвидного имущества, не уступающего по цене
сумме кредита
11
.
Кредитование физических лиц.
Предпосылкой для обращения за кредитом для физических лиц
являются различного рода потребности, от желания приобрести собственное
жилье до простых жизненных ситуаций, когда срочно требуется некоторая
сумма наличных средств.
Кредитование для физических лиц может быть:
11
Кравцова Г.И. Организация деятельности коммерческих банков: учебник / Г.И Кравцова, Н.К.Василенко,
О.В. Купчинова; Под ред. Проф. Г.И.Кравцовой.-3-е изд., перераб. и доп. - Мн.: БГЭУ, 2015. – С. 73.
15
1. Целевым – при котором заемные средства используются строго по
назначению. Например, при оформлении кредита в магазине на покупку
бытовой техники, банк переводит средства безналичным платежом на
расчетный счет продавца. Таким образом, покупатель не видит наличных
средств и не может использовать их на иные нужды.
2. Нецелевое кредитование предусматривает выдачу займа наличными.
При этом цель указывается лишь на бумаге и банк не имеет гарантий
использования средств клиентом по указанному назначению.
В зависимости от сроков, кредиты разделяют на группы:
- краткосрочные, предусматривающие погашение долга в течение года
(чаще всего, это потребительские займы на приобретение мебели, бытовой
техники, а также небольшие кредиты наличными);
- среднесрочные, когда средства возвращаются банку в течение 1-5 лет
(к этой группе относятся автокредиты, займы на ремонт и приобретение дачи);
- долгосрочные, характеризующиеся погашением в сроки,
превышающие десять лет (в первую очередь, к таким займам относится
ипотека, средние сроки возврата которой колеблются в пределах 15-30 лет)
12
.
По характеру обеспечения займы для физических лиц бывают:
- необеспеченные или выданные на доверии;
- с поручительством третьих лиц, которые несут перед банком
ответственность, наравне с заемщиками;
- залоговые, при которых в качестве обеспечения может быть любое
ликвидное имущество клиента – недвижимость, автомобиль, ценные бумаги,
золото в мерных слитках.
Большинство банков предоставляют физическим лицам услуги
кредитования в рамках программ, с четко обозначенными сроками и
процентными ставками. Также обозначаются и условия, которые заемщик
обязан выполнить для получения кредитного продукта – предоставить пакет
12
Панова Г.С. Банковское обслуживание частных лиц / Г.С. Панова. - М.: ИКЦ «ДИС», 2015. – С. 109.