26
Кредитный риск – это риск потери собственных средств вследствие
неплатёжеспособности заемщика или контрагента. Оценка степень кредитного
риска имеет ряд особенностей. Первая из них заключается в том, что
совокупный риск зависит от уровня кредитного риска каждого элемента в
портфеле, а также от диверсификации кредитного портфеля по направлениям
вложений. Вторая особенность заключается в системе показателей,
учитывающей множество нюансов, которые необходимо принимать во
внимание при совокупной оценке кредитного риска.
2. Еще одним критерием оценки качества кредитного портфеля является
уровень его доходности. Так как основной целью деятельности любого
коммерческого банка является извлечение прибыли, уровень доходности
кредитного портфеля при допустимом уровне риска, очень важен и актуален
при оценке его качества.
3. Следующим критерием служит уровень ликвидности кредитного
портфеля. Исходя из того, что уровень ликвидности коммерческих банков
определяется качеством их активов и, прежде всего, качеством их кредитных
портфелей, очень важно, чтобы выданные банком кредиты возвращались в срок
и в полном объеме или, иными словами, соответствовали основным принципам
кредитования
22
.
Существует ряд коэффициентов, также отражающих качество
кредитного портфеля. К ним относят следующие показатели.
1. Коэффициент покрытия. Показывает, какая доля резерва приходится
на один рубль просроченной задолженности и позволяет оценить
рискованность кредитного портфеля коммерческого банка. Рассчитывается, как
отношение резервов к просроченной задолженности.
2. Коэффициент просроченных платежей. Показывает, какая доля
просроченных платежей по основному долгу приходится на один рубль
кредитного портфеля. Рассчитывается, как отношение задолженности к
кредитному портфелю.
22
Балабанов И.Т. Банки и банковская деятельность / И.Т. Балабанов. - Спб.: Питер, 2014. – С. 204.
27
3. Коэффициент резервирования. Показывает, какая доля резерва
приходится на один рубль кредитного портфеля и позволяет оценить
рискованность кредитного портфеля коммерческого банка. Рассчитывается, как
отношение резерва к кредитному портфелю.
4. Коэффициент доходности. Показывает реальную доходность
кредитного портфеля банка, которая представляет собой доход, полученный на
единицу активов, вложенных в кредиты, за анализируемый период.
Рассчитывается, как отношение доходов по кредитам к кредитному портфелю
23
.
В управлением кредитным портфелем коммерческого банка, можно
выделить следующие этапы:
- определение основных критериев для оценки кредитного портфеля;
- выбор показателей необходимых для качественной оценки ссуд,
входящих в кредитный портфель;
- определение структуры кредитного портфеля по направлениям
кредитования и видам кредитных продуктов;
- совокупная и всесторонняя оценка качества кредитного портфеля;
- расчет необходимого резерва на возможные потери, соответствующего
совокупному кредитному риску портфеля;
- проведение анализа на характер причин изменения в структуре
кредитного портфеля;
- разработка мер, направленных на улучшение качества и структуры
кредитного портфеля.
Достижение необходимого состояния кредитного портфеля
коммерческого банка осуществляется путем своевременного и необходимого
влияния на его проблемные элементы, определяемые в ходе его регулярного
анализа.
Среди основных задач, стоящих перед аналитиком, при проведении
анализа кредитного портфеля банка можно отметить следующие:
23
Казакова К.А. Моделирование банковского резерва на покрытие кредитных потерь: аспект панельных
данных / К.А. Казакова // Финансы и кредит. – 2015. - №21. – С. 45.
28
- определение и адекватная оценка факторов, влияющих на процессы
формирования кредитного портфеля и динамики его составных частей;
- на основе сделанных выводов – определение оптимального состояния
и структуры кредитного портфеля с точки зрения состава заемщиков,
структуры ссудной задолженности с позиции риска, уровня обеспеченности;
- оценка сложившегося уровня риска кредитного портфеля банка;
- оценка диверсификации кредитных вложений банка, определение
уровня их доходности;
- определение региональной специфики кредитных операций банка;
- ранняя диагностика «проблемной» части кредитного портфеля,
определение «скрытых потерь» банка.
На основе результатов проведенного анализа кредитного портфеля и
оценки его качества в банке может проводиться разработка новой кредитной
политики или с учетом полученных результатов при необходимости –
корректироваться уже существующая.
Таким образом, можно сказать, что на основании анализа, проведенного
в первой главе выпускной квалификационной работы, можно сделать вывод,
что на современном этапе развития коммерческие банки представляют собой
многофункциональные кредитные организации, оказывающие своим клиентам
широкий спектр банковских услуг. Чтобы понять, как получать максимальную
прибыль с минимальными рисками, банкам необходимо регулярно проводить
анализ кредитного портфеля коммерческого банка.
Проведение подробного анализа позволяет выделить направления,
которые пользуются наибольшей популярностью у клиентов, и сделать их
приоритетными. Кроме того, оценка позволяет выявить наиболее рискованные
области кредитования, заключение сделок в которых следует избегать.
Результаты мероприятия могут оказать существенное влияние на
административные решения, которые примет руководство банка в дальнейшем.
29
Глава 2. Анализ и оценка кредитной деятельности ПАО
Сбербанк
2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО Сбербанк
Сбербанк является лидером российской банковской системы.
История Сбербанка берет начало с 1841, когда он был создан в форме
сберегательной кассы. Акционерным банком Сбербанк стал в 1991 году после
перехода в собственность ЦБ РФ.
ПАО «Сбербанк России» является крупнейшим банком, работающим на
территории России и стран СНГ, имеющим самую широкую сеть своих
подразделений. Сбербанк России предлагает своим клиентам финансовые
продукты широкого спектра, банковские услуги и инвестиционные программы.
Сбербанк обладает полным комплектом лицензий на осуществление
банковских операций.
Руководитель Сбербанка России — Герман Оскарович Греф.
Адрес головного офиса и управления Сбербанка: 117997, г. Москва, ул.
Вавилова, д. 19.
Банк имеет самую широкую сеть подразделений в стране, которая
включает 94 филиала и более 15 тысяч отделений по всей территории России. В
число дочерних организаций Сбербанка входит множество организаций
различной отраслевой направленности
24
.
В последние годы Сбербанк существенно расширил свое
международное присутствие. Помимо стран СНГ (Казахстан, Украина и
Беларусь), Сбербанк представлен в девяти странах Центральной и Восточной
Европы и в Турции.
Сбербанк также имеет представительства в Германии и Китае, филиал в
Индии. В 2013 году состоялся официальный запуск бренда Сбербанка в Европе.
Розничные клиенты Сбербанка России могут пользоваться банковскими
продуктами и услугами широчайшего спектра – это и депозиты, и самые разные
24
Официальный сайт Сбербанка России. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.sberbank.ru/ (Дата
обращения 24.06.2018)
30
формы кредитования, банковские карты, банковское страхование, брокерские
услуги, денежные переводы.
Корпоративные клиенты Сбербанка России могут пользоваться
расчетными услугами, депозитами, торговым, проектным и экспортным
финансированием, услугами по управлению деньгами, другими финансовыми
продуктами банка.
Сбербанк России предлагает депозитные вклады для физических лиц с
выгодными ставками по процентам. Вклады — рублевые и валютные.
Подробно представим организационную структуру ПАО «Сбербанк
России» на рисунке 3.
Рисунок 3. Организационная структура ПАО «Сбербанк России»
Высшим органом управления ПАО «Сбербанк России» является общее
собрание акционеров, которое утверждает и вносит необходимые изменения в
устав банка, распределяет прибыль банка, а также выносит решения по другим
основным вопросам деятельности банка. Собрание также имеет полномочия
избирать членов Наблюдательного совета и Ревизионной комиссии,
Президента, Председателя Правления.
Общее собрание акционеров
Правление,
Президент,
Председатель
Правления
Ревизионная
комиссия
Комитеты
Наблюдате-
льного совета
Подразделения Центрального
аппарата, территориальные
банки и зарубежные
подразделения
Коллегия
Банка
Комитеты при
Правлении
Наблюдательный
совет
31
В соответствии с уставом общее руководство деятельностью банка
исполняет Наблюдательный совет, который состоит из 17 членов.
Согласно Уставу Сбербанка Наблюдательный совет банка занимается
решением следующих вопросов:
1. Определяет приоритетные направления деятельности банка.
2. Созывает годовое и внеочередное общие собрания акционеров банка в
ранее установленном порядке.
3. Утверждает внутренние документы банка, которые определяют
порядок деятельности органов управления банка.
Для предварительного рассмотрения наиболее важных вопросов,
которые входят в полномочия Наблюдательного совета, а также для подготовки
рекомендаций по ним действуют Комитеты Наблюдательного совета.
Основным акционером и учредителем Сбербанка является Центральный
банк Российской Федерации, который владеет 50% уставного капитала плюс
одна голосующая акция. Другими акционерами Банка являются
международные и российские инвесторы (таблица 1)
25
.
Таблица 1
Структура акционерного капитала Сбербанка в 2017г.
Категория акционеров
Доля в уставном капитале, %
Банк России
50,0+1 акция
Юридические лица – нерезиденты
45,41
Юридические лица – резиденты
1,90
Частные инвесторы
2,69
Банк является крупнейшим в РФ по уровню активов, прибыли, по
количеству филиалов и банкоматов, а также по количеству банковских карт в
обращении.
В своей деятельности Сбербанк ориентируется на потребности клиентов
и постоянно расширяет варианты взаимодействия с ними. Банк подстраивает
каналы обслуживания под различные группы клиентов, чтобы получать
банковские услуги им было удобно, приятно, выгодно и безопасно.
25
Официальный сайт Сбербанка России. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.sberbank.ru/ (Дата
обращения 24.06.2018)
32
Рассмотрим основные экономические показатели деятельности ПАО
«Сбербанк России» (таблица 2).
Таблица 2
Основные экономические показатели деятельности ПАО «Сбербанк
России», млн. руб.
Наименование показателей
2016
2017
Изменения
2017 к 2016
Активы
21721078
23158920
+6,62%
Прибыль до налогообложения
647895
845886
+30,56%
Прибыль после налогообложения
498289
653565
+31,16%
Капитал
2828921
3359148
+18,74%
В декабре Сбербанк выдал рекордный объем кредитов - около 1,8 трлн
руб. юридическим лицам и более 270 млрд руб. физическим лицам. По итогам
2017 года клиентам выдано 13,5 трлн кредитов, что на 27% больше показателя
2016 года. Чистый процентный доход Сбербанка в 2017 году увеличился на
7,7%, превысив 1,2 трлн руб.
Главными драйверами роста стали снижение процентных ставок по
привлеченным средствам клиентов и рост розничного кредитного портфеля.
Чистый комиссионный доход увеличился на 12,5% до 355 млрд руб.
Основными драйверами роста выступили операции с банковскими картами
(+25,4%) и банковское страхование (+22,7%).
Анализ финансового состояния банка начнем с проведения анализа
ресурсной базы и проводимых операций. Исходя из этого, проанализируем
состояние активов, капитала и обязательств ПАО Сбербанк.
Для проведения анализа составлена аналитическая таблица
(Приложение 1), с помощью которой осуществим анализ структуры и динамики
активов банка за 2015-2017гг.
Результаты анализа, приведенные в Приложении 1, позволяют сделать
следующие выводы:
1. Общая сумма активов банка в течение 2015-2017гг. увеличилась на
6,49%. При этом динамика стоимости имущества банка является в целом
неравномерной. В наибольшей степени активы увеличились за 2014г.
(+33,62%). Прирост за 2015г. составил 4,42%, за 2016г. имело место
сокращение стоимости активов на 4,34%. В наибольшей степени активы
33
увеличились за счет средств, размещенных в ЦБ РФ (+102,31%), а также за счет
вложений в ценные бумаги, удерживаемых до погашения (+76,12%).
Немаловажную роль для динамики активов играет также прирост
инвестиций в дочерние и зависимые организации (+72,21%). Таким образом,
банк специализируется на кредитных операциях, а также на операциях с
ценными бумагами.
2. Наибольший удельный вес (73,07% на 01.01.2015г., 74,29% на
01.01.2016г., 74,68% на 01.01.2017г. и 75,42% на 01.01.2018г.) приходится на
выданные кредиты (чистую ссудную задолженность). Это подтверждает
сделанный ранее вывод, что банк специализируется на проведении кредитных
операций. При этом удельный вес чистой ссудной задолженности увеличился в
исследуемом периоде на 2,35%, как и общая сумма задолженности заемщиков
перед банком (+9,92% за период 2015-2017гг.). Это также говорит о том, что
банк специализируется на операциях по выдаче кредитов.
3. Сумма денежных средств, находящихся на счетах и в виде
наличности, сократилась за рассматриваемый период на 49,89%, в том числе в
течение 2015г. сокращение в относительном выражении составило 40,94%, а в
2016г. – еще на 16,09%. При этом их удельный вес тоже снизился (на
01.01.2015г. – 5,71%, на 01.01.2016г. – 3,23%, на 01.01.2017г. – 2,83%, на
01.01.2018г. – 2,68%). Данное обстоятельство может оказаться причиной
возникновения проблем с платежеспособностью по причине ухудшения
ликвидности.
Таким образом, в целом динамика стоимости и структура активов
соответствуют общепринятым представлениям об активах коммерческого банка
ПАО Сбербанк. Состояние активов позволяет сделать вывод, о том, что
вложения банка способствуют обеспечению приемлемого уровня финансовой
устойчивости.
В Приложении 2 представлены результаты анализа структуры и
динамики собственных и привлеченных источников средства банка.
34
Результаты анализа, приведенные в Приложении 2, позволили сделать
следующие выводы:
1. Как показано выше, активы банка увеличились за 2015-2017гг. на
6,49%. Естественно, пассивы изменились таким же образом. Однако же в
данном случае следует учесть, что собственный капитал рос значительно
быстрее, чем сумма обязательств. Например, собственный капитал за 2015г.
увеличился на 17,44%, за 2016г. – на 21,51%, за 2017г. – на 18,74%, что в целом
дало прирост в 69,45%.
В то же время обязательства банка увеличились за 2015г. на 3,11%, за
2016г. имело место сокращение на 7,29%, , 2017г. рост составил 6,62%, что в
целом обеспечило прирост суммы обязательств на 6,49%. Это привело к
увеличению удельного веса собственного капитала: на 01.01.2015г. этот
показатель составлял 9,12%, на 01.01.2016г. – 10,25%, на 01.01.2017г. – 13,02%.,
на 01.01.2018г. – 14,5%. Соответственно, удельный вес обязательств сократился
с 90,88% на 01.01.2015г. до 85,5% на 01.01.2018г.
В целом такое положение свойственно банковской деятельности, более
быстрый темп прироста обязательств по сравнению с источниками
собственных средств может негативно сказаться на уровне финансовой
устойчивости банка
26
.
2. В структуре собственного капитала преобладает нераспределенная
прибыль. Например, нераспределенная прибыль прошлых лет на 01.01.2015г.
составляла 6,85%, на 01.01.2016г. – 7,89%, на 01.01.2017г. – 8,96%, на
01.01.2018г. – 9,98%.
Преобладание данного вида собственного капитала свидетельствует о
том, что банк осуществляете систематическую прибылью деятельность. При
этом нераспределенная прибыль показала весьма неустойчивую динамику: за
2015г. снижение суммы составило 29,83%, за 2016г., напротив, имело место
26
Суровнева К.А., Полянин А.В., Сухорукова Н.В. Детализация механизмов банковского фондирования / К.А.
Суровнева, А.В. Полянин, Н.В. Сухорукова // Экономика и предпринимательство. - 2016. - № 6 (71). - С. 1013.
35
увеличение по данной статье пассива на 128,17%, а за 2017г. рост составил
всего 31,16%.
Последний из отмеченных фактов свидетельствует о прибыльной работе
банка. Остальные виды собственного капитала, представленные в пассиве,
имеют существенно более низкие удельные веса.
3. В структуре обязательств банка преобладают средства клиентов, не
являющихся кредитными организациями, т.е. это средства, полученные банков
от вкладчиков. На 01.01.2015г. их удельный вес составлял 64,50%, на
01.01.2016г. – 78,05%, на 01.01.2017г. – 77,72%, на 01.01.2018г. – 76,61%.
Прирост привлеченных таким образом средств увеличился в течение
анализируемого периода на 26,49%.
В сумме средств клиентов, не являющихся кредитными организациями,
в балансе банка отдельно выделены вклады физических лиц (на 01.01.2015г. –
36,78%, на 01.01.2016г. – 45,01%, на 01.01.2017г. – 50,36%, на 01.01.2018г. –
50,85%). Темп прироста данного вида обязательств за 2015-2017гг. составляет
47,23%, что связано с переводом депозитов из банковских учреждений, у
которых отозвали лицензии.
С помощью таблицы 3 осуществлен анализ финансовых результатов
банка.
Таблица 3
Динамика показателей отчета о финансовых результатах ПАО
«Сбербанк России» за 2015-2017 гг.
Показатели
2015 г.
2016 г.
Темп
прироста
2016 г. к
2015 г.,
%
2017 г.
Темп
прироста
2017 г. к
2016 г.,
%
Чистые доходы,
тыс. руб.
926706095
1412610647
52,43
1560689297
10,48
Операционные
расходы, тыс.
руб.
619806168
764715933
23,38
714803671
-6,53
Прибыль до
уплаты налогов,
тыс. руб.
306899927
647894714
111,11
845885626
30,56
Нераспределен-
ная прибыль,
тыс. руб.
218387307
498289433
128,17
653565405
31,16