54
сформированных резервов на возможные потери.
В 2016 году расходы на создание резервов под обесценение кредитного
портфеля в ПАО «Сбербанк России» снизились на 27,6 %: с 473,1 млрд.руб.
за 2015 год до 342,4 млрд.руб. за 2016 год (рисунок 18).
Рисунок 18. Расходы от создания резервов под обесценение
кредитного портфеля
Основными причинами существенного снижения расходов
на резервирование кредитного портфеля явились улучшение качества
кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России» вследствие замедления рецессии
в российской экономике и укрепление рубля, что повлияло на сокращение
суммы резервов в рублевом выражении по валютным кредитам.
Значение стоимости кредитного риска снизилось на 110 б. п. в течение
2016 года: с 230 б. п. в четвертом квартале 2015 года до 120 б. п. в четвертом
квартале 2016 года (рисунок 19).
Рисунок 19. Стоимость кредитного риска, базисных пунктов
Очевидно, что качество кредитного портфеля определяется наличием
(или величиной) в нем просроченных кредитов.
55
Для того чтоб оценить качество кредитного портфеля ПАО «Сбербанк
России» выделим в его структуре два вида кредитов: непросроченные и
просроченные (таблица 12). При этом необходимо сделать пояснение о том, что
кредит считается просроченным, если по состоянию на отчетную дату по нему
просрочен хотя бы один платеж. В этом случае общий размер задолженности
заемщика по данному кредиту, включая суммы наращенного процентного и
комиссионного дохода, считается просроченным. Анализ отчетности за
несколько лет показал, что наличие просроченных кредитов является
перманентным явлением для ПАО «Сбербанк России», в прочем.
Как и для любой другой кредитной организации, потому что, невозможно
осуществляя кредитование в более или менее серьезных объемах получить
стопроцентную гарантию на возврат ссуженных средств.
Таблица 12
Наличие в кредитном портфеле Сбербанка просроченных ссуд
Непросрочен-
ные ссуды
Просрочен-
ные ссуды
Итого
2015
2016
2015
2016
2015
2016
Коммерческое кредитование
юр.лиц
9640,7
9346,0
727,3
570
10368
9 916,0
Специализированное креди-
тование юр.лиц
4310,4
3491,7
280,3
225,3
4590,7
3 717,0
Жилищное кредитование
физлиц
2431,1
2629,7
123,5
121,2
2554,6
2 750,9
Потребительские и прочие
ссуды физлицам
1489,2
1420,5
192,6
153,6
1681,8
1 574,1
Кредитные карты и овердрафт-
ное кредитование физлиц
491,1
500,3
96,1
86,6
587,2
586,9
Автокредитование физлиц
124
103,3
18
16,5
142
119,8
Итого кредитов и авансов клиен
там до вычета резерва под
обесценение кредитного
портфеля
18486,5
17491,5
1437,8
1173,2
19924,3
18 664,7
За вычетом резерва под
обесценение кредитного
портфеля
-321
-586,5
-875,5
-716,9
-1196,5
-1 303,4
Итого кредитов и авансов клиен
там за вычетом резерва под
обесценение кредит.портфеля
18165,5
16905,0
562,3
456,3
18727,8
17 361,3
Таким образом, по представленным данным можно сделать вывод о том,
что за последние два года абсолютно по всем видам кредитов в ПАО «Сбербанк
56
России» отмечается наличие просроченных кредитов.
Для оценки доли таких кредитов в общем объеме кредитного портфеля и
ее динамики составим таблицу 13.
Таблица 13
Доля просроченных кредитов в кредитном портфеле «Сбербанка»
Доля
просрочен-
ных ссуд
Измене-
ние
2015
2016
Коммерческое кредитование юр.лиц
7,01
5,75
-1,27
Специализированное кредитование юр.лиц
6,11
6,06
-0,04
Жилищное кредитование физ.лиц
4,83
4,41
-0,43
Потребительские и прочие ссуды физ.лицам
11,45
9,76
-1,69
Кредитные карты и овердрафтное кредитование физ.лиц
16,37
14,76
-1,61
Автокредитование физ.лиц
12,68
13,77
1,10
Итого кредитов и авансов клиентам до вычета резерва под
обесценение кредитного портфеля
7,22
6,29
-0,93
Итого кредитов и авансов клиентам за вычетом резер-ва под
обесценение кредитного портфеля
3,00
2,63
-0,37
Таким образом, можно сделать вывод о том, что в общем объеме
кредитов, учтенных до вычета резерва под обесценение кредитного портфеля
доля просроченных ссуд составляет порядка 7 процентов, важно отметить
значительно снижение данного показателя к концу отчетного периода: так, в
2016 году доля просроченных кредитов составила 6,29%, что практически на 1
п.п. ниже показателя предыдущего года.
Доля просрочки в кредитах, учтенных за вычетом резерва под ОКП ниже
более чем в два раза. Так, на начало исследуемого периода величина про-
сроченных кредитов составляет 3% от всего объема выданных банком
кредитов, в 2016 году ее величина сокращается до 2,63%.
В таблице Приложения Е приводится анализ кредитного качества
непросроченных кредитов ПАО «Сбербанк России» до вычета резерва под
обесценение, оценка обесценения которых производится на коллективной
основе, по состоянию на конец 2015-2016 годов.
Отметим, что в таблице произведена группировка всех непросроченных
кредитов юр.лицам, оценку обесценивания для которых производят на
коллективной основе, в три группы качества ссуд. При этом группа 1 включает
57
все ссуды с наилучшим кредитным качеством (сюда относят заемщиков с
высоким уровнем ликвидности и рентабельности, а также высокими
показателями достаточности капитала, считается, что вероятность нарушения
условий кредитного договора по таким кредитам – низкая).
В 2016 году объемы кредитов в группе 1 показали отрицательную
динамику, что характеризует снижение качества кредитного портфеля. Так,
коммерческие кредиты с наилучшим кредитным качеством снизились на 639,5
млрд.руб., а специализированные почти в два раза – на 202,4 млрд.руб.
Группа 2 включает кредиты для заемщиков, у которых средний уровень
ликвидности и рентабельности, а также средний показатель достаточности
капитала. Вероятность нарушения условий кредитного договора по данным
ссудам оценивается как средняя. Здесь также наблюдается снижение объемов
кредитов для корпоративных клиентов, что также является отрицательной
характеристикой качества кредитного портфеля.
К группе 3 относятся заемщики с удовлетворительным уровнем
ликвидности и рентабельности, а также умеренным показателем достаточности
капитала. Вероятность нарушения условий кредитного договора по данным
ссудам оценивается выше средней. Здесь наблюдается перераспределение
коммерческих кредитов лучшего качества в группу заемщиков с худшими
характеристиками: прирост кредитов в этой группе составил 327,3 млрд.руб.
Группировка кредитов для физических лиц производится с учетом
следующих условий: к первой группе относятся ссуды физическим лицам с
хорошим уровнем обслуживания долга и отличным финансовым положением
заемщика. Ко второй группе относятся ссуды с хорошим / средним уровнем
обслуживания долга и отличным / средним финансовым положением заемщика.
К третьей группе относятся ссуды со средним уровнем обслуживания
долга и средним финансовым положением заемщика.
В кредитовании физических лиц по всем видам кредитов в 2016 году
наблюдается сокращение объемов ссуд с отличным финансовым положением
заемщика.
58
Дополним оценку качества кредитного портфеля ПАО «Сбербанк
России» анализом неработающих кредитов (таблица 14 и рисунок 20).
Отметим, что для целей внутренней оценки кредитного риска заемщика, кредит
попадает в категорию «неработающих», если платеж по основной сумме долга
и/или процентам просрочен более чем на 90 дней.
Рисунок 20 – Доля неработающих кредитов в кредитном портфеле
ПАО «Сбербанк России»
По представленному графику можно сделать вывод о снижении доли
неработающих кредитов в кредитном портфеле ПАО «Сбербанк России», что
однозначно положительно характеризует изменение качества портфеля.
Таблица 14
Состав неработающих кредитов по состоянию на 31 декабря 2016
года, млрд.руб.
Кредиты
до выче-
та резерва
под
обесценение
Резерв
под
обесце-
нение
Кредиты
за выче-
том резерва
под
обесценение
Отношение
резерва к
сумме кре-
дитов до
вычета
резерва
2015
2016
2015
2016
2015
2016
2015
2016
Коммерч.кредитование
юр.лиц
572,9
425,0
(453,5)
(354,7)
119,4
70,3
79,2%
83,5%
Специал.кредитование
юр.лиц
153,3
166,1
(103,2)
(93,6)
50,1
72,5
67,3%
56,4%
Жилищн.кредитование
физ.лиц
64,1
60,9
(51,7)
(36,8)
12,4
24,1
80,7%
60,4%
Потребит. и прочие
ссуды физ.лицам
132,7
107,1
(115,2)
(94,1)
17,5
13,0
86,8%
87,9%
Кредитные карты и
овердрафты физ.лиц
57,7
56,8
(49,8)
(47,3)
7,9
9,5
86,3%
83,3%
Автокредитование
физических лиц
12,4
12,5
(10,9)
(10,0)
1,5
2,5
87,9%
80,0%
Итого неработающих
кредитов клиентам
993,1
828,4
(784,3)
(636,5)
208,8
191,9
79,0%
76,8%
59
По данным, представленным в таблице 14, можно сделать вывод о том,
что величина кредитов, учтенных до вычета резерва под обесценение на конец
анализируемого периода снизилась с 993,1 млрд.руб. до 828,4 млрд.руб., что
можно считать положительным изменением. Причем сокращение произошло
практически по всем кредитным позициям.
Улучшение качества кредитного портфеля характеризуется и тем, что
уровень покрытия резервами кредитного портфеля до вычета резервов по
состоянию на конец 2016 года составил 7,0 %, показав рост по данному
показателю по сравнению с 2015 годом (6,0 %).
За 2016 год доля NPL90+ (неработающих кредитов с просроченными
платежами по процентам и (или) основному долгу более чем на 90 дней) в
совокупном кредитном портфеле ПАО «Сбербанк России» снизилась с 5,0 до
4,4%. При этом покрытие резервами неработающих кредитов в 2016 году
увеличилось до 1,6 на конец 2016 года в сравнении с 1,2 на конец 2015 года.
Портфель реструктурированных кредитов до вычета резерва под
обесценение снизился на 1,8 % относительно 2015 года и составил 1,2 трлн.руб.
Его доля в совокупном кредитном портфеле составляет 6,5 % по состоянию на
конец 2016 года (6,2 % по состоянию на конец 2015 г.). Резерв под обесценение
кредитного портфеля к совокупности неработающих и реструктурированных
работающих кредитов увеличился до 74,6 % на конец 2016 года по сравнению
с 64,5 % на конец 2015 года.
60
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ
КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКА
3.1 Основные проблемы и направления совершенствования
кредитной политики ПАО «Сбербанк России»
Проведенное исследование теоретических и практических основ
кредитования, а также и изучение особенностей кредитной политики в
современных банковских организациях позволило подтвердить вывод о том,
что выдача кредитов сегодня служит основным источником доходов банков, но
и в тоже время именно выданные кредиты – главная причина риска. А
структура и качество кредитного портфеля – определяющие факторы
устойчивости и перспектив развития кредитной организации.
Что касается структуры кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России» -
проведенное исследование внутренней и внешней отчетности банка показало,
что на сегодняшний день в банке представлен широкий спектр кредитов
различных форм и видов. По мнению автора, ни один другой банк в кредитной
системе страны не предоставляет для своих клиентов более содержательной
кредитной линейки. Специалистами в департаментах банка постоянно ведется
работа по оптимизации кредитного «ассортимента» и практически каждый год
на рынок выводится новый вид кредита, а уже существующие продукты –
постоянно мониторятся и с учетом получаемых результатов либо выводятся с
рынка, либо совершенствуются условия их предоставления.
С другой стороны, проведенный анализ кредитного портфеля показал,
что в последние годы кредитная деятельность банка подвержена влиянию
общенациональной ситуации в России: тенденции развития российского рынка
кредитования в последние годы обусловлены продолжением кризиса в
экономике на фоне снижения цен на нефть и санкций, введенных странами
Запада, в 2015 году банковский сектор резко замедлил свой рост. Очевидно, что
в таких условиях проблема возврата ссуженных денежных ресурсов является
актуальной при эффективном функционировании кредитной организации.
Известно, что с целью обеспечения максимального уровня возврата
61
заемных средств, кредитные организации проводят оценку кредитоспособности
заемщиков. Изучение банковского опыта последнего десятилетия дает
возможность констатировать, что банки, в том числе и ПАО «Сбербанк»,
разрабатывают и постоянно совершенствуют методы оценки качества
потенциальных заемщиков с помощью различного рода моделей.
Цель их состоит в том, чтобы выработать стандартные подходы для
объективной характеристики заемщика, найти числовые критерии для
разделения будущих клиентов на основе результатов анализа
(кредитоспособные и некредитоспособные). Основная нацеленность оценки
кредитоспособности - определение степени финансовой устойчивости и
организация кредитования таким образом, чтобы заставить клиента повысить
свой класс кредитоспособности, так как финансовая устойчивость самого банка
зависит от финансовой устойчивости его клиентов, и чем больше у банка
первоклассных клиентов, тем устойчивее этот банк.
Кредитной политикой ПАО «Сбербанк России» в сфере управления
кредитным риском и установления приоритетов при кредитовании
определяется содержание методов оценки кредитоспособности заемщика.
Отметим, что для ПАО «Сбербанк России» сильными сторонами
применяемой системы оценки кредитоспособности заемщиков является
наличие достаточно полной методики, позволяющей исследовать процесс
кредитования, а также наличие единой информационной базы, используемой
при оценке потенциальных заемщиков.
Так как кредитование является важной сферой в работе «Сбербанка», ее
совершенствованию уделяют внимание и маркетологи, и IT-менеджеры, и
финансово-экономические отделы банка. Сегодня формирование системы
оценки кредитных рисков происходит на основе т.н. «кредитной фабрики».
В тоже время, анализ кредитной деятельности банка в целом, и качества
его кредитного портфеля в частности, позволил выявить ряд причин несовер-
шенства методов оценки кредитоспособности заемщиков на сегодняшний день:
- во-первых – ухудшение финансового состояния многих клиентов в
62
различной степени по сегментам и секторам экономики привело к трудностям с
обслуживанием долга и росту проблемной и просроченной задолженности;
- проведение оценки преимущественно на основании ретро-данных,
главным из которых является требование к финансовой отчетности с
положительной динамикой;
- либеральный, а порой формальный подход кредитного эксперта к
оценке кредитоспособности заемщика;
- завышение стоимости заложенного имущества, неспособной покрыть
обязательства по кредиту в случае дефолта заемщика;
- стандартизация форм кредитной документации, часто приводящая к
неспособности банка быстро отреагировать на изменения в процессе
кредитования заемщика.
Именно эти проблемные места являются резервами для
совершенствования кредитной политики ПАО «Сбербанк России» в области
совершенствования системы оценки кредитных рисков у разных групп
заемщиков. Здесь следует отметить, что рекомендации автора
распространяются на оценку рисков, во-первых, в секторе кредитования малого
и среднего бизнеса, а также в секторе потребительского кредитования.
Объясняется это тем, что для оценки рисков по крупным заемщикам
используется специализированная довольно сложная система оценки, которая
учитывает множество различных факторов (то же касается и ипотечного
кредитования), а для оценки выше названных секторов применяется, как
правило, стандартизированная процедура отбора и принятия решения по
согласованию кредита.
3.2 Направления совершенствования кредитования в корпоративном
секторе
Главной ценностью взаимоотношений между ПАО «Сбербанк России» и
его заемщиками из корпоративного сектора является взаимовыгодное
партнерство, что непосредственно связано с кредитоспособностью заемщика.
63
Основная цель банка при оценке кредитоспособности – найти такие
качества заемщика, которые могли бы указать на возможные изъяны в его
деятельности, способные, в свою очередь, стать причиной невозврата
кредитных средств. Только по прохождении такой «проверки на надежность»
заемщик получает положительный ответ на свой запрос о получении кредита.
Как показало проведенное исследование процесса кредитования в ПАО
«Сбербанк», оценить кредитоспособность заемщика не так просто, при этом
важно отметить, что в «Сбербанке» используются разные методики оценок
кредитоспособности и банк внедряет собственные критерии оценок
кредитоспособности заемщиков, которые уникальны и закрыты для публичного
разглашения.
Несмотря на то, что в банке при оценке корпоративных заемщиков
традиционный финансовый анализ дополнен использованием широкого спектра
дополнительных коэффициентов (которые применяются в той или иной
степени для разных заемщиков), по мнению автора, в процессе оценки
кредитоспособности предприятий-заемщиков необходимо уделять особое
внимание качественным параметрам.
Одним из таких показателей является отрасль, к которой принадлежит
компания. Несомненно, в каждой отрасли существуют свои особенности в
части скорости оборота капитала, денежного потока, состава активов и
издержек предприятия.
Показатели отраслевой специфики делятся на количественные и
качественные. Очевидно, что к количественным показателям можно отнести
традиционные финансовые коэффициенты, а к качественным показателям
относятся уровень конкурентоспособности предприятия внутри отрасли и
направления развития отрасли (таблица 15). Так в частности, за счет анализа
направлений по которым развивается отрасль возможно предсказывать риск
изменения внешних факторов, они, как известно, существенно влияют на
уровень доходности или прибыльности хозяйствующего субъекта, на уровень
качества его активов и способности выполнения долговых обязательств.