16
Ряд показателей, описывающих текущее состояние банка, которое
постоянно меняется, не могут быть корректно рассчитаны, так как состояние на
счетах, участвующих в расчете к моменту анализа может существенно
измениться (отчасти данную проблему позволяет решить применение средних
значений за период, но и они не могут в полной мере охарактеризовать
состояние банка в каждый конкретный день). Существующий план счетов не
позволяет оценить кредитный портфель банка по срокам погашения.
11
В результате трудно понять, насколько соблюдается соотношение
привлечённых и размещенных средств по срокам погашения, тем самым
становится невозможно определить риск неликвидности, связанный с
превышением объёма выплат по обязательствам над поступлением средств от
погашения кредитов. Баланс фиксирует итоги финансовых операций к моменту
его составления. Поэтому и анализ, проводимый на его основе, будет
характеризовать финансовое положение банка на тот момент. Чем больше
прошло времени с даты составления баланса, тем в большей степени будет
отличаться реальное состояние банка на момент проведения анализа от
полученных результатов. Баланс на одну дату представляет собой только
мгновенный срез работы банка. Для того чтобы результаты анализа наиболее
полно отражали настоящее финансовое положение банка, его анализ должен
проводиться в динамике.
Результаты анализа финансовой отчетности нельзя рассматривать в
отрыве от факторов, которые не находят отражения в отчетности (состояние
финансового рынка, состояние экономики, политические события и т.п.).
Объективный анализ невозможен без применения корректно рассчитанных
граничных значений показателей. Постоянно меняющиеся условия работы на
финансовом рынке требуют и корректировки граничных значений показателей,
в противном случае вероятность ошибочной оценки финансового состояния
банка возрастает. Большую проблему составляет реальная оценка активов
11
Дорох Е.Г., Кунявская Н.Н., Лапченко Д.А. Организация деятельности банков. Учебно-методическое
пособие. Учебное пособие. – Минск: БГЭУ, 2015. – С.27
17
банка, в частности его основных средств. Основная причина состоит в
возможном несоответствии балансовой оценки этих активов и их реальной
стоимости на момент проведения анализа из-за инфляции, конъюнктуры на
рынке, переоценки, используемых методов учета и т.п. Для того, чтобы оценить
перспективы развития банка, невозможно сделать качественный прогноз только
на основе финансовой отчетности; необходим анализ информации, вообще не
имеющей стоимостной оценки.
12
Кредитный портфель характеризует непосредственно кредитную
деятельность банка, которая носит как активный, так и пассивный характер; в
связи с чем, понятие «кредитный портфель» рассматривается экспертами в
широком и узком смысле.
13
В широком смысле, определение кредитного портфеля вытекает из его
функций – срочности, платности, возвратности, проявляющихся в активных и
пассивных операциях коммерческого банка. На основании чего, кредитный
портфель включает кредиты, предоставленные заемщикам, а также полученные
банком кредиты и привлеченные депозиты. То есть представляет собой
совокупность операций кредитного характера, отражаемых в активе баланса, и
кредитных обязательств, учтенных в пассиве.
В узком смысле, кредитный портфель – это совокупность активов банка
в виде краткосрочных, долгосрочных и просроченных ссуд, выданных
межбанковских кредитов и размещенных в других банках депозитах, а также
других активов кредитного характера, сгруппированных по критериям
кредитного риска, доходности и ликвидности.
В кредитный портфель включается не только задолженность клиентов по
кредитам, но и различные требования банка кредитного характера:
размещенные депозиты, межбанковские кредиты; требования на получение
(возврат) долговых ценных бумаг; учтенные векселя; факторинг; требования по
приобретенным по сделкам правам, закладным, гарантиям, по оплаченным
12
Мусина О.В., Сорокина М.Г. Методы и механизмы оценки стоимости коммерческого банка. – Самара:
СамНЦ РАН, 2016. – С. 14.
13
Банковское право: Учебник для бакалавров / Под ред. И.А. Цинделиани. – М.: РГУП, 2016. – С.96
18
аккредитивам, по операциям финансовой аренды, по реализованным активам с
отсрочкой платежа, по операциям с обратной продажей ценных бумаг.
С учетом изложенного, сущность кредитного портфеля рассматривается
в двух аспектах. В первом – как отношения между банком и его контрагентами
по поводу возвратного движения стоимости в форме требований кредитного
характера. Во втором – как совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных
векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного
характера, классифицированных по категориям качества на основе
определенных критериев.
Понятие качества кредитного портфеля вытекает из самого толкования
слова качество. Если обратиться к толковому словарю, то «качество» – это, во-
первых, совокупность существенных признаков, свойств, особенностей,
отличающих предмет или явление от других и придающих ему определенность
(данное определение применимо к понятию «категория качества»); во-вторых,
то или иное свойство или признак, определяющий достоинство чего-нибудь
(что более соотносимо с понятием, например, «качество услуги»).
Следовательно, качество явления должно показывать его отличие от других
явлений и определять его достоинство.
Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей банка
заключается в существенных свойствах кредита и самого банка:
основным свойством кредита является возвратное движение стоимости
между участниками отношений;
основными целями деятельности банка является обеспечение
прибыльности и ликвидности.
14
Анализ кредитного портфеля и связанное с ним управление касаются не
только портфеля в целом, но и группы тех или иных кредитов, вплоть до
отдельно взятой кредитной операции. Можно сказать, что это не выборочный и
14
Закономерности и перспективы развития кредитного рынка в России: монография. 2-е издание / под ред. Н.Е.
Боровкин. – М.: КноРус, 2014. – С.71
19
общий, а всеобъемлющий, всесторонний и конкретный анализ кредитных
операций.
Управление кредитным портфелем построено на определенных
критериях и системе показателей деятельности банка в области кредитования
клиентов. Значение этих критериев и состав показателей не носят строго
обязательного характера для всех банков. Каждый банк строит анализ на базе
своего опыта, аналитических возможностей, используя при этом
инструментарий и опыт, который накоплен в отечественной и мировой
банковской практике.
15
В российской практике оценка качества индивидуальных ссуд строится с
учетом своевременности погашения основного долга и процентов по нему, а
также наличия обеспечения по ссуде. При этом показателем своевременности
возврата ссуды является отсутствие просроченной задолженности по ссуде и
процентным платежам. Просроченная задолженность при этом
дифференцируется по длительности, также учитывается и количество случаев
переоформления кредитного договора. Показателем обеспеченности ссуд
выступает наличие ликвидного залога, достаточного для погашения основного
долга, процентов по нему и возможных издержек, связанных с реализацией
залоговых прав.
Эти два критерия позволяют оценить четыре степени качества ссуд:
стандартные (коэффициент риска – 10%); нестандартные (коэффициент риска –
20%); сомнительные (коэффициент риска – 50%); безнадежные (коэффициент
риска – 100%).
Контроль за уровнем кредитных рисков осуществляется также
посредством установления Банком России обязательных экономических
нормативов. Банки рассчитывают и представляют ежемесячную отчетность о
выполнении нормативов, регулирующих кредитные риски, в соответствии с
Инструкцией Банка России № 10 «Об обязательных нормативах банков».
15
Мусина О.В., Сорокина М.Г. Методы и механизмы оценки стоимости коммерческого банка. – Самара:
СамНЦ РАН, 2016. – С. 14.
20
1. Максимальный размер риска на одного заемщика или группу
связанных заемщиков (Н6) устанавливается в процентах от собственных
средств (капитала) банка.
Расчет норматива осуществляется по формуле:
(1)
где Крз – совокупная сумма требований банка к заемщику или группе
взаимосвязанных заемщиков по кредитам (в том числе по межбанковским),
размещенным депозитам (в том числе по межбанковским), учтенным векселям,
займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и суммы, не
взысканные банком по своим гарантиям. Указанные требования включаются в
расчет с учетом степени риска.
Максимально допустимое значение норматива Н6 устанавливается в
размере 25%.
2. Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7)
устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных
кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка.
Расчет крупного кредитного риска осуществляется по формуле:
(2)
где Кскр – совокупная величина крупных кредитных рисков.
Максимально допустимое значение норматива Н7 устанавливается в
размере 800%.
3. Максимальный размер кредитного риска на одного акционера
(участника) (Н9) определяется как отношение значения показателя Кра к
собственным средствам (капиталу) банка.
(3)
где Кра – значение показателя Крз в отношении тех акционеров
(участников), вклад (доля) которых в уставный капитал банка превышает 5% от
его зарегистрированной Банком России величины.
22
управление представляет собой процесс определения целей организации и
решения о том, что нужно сделать для их достижения, а оперативное
управление определяет, как необходимо действовать для выполнения целей.
1.3 Правовое регулирование кредитования
В настоящее время существуют следующие законодательные и
нормативно-правовые акты, применяемые банками при осуществлении
кредитных отношений: статьи 819 - 821 главы 42, ГК РФ (часть вторая) от
26.01.1996 г. № 14-ФЗ (ред. от 28.03.2017 г.)
По кредитному договору банк или иная кредитная организация
(кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в
размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется
возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.
16
Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме.
Несоблюдение письменной формы влечет недействительность
кредитного договора. Такой договор считается ничтожным.
Кредитор вправе отказаться от предоставления заемщику
предусмотренного кредитным договором кредита полностью или частично при
наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что
предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок.
Заемщик вправе отказаться от получения кредита полностью или
частично, уведомив об этом кредитора до установленного договором срока его
предоставления, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми
актами или кредитным договором.
В случае нарушения заемщиком предусмотренной кредитным договором
обязанности целевого использования кредита кредитор вправе также отказаться
от дальнейшего кредитования заемщика по договору.
16
Лаврушин О.И. Банковское дело. Учебник. – 12-е изд., стер. – М.: КноРус, 2016. – С.273
23
Федеральный закон от 30.12.2004 N 218-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О
кредитных историях». В титульной части кредитной истории юридического
лица содержатся следующие сведения о субъекте кредитной истории:
1) полное, а также сокращенное наименование юридического лица,
фирменное наименование, наименование на одном из языков народов
Российской Федерации и (или) иностранном языке (в случае, если таковые
имеются);
2) адрес (место нахождения) постоянно действующего исполнительного
органа юридического лица (в случае отсутствия постоянно действующего
исполнительного органа юридического лица - иного органа или лица,
уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного
правового акта или учредительного документа), по которому осуществляется
связь с юридическим лицом, его телефон;
3) основной государственный регистрационный номер юридического
лица;
4) идентификационный номер налогоплательщика;
5) сведения о реорганизации юридического лица:
а) полное, а также сокращенное наименование реорганизованного
юридического лица, фирменное наименование, наименование на одном из
языков народов Российской Федерации и (или) иностранном языке (в случае,
если таковые имеются).
17
В основной части кредитной истории юридического лица содержатся
следующие сведения (если таковые имеются):
1) в отношении субъекта кредитной истории:
а) о процедурах банкротства юридического лица - если арбитражным
судом принято к производству заявление о признании должника банкротом;
17
Банковское законодательство: вузовский учебник, 4-е издание / под ред. О.М. Маркова, Е.Б. Стародубцева. –
М.: Инфра, 2014. – С.95
24
б) основные части кредитных историй реорганизованных юридических
лиц, прекративших существование, - если юридическое лицо было создано
путем реорганизации;
2) в отношении обязательства заемщика, поручителя, принципала (для
каждой записи кредитной истории):
а) указание суммы обязательства заемщика на дату заключения договора
займа (кредита);
б) указание срока исполнения обязательства заемщика в полном размере в
соответствии с договором займа (кредита);
в) указание срока уплаты процентов в соответствии с договором займа
(кредита);
г) о внесении изменений и (или) дополнений к договору займа (кредита),
в том числе касающихся сроков исполнения обязательств;
В 2017 г. Банком России была проведена значительная работа в области
банковского регулирования. К наиболее значимым изменениям и достижениям
в этой сфере следует отнести:
- высшую оценку российского регулирования банковских рисков на
соответствие стандартам Базельского комитета, впервые полученную по
программе RCAP;
- в целом успешное прохождение очередной оценки на соответствие
базельским принципам основополагающего банковского надзора по программе
FSAP;
- подготовку российского банковского сектора к введению
пропорционального регулирования;
- разработку пруденциальных подходов, направленных на недопущение
схемного формирования капитала;
- подготовку к переходу на новый механизм финансового оздоровления;
- подготовку и внедрение норматива Н25 – максимального риска на
25
связанных с банком лиц.
18
Результатом значительных изменений нормативной базы Банка России в
области банковского регулирования, направленных на приведение его в
соответствие с международными стандартами Базельского комитета по
банковскому надзору (БКБН), стало успешное прохождение Россией оценки по
программе RCAP (Regulatory Consistency Assessment Programme).
В марте 2016 г. были опубликованы отчеты БКБН о признании
банковского регулирования в Российской Федерации соответствующим
стандартам Базеля II, Базеля 2,5 и Базеля III1. Следует отметить, что на этом
процесс оценки на соответствие базельским стандартам не завершается. С июля
2016 г. по июнь 2017 г. БКБН проводил проверку соответствия Российской
Федерации условиям Базеля III, необходимым для получения права
использования альтернативных подходов к расчету числителя норматива
краткосрочной ликвидности (НКЛ).
Результаты данной проверки потенциально могут оказать влияние на
параметры безотзывных кредитных линий и порядок их включения в расчет
НКЛ, равно как и на порядок включения активов, номинированных в отдельных
иностранных валютах, в части, превышающей потребности в данных валютах, в
расчет данного норматива.
Особое внимание Банк России уделяет балансу регулятивных
изменений, их общему влиянию на достаточность капитала кредитных
организаций и возможности наращивать кредитование экономики. Ключевым
аспектом текущей работы является внедрение принципа пропорциональности в
банковском регулировании.
19
В дополнение к существующей дифференциации пруденциального
регулирования по видам кредитных организаций Банк России обсуждает с
банковским сообществом возможность введения регулирования,
пропорционального сложности и уровню риска совершаемых банковских
18
Алиева Н.У. Основы банковского дела. Учебное пособие. – Махачкала: ДГУНХ, 2016. – С.50
19
Дорох Е.Г., Кунявская Н.Н., Лапченко Д.А. Организация деятельности банков. Учебно-методическое
пособие. Учебное пособие. – Минск: БГЭУ, 2015. – 145 с.
26
операций.
Представляется целесообразным упростить регулирование для
небольших банков с ограниченным перечнем операций, дав им возможность
включать привлечение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады, размещать денежные средства физическим лицам, являющимся
гражданами Российской Федерации, либо иностранными гражданами, или
лицами без гражданства, пребывающими (проживающими) в Российской
Федерации, субъектам малого и среднего предпринимательства, российским
кредитным организациям, государственным и муниципальным унитарным
предприятиям в случаях, когда они соответствуют условиям отнесения к малым
или средним предприятиям, а также в отдельных случаях – юридическим
лицам, зарегистрированным в соответствии с законодательством Российской
Федерации. Открытие счетов в иностранных организациях для таких банков
предполагается ограничить необходимостью внесения гарантийных депозитов
для участия в международных платежных системах.
Банки с базовой лицензией смогут также осуществлять операции с
ценными бумагами высокого качества. При этом предлагается установить для
указанных банков всего два норматива достаточности капитала (основного и
совокупного), норматив текущей ликвидности и два норматива,
ограничивающих риски концентрации: на одного заемщика или группу
связанных заемщиков и на связанных с банком лиц. При этом банки с базовой
лицензией не будут рассчитывать показатель финансового рычага и надбавки к
нормативам достаточности капитала (буферы капитала).
20
Для них также планируется упростить требования к раскрываемой
информации и дать возможность совмещать должности руководителя службы
внутреннего контроля и службы управления рисками. В отношении остальных
банков (банки с универсальной лицензией) предполагается увеличение
минимальных требований к размеру собственных средств (капитала) до 1 млрд
20
Болданкова Ю.А. Кредитование физических лиц в России // Наука, образование и культура. – 2017. – № 2
(17). – С. 17.