27
- При отсутствии служб внутреннего контроля указать причины
отсутствия, а также проводимую работу по их созданию.
С помощью данных финансовой отчетности осуществляется процесс
управления банком и защита им интересов своих клиентов, т.е.
поддерживается постоянное взаимное доверие между банком и его партнерами,
и, кроме того, содержание этих форм отчетности позволяет быть понятным
пользователям всего мира.
1.3 Методика анализа кредитной деятельности банка и оценки её
эффективности
Любой коммерческий банк в процессе осуществления кредитных
операций стремится не только к их объемному росту, но также к повышению
качества кредитного портфеля. Для того чтобы эффективно управлять
кредитным портфелем, необходимо регулярно проводить его анализ по
различным характеристикам.
Благодаря анализу общего кредитного портфеля и его характеристик
можно получить достаточно полную картину деятельности банка. Кроме того,
предоставляется возможность узнать о приоритетах банка и видах кредитных
рисков, которым он подвержен и которые готов на себя принять.
От эффективности оценки банком своего кредитного портфеля в
значительности степени зависит его место на рынке, а, следовательно, и его
востребованность.
Анализ кредитных операций банка, в основном, направлен на изучение
его кредитного портфеля. Выделим основные задачи, стоящие при проведении
анализа кредитного портфеля:
- определить и адекватно оценить факторы, которые влияют на процессы
формирования кредитного портфеля;
- определить оптимальное состояние и структуру кредитного портфеля,
беря во внимание состав заемщиков, структуру ссудной задолженности с
28
позиции риска, уровень обеспеченности и так далее; оценить сложившийся
уровень риска кредитного портфеля банка;
- оценить диверсификацию кредитных вложений банка, определить
уровень их доходности.
Органам управления банка необходимо регулярно проводить анализ
кредитного портфеля банка. Это связано с тем, что результаты анализа
открывают для руководства банка следующие возможности:
- выбор варианта наиболее рационального размещения имеющихся
ресурсов;
- определение основных направлений кредитной политики банка;
- снижение риска банка вследствие последующей диверсификации
кредитных вложений;
- принятие решения насчет целесообразности кредитования клиентов в
зависимости от различных факторов, например, от их отраслевой
принадлежности, формы собственности, уровня финансового положения.
В международной практике для оценки качества кредитного портфеля
прибегают к рейтингу. Основой данного рейтинга служат агрегатные
показатели и характеристики. Благодаря рейтингу появляется возможность
ранжировать банки по качеству их кредитных портфелей и месту среди других
кредитных институтов.
Данный рейтинг складывается в результате:
1) проведения банком собственного анализа качества кредитного
портфеля;
2) осуществления независимой экспертизы специализированными
зарубежными и российскими банковскими рейтинговыми агентствами,
например, «RAEX», «РИА Рейтинг», «Fitch IBCA», «Moodys»;
3) реализации надзорными органами оценки, которая является более
объективной, чем перечисленные выше.
29
В российской банковской практике чаще всего используют собственный
анализ качества кредитного портфеля.
Ряд ученых, таких как Готовчиков И.Ф., Костерина Т.М, Щербаков
М.А., Гребник Т.В, Хромов М.Б., Жилякова Д.И. и Зарецкая В.Г. считают, что
оценить качество кредитного портфеля банка можно с помощью системы
определенных показателей.
Далее рассмотрим методы анализа кредитного портфеля некоторых
упомянутых ранее авторов. Начнем с методики анализа Готовчикова И.Ф.
6
С показателями кредитного портфеля банка и критериями его качества,
предложенные автором, можно ознакомиться в таблице 1.
Таблица 1
Показатели кредитного портфеля банка и критерии его качества по
методике Готовчикова И.Ф.
Свойства
кредитного
портфеля
общие
частные
показатели
Доля кредитов в общем
объеме активов банка
(критерий, не более 65%)
Отношение дохода от
ссудных операций к
величине собственных
средств
Удельный вес долгосрочных,
среднесрочных,
краткосрочных ссуд и ссуд
до востребования в общей
сумме кредитного портфеля
банка
Отношение между
резервом на покрытие
убытков по ссудам и
объемом кредитного
портфеля банка (критерий,
около 5%)
Объем просроченной
задолженности в общей
сумме кредитного портфеля
Отношение нетто-активов
к брутто-активам
(критерий - 0,65-1)
В настоящее время в российской банковской практике в процессе
оценки качества кредитного портфеля больше всего используются такие
критерии, как рискованность кредитной деятельности и проблемы
6
Готовчиков, И.Ф. Роль и место экспертных методов в системах управления банковскими рисками / И.Ф.
Готовчиков // Банковские технологии. - 2011. – № 2. – С. 38-43
30
функционирования кредитного портфеля. Обеспеченность и оборачиваемость
кредитных вложений банка встречаются гораздо реже.
Однако каждый из показателей имеет свой экономический смысл.
Показатели необходимо исследовать комплексно, в динамике. Такой подход
позволяет судить об эффективности банковской политики в целом и её
отдельных составляющих.
Далее перейдем к рассмотрению системы показателей кредитного
портфеля Жилякова Д.И. и Зарецкой В.Г. При анализе кредитного портфеля по
методике вышеупомянутых авторов особое внимание уделяется его качеству и
доходности. Оценку качества кредитного портфеля банка может проводить с
помощью расчета ряда относительных показателей и коэффициентов по
определенным направлениям анализа.
7
Ознакомиться с данными показателями
и коэффициентами можно в таблице, представленной в Приложении 1.
Следующий автор, методику которого мы рассмотрим, – Щербаков М.А.
По мнению Щербакова М.А. в российской практике в процессе оценки качества
кредитного портфеля чаще всего используется метод коэффициентов.
8
Так,
анализируя кредитный портфель по данному методу, можно выделить два
основных направления:
- количественный анализ;
- качественный анализ.
В ходе осуществления количественного анализа изучается состав и
структура кредитного портфеля банка в динамике (за ряд лет, на квартальные
даты отчетного года) по определенному ряду количественных экономических
критериев и характеристик, к которым можно отнести:
- объем и структуру кредитных вложений по видам;
7
Жиляков, Д.И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания) / Д.И. Жиляков,
В.Г. Зарецкая, В.А. Левченко и др. – М: Проспект, 2012. – с. 206-208
8
Щербаков, М.А. Методологические основы анализа и стратегического управления кредитным портфелем
коммерческого банка / М.А. Щербаков // Вестник магистратуры. – 2015. - № 1-2(40). – С. 62-64
31
- структуру кредитных вложений по группам кредитополучателей
(кредиты юридическим лицам, кредиты физическим лицам);
- сроки кредитов; своевременность погашения предоставляемых
кредитов (наличие просроченных кредитов);
- отраслевую принадлежность; виды валют; цену кредитования (уровень
процентных ставок).
Такой анализ позволяет выявить приоритетные сферы кредитования,
тенденции развития и возвратности кредитов и их доходности.
Сфера деятельности заемщика и его тип обладают различным риском
для определенных экономических условий. В связи с этим и виды кредита в
зависимости от объемов и целей кредитования оцениваются и характеризуются
по-разному, что следует учитывать при изучении кредитного портфеля банка.
Для этого используют разные относительные показатели, которые
рассчитываются по обороту за определенный период или по остатку на
определенную дату. К таким показателям можно отнести удельный вес
проблемных кредитов во всем валовом клиентском кредитном портфеле или
отношение просроченной задолженности к акционерному капиталу и другие.
Вторым направлением оценки качества кредитного портфеля является
качественный анализ портфеля. В процессе проведения качественного анализа
необходимо осуществить следующие мероприятия:
- классифицировать все ссуды, проверить все документы и кредитные
дела, выявить степень риска по каждой ссуде;
- исследовать крупные кредиты и проанализировать их;
- выявить ссуды, по которым не производится выплата процентов;
- оценить объем и характер сделок с инсайдерами;
- определить достаточность резерва на покрытие потерь по кредитным
рискам.
На основании результатов такого анализа можно дать оценку
соблюдения принципов кредитования и степени риска кредитных операций,
32
перспектив ликвидности данного банка, что позволит эффективно управлять
его кредитными операциями.
Перейдем к рассмотрению метода анализа кредитного портфеля,
предложенного Гребником Т.В. Автор в статье «Кредитная политика и задачи
современного инновационного банка по формированию кредитного портфеля»
приводит другой перечень относительных показателей, предназначенных для
качественного анализа кредитного портфеля:
9
-удельный вес проблемных кредитов во всем валовом кредитном
портфеле;
- отношение просроченной и сомнительной задолженностей к
акционерному капиталу;
- соотношение резерва на потери по сомнительным долгам с кредитным
портфелем клиентов, с проблемными кредитами, сомнительной
задолженностью;
- соотношение резерва на потери по сомнительным долгам с суммой
процентных доходов.
Анализ методик оценки качества кредитного портфеля коммерческого
банка, закрепленных на законодательном уровне РФ. Центральный банк РФ
определяет подходы к количественной оценке кредитного риска.
В Инструкции Банка России от 28.06.2017 года № 180-И «Об
обязательных нормативах банков» (далее по тексту - Инструкция Банка России
№ 180-И) для оценки банковского кредитного портфеля установлены
нормативы кредитного риска:
- Н6 – норматив максимального размера риска на одного заемщика или
группу связанных заемщиков (максимум 25%);
- Н7 – норматив максимального размера крупных кредитных рисков
(максимум 800%);
9
Гребник, Т.В. Кредитная политика и задачи современного инновационного банка по формированию
кредитного портфеля / Т.В. Гребник // Науковедение. – 2013. - № 1. – С. 1-9
33
- Н9.1 – норматив максимального размера кредитов, банковских
гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам
(акционерам) (максимум 50%);
- Н10.1 – норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка
(максимум 3%);
- Н12 - норматив использования собственных средств (капитала) банка
для приобретения акций (долей) других юридических лиц, рассчитываемые в
обязательном порядке на ежедневной основе (максимум 25%);
- Н25 – норматив максимального размера риска на связанное с банком
лицо (группу связанных с банком лиц) (максимум 20%).
Стоит отметить, что количество показателей и методика их исчисления
разрабатывается каждым коммерческим банком самостоятельно.
Таким образом, рассмотрев теоретические основы анализа кредитного
портфеля банка, можно сделать следующие выводы. Существуют различные
трактовки понятия кредитный портфель и качество кредитного портфеля.
Наиболее точными, на наш взгляд являются следующие определения.
Кредитный портфель – это совокупность всех кредитов,
структурируемых по различным критериям качества и выданных банком за
определенный период времени.
Качество кредитного портфеля – это комплексное определение,
характеризующее эффективность формирования кредитного портфеля с точки
зрения уровня доходности, кредитного риска и ликвидности.
Кроме того, было выявлено, что общепринятой методологии анализа
кредитного портфеля не существует. Каждый коммерческий банк
разрабатывает ее самостоятельно.
34
2.Современное состояние кредитной деятельности
ПАО «СКБ-банк»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО «СКБ-банк»
СКБ-банк — один из самых быстрорастущих банков России.
Банк создан осенью 1990 года (зарегистрирован Госбанком РСФСР 2
ноября 1990 года) в процессе преобразования региональных управлений
Агропромбанка СССР в независимые банки. Через полтора года большинство
из этих банков были присоединены к Росагропромбанку или ликвидированы, а
СКБ-банк остался в числе банков, продолживших самостоятельное
существование.
Первоначальное название банка — Свердловский коммерческий банк
(СКБ-БАНК). 20 апреля 1992 года банк был преобразован в акционерное
общество и переименован в «Акционерный коммерческий банк содействия
коммерции и бизнесу» (сокращенное наименование – ПАО «СКБ-банк»).
Банк зарегистрирован и имеет юридический адрес на территории
Российской Федерации: 620026, г. Екатеринбург, ул. Куйбышева, 75.
Банк является публичным акционерным обществом (ПАО) в
соответствии с требованиями Российского законодательства, работает на
основании генеральной банковской лицензии, выданной Центральным Банком
Российской Федерации 4 марта 2016 года.
По состоянию на 31 декабря 2017 года АО Группа Синара является
Материнской организацией, непосредственно контролирующей 93.74%
голосующих акций Группы. По состоянию на 31 декабря 2017 года, стороной,
обладающей конечным контролем над Группой, является господин
Пумпянский Д.А. контролирующий через АО Группа Синара и другие
компании 95.17% голосующих акций Группы.
Основными видами деятельности Банка являются привлечение
депозитов, открытие и ведение счетов клиентов, предоставление кредитов и
гарантий, осуществление расчетно-кассового обслуживания, осуществление
операций с ценными бумагами и иностранной валютой. Деятельность Банка
35
регулируется Центральным банком Российской Федерации. Банк участвует в
государственной программе страхования вкладов, утвержденной Федеральным
законом № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках
Российской Федерации» от 23 декабря 2003 года. Государственная система
страхования вкладов гарантирует выплату 100% возмещения по вкладам,
размер которых не превышает 1 400 тысяч рублей на одно физическое лицо, в
случае отзыва у банка лицензии или введения ЦБ РФ моратория на платежи.
По состоянию на 31 декабря 2017 года Группа имеет 8 филиалов
(Московский, Волжский, Ижевский, Вологодский, Рязанский, Омский,
Хабаровский, Дело), 64 дополнительных офисов и 85 операционных офисов,
через которые осуществляет свою деятельность на территории Российской
Федерации. Основная часть активов и обязательств Группы находится на
территории Российской Федерации. Средняя численность сотрудников Группы
в 2017 году составляла 2 492 человека.
Банк является кредитной организацией. Банк входит в кредитную
систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется
Конституцией РФ, Федеральным законом «О банках и банковской
деятельности», ФЗ «О центральном банке РФ, ФЗ «Об акционерных
обществах», другими федеральными законами, иными правовыми актами РФ,
нормативными актами.
Филиал ПАО «СКБ-банк» в г. Омске находится по адресу: Сибирский
Федеральный округ, г. Омск.
Деятельность ПАО «СКБ-банк» исполняется согласно с генеральной
лицензией Банка России № 705 от 04 марта 2016 года.
Контроль за работой банка проводится согласно общегосударственным
законом от 10 июня 2002 года № 86-Федерального закона «О
Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)» осуществляет
Департамент
36
надзора за системно важными кредитными организациями Банка России.
Банк последовательно реализует стратегию крупного универсального
финансового института и обслуживает все категории клиентов.
Ключевыми направлениями его деятельности являются:
Обслуживание физических лиц (в т.ч. работа с состоятельными
частными клиентами- VIP- обслуживание физических лиц) – предоставление
банковских услуг клиентам, ведение текущих счетов клиентов, в т.ч. текущих
обезличенных металлических счетов (золото/серебро/платина/палладий);
покупка/продажа обезличенных драгоценных металлов;
10
· прием вкладов и депозитов;
· доверительное управление активами клиентов;
· ведение брокерских счетов и совершение по поручениям клиентов за
вознаграждение сделок купли/продажи ценных бумаг (торговых операций);
· открытие в Банке на имя клиента счетов депо и оказание услуг по
хранению сертификатов ценных бумаг и/или учету и удостоверению прав на
ценные бумаги, а также по учету и удостоверению перехода прав на ценные
бумаги;
· обслуживание кредитовых и дебетовых карт;
· предоставление потребительских ссуд,
· автокредитование и кредитование под залог недвижимости
осуществляется дочерними специализированными банками; выполнение
Банком информационного и консультационно-справочного обслуживания
клиентов (налоговое декларирование, консалтинг);
·документарные операции (аккредитивы и гарантии).
Обслуживание корпоративных клиентов – открытие и ведение
текущих и расчетных счетов, прием депозитов, предоставление ссуд и других
услуг по кредитованию (в т.ч. овердрафтов), проведение операций с
10
Официальный сайт ПАО «СКБ Банк» [Электронный ресурс]/Раскрытие информации. URL:
http://www.skbbank.ru (дата обращения: 25.03.2018)