СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………….…3
Глава 1. Теоретические аспекты кредитной деятельности коммерческого
банка
1.1. Экономическая сущность банковского кредитования……………………6
1.2. Классификация банковских кредитов по различным признакам……….12
1.3. Особенности кредитной деятельности банков в условиях финансового
кризиса……………………………………………………………………..……..19
Глава 2. Анализ кредитной деятельности коммерческого банка на примере
ТО №8594 ПАО Сбербанк
2.1. Анализ нормативно-правовой базы кредитной деятельности
коммерческого банка………………………………………………………….…24
2.2. Коэффициентный анализ эффективности кредитных операций……...…39
2.3. Оценка эффективности кредитной деятельности коммерческого банка..53
Глава 3. Пути повышения эффективности кредитной деятельности ТО №8594
ПАО Сбербанк
3.1. Совершенствование процесса кредитования в коммерческом банке…...59
3.2. Разработка мероприятий повышения кредитной деятельности ТО №8594
ПАО Сбербанк………………………………………………………….…..……70
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………….80
3
ВВЕДЕНИЕ
Кредитование предприятий и населения относится к традиционным
видам банковских услуг. Оказание кредитных услуг – это важнейшая
функция банка. Кредитные операции, наряду с приемом денег во вклады,
являются для банка той группой операций, которые определяют сущность
банка в отличие от спекулятивных операций с ценными бумагами.
Значимость кредитных операций для банка вытекает из определения
коммерческого банка как финансового посредника. Коммерческие банки
привлекают свободные денежные средства, высвобождающиеся в
хозяйственном процессе, и предоставляют их во временное пользование
контрагентам, нуждающемся в дополнительном капитале для осуществления
своего хозяйственного процесса. Осуществляя кредитные операции, банк
формирует свой кредитный портфель. Кредитная деятельность банка имеет
постоянный характер, поскольку в силу своей природы для эффективного
функционирования банку необходимо постоянно размещать имеющиеся в его
распоряжении средства. Пока существуют коммерческие банки, вопросы,
связанные с кредитованием, не потеряют своей актуальности.
Кредитные операции являются основным источником доходов банков.
При этом предрасположенность физических лиц к кредитованию превышает
склонность к сбережениям в банковской системе, т.е. население становится
чистым заемщиком. В условиях инфляции и нереальности создания
надежных накоплений, кредит является единственным источником денежных
средств. С другой стороны, для банков большое значение имеет и то
обстоятельство, что по мере разбухания кредитных портфелей и увеличения
объемов ссудной задолженности возрастают риски и издержки кредитования.
Конкуренция на рынке кредитования заставила кредитные организации
вести агрессивную кредитную политику, направленную на увеличение
кредитного портфеля за счет привлечения в короткие сроки широкого круга
заемщиков. Эта задача была решена за счет упрощения процедуры
4
кредитования. Привлекая заемщиков, таким образом, кредитные организации
приняли на себя дополнительные кредитные риски, которые,
реализовавшись, привели к росту просроченной задолженности. Важным
условием эффективной деятельности кредитных организаций является
активное изучение вопросов, связанных с разработкой моделей принятия
решений по кредитным обращениям, позволяющим осуществлять
приемлемый отбор потенциальных заемщиков.
Целью исследования является изучение теоретических основ и
существующей практики кредитной деятельности коммерческого банка, а
также разработка рекомендаций по ее совершенствованию.
Реализация поставленной цели потребовала решения ряда следующих
задач, определяющих логику и структуру работы:
- изучение теоретических основ кредитных операций коммерческого
банка;
- выявление особенностей кредитной деятельности на примере ТО №8594
ПАО Сбербанк;
- разработка предложений по оптимизации кредитной деятельности ТО
№8594 ПАО Сбербанк.
Объектом исследования является кредитная деятельность коммерческого
банка на примере Тамбовского отделения №8594 ПАО Сбербанк.
Предметом исследования служат организационно-экономические
отношения, возникающие в процессе кредитной деятельности.
Методы исследования включают следующие способы и приемы:
статистическое наблюдение, анализ и синтез, приемы факторного анализа,
классификации и научной абстракции.
Информационной базой исследования послужили нормативно-правовые
акты в сфере регулирования банковской деятельности. Использовались
5
обзорные, справочные и статистические сведения, опубликованные в
экономической литературе и периодической печати, размещенные в сети
Интернет; аналитические материалы Банка России, отчетность ТО №8594
ПАО Сбербанк.
Научная новизна исследования заключается в обобщении и
систематизации материалов по вопросам кредитной деятельности
коммерческих банков.
Практическая значимость исследования состоит в возможности
применения разработанных рекомендаций в деятельности коммерческих
банков.
6
Глава 1. Теоретические аспекты кредитной деятельности
коммерческого банка
1.1. Экономическая сущность банковского кредитования
Наиболее корректное как с экономической, так и с юридической точки
зрения определение банка дано в Законе РФ «О банках и банковской
деятельности» (N 395-1 от 02.12.1990 (ред. от 03.07.2016). Закон определяет
коммерческий банк как кредитную организацию, имеющую исключительное
право осуществлять в совокупности в целях получения прибыли следующие
банковские операции: привлекать во вклады денежные средства физических
и юридических лиц; размещать указанные средства от своего имени и за свой
счет на условиях возвратности, срочности, платности; открывать и вести
банковские счета физических и юридических лиц. Совершать банковские
операции может только юридическое лицо, имеющее лицензию (разрешение)
Центрального банка РФ. При этом банку запрещено заниматься
производственной, торговой и страховой деятельностью.
Данное определение позволяет выделить основные принципы работы
коммерческих банков:
работа в пределах сформированной банком ресурсной базы, основу
которой составляют привлеченные от клиентов денежные средства;
полная экономическая самостоятельность и ответственность (в т.ч.
имущественная) за результаты своей деятельности;
взаимоотношения с клиентами строятся на договорной, рыночной основе;
регулирование банковской деятельности должно осуществляться
преимущественно косвенными (экономическими) методами.
Основной целью деятельности банка как коммерческого предприятия
является получение прибыли. Главной особенностью работы банка как
коммерческого предприятия является то, что для получения прибыли банк
вкладывает в доходные, но рискованные операции денежные средства
клиентов, которые он должен им вернуть. Иными словами, он покупает на
7
рынке денежные средства клиентов на условиях возвратности, срочности и за
плату (в форме процента) и продает их на рынке от своего имени по более
высокой цене. При этом размещение (продажа) кредитных ресурсов банка
должно осуществляться на тех же принципах возвратности, срочности,
платности, что и привлечение, независимо от того, в какие финансовые и
нефинансовые активы он их вкладывает. Поэтому он должен размещать
денежные средства в кредиты, депозиты, ценные бумаги, драгоценные
металлы или имущество, обеспечивая возвратность этих средств. Следствием
этого является относительно более высокая ликвидность банковских активов
по сравнению с другими коммерческими предприятиями. [1]
Главной функцией коммерческих банков является функция финансового
посредничества, состоящая в аккумулировании временно свободных
денежных средств одних экономических агентов (населения, фирм и т.д.) и
перераспределении их среди других экономических агентов, нуждающихся в
дополнительном финансировании. В качестве финансового посредника банк
осуществляет переливы сбережений и накоплений в кредиты и инвестиции, а
также межотраслевой, межрегиональные и межстрановой переливы капитала,
давая возможность их более эффективного и производительного
использования. Важнейшим аспектом выполнения банками функций
финансового посредничества является посредничество в осуществлении
безналичных платежей и расчетов экономических агентов.
Именно через кредитные организации - банки - реализуются функции
кредита как абстрактной экономической категории: перераспределительная,
эмиссионная, регулирующая, контрольная.
Наиболее развернутое представление о функциях банков в современной
рыночной экономике дает теория финансового посредничества, получившая
распространение в 70-х годах XX века. Основной причиной существования
финансовых посредников эта теория считает асимметрию информации, а
банки называет «информационными процессорами». В современных
8
условиях информационного бума постоянно возрастают издержки, связанные
с поиском, сбором и анализом информации, риски того, что важные
инвестиционные решения принимаются на основе недостаточной,
устаревшей или искаженной информации. В условиях финансовой
глобализации и массированных информационных потоков целесообразно
передать функции по сбору, обработке и анализу информации банкам. В
качестве финансовых посредников банки получают вознаграждение за
принятие квалифицированных инвестиционных решений, связанных с ними
рисков, а также информационное обеспечение бизнеса.
Понятие «финансовый посредник» - более широкое, нежели понятие
«банк», поскольку существуют разные виды финансовых посредников. По
способу формирования ресурсной базы финансовые посредники делятся на
депозитные и недепозитные институты. Банки относятся к группе
депозитных институтов, для которых характерен двойной обмен долговых
обязательств. Банки привлекают ресурсы в обмен на собственные долговые
обязательства, например векселя, а полученные средства вкладывают от
своего имени в долговые обязательства других экономических агентов,
например, в облигации ПАО Газпром.
Банки - единственные финансовые посредники, которые не только
гарантируют возврат полной суммы долга клиентам - физическим и
юридическим лицам, но и фиксированную доходность в виде договорных
процентов по депозитам (кредитам). При этом все риски инвестирования
денег клиентов и связанные с ними убытки банк принимает на себя,
распределяя среди своих акционеров.
Реализация основной экономической функции - функции финансового
посредничества - осуществляется с учетом того, что банк в то же время
является коммерческим предприятием, главной целью деятельности которого
является извлечение прибыли. В этом своем предназначении банк выступает
в качестве продавца финансовых продуктов и услуг, конкурируя с другими
9
кредитными организациями, работающими на финансовых рынках.
При этом интересы коммерческой деятельности банка могут вступать в
противоречие с его макроэкономическими функциями, например функцией
посредничества в платежах, что обусловило необходимость постоянного
надзора за деятельностью банка и регулирования его деятельности в
интересах всего общества. Контроль, надзор и регулирование деятельности
коммерческих банков осуществляется Банком России, что накладывает
определенные особенности на функционирование банка как коммерческого
предприятия.
Кредитная политика коммерческого банка базируется на определенных
принципах кредитования, т.е. на определенных условиях, на котором банк
предоставляет отдельные виды кредитов отдельным заемщикам. В
банковской практике к ним относятся срочность и возвратность, платность и
дифференцированность, обеспеченность и целевая направленность. [2]
Срочность кредита предполагает, что возвращать кредит следует
заемщиком не в любое приемлемое для него время, а в точно определенный
срок, установленный кредитным договором. Нарушение срока возврата
кредита является для кредитора основанием применить к заемщику
штрафные санкции, например увеличение взимаемого процента, а при
дальнейшей отсрочке (в России - свыше трех месяцев) - возвращение кредита
в полной сумме и процентов по кредиту в судебном порядке.
Без возврата кредит не может существовать. Следовательно, возвратность
кредита означает необходимость возврата кредита в определенный срок,
установленный в кредитном договоре. Сроки возврата кредита
устанавливаются с учетом его целевого назначения, вида и срока
кредитования. Возвратность кредита означает нормальное функционирование
банка и всей банковской системы, и, соответственно, возвратность кредита
имеет огромное значение для стабильного функционирования всей
экономики.
10
На современном этапе становления и развития банковской системы, в
условиях нестабильной экономической обстановки в РФ проблема
обеспечения своевременной возвратности кредита является одной из
наиболее важных практических задач, стоящих перед коммерческими
банками.
Возвратность кредита тесно взаимосвязана с его обеспечением, т.е.
зависит от способности заемщика предоставить необходимые и достаточные
гарантии своевременного возврата кредита. Обеспеченность кредита
выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов
кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя
обязательств. [2]
В современных условиях нельзя быть до конца уверенным, что заемщик
вернет кредит и уплатит проценты по нему, даже если его финансовое
состояние стабильно и направления вложения средств являются выгодными.
Поэтому очень важен вопрос о твердом обеспечении кредита, т.е. о
дополнительных гарантиях его возвратности.
Наиболее распространенными формами обеспечения возвратности
кредитов являются залог, гарантии банков, страхование кредитов. Наиболее
надежное обеспечение - гарантии банков. К тому же их оформление не
связано с дополнительными трудностями. Если банк-гарант надежный, то
принять решение о выдаче кредита значительно легче.
Наиболее удобная юридическая форма - договор поручительства между
банком-кредитором и банком-гарантом, уменьшающий вероятность
возникновения споров по поводу исполнения гарантом своих обязательств.
Существуют и другие формы обеспечения возвратности: передача права
собственности, переуступка требований.
Важнейшая задача банков на современном этапе - освоение на практике
всех перечисленных форм обеспечения возвратности на основе нового
11
законодательства и мирового опыта.
В целом обеспечение возвратности кредита - многоплановый процесс,
заключающийся в получении банками максимально полной, точной и
актуальной информации о заемщике, оценке его кредитоспособности путем
анализа его финансового состояния и анализа цели, на которую берется
кредит, а также в определении необходимости дополнительных гарантий
погашения кредита и анализе этих гарантий. После проведения такой работы
банк принимает решение о предоставлении (или непредоставлении) кредита
и определяет его размеры, процентную ставку по кредиту, порядок
погашения ссуды и уплаты процентов, а также всевозможные льготы и
штрафные санкции.
Платность кредита выражается в том, что банк за предоставленные свои
средства во временное пользование заемщику взимает с последнего
определенную плату. Принцип платности реализуется банком через
процентную политику банка, т.е. плата за кредиты взимается в форме
процента, размер которого устанавливается соглашением между кредитором
и заемщиком в кредитном договоре. Процентная ставка кредита - своего рода
стоимость кредитных ресурсов банка - обеспечивает возмещение затрат по
вкладным операциям и содержание сотрудников, получение прибыли и
других расходов банка.
Платность кредита [2] выполняет следующие функции:
перераспределение свободных денежных средств юридических и
физических лиц;
регулирование производственного процесса и обращения путем
перераспределения кредитных ресурсов на микро- и макроэкономическом и
межгосударственном уровнях;
регулирование инфляционных процессов в кризисные периоды.
Принцип дифференцированности [2] кредита означает, что процентные