12
ставки по кредитам зависят от вида, срока и целевой направленности
кредита. Например, процентная ставка по краткосрочным кредитам выше,
чем по долгосрочным, от кредитного риска каждой кредитной сделки зависит
процент за нее. Дифференциация кредитования зависит от показателей
платежеспособности и кредитоспособности заемщика.
Целевая направленность кредита распространяется на большинство видов
кредитов, выражая необходимость целевого использования полученных
средств заемщиком от кредитора. Кредит должен быть использован строго по
назначению. Например, кредит, полученный на выплату заработной платы не
должен использоваться на приобретение товарно-материальных ценностей.
Сотрудники кредитного отдела банка осуществляют последующий контроль
за целевым использованием выданных кредитов заемщиком.
Таким образом, кредитная деятельность банка есть основная функция
данной финансовой структуры и направлена как на получение прибыли
самой финансовой организации, так и на развитие всей финансово-
экономической сферы в целом.
1.2. Классификация банковских кредитов по различным признакам
Слово "кредит" происходит от латинского "creditum" - ссуда, долг. Банк по
определению является кредитной организацией, а ссуды относятся к числу
самых важных видов банковских активов и приносят банкам основную часть
их доходов.
Кредит возник из потребностей развития товарно-денежных отношений.
Его объективной основой является движение стоимости в сфере обмена.
Следовательно, кредит имеет денежную природу.
Кредит - это система экономических отношений, выражающаяся в
движении имущества или денежного капитала, предоставляемых в ссуду на
условиях возвратности, срочности, материальной обеспеченности и, как
правило, за плату в виде процента. [2]
В мировой банковской практике отсутствует единая классификация
13
банковских кредитов. Это связано с различиями в уровне развития
банковских систем в разных странах, сложившимися в них способами
предоставления кредитов. Однако наиболее часто в экономической
литературе встречается классификация кредитов по следующим признакам:
-назначению (цели кредита);
-сфере использования;
-срокам пользования;
-обеспечению;
-способу выдачи и погашения;
-видам процентных ставок.
По назначению банковские кредиты могут быть разделены на следующие
группы: промышленные, сельскохозяйственные, торговые, инвестиционные,
потребительские, ипотечные.
Промышленные ссуды предоставляются предприятиям и организациям на
развитие производства, на покрытие расходов по покупке материалов и т.п.
Сельскохозяйственные ссуды предоставляются фермерам, крестьянским
хозяйствам с целью содействия их деятельности по обработке земли, сбору
урожая и т.п.
Потребительские ссуды предоставляются физическим лицам на покрытие
неотложных нужд, ремонт и покупку квартир, домов и т.п.
Ипотечные ссуды выдаются под залог недвижимости с целью
строительства, приобретения или реконструкции жилья.
В зависимости от сферы использования банковские кредиты могут быть
двух видов: ссуды для финансирования основного или оборотного капитала.
В свою очередь, кредиты в оборотный капитал подразделяют на кредиты в
сферу производства и в сферу обращения. На современном этапе развития
российской экономики наиболее прибыльными и, как следствие, наиболее
14
распространенными являются кредиты, направленные в сферу обращения.
По срокам пользования банковские кредиты бывают онкольными (до
востребования) и срочными.
Онкольные ссуды подлежат возврату в фиксированный срок после
поступления официального уведомления от кредитора. В настоящее время
подобные кредиты практически не используются в России, так как требуют
стабильных условий на рынке ссудных капиталов.
Срочные кредиты принято делить на краткосрочные, среднесрочные и
долгосрочные. В современном банковском деле преимущественно
используются краткосрочные кредиты.
По обеспечению кредиты подразделяются на необеспеченные (бланковые)
и обеспеченные. Бланковые кредиты выдаются первоклассным заемщикам
без использования какой-либо формы обеспечения возвратности кредита.
Обеспеченные ссуды являются основной разновидностью современного
банковского кредита. В зависимости от вида обеспечения их принято
подразделять на залоговые, гарантированные и застрахованные. Подобная
классификация банковских кредитов используется больше в теории
банковского дела, чем на практике. В практической деятельности российских
банков принято деление банковских кредитов в зависимости не от вида, а от
качества обеспечения. В связи с этим принято выделение обеспеченных,
недостаточно обеспеченных и необеспеченных кредитов.
К категории обеспеченных ссуд относят ссуды, выданные под
поручительство Правительства Российской Федерации, субъектов Российской
Федерации, гарантию Банка России.
Недостаточно обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде
залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к
залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.
Необеспеченная ссуда - ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая
15
обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям, предъявляемым к
залоговому обеспечению по обеспеченным ссудам.
По способу выдачи банковские кредиты могут быть поделены на кредиты,
носящие компенсационный и платежный характер. Компенсационный кредит
предполагает направление ссудных средств на расчетный счет заемщика с
целью возмещения совершенных им ранее расходов. Сущность платежного
кредита состоит в том, что заемщик по мере необходимости предоставляет
банку поступающие к нему расчетно-платежные документы и ссудные
средства поступают непосредственно на оплату данных документов.
По способам погашения банковские кредиты делятся на ссуды,
погашаемые единовременно, и ссуды, погашаемые в рассрочку. Ссуды,
погашаемые единовременным платежом, являются традиционной формой
возврата краткосрочного кредита, поскольку удобны с позиции юридического
оформления. Ссуды, погашаемые в рассрочку, предполагают погашение
кредита двумя и более платежами в течение всего срока кредитования.
Конкретные условия возврата определяются в кредитном договоре и зависят
от объекта кредитования, срока кредита, инфляционных процессов и ряда
других факторов.
По видам процентных ставок банковские кредиты можно подразделить на
кредиты с фиксированной или плавающей процентной ставкой. Ссуды с
фиксированной процентной ставкой предполагают установление на весь
период кредитования определенной величины процентной ставки без права
ее пересмотра. В данном случае заемщик принимает на себя обязательство
оплатить проценты по неизменной согласованной ставке вне зависимости от
изменений на рынке капиталов. В российской практике банковского
кредитования преимущественно используются фиксированные процентные
ставки. Кредитование с плавающей процентной ставкой предполагает
использование процентной ставки, размер которой периодически
пересматривается. В данном случае процентная ставка складывается из двух
16
составных частей: основной ставки, изменяющейся в зависимости от
конъюнктуры рынка, и надбавки, являющейся фиксированной величиной и
определяемой по договоренности ставок.
По размерам принято деление банковских ссуд на мелкие, средние и
крупные. В банковской практике не существует единого подхода к
классификации кредитов по данному признаку. В России крупным считается
кредит одному заемщику, превышающий 5% величины капитала банка.
В зависимости от того, кто является заемщиком, к формам кредита
обычно относят:
- государственная форма кредита, когда государство берет кредит на
конкретный срок и на определенных условиях;
- хозяйственная (коммерческая) форма кредита, когда в кредитные
отношения вступают поставщик, разрешающий отсрочку платежей, и
покупатель, выписывающий вексель как обязательство заплатить за
полученный товар через определенный период; в современном хозяйстве
предприятия предоставляют друг другу не только товарный, но и, главным
образом, денежный кредит.
- гражданская (личная) форма кредита, когда непосредственными
участниками кредитной сделки являются физические лица;
- международная форма кредита, когда одним из участников кредитных
отношений выступает зарубежный субъект.
Коммерческий кредит. [3] Одна из первых форм кредитных отношений в
экономике, породившая вексельное обращение и тем самым активно
способствовавшая развитию безналичного денежного оборота, находит
практическое выражение в финансово-хозяйственных отношениях между
юридическими лицами в форме реализации продукции или услуг с отсрочкой
платежа. Основная цель этой формы кредита - ускорение процесса
реализации товаров, а, следовательно, извлечения заложенной в них
17
прибыли.
В современных условиях на практике применяются в основном три
разновидности коммерческого кредита:
кредит с фиксированным сроком погашения;
кредит с возвратом лишь после фактической реализации заемщиком
поставленных в рассрочку товаров;
кредитование по открытому счету, когда поставка следующей партии
товаров на условиях коммерческого кредита осуществляется до момента
погашения задолженности по предыдущей поставке.
Потребительский кредит. [3] Главный отличительный его признак -
целевая форма кредитования физических лиц. В роли кредитора могут
выступать как специализированные кредитные организации, так и любые
юридические лица, осуществляющие реализацию товаров или услуг. В
денежной форме предоставляется как банковская ссуда физическому лицу
для приобретения недвижимости, оплаты дорогостоящего лечения и т.п., в
товарной - в процессе розничной продажи товаров с отсрочкой платежа. В
России только получает распространение, ограниченно используется при
кредитовании под залог недвижимости (чаще всего - жилья). В зарубежной
же практике потребительский кредит охватывает все слои трудоспособного
населения, в основном через различные системы кредитных карточек.
Государственный кредит. [3] Основной признак этой формы кредита -
непременное участие государства в лице органов исполнительной власти
различных уровней. Осуществляя функции кредитора, государство через
центральный банк производит кредитование:
конкретных отраслей или регионов, испытывающих особую потребность
в финансовых ресурсах, если возможности бюджетного финансирования уже
исчерпаны, а ссуды коммерческих банков не могут быть привлечены в силу
действия факторов конъюнктурного характера;
18
коммерческих банков в процессе аукционной или прямой продажи
кредитных ресурсов на рынке межбанковских кредитов.
В роли заемщика государство выступает в процессе размещения
государственных займов или при осуществлении операций на рынке
государственных краткосрочных ценных бумаг;
Основной формой кредитных отношений при государственном кредите
являются такие отношения, при которых государство выступает заемщиком
средств.
Следует отметить, что в условиях переходного периода он должен
использоваться не только в качестве источника привлечения финансовых
ресурсов, но и эффективного инструмента централизованного кредитного
регулирования экономики.
Международный кредит. [3] Рассматривается как совокупность
кредитных отношений, функционирующих на международном уровне,
непосредственными участниками которых могут выступать
межнациональные финансово-кредитные институты (МВФ, МБРР и др.),
правительства соответствующих государств и отдельные юридические лица,
включая кредитные организации. В отношениях с участием государств в
целом и международных институтов всегда выступает в денежной форме, во
внешнеторговой деятельности - и в товарной (как разновидность
коммерческого кредита импортеру). Классифицируется по нескольким
базовым признакам: по характеру кредитов - межгосударственный, частный;
по форме - государственный, банковский, коммерческий; по месту в системе
внешней торговли - кредитование экспорта, кредитование импорта.
Характерным признаком международного кредита выступает его
дополнительная правовая или экономическая защищенность в форме
частного страхования и государственных гарантий.
Таким образом, кредит является основным инструментом для
19
обеспечения перераспределения свободных финансовых активов банка с
одной стороны, и способом получения заемщиком необходимых ему средств
для развития бизнеса – с другой.
1.3. Особенности кредитной деятельности банков в условиях
финансового кризиса
В большинстве российских изданий и рейтингов положение банка часто
определяют фактически по двум параметрам: размеру собственного капитала
и чистым активам. Это не совсем верно. Банк - очень сложная структура, для
определения его устойчивости необходимо учитывать большее число
параметров.
Западные рейтинговые агентства отслеживают не только формальные
изменения чисел из открытых источников, характеризующие банк, но массу
другой информации, например, изменение в политике банка, поведение банка
в той или иной ситуации. Это может быть косвенным свидетельством
характера процессов, происходящих внутри банка, и может являться
основанием для изменения рейтинга. Российские рейтинговые агентства еще
не вполне владеют подобными методиками.
Необходимо заметить, что те же западные рейтинговые агентства не
смогли предсказать текущий банковский кризис и все их попытки изменить
рейтинги российских банков не вполне корректны, так как делаются уже
после всего произошедшего, когда и так все стало ясно. Было бы значительно
лучше, если бы эти агентства смогли бы предсказать кризис заблаговременно.
Собственно и роль рейтинговых агентств состоит в предсказании развития
ситуации путем изменений рейтингов. Но это, в свою очередь, объясняется
тем, что данные, предоставляемые банками, не позволяют получать
объективную информацию об истинном положении вещей.
Быстрая смерть межбанковского кредитного рынка во время кризиса
подтверждает данный тезис. Дело в том, что в каждом банке существуют
финансовые аналитики, которые должны определять надежность
20
контрагентов по рынку межбанковского кредитования. От их решений
зависит, какие кредитные линии можно открыть на тот или иной банк и при
этом не подвергать себя чрезмерному риску невозврата средств. Практически
полное прекращение операций означает отсутствие объективных критериев
стабильности партнеров у банковских финансовых аналитиков. Более того,
известен случай, когда один банк рухнул спустя две недели после того, как
очередная проверка ЦБ признала его положение вполне устойчивым.
Также имеются огромные возможности для злоупотреблений в виде
различных схем по оптимизации налогообложения или финансовых потоков.
Реализация подобных схем на Западе грозит реальным уголовным
наказанием. В России же обналичивание или переводы денег заграницу,
минуя контролирующие органы, есть обыденное явление в банковской сфере.
Годовая финансовая отчетность должна быть подтверждена независимым
аудитором, имеющим право на проведение аудита финансовой отчетности в
соответствии с МСФО (http://www.cbr.ru/analytics/bux/msfo.htm сайт ЦБ РФ)
Эти решения, несомненно, позволят сделать деятельность российских
кредитных учреждений более прозрачной.
Из других субъективных причин, приведших к кризису и не устраненных
до сих пор, следует отметить:
Слабый внутренний контроль в банках. Действительно, руководство
может узнать о процессах, происходящих в банке в тот момент, когда
исправить уже почти что ничего нельзя.
Слабый риск-менеджмент. Свалить западный банк путем
провоцирования паники среди вкладчиков практически невозможно. В наших
банках вполне может произойти балансовый разрыв в виде перевода денег,
полученных от вкладчиков в активы или проекты, которые дадут отдачу
много позже, нежели срок возврата вкладов. В случае паники кризис
ликвидности будет обеспечен.
21
Кризис рынка межбанковского кредитования очень сильно влияет на
положение большого числа банков.
Существование «банков-инструментов». В российской действительности
есть две модели - банк-бизнес, когда прибыль идет от размещения средств на
рынке; и банк-инструмент для обслуживания другого бизнеса. Вторая модель
в последние годы явно превалировала. Многие владельцы до сих пор не ждут
от своих банков прибыли. Владелец банка даже не всегда знает, заработал он
на нем или потерял. Ему сложно отделить банковскую прибыль от прибыли,
идущей от другого бизнеса, в котором он держит основной капитал.
Такие банки, по сути, являются паразитирующими и даже в малой
степени не способствуют оздоровлению экономики. Крушение такого банка -
дело одного дня, поскольку вся его деятельность завязана на обслуживании
одной компании. И в случае прекращения деятельности последней «пойдет
ко дну» и банк. А это - элемент нестабильности всей экономики.
Закон предусматривает создание специализированных коммерческих
банков для финансирования федеральных, республиканских, региональных и
других программ. Крупным федеральным специализированным
коммерческим банком является банк трудовых сбережений и кредитования
населения – ПАО Сбербанк. Он осуществляет операции по привлечению
денежных средств населения и их размещению [5].
Существование банков самым тесным образом связано с
промышленностью и сферой производства вообще и имеет в определенный
период истории прогрессивное содержание. Совсем не то мы видим в
отношении российских коммерческих банков. Менее всего российские
коммерческие банки связаны с кредитованием промышленных производств.
Последние причины устранить быстрым образом не представляется
возможным. На это потребуется время, но действовать в данном направлении
необходимо уже сейчас, ибо без доверия к национальной банковской системе
невозможно нормальное функционирование экономики, решение таких