15
Азриелян
А.Н.
Совокупность предоставленных
банком кредитов со следующей
структурой: кредиты с наимень-
шим риском, с повышенным
риском, с
предельным риском, а также не-
стандартные кредиты. На кон-
кретную дату
совокупная сумма
ссудных
задолженностей по основному
долгу кредитных операций
22
.
для классификации степень кре-
дитного риска выступает основ-
ным критерием. Следует отме-
тить, что под кредитными опера-
циями понимают: кредиты,
овердрафты, банковские гаран-
тии, в и
сключительных случаях
договоры об открытии аккреди-
тивов.
Коробова
Г.Г.
результат деятельности банка
по предоставлению кредитов,
включающий совокупность вы-
данных банком кредитов за кон-
кретный период времени
23
.
отмечается только сторона до-
ходности кредита в
кредитном
портфеле.
Анализ дефиниций, представленных в табл. 1, показывает, что авторы, ис-
следующие содержание кредитного портфеля, акцентируют на структуру, воз-
вратное движение стоимости и отсутствие смены собственника, но не уделяют
достаточно внимания качеству.
Существует несколько точек зрения. Большинство финансистов
(Е. П. Жарковская
24
, А. Н. Азриелян
25
и др.), к понятию «кредитный портфель»
относят все активы и пассивы банка. Другая точка зрения относит к данному по-
нятию только кредитные операции банка (О. И. Лаврушин, Н. И. Валенцова
26
и
др.). И часть финансистов (А. П. Иванов, А. С. Михалев
27
, Г. В. Меняйло
28
) опре-
деляет его, как совокупность элементов, классифицируемую по ключевым кри-
териям.
22
Большой экономический словарь / Под ред. А.Н. Азриеляна. –– М.: Институт новой эконо-
мики, 2014. – С. 359.
23
Банковское дело: учебник / под ред. Г. Г. Коробовой. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2012. – С.
152.
24
Банковское дело: учебник. / Под ред. проф. Е. П. Жарковской. – М.: Экономисть, 2015. – С.
195.
25
Большой экономический словарь/ Под ред. А.Н. Азриеляна. –– М.: Институт новой эконо-
мики, 2014. – С. 359.
26
Банковские риски:учебн. пособие. / Под ред. проф. О. И. Лаврушина, проф. Н. И. Валенце-
вой. –М.: КНОРУС. – 2015. –С. 133.
27
Иванов А. П. Оценка влияния динамики кредитов физическим лицам на показатели эффек-
тивности деятельности банка [Электронный ресурс] / А. П. Иванов, А. С. Михалёв // Экон.
анализ. - 2015. - № 40. - С. 2.
28
Меняйло Г. В. Управление кредитным портфелем банка: дисс. канд. экон. наук: 08.00.10. –
Воронеж, 2015. – С. 24.
16
В настоящее время в нормативно-правовых актах, регулирующих банков-
скую деятельность, отсутствует точное определение понятия «кредитный порт-
фель». Так, Положение Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по
ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»
29
включает в себя пере-
чень денежных требований, признаваемых ссудами: депозиты, кредиты для дру-
гих банков, а также требования по долговым ценным бумагам, акциям и вексе-
лям; учтенные векселя и суммы уплаченных банковских гарантий; факторинг;
требования по поставкам финансовых активов, аккредитивам, лизингу и др.
На категориальном уровне в соответствии с Положением Банка России от
28 июня 2017 г. № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задол-
женности», под кредитным портфелем следует понимать отношения между ком-
мерческим банком и контрагентами по вопросам возвратного движения требова-
ний кредитного характера.
Исходя из вышеизложенного, под кредитным портфелем следует понимать
структурируемую по различным критерием качества совокупность предостав-
ленных коммерческим банком кредитов, отражающую социально-экономиче-
ские и денежно-кредитные отношения между банком и контрагентами по поводу
обеспечения возвратного движения задолженности.
Элементы кредитного портфеля представлены в табл. 2.
Таблица 2
Элементы кредитного портфеля
Элемент Классификация
по субъектам кредитова-
ния(группам заемщиков)
ссуды, выданные юридическим лицам (корпоративные
ссуды)
ссуды, выданные физическим лицам (потребительские
ссуды)
межбанковские ссуды
по объектам и назначе-
нию кредита
кредиты на инвестиционные цели (приобретение
имущества, строительство, ремонт и пр.)
29
Положение Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П «О порядке формирования кредит-
ными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности».
17
кредиты на оборотные средства
кредиты на рефинансирование
по срокам кредитования
(в российской банков-
ской практике)
долгосрочные (свыше 3 лет)
среднесрочные (от 1 года до 3 лет)
краткосрочные кредиты (менее 1 года)
по размеру ссуды
крупные
средние
мелкие
по наличию и характеру
обеспечения
обеспеченные
условно-обеспеченные
необеспеченные
по кредитоспособности
заемщика
надежные
проблемные
безнадежные
по видам валют
по своевременности погашения
в зависимости от цены кредита
по отраслевой принадлежности заемщика
Таким образом, под кредитным портфелем следует понимать структуриру-
емую по различным критерием качества совокупность предоставленных коммер-
ческим банком кредитов, отражающую социально-экономические и денежно-
кредитные отношения между банком и контрагентами по поводу обеспечения
возвратного движения задолженности, а качество кредитного портфеля пред-
ставляет собой особое свойство его структуры, обеспечивающее максимальную
доходность при условии допустимого уровня кредитного риска и ликвидности
баланса.
1.2. Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности
коммерческого банка
В настоящее время существует большое количество разнообразных кре-
дитных отношений, но наиболее распространенной и часто использованной фор-
мой кредитов является банковское кредитование. На основании, которого банк
(кредитор) предоставляет определенную денежную сумму заемщику с последу-
ющим возвратом.
Банковское кредитование дает возможность субъекту кредитных отноше-
ний получить недостающую сумму за счет другого субъекта для удовлетворения
18
различных потребностей, для которых требуется дополнительное капиталовло-
жение.
В нормативно-правовом аспекте банковское кредитование характеризу-
ется тем, что отсутствует единое законодательство, которое компенсируется
большим объемом нормативно-правовых актов, которые можно классифициро-
вать по следующим отраслям права:
1) конституционно-правовое,
2) гражданско-правовое,
3) финансово-правовое,
4) административно-правовое,
5) уголовно-правовое.
В Конституции закреплены основы банковской деятельности, которые со-
держаться в статье 71, согласно которой финансовое, валютное, кредитное, та-
моженное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики, феде-
ральные экономические службы, включая федеральные банки, находятся введе-
нии Российской федерации
30
.
И именно от всех выше перечисленных сфер и зависит экономическая
жизнь страны, а также возможность государства влиять на кредитные отноше-
ния. В банковском законодательстве Российской Федерации основным норма-
тивно-правом актом, регулирующим банковское кредитование, является Граж-
данский кодекс Российской Федерации часть 2, в котором предусмотрены раз-
личные нормы, правила о сделках и договорах, их формах, условиях и порядке
заключения, обязанности заемщика и последствия утраты обеспечения обяза-
тельств заемщика. А в параграфе 2 содержатся статьи о кредите и кредитном до-
говоре (статьи 819-821)
31
.
30
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с
учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-
ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) [Электронный
ресурс] // Справочно-поисковая система «КонсультантПлюс» (дата обращения 26.08.2018).
31
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2) от 26 ноября 2001 года № 146-ФЗ
[Электронный ресурс] // Справочно-поисковая система «КонсультантПлюс» (дата обращения
26.01.2018).
19
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990
№ 395-1, который является основным документом, регулирующим создание и
деятельность организаций, способных осуществлять банковское кредитование
на всей территории Российской Федерации
32
. ФЗ от 02.12.1990 № 395-1 «О бан-
ках и банковской деятельности» является одним из важнейших и основных зако-
нов, которые регулирует кредитные отношения. Во-первых, в нем определены
все банковские операции, в частности размещение денежных средств от своего
имени и за свой счет, то есть предоставление кредитов юридическим и физиче-
ским лицам. В законе указываются положения и требования к осуществлению
деятельности кредитными организациями, виды, порядок осуществления бан-
ковских операций и сделок и защиты интересов клиентов кредитных организа-
ций.
Процентные ставки по кредитам регулируются статьей 29 данного закона.
Например, сказано, что кредитные организации не могут в одностороннем по-
рядке изменять процентные ставки по кредитам и порядок их определения. По
кредитному договору, который заключен с заемщиком, кредитная организация
не имеет права в одностороннем порядке сократить срок действия этого дого-
вора, увеличить размер процентов и изменить порядок их определения, возна-
граждение по операциям, за исключением случаев, предусмотренных федераль-
ным законом.
Федеральный закон «О кредитных историях» от 30.12.2004 № 218-ФЗ
определяет понятие и состав кредитной истории, основания, порядок формиро-
вания, хранения и использования кредитных историй, регулируется связанная с
этим деятельность бюро кредитных историй, устанавливаются особенности со-
здания, ликвидации и реорганизации бюро кредитных историй, а также прин-
ципы их взаимодействия с источниками формирования кредитной истории, за-
емщиками, органами государственной власти и Банком России.
33
32
Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (с изм.
и доп.) [Текст]: федер. закон: [принят Гос. Думой 8 февр. 1998 г.].
33
Федеральный закон от 30.12.2004 № 218-ФЗ (ред. от 03.08.2018) «О кредитных историях».
20
Стоит выделить особое место федеральному закону «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ. Нормативные
акты Банка России также используются для регулирования отношений банков-
ского кредитования и для этого используют банковские обычаи, инструкции, по-
ложения, и многое другое, что не противоречит Конституции. В федеральном
законе определен статус, цели деятельности, функции и полномочия Централь-
ного банка Российской Федерации (Банка России)
34
.
Ведущую роль в регулировании потребительского кредитования играет за-
кон «О потребительском кредите (займе)»
35
. Закон определяет потребительский
кредит как денежные средства, предоставленные кредитором заёмщику на осно-
вании кредитного договора, в том числе с использованием электронных средств
платежа, в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской дея-
тельности (пп. 1 п. 1 ст. 3 Закона № 353-ФЗ). Законом устанавливается перечень,
по сути, всей информации, которая должна быть предоставлена заёмщику для
принятия ответственного решения о заключении договора потребительского
кредита (займа).
Регулирование кредитных рисков осуществляется на основе Указания
Банка России от 15.04.2015 № 3624-У (ред. от 16.11.2017) «О требованиях к си-
стеме управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской
группы»
36
и Положения об организации внутреннего контроля в кредитных ор-
ганизациях и банковских группах
37
(утв. Банком России 16.12.2003 № 242-П,
(ред. от 04.10.2017).
Таким образом, нормативно-правовая база законодательства Российской
Федерации, используемая для урегулирования и контроля банковского кредито-
34
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)» (с изм. и доп.)[Текст]: федер. закон: [принят Гос. Думой 8 февр. 1998 г.].
35
Федеральный закон Российской Федерации от 21 декабря 2013 г. № 353-ФЗ (с изм. и доп.)
«О потребительском кредите (займе)».
36
Указание Банка России от 15.04.2015 № 3624-У (ред. от 16.11.2017) «О требованиях к си-
стеме управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы».
37
«Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских
группах» (утв. Банком России 16.12.2003 № 242-П) (ред. от 04.10.2017).
21
вания, является довольно большой, так как в ней представлены различные нор-
мативно-правовые акты и документы, с помощью которых регламентируются
важные стороны данных правоотношений в сфере банковского кредитования.
1.3. Методы анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого банка
Основная цель анализа кредитного портфеля коммерческого банка заклю-
чается в формировании оптимального кредитного портфеля. Под оптимально-
стью следует понимать рациональное соотношение доходности и риска при со-
хранении необходимой нормы ликвидности.
Главной задачей анализа портфеля кредитной организации является фор-
мирование оптимальной группы кредитов, входящих в этот портфель.
Проведение анализа кредитного портфеля необходимо, прежде всего, для
выявления концентрации кредитных вложений в определенном сегменте, а
также для определения доли крупных по объему кредитов и доли «проблемных
кредитов», то есть выданных заемщикам с низким уровнем кредитоспособно-
сти
38
. Для коммерческого банка структурный анализ кредитного портфеля спо-
собствует снижению суммарного кредитного риска
39
.
Для коммерческого банка необходимо проводить структурный анализ кре-
дитного портфеля, так как он способствует снижению суммарного кредитного
риска. Анализ заключается в выявлении концентрации кредитных вложений,
определении доли крупных по объему кредитов, а также определении доли «про-
блемных кредитов». Соблюдение требований ликвидности способствует созда-
нию рациональной структуры кредитного портфеля.
Соблюдение требований ликвидности с определением предельного объема
высоколиквидных, ликвидных и низколиквидных кредитов способствует
38
Банковские риски: учебник / под ред. О. И. Лаврушина, Н. И. Валенцевой. – М.: КноРус,
2013. – С. 182.
39
Жарковская Е. П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник. / Под ред.
Е. П. Жарковской – М.: Издательство «Омега – Л», 2014. – С. 132.
22
созданию рациональной структуры кредитного портфеля (рис. 1)
40
.
Рисунок 1. Классификация кредитов по уровню ликвидности
41
Так как анализ кредитного портфеля коммерческого банка является наибо-
лее важной составляющей управления, то, оно должно осуществляться в соот-
ветствии с общими и специфическими принципами (табл. 3).
Таблица 3
Общие и специфические принципы анализа кредитного
портфеля коммерческого банка
42
Катего-
рия
Принцип
Характеристика
Общие
принципы
Принцип целенаправ-
ленности
основной целью принципа целенаправленно-
сти является получение коммерческим банком
от заемщика процентных доходов согласно
кредитному договору при
приемлемом уровне
кредитного риска и необходимом уровне лик-
видности.
Принцип
комплексности
принцип комплексности подразумевает охват
всех сторон кредитной деятельности, основной
целью является установление приемлемого
уровня кредитного риска, ликвидности
и до-
ходности кредитного портфеля (в том числе по
каждому кредиту) и разрабатываются меры по
регулированию факторов, влияющих на каче-
ство кредитного портфеля.
40
Кудайбергенова С. К., Амангелди Г. Б. Анализ управления рентабельностью коммерческого
банка // Актуальные вопросы экономики и управления: материалы III Междунар. науч. конф.
(г. Москва, июнь 2015 г.). — М: Буки-Веди, 2015. — С. 39.
41
Савдерова А. Ф. Оценка финансовой устойчивости банковской системы Российской Феде-
рации / А. Ф. Савдерова, Н. В. Кольцова // Российское предпринимательство. - 2013. - № 20
(242). - С. 72.
42
Шеремет А. Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. / Под ред. А. Д. Шеремета, Г. Н.
Щербаковой. - М: Финансы и статистика, 2014. – С. 112.
23
Принцип иерархичности
принцип иерархичности осуществляется на
всех
уровнях организационной стру
ктуры банка (от
специалиста. проводящего анализ и предвари-
тельную работу с заемщиком до кредитного
комитета, принимающего заключение о выдаче
кредитов).
при реализации принципа приоритетности ак-
цент
ставится на кредитах с большей долей в струк-
туре
, более продолжительным сроком пользо-
вания, с
высоким уровнем риска, а также учи-
тывается
состояние банковской сферы, вид
обеспечения
заемщика, динамика его денеж-
ных потоков.
Специфи-
ческие
принципы
Принцип
приоритетности
Принцип
дифференцированности
принцип дифференцированности заключается
в
определении уровня кредитоспособности
заем-
щика, то есть предоставление займа только
клиентам с устойчивым бизнесом, имеющим
положительную кредитную историю, а также
при
условии соответствия заявленных креди-
тов
предъявляемому банком качеству регла-
мента.
Принцип
сбалансированности
принцип сбалансированности определяет стои-
мость и срок кредитов,
то есть займы должны
соответствовать срокам и стоимости согласно
договору, имеющихся и вновь
привлеченных
банком денежных средств, при условии
соот-
ветствия фактической величины
экономиче-
ских нормативов размерам,
установленным ЦБ
РФ.
Применение общих и специфических принципов, представленных в табл.
3, должно способствовать эффективному размещению ресурсов и соответство-
вать требованиям кредитного характера с допустимыми уровнями доходности,
ликвидности и риска. Этапы процесса анализа кредитного портфеля коммерче-
ского банка представлены на рис. 2
43
.
Адекватная оценка ситуации и различных ее аспектов производится при
помощи различных индексов, или индикаторов, характеризующих состояние си-
туации в зависимости от изменения значений факторов, определяющих ее разви-
тие. Кроме индексов, формируемых в соответствии с целями анализа ситуации,
43
Шеремет А. Д. Финансовый анализ в коммерческом банке. / Под ред. А. Д. Шеремета, Г. Н.
Щербаковой. - М: Финансы и статистика, 2014. – С. 159.
24
существуют такие виды оценки как расчет рейтингов и сравнительная оценка
альтернативных вариантов решений.
Рисунок 2. Этапы процесса анализа кредитного портфеля ком-
мерческого банка
Необходимо отметить, что для оценки кредитного портфеля рекоменду-
ется использовать комплексный подход, который предусматривает системное
применение данных методов управления.
Оценка может проводится и по системе комплексных показателей. Данная
система включает как абсолютные показатели, так и относительные показа-
тели
44
. К абсолютным показателям относят объем выданных и просроченных
кредитов, а к относительным – процентную долю кредитов в общей структуре
кредитного портфеля.
Для определения количественных и качественных характеристик кредит-
ного портфеля используются понятия «валовой кредитный портфель», «порт-
фель, взвешенный на процент риска», «чистый кредитный портфель».
Валовой кредитный портфель характеризуется суммой срочной, пролонги-
рованной, просроченной и проблемной судных задолженностей на определен-
ную дату.
Чистый кредитный портфель – это объем кредитных вложений, который
44
Иванов А. П. Оценка влияния динамики кредитов физическим лицам на показатели эффек-
тивности деятельности банка [Электронный ресурс] / А. П. Иванов, А. С. Михалёв // Эконо-
мический анализ. - 2015. - № 40. - С. 6.