25
банк может вернуть себе на отдельную дату. Он рассчитывается путем вычита-
ния из валового портфеля суммы резерва потерь по сомнительным долгам.
Все ссуды классифицируются по степени риска (0 до 100%), поэтому рас-
считывается кредитный портфель, взвешенный на процент риска. Это делается с
помощью умножения остатка задолженности в разрезе форм обеспечения на про-
цент риска, из которого исключен резерв на потери по сомнительным задолжен-
ностям.
Как было сказано выше, оценка качества кредитного портфеля коммерче-
ского банка строится на финансовых показателях, характеризующих разные ас-
пекты его кредитной политики. Эти коэффициенты подразделяются на 3 боль-
шие группы:
− доходность и рентабельность кредитного портфеля;
− качество кредитного портфеля;
− обеспеченность резервами на покрытие возможных потерь.
Условные обозначения и наименования коэффициентов анализа кредитной
деятельности банка представлены в таблице 4.
45
Таблица 4
Основные показатели кредитной деятельности коммерческого
банка
Обозначение
Название
С
общ
Кредитный портфель
С
пр
Кредитный портфель за предыдущий период
С
тек
Кредитный портфель за текущий период
С
кр
Краткосрочный кредитный портфель
С
дол
Долгосрочный кредитный портфель
С
ст
Кредиты 1 категории качества (погашаемые вовремя и
полностью)
С
(-)
Кредитный портфель, не приносящий доход
С
(+)
Кредитный портфель, приносящий доход
ПД
Процентные доходы от кредитных операций
П
Р
Процентные расходы за ресурсы фондирования
Р
р
Расчетный резерв на возможные потери по кредитам
Р
ф. с
Фактически созданный резерв на возможные потери по
кредитам (скорректированный)
48
Операции коммерческих банков и зарубежный опыт / Е.Б. Ширинская. М.: Финансы и ста-
тистика, 2014. – С.165.
26
Р-
Сумма списаний безнадежной задолженности за счет созданного
резерва
К
Капитал (собственные средства) банка
А
Активы банка
Д
Депозиты банка
Коэффициенты доходности и качества кредитного портфеля также имеют
важное значение для оценки кредитных вложений. Они перечислены в таблице
5.
Таблица 5
Показатели доходности и качества кредитного портфеля банка
Показатель
Как вычислить
Формула
Норматив
ное
значение,
%
K1
Рентабельность
кредитного
портфеля
(Процентные доходы -
Процентные расходы) /
Кредитный портфель (всего)
(ПД-П
Р
)
*100%/С
общ
0,7-1,5
К2
Доходность
кредитного
портфеля
(Процентные доходы -
Процентные расходы) /
Кредитный портфель,
приносящий доход
(ПД-Пр)
*100%/С
(+)
1,5-3,0
К3
Реальная доходности
кредитного
портфеля
Процентные доходы
(полученные) / Кредитный
портфель, приносящий
доход
ПД*100%
/С
(+)
Среднее
значение
К4
Качество активов
Кредитный портфель, не
приносящий доход / Активы
С
(-)
*100%/А
1,0-5,0
К5
Качество кредитного
портфеля
Кредитный портфель, не
приносящий доход /
Кредитный портфель (всего)
С
(-
)
/С
общ
*100%
3,5-7,5
К6
Соответствие
активных операций
депозитной базе
Кредитный портфель (всего)
/ Депозитные вложения
С
общ
*100%/
Д
Среднее
значение
К7
Коэффициент
кредитного
ф
Кредитный портфель (всего)
/ Активы
С
общ
*100%/
А
50-70
К8
Ликвидность
кредитного
портфеля
Краткосрочный кредитный
портфель / Кредитный
портфель (всего)
С
кр
*100%/С
о
бщ
55-65
К9
Динамика
кредитного
портфеля
Кредитный портфель за
отчетный период /
Кредитный портфель за
предыдущий период
С
тек
*100%/С
пр
Среднее
значение
27
Показатели К1 – К3 выступают показателями экономической эффективно-
сти кредитной деятельности.
К4 характеризует качество кредитного портфеля банка со стороны не при-
носящих доход кредитных вложений.
К5 детализирует оценку качества кредитного портфеля.
С помощью К6 производится оценка качества кредитного портфеля исходя
из ресурсов фондирования, находящихся в распоряжении финансового учрежде-
ния.
К7 характеризует степень агрессивности кредитной политики банка. С по-
мощью этого коэффициента делается вывод о недостаточности или перегружен-
ности кредитного портфеля.
К8 показывает долю кредитов срочностью погашения в течение 1 года в
общем объеме.
К9 показывает темп роста кредитного портфеля за определенный период
времени.
Третья группа коэффициентов (таблица 6) также характеризует качество
кредитного портфеля банка, но еще она связана с особенностями кредитной ра-
боты учреждения по формированию обязательных резервов на возможные по-
тери по ссудам.
Таблица 6
Коэффициенты достаточности резервов банка на покрытие потерь
по кредитным вложениям
Показатель
Как вычислить
Формула
Нормативное
значение, %
К10
Защищенность
от кредитного
риска
Фактически созданный
резерв по кредитам /
Кредитный портфель,
не приносящий доход
Р
ф.с
*100%
/ С
(-)
Нет
К11
Покрытие
риска
Фактически созданный
резерв по кредитам /
Расчетный резерв по
кредитам
Р
ф.с
*100%
/Р
расч
100
К12
Достаточность
резервов
Фактически созданный
резерв по кредитам /
Кредитный портфель
(всего)
Р
ф.с
*100%
/
Собщ
1,0-4,5
28
К13
Безнадежная
задолженность
Сумма списаний
безнадежной
задолженности за счет
созданного резерва /
Кредитный портфель
(всего)
М * 100% /
С
общ
0,3-2,0
К10 свидетельствует о качестве кредитной политики и управления портфе-
лем кредитов. Он отражает степень защищённости кредитного портфеля банка
от риска невозврата.
К11 определяет полноту создания фактического резерва на покрытие воз-
можных потерь по кредитам.
К12 характеризует степень достаточности принятого кредитного риска
банком.
К13 определяет долю кредитов, безнадежных к погашению.
46
Результаты оценки кредитного портфеля банка используются для:
- разработки новых условий кредитования;
- установления лимитов кредитования на определенные отрасли, регионы
и типы заемщиков;
- создания или увеличения резервов на возможные потери от кредитных
рисков;
- изменения порядка списании безнадежных ссуд, системы мониторинга
кредитного портфеля или методики взыскания проблемных задолженностей;
- увеличения обеспеченности кредитного портфеля;
- изменения процедуры принятия решений о предоставлении кредитов;
- изменения типовых форм кредитных соглашений.
В ходе осуществления кредитной деятельности банки руководствуются
следующими компонентами:
- определение приоритетов при выборе субъектов и объектов кредитова-
ния;
49
Некоторые вопросы подготовки персонала региональных банков / Н.Б. Куршакова//Деньги
и кредит. 2015. № 9. С. 45.
29
- установление лимитов кредитования;
- выработка правил управления рисками.
Улучшение кредитной деятельности даст финансовому учреждению воз-
можность увеличивать объем кредитных операций, улучшать их структуру,
определять степень покрытия резервов от проблемных и безнадежных ссуд. Гра-
мотный подход к управлению кредитным портфелем - залог улучшения эконо-
мических показателей деятельности коммерческого банка, укрепления его фи-
нансовой надежности и повышения престижа.
Таким образом, анализ кредитного портфеля коммерческого банка пред-
ставляет собой сложный многоэтапный процесс, который предполагает выявле-
ние критериев качества кредитного портфеля, к которым можно отнести его до-
ходность, ликвидность, рискованность и целенаправленность, с учетом следова-
ния общих и специфических принципов его формирования и учетом влияющих
на формирование оптимального кредитного портфеля факторов.
30
Глава 2. Анализ и оценка кредитной деятельности Тверского
отделения Сбербанка России №8607
2.1. Общая характеристика Тверского ОСБ №8607
Т
верское отделение № 8607 является структурным подразделением
Сбербанка России. Оно входит в единую организационную структуру Сбербанка
России и является его филиалом, осуществляющим свои функции на территории
г. Твери.
В своей деятельности организация руководствуется законодательством
РФ, нормативными актами ЦБ РФ, Уставом, а также Положением об отделении
(филиале) ПАО Сбербанк.
Тверское отделение № 8607 не является самостоятельным юридическим
лицом. Оно вступает в различные правоотношения отношения от имени
Сбербанка России.
Филиал имеет отдельный баланс, который является частью баланса
Среднерусского банка Сбербанка России. Согласно правилам, установленными
ЦБ РФ, филиал в составе сводного баланса Сбербанка России обеспечивает:
− соблюдение экономических нормативов и коэффициентов
ликвидности;
− депонирование части привлеченных средств в фонде обязательных
резервов;
− создание внутренних резервов и страховых фондов.
Цели и предмет деятельности банка приведены ниже:
1. привлечение денежных средств от организаций и частных лиц и
размещение их на условиях возвратности, платности, срочности;
2. расчетно-кассовое обслуживание;
3. операции с иностранной валютой, ценными бумагами, иные банковские
операции;
4. сохранность полученных денежных средств.
31
Сбербанк - универсальная кредитная организация. Он осуществляет
"пакетное" обслуживание клиентов и внедряет как можно больше различных
услуг.
Продажа банковских продуктов и услуг – важнейшие направление
деятельности любого кредитного учреждения в условиях современного рынка.
Главная цель политики Сбербанка - привлечение клиентов, завоевание рынка и
увеличение собственной прибыли.
Сейчас конкуренция на банковском рынке очень велика, поэтому чтобы
выжить, банки должны научиться продавать полный набор банковских
продуктов и услуг, то есть создавать своеобразный «универмаг» с
обслуживанием клиента с одного прилавка.
Работа современных банков постоянно подвергается изменениям.
Меняются формы деятельности, расширяется перечень операций. На
сегодняшний день коммерческие финансовые учреждения способны предложить
клиенту до 200 банковских продуктов.
Тверской филиал Сбербанка РФ вправе выполнять следующие банковские
операции и предлагают следующие услуги:
− прием и выдача вкладов и иных сбережений;
− прием платежей от физических и юридических лиц;
− кредитование;
− продажа, покупка и управление государственными ценными бумагами;
− предоставление индивидуальных сейфов для хранения документов и
ценностей;
− брокерские и консультационные услуги, лизинговые и трастовые
операции;
− проведение расчетов по поручениям клиентов, кассовое обслуживание
и услуги инкассации;
− ведение счетов клиентов;
− выдача, покупка, продажа и хранение платежных документов и
ценных бумаг (облигации, чеки, векселя, акции и др.);
32
− обмена иностранной валюты и другие аналогичные операции;
− выдача гарантий в обеспечение обязательств за третьих лиц,
предусматривающих исполнение в денежной форме;
− иные операции в соответствии с лицензией ЦБ РФ и с разрешения
головной организации.
Таким образом, Сбербанк постепенно превращается в универсальный
коммерческий банк. Он динамично развивается по всем направлениям
деятельности, обеспечивая широкий спектр предлагаемых услуг с
использованием современных технологий, безопасность вверенных средств,
качественное и своевременное исполнение поручений клиентов, проведение
эффективной экономической политики, направленной на увеличение
доходности и снижения риска совершаемых операций.
Сущность банка как коммерческого предприятия накладывает отпечаток
на его организационную и управленческую структуру.
Тверское отделение № 8607 Сбербанка РФ имеет следующие органы
руководства:
− Совет банка;
− Управляющий.
Полномочия органов управления Тверского отделения № 8607 Сбербанка
РФ закреплены в Положении об отделении и в Генеральной доверенности,
выданной управляющему.
Согласно Положению о Тверском отделении № 8607 Сбербанка РФ,
персональный состав Совета отделения утверждается приказом Председателя
Правления Среднерусского банка Сбербанка РФ по представлению
Управляющего Тверского отделения Сбербанка РФ. Совет отделения в своей
деятельности действует на основании Устава Сбербанка РФ, Положения о
Тверском отделении №8607, Положения о Совете отделения и других
нормативных и распорядительных документов.
В компетенцию Совета отделения входит следующее:
- определение направлений совершенствования деятельности филиала;
33
- разработка мероприятий по наилучшему удовлетворению потребностей
клиентов;
- максимизация прибыли;
- утверждение планов работы внутренних структурных подразделений и
отделов;
- принятие решений по списанию безнадежных задолженностей;
- решение иных производственных и социальных вопросов.
Управляющий осуществляет свои полномочия в рамках выданной ему
Генеральной доверенности. У него имеется три заместителя. Приказом по
отделению между Управляющим и его заместителями распределено
курирование различных производственных вопросов, отнесенных к их
компетенции.
Для координации работы и принятия решений в отделении действуют
Комитеты и Рабочие группы. Например, Комитет по активно-пассивным
операциям и Комитет по предоставлению кредитов частным клиентам отвечает
за эффективные реализации кредитной политики, принимает решения в рамках
своей компетенции и в пределах установленных лимитов.
Услуги кредитования организаций и ИП предоставляет Отдел
кредитования. Это структурное подразделение Тверского отделения № 8607,
созданное для получения отделением дохода от кредитных операций. Отдел
состоит из 3-х секторов: Кредитование юридических лиц, Кредитование малого
бизнеса, Кредитование и финансирование инвестиционных проектов. Перед
Отделом кредитования стоят следующие цели:
− размещение денежных ресурсов отделения;
− контроль за ходом выполнения кредитных операций;
− использование различных форм и способов кредитования в целях
максимального удовлетворения интересов клиентов;
− обеспечение полной и своевременной уплаты процентов по кредитам и
возврата выданных займов.
34
Отдел кредитования в своей работе руководствуется нормами
действующего законодательства, Уставом Сбербанка РФ, Положением об
отделении.
Кредитная политика Тверского отделения № 8607 определяется с учетом
конъюнктуры финансового рынка. Она направлена на улучшение качества
кредитного портфеля и оптимизацию системы управления кредитными рисками.
Кредитная политика Сбербанка РФ в области формирования кредитного
портфеля имеет централизованный характер. Согласно требованиям банковского
законодательства и принятым в банковском сообществе стандартам управления,
на разных уровнях управления банка созданы Коллегиальные органы и профиль-
ные комитеты.
Сбербанк имеет лимиты и ограничения. Они прописаны в его Кредитной
политике и распространяются на общий кредитный портфель банка. Лимиты и
ограничения не распространяются на кредитные портфели, сформированные в
конкретных региональных дирекциях и филиалах.
Лимиты по цели кредитования:
− финансирование оборотного капитала – ограничений нет;
− финансирование основной хозяйственной деятельности – не больше 50
% кредитного портфеля;
− инвестиции и проектное финансирование – не больше 40% кредитного
портфеля (проектное финансирование – не больше 20%, а бридж-финансирова-
ние – не более 5%).
Лимиты по приоритетным отраслям:
− торговля – не больше 40% кредитного портфеля. Из них торговля авто-
транспортом – максимум 4,5%;
− строительство и операции с недвижимостью – не больше 20% кредит-
ного портфеля. Из них строительство и операции с жилой недвижимостью – мак-
симум 10%, а строительство и операции с коммерческой недвижимостью – мак-
симум 15%;
− другие отрасли – не больше 20% кредитного портфеля на каждую.