4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..4
Глава 1. Теоретические основы кредитной деятельности коммерческого
банка
1.1 Понятие кредитной деятельности коммерческого банка……………………...7
1.2 Законодательное регулирование кредитных операций коммерческого
банка……………………………………………………………………………..18
1.3 Формы кредитных принципов…………………………………………………26
Глава 2. Анализ кредитной деятельности ОАО «Айыл Банк»
2.1 Организационно-экономическая характеристика банка……………………..33
2.2 Анализ финансовых показателей банка за 2015-2017гг……………………..40
2.3 Анализ кредитных операций ОАО «Айыл Банк» за 2015-2017гг. …………47
2.4 Пути улучшения кредитных операций банка на примере ОАО «Айыл
Банк»………………………………………………………………………………..54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………..63
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………66
5
ВВЕДЕНИЕ
Современный коммерческий банк представляет собой универсальную
кредитную организацию, предоставляющую клиентам огромный спектр услуг. В
настоящее время в условиях жесткой конкуренции банков и небанковских
кредитных учреждений, коммерческий банк вынужден расширять диапазон
выполняемых операций с целью получения достаточной для нормального
функционирования прибыли. Современные банки являются главными
участниками рынка ценных бумаг, валютного рынка, они предлагают клиентам
различные виды трастовых и консалтинговых услуг, предоставляют страховые
услуги через связанные с ними страховые компании, расширяют операции,
связанные с пластиковыми картами, выполняют через представителей операции
с недвижимостью и т.д.
Формирование банковской деятельности и определения приоритетных
направлений развития банковской системы Кыргызской Республики находятся
сегодня в центре экономической, политической и социальной жизни страны.
Банковская система Кыргызской Республики является важнейшим элементом
системы национальной экономики. Банки как кредитные посредники выполняют
специфические функции, заключающиеся в способности аккумулировать потоки
денежных средств и осуществлять их перераспределение между секторами
экономики в территориальном и отраслевом аспектах. Реализуя данные функции,
банки призваны способствовать устойчивому экономическому росту.
Коммерческие банки представляют неотъемлемую часть современного
денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями
воспроизводства. Будучи в центре экономической жизни, обслуживая интересы
производителей, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей,
сельским хозяйством и населением. Банки – это атрибут не отдельно взятого
6
региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет ни
географических, ни национальных границ. Они играют важную роль в
сохранении стабильности денежно-кредитной системы за счет тесного
взаимодействия с государственными органами выполнения возложенных на
кредитные учреждения контрольных и регулирующих функций. Поэтому трудно
переоценить значение стабильности банковской системы.
Банковская система Кыргызской Республики является одним из
важнейших секторов экономики страны:
1. Оказывает услуги юридическим и физическим лицам, банк вносит свой
вклад в создание валового национального продукта;
2. Направляя денежные потоки банки, являются ключевым звеном
финансовой инфраструктуры народного хозяйства;
3. Своевременно реагируя на изменения экономической конъюнктуры,
вызываемые действиями государственных органов управления, банки являются
проводниками стабилизационной экономической политики государства.
Актуальность темы работы состоит в том, что кредитная операция является
одной из главных банковских операций. Кредит как экономическая категория
играет важную роль в рыночной экономике, являясь основным источником
финансирования субъектов хозяйствования дополнительными денежными
средствами. В процессе проведения активных кредитных операций с целью
получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском
неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся
кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и
факторы, определяющие степень кредитного риска.
Кредитный риск может возникнуть при ухудшении финансового
положения заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его планах,
не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых
организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д. Эти и многие другие
7
факторы учитываются работниками банка при оценке кредитоспособности
предприятия и обеспечения, предложенного в залог.
Поэтому тема исследования является актуальной.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ и меры по
совершенствованию кредитных операций банка.
Указанная цель выпускной квалификационной работы обусловила
необходимость постановки и решения следующих задач:
1. Изложить теоретические основы кредитной деятельности банка;
2. Провести анализ кредитных операций ОАО «Айыл Банк»;
3. Разработать меры по совершенствованию кредитной деятельности в
ОАО «Айыл Банк».
Объект исследования - ОАО «Айыл Банк».
Предмет исследования - кредитные операции ОАО «Айыл Банк».
Информационной базой исследования послужили нормативно-правовые
акты, а также научные труды, посвященные проблемам анализа кредитных
операций и их применение в практической деятельности коммерческого банка в
современных условиях хозяйствования.
В качестве методики исследования в работе использованы эмпирический,
абстрактно-логический, экспертно-аналитический, аналитически-расчетный,
нормативный методы.
8
Глава 1. Теоретические основы кредитной деятельности
коммерческого банка
1.1 Понятие кредитной деятельности коммерческого банка
Известно, что банки играют огромную роль в экономике любого
государства, в том числе посредством осуществления кредитных операций. В то
же время кредиты являются одним из наиболее важных видов банковских
активов и приносят большую часть доходов банкам. Чтобы понять характер
кредитных операций, необходимо рассмотреть характер самого кредита.
Кредит возник из-за необходимости развивать товарно-денежные
отношения, а необходимость в нем вызвана неравномерностью обращения
отдельных капиталов. Кредит выступает как форма разрешения противоречия
между накоплением временно свободных денежных ресурсов у некоторых
хозяйствующих субъектов и необходимостью их в других [6, с. 59].
Как осуществляются кредитные операции? Банк как посредник
аккумулирует временно свободные денежные средства населения и предприятий,
формируя заемный капитал, и предоставляет его для временного распоряжения
тем юридическим и физическим лицам, которые нуждаются в привлечении
дополнительных финансовых ресурсов при определенных условиях. В
результате кредитные отношения устанавливаются между банком и различными
субъектами - экономическими отношениями, выражающимися в
перераспределении средств на условиях возврата. Когда они возникают,
последние обязаны по прибытии фиксированных сроков возвращать деньги,
оплачивая их использование процентов, дивидендов, комиссионных и т. д. [6, с.
62].
Основная цель коммерческого банка - получить прибыль. Следовательно,
одной из основных функций является мобилизация временно свободных
денежных средств и кредитование экономики. Кредитование осуществляется за
счет кредитных ресурсов - ресурсов банка, которые в силу обстоятельств не были
9
направлены на проведение активных операций, но могут быть переданы на
условиях безопасности, срочности, погашения и оплаты хозяйствующим
субъектам. Однако не все мобилизованные средства могут использоваться
банком для предоставления кредитов [8, с. 159]. Объем средств, доступных для
осуществления активных операций, является кредитным потенциалом - это
сумма мобилизованных средств после вычета резерва ликвидности с учетом
риска.
В дополнение к коммерческому банку в процесс кредитования участвуют
другие организации, которые интегрированы в кредитную систему. Кредитная
система представляет собой набор организаций или учреждений, которые могут
участвовать в процессе кредитования с позиции кредитора.
При осуществлении кредитных операций банк несет определенный риск
невозврата кредита, который называется кредитным риском, и представляет
собой риск то, что финансовые обязательства не будут выполнены клиентами
полностью и в то время, когда это ожидается или описано в Контракте, что может
привести к финансовым убыткам для банка.
Таким образом, кредитный риск - это риск, который зависит от клиента, от
его желания и способности выполнить свое обязательство перед банком.
Разработанный банком комплекс мер по снижению кредитного риска называется
кредитной политикой - совокупностью банковских мер, направленных на
повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска [11,
с. 54].
Деятельность банков в условиях рыночной экономики подвержена
влиянию различных внешних и внутренних факторов. В нынешней рецессии в
российской экономике наиболее важными проблемами для коммерческих банков
являются оценка и анализ рисков предоставления кредитов заемщикам.
Кредитный портфель в банковской практике содержит набор кредитов
определенного банка или набор банковских кредитов, оцененных по степени
10
риска. Выдача кредитов банками осуществляется по сегментам: юридическим и
физическим лицам, финансовым организациям, крупным, средним и малым
предприятиям, добросовестным и недобросовестным клиентам,
Любая кредитная организация обеспокоена не только количественными
показателями кредитования, но и качеством. Качество кредитного портфеля
понимается как таковое свойство его структуры, которое имеет возможность
обеспечить максимальный уровень рентабельности на приемлемом уровне
кредитного риска и ликвидности баланса.
Кредитный риск - это риск того, что заемщик не сможет полностью и
своевременно выполнить свои финансовые обязательства, которые
предусмотрены в договоре. В условиях нестабильности экономической ситуации
в стране банки вынуждены брать на себя повышенные риски, и в этой связи
проблема снижения банковских рисков резко возросла. Совокупный риск
кредитного учреждения зависит от степени кредитного риска отдельных
сегментов портфеля, а также от диверсификации структуры кредитного портфеля
и отдельных его сегментов.
Одним из методов снижения и предотвращения кредитных рисков,
используемых в повседневной банковской практике, является формирование
резервных отчислений на возможные потери по ссудам. Если банк проводит
эффективную политику в области формирования резервов, эта политика не
только поможет повысить стабильность финансовой деятельности кредитной
организации, но и избежать колебаний маржи прибыли, связанной с списанием
ссуд.
Руководствуясь положениями Банка России, кредитные организации
используют распределение кредитов по пяти категориям качества для
определения оценочного резерва:
1) стандарт;
2) нестандартные;
11
3) сомнительные;
4) проблематичный;
5) безнадежный.
Каждая из этих категорий характеризуется определенным интервалом ее
амортизации: 0,1-20%; 21-50%; 51-100%; 100%. Следует отметить, что эта
классификация категорий выданных кредитов полностью сосредоточена на
качественном анализе финансового состояния заемщика.
При определении вероятности обесценения кредита банки оценивают
клиента по таким характеристикам, как материальная стабильность заемщика,
финансовые возможности, способность предоставлять кредит.
Займы, предоставленные физическим лицам для целей расчета резерва,
формируются для разных групп кредитных продуктов в отдельные портфели,
которые имеют одинаковые характеристики риска.
Банк анализирует каждый портфель на основе продолжительности
кредитов на счетах просроченной задолженности. Полностью амортизированный
кредит считается ссудой, когда сумма выплаты основной суммы и процентов на
нее просрочена более чем на 180 дней.
На фоне замедления темпов экономического роста в России за последние
два года целесообразно систематически отслеживать операции кредитования в
контексте клиентов заемщиков для своевременного принятия мер.
Ключевую роль в кредитных отношениях играет кредитоспособность
заемщика и представляет собой концепцию, характерную для рыночной
экономики. В условиях централизованной системы распределения финансовых
ресурсов, когда товарно-денежные отношения были ограничены, а
административные методы управления кредитными процессами были
приоритетными, он отсутствовал, поэтому для современной российской
экономики его можно считать относительно новым. Кредитоспособность -
способность заемщика полностью и своевременно погасить свои долговые
12
обязательства.
Кредитные операции являются наиболее важным приносящим доход
элементом в деятельности российских банков. Благодаря этому источнику
основная часть чистой прибыли, выделенной резервным фондам, формируется и
собирается выплачивать дивиденды акционерам банка. В то же время банковские
кредиты являются основным источником пополнения оборотного капитала для
предприятий реального сектора экономики. Кредитные операции, играющие
важную роль в развитии как банков, так и других организаций, определяют
эффективность функционирования экономики страны в целом [13, с. 58].
Следовательно, в макроэкономическом масштабе значимость кредитных
операций заключается в том, что с помощью своих банков временно свободные
денежные средства преобразуются в операционные фонды, стимулируя процесс
производства, обращения и потребления. Для банков кредитные операции
являются наиболее важным видом банковской деятельности, которая генерирует
доход. Однако для того, чтобы полностью понять суть кредитных операций,
нельзя забывать, что предоставление кредита всегда связано с кредитным
риском, что выражается в невозврате основной суммы и процентов для нее
юридическими и физическими лицами [4, с. 61].
Полное понимание природы и сути кредитных операций невозможно без
учета элементов кредитной системы в целом.
Кредитование включает в себя три основных компонента - объекты,
залоговые и кредитные услуги. В любой системе эти три основных элемента
сохраняют свое фундаментальное значение, определяют «лицо» кредитной
операции, ее эффективность. Основные элементы кредитной системы
неотделимы друг от друга. Успех в кредитной деятельности банка происходит
только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, повышает
надежность транзакции по кредиту. С другой стороны, попытка разрушить их
единство неизбежно нарушает всю систему, подрывает ее, может привести к
13
нарушению погашения банковских кредитов [19, с. 18].
Однако неизбежно появляется еще один элемент кредитной системы,
доверие. Это вытекает из самой концепции кредита, что с лат. «Кредо» также
означает «верить». В кредите, как вы знаете, обе стороны являются кредитором
и заемщиком. Между ними, исходя из восстановимости, движется стоимость
кредитования. Это движение неизбежно порождает доверие между заемщиком,
который считает, что банк предоставит кредит вовремя в требуемой сумме, а
кредитор, который считает, что заемщик правильно использует кредит, вернет
кредит, предоставленный ему ранее Вовремя и с процентом по кредиту. Кредит
как экономические отношения всегда является риском, и без доверия здесь это
невозможно. Поэтому можно сказать, что доверие, с одной стороны, возникает
как необходимый элемент кредитных отношений, с другой - как сознательное
положение двух сторон, которое имеет определенную экономическую основу
[21, с. 63].
Таким образом, предметом кредитования с точки зрения классического
банковского дела являются юридические или физические лица, способные и
имеющие материальные или иные гарантии для осуществления экономических,
в том числе кредитных операций.
Любой владелец недвижимости, который внушает доверие банку, который
имеет определенные материальные и юридические гарантии, который хочет
выплатить проценты за кредит и вернуть его в кредитную организацию, может
стать заемщиком. Предметом получения кредита может быть совершенно другой
уровень, начиная от отдельного человека, предприятия, фирмы до государства.
В узком смысле объект - это предмет, для которого выдается кредит и для
которого заключена кредитная операция. Объектом банковского кредитования
может быть частный или кумулятивный. Он становится частным в том случае,
если «под какой» выданный кредит изолирован, он отделен от других займов.
Например, банк может предоставить своему клиенту отдельно потребности,