общественного воспроизводства и конкурентной борьбы за рынки сбыта,
сферы приложения капитала и источники сырья.
Из классической теории мы знаем, что с развитием экономических
отношений, развивалось и такое понятие как кредит. Одни специалисты под
словом кредит понимают движение ссудного фонда, другие - ссуду в денежной
или товарной форме, третьи - форму движения денежного капитала. На
сегодняшний день не существует единого определения для слова кредит. В
значительной степени из-за этого в публикациях наблюдается смешение
понятий «кредит» и «ссуда», «тип» или «вид» ссуды, «вид кредита», «форма
кредита» и т.д.
Кредит - (от латинского - creditum - ссуда, долг; от credere - верить)8
ссуда в денежной или товарной форме на условиях возвратности и обычно с
уплатой процента. Слово «кредит», по мнению М. Фасмера, заимствовано
русским языком из немецкого в самом начале 18 в. со значением «авторитет».
В литературе о банковской деятельности высказывались мнения о разной
смысловой нагрузке терминов. Так, отмечается, что кредит - это более широкое
понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных
отношений банка как по привлечению ресурсов, так и по их вложению. Ссуда
же - одна из форм организации кредитных отношений, возникновение которых
сопровождается открытием ссудного счета. В учебнике «Банковское дело»
кредит определяется как форма движения ссудного капитала.
В главе 42 «Заем и кредит» ГК РФ выделены следующие виды
договорных обязательств, формирующих заемные отношения:
а) договор займа,
б) кредитный договор,
в) товарный и денежный кредит,
г) заемные отношения, возникающие при приобретении векселей,
облигаций и других ценных бумаг.
8 Гарбузов, А. К. Финансово-кредитный словарь, том III. Москва, Финансы и статистика, 2013 г.
13
Как видно, в этой классификации в перечне различных видов заемных
отношении отсутствует договор ссуды. Связано это с тем, что в ст. 689 договор
ссуды определен как договор безвозмездного пользования вещами. Таким
образом, ссуда и ссудные отношения характеризуются важнейшими
признаками - безвозмездностью и передачей вещей.
Рассматривая единое смысловое содержание займа, кредита и ссуды,
следует все же подчеркивать, что в банковском кредитовании имеется ряд
особенностей. Банковский кредит отличается от кредитов, связанных с
предоставлением заемных средств не банками, хозяйствующими субъектами и
государством, а так же тем, что кредитором выступает банк.
Система кредитования базируется на трех «китах»9:
1) субъектах кредита;
2) обеспечении кредита;
3) объектах кредитования.
Можно сколько угодно маневрировать организационными основами,
технологией кредитных операций, однако во всякой системе эти три базовых
элемента сохраняют свое основополагающее значение, практически
определяют «лицо» кредитной операции, ее эффективность. Базовые элементы
системы кредитования неотделимы друг от друга. Успех в деятельности банка
по кредитованию приходит только в том случае, если каждый из них дополняет
друг друга, усиливает надежность кредитной сделки. С другой стороны,
попытка разорвать их единство неизбежно нарушает всю систему, подрывает
ее, может привести к нарушению возвратности банковских ссуд.
Можно также выделить три следующие важнейшие особенности
банковского кредитования.
Во-первых, эти отношения характеризуются тем, что предоставление
кредита осуществляются банками, которые регулярно, профессионально, на
основе специальной лицензии, выданной Банком России, занимаются этим
важнейшим видом деятельности. 9
9 Галицкая, С. В. Деньги, кредит, финансы : учеб. / С. В. Галицкая. - М.: Эксмо, 2010.
14
Во-вторых, банковский кредит предоставляется исключительно в
денежной форме в отличие от обычного кредитного договора или договора-
займа, объектом которого могут быть и деньги, и иные ценности и вещи.
В-третьих, кредитные отношения, где участвуют банки, обычно носят
возмездный, т. е. платный характер, в то время как кредиты небанковские чаще,
чем банковские, могут даваться бесплатно.
Обобщая тему, можно сказать, что были рассмотрены сущности банков,
а так же понятие банка, различные формы и виды кредита, такие как: платный и
бесплатный; дорогой и дешёвый; краткосрочные, среднесрочные и
долгосрочные ссуды; банковская, хозяйственная (коммерческая),
государственная, международная, гражданская формы кредита. Так же были
описаны роли, каждого из кредитов с выделением важнейших особенностей
банковского кредитования.
Особенность современной системы кредитования состоит в ее
зависимости не только от собственных и привлеченных ресурсов, но и от
определенных норм, которые устанавливает Центральный банк для
коммерческих банков, осуществляющих кредитование клиентов.
1.2 Принципы и механизмы банковского кредитования
Банковское кредитование - это метод финансирования потребностей
предприятия на условиях платности, срочности и возвратности 10.
Кредитные отношения могут принимать разные формы. Кредитные
отношения могут быть организованы в форме банковского кредита, а также в
форме коммерческого кредитования, когда отношения между предприятиями
(заемщиком и кредитором) оформляются векселем. Коммерческий кредит
может впоследствии трансформироваться в банковский посредством
предоставления банком ссуды под залог векселя или посредством учета
векселя. 10
10 Гарбузов, А.К. Финансово-кредитный словарь, том III. Москва, Финансы и статистика, 2013 г.
15
Обычно выделяется прямое банковское кредитование, когда кредитные
отношения предприятия изначально возникают как отношения с банком, и
косвенное банковское кредитование, когда первоначально возникают
кредитные отношения между предприятиями, которые впоследствии
обращаются в банк в поисках способа досрочного получения денег по векселю-
Кредитные операции являются самой доходной статьей банковского
бизнеса, за счет которой формируется основная часть чистой прибыли банков.
Но с кредитными операциями связаны и основные риски банков, в частности
риск непогашения заемщиком основного долга и процентов по кредиту.
Кредитование обычно осуществляется по укрупненным объектам.
Такими укрупненными объектами, например, для предприятий
промышленности, транспорта, связи, строительства, бытового обслуживания
являются материальные запасы и производственные затраты, включаемые в
нормированные оборотные средства: отгруженные товары, срок оплаты
которых не наступил; выставляемые аккредитивы и т. д. Кредитование по
укрупненным объектам значительно расширяет права предприятия, позволяет
ему с учетом собственных потребностей маневрировать заемными средствами
в пределах общей суммы предоставленного кредита
Современная система кредитования существует при строгом
соблюдении принципов кредитования, которые представляют собой
требования к организации не только кредитного процесса, но и к самой системе
кредитования в целом. К принципам кредитования относятся:
а) возвратность и срочность кредитования;
б) дифференцированность кредитования;
в) обеспеченность кредита;
г) платность банковских ссуд.
Принцип возвратности существенно отличает кредит как
экономическую категорию от других экономических категорий товарно
денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать.
Возвратность является неотъемлемой чертой кредита. Принцип срочности
16
означает, что кредит предоставляется на определенный срок. Срок
кредитования - период времени нахождения заемных средств в обороте
заемщика - от момента получения средств заемщиком, до момента их возврата
банку. Если нарушается срок пользования кредитом, то искажается его
сущность, он теряет свое подлинное назначение.
Банковская форма кредита имеет следующие особенности:
-банк, как правило, оперирует не столько своим капиталом, сколько
привлеченными ресурсами;
-банк ссужает незанятый капитал;
-банк ссужает не просто денежные средства, а деньги как капитал.
Соблюдение сроков возврата необходимо для обеспечения ликвидности
самих коммерческих банков. Принципы организации работы банков не
позволяют им вкладывать привлеченные ресурсы в безвозвратные вложения.
Для каждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности возврата
кредита дает возможность получения в банке новых кредитов, а также
позволяет не уплачивать повышенные проценты за просроченные ссуды и, тем
самым, не увеличивать себестоимость своей продукции. Сравнительная
характеристика видов кредитов в зависимости от их срока в разных странах
представлена в таблице 1.1.
Таблица 1.1
________
Классификация кредитов по срокам погашения
______
Классификация
по срокам
Кыргызстан СШ А Россия Франция
Краткосрочные до 1 года до 1 года
до 3-х лет
до 1 года
Среднесрочные от 1года до 3
х лет
от 1 года до 6
лет
от 3-х до 10
лет
от 2 до 7
лет
Долгосрочные
> 3-х лет > 6 лет
>10 лет
>7 лет
Принцип дифференцированности состоит в том, что банк при
предоставлении кредита учитывает репутацию заемщика, на какие цели
испрашивается кредит, кредитный риск, сроки, своевременность возврата и
17
некоторые другие обстоятельства. Поскольку цель кредита имеет важное
значение, в настоящее время целевой характер выделяется в самостоятельный
принцип кредитования. В любом случае, у кредита всегда есть цель. Зная на
какие цели он требуется кредит, у банка появляется возможность обдумать на
каких приемлемых условиях предоставить его. Поэтому, целевой характер и
становится принципом кредитования.
Дифференциация кредитования обусловлена необходимостью возврата
выданных кредитов и селекцией наиболее надежных заемщиков. Как правило,
банки не предоставляют кредиты ненадежным заемщикам, так как это связано
с повышенным риском. Наиболее высокая степень риска характерна для
просроченных кредитов, которые могут вызвать убытки. Поэтому банки не
предоставляют новые кредиты при наличии хронической просроченной
задолженности у клиентов. Возможность возврата кредита определяется,
прежде всего, наличием у заемщика первичных источников погашения ссуды,
т.е. денежных поступлений в процессе функционирования предприятия:
выручки от реализации продукции, работ и услуг, доходов от вложений и
инвестиций и других доходов.
Но даже при нормальной работе предприятия в достаточно стабильных
экономических условиях существует вероятность того, что заемщик, в силу
каких-либо причин, будет не в состоянии погасить задолженность. Поэтому
банки, чтобы в определенной степени обезопасить себя от риска, при выдаче
кредита требуют наличия вторичного источника его погашения - заключения
различного рода обеспечительных обязательств. C принятием в конце 1990 г.
Закона «О банках и банковской деятельности» коммерческие банки
Российской Федерации получили возможность выдавать своим клиентам
кредиты под различные формы обеспечения кредита, принятые в
международной банковской практике, а впоследствии закрепленные в ГК РФ.
Принцип платности кредита означает, что каждый заемщик должен
внести банку определенную плату за временное заимствование у него для своих
нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике
18
осуществляется через механизм банковского процента. Процент - это своего
рода цена кредита. При установлении платы за кредит банк учитывает ставку
процента по кредитам, предоставляемым коммерческим банкам Центральным
Банком (ставка рефинансирования), структуру кредитных ресурсов, ставки по
депозитам, степень риска для банка, ситуацию на рынке кредитных ресурсов и
другие факторы.
Непременным требованием современной системы кредитования
является требование целевого характера кредита, полноты и срочности
возврата ссуд, их обеспеченности. К общеэкономическим принципам
кредитования относится принцип дифференцированности, который выражает
неодинаковый подход банка к кредитованию как субъекта, объекта, так и к
обеспечению ссуд.
Банки, являясь по сути коммерческими предприятиями, накладывают
коммерческий характер и на всю систему их деятельности по кредитованию.
Прежде всего, исходя из принципа прибыльности банковского хозяйства,
банковские ссуды являются платными. Но дело не только в этом. Банки как
торговые предприятия торгуют прежде всего своими ресурсами, размещая их в
кредитные операции. Именно поэтому в нормальном (бескризисном,
безинфляционном) хозяйстве для банков, выступающих прежде всего, как
крупные кредитные институты, доход от кредитной деятельности является
основополагающим. В прибыли американских банков на доходы от кредитных
операций приходится подавляющая часть - более 60%11.
Мировая банковская практика, основанная на многолетнем опыте
работы в условиях меняющейся конъюнктуры и конкурентного соперничества
кредитных учреждений, выработала своеобразный "кодекс поведения" банков,
иначе говоря, сумму правил, направленных на проведение взвешенной
кредитной политики и позволяющих в значительной мере минимизировать
риск по ссудным операциям. И хотя организация кредитных взаимоотношений
11 Климович, В. П. Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. / В. П. Климович. - 3-е изд. , перераб. и доп.
- М. : ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2010.
19
банка с клиентами зависит от размера банка, величины кредитного портфеля,
вида ссуды, квалификации банковских работников, отвечающих за
оформление ссуды и т. д. , тем не менее процесс кредитования любого банка, по
возможности, необходимо разделять на несколько этапов, каждый из которых
вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет
степень его надежности и прибыльности для банка:
1. Формирование портфеля кредитных заявок. Клиент, обращающийся в
банк за получением кредита, должен представить заявку, где содержатся
исходные сведения о требуемой ссуде, предполагаемом обеспечении. Банк на
основе поступившей информации осуществляет предварительный отбор
наиболее привлекательных предложений и создает на их основе
информационный портфель кредитных заявок для последующей работы.
Именно на этом этапе кредитный работник должен подготовиться к
проведению переговоров и получить по возможности полную информацию о
потенциальном заемщике. Кредитный работник при необходимости может
справиться о финансовом положении заемщика в обслуживающем его банке.
Перед проведением переговоров кредитный работник заранее изучает
финансовые и справочные документы клиента. Имеются в виду карточки с
образцами подписей, заверенные в установленном порядке; баланс на
последнюю отчетную дату; декларация о доходах и расходах (для частных лиц
и кооперативов); технико-экономическое обоснование кредита, в котором
указываются краткий перечень видов деятельности предприятия и размер
уплачиваемого налога; цель, на которую испрашивается кредит; перечень
статей расхода, производимых за счет полученного кредита; предполагаемый
объем выпуска продукции или оказываемых услуг в денежном, а при
необходимости и в натуральном выражении с указанием расценок за единицу
продукции или услуг; планируемый рынок сбыта продукции; гарантийные
письма.
2. Рассмотрение заявки и проведение переговоров с будущим
заемщиком. По данным американских аналитиков, 35-40% просроченных ссуд
20
возникает в результате недостаточно глубокого анализа финансового
положения заемщика на предварительной стадии переговоров12.
Заявка поступает к кредитному работнику, который после ее
рассмотрения проводит предварительную беседу с будущим заемщиком -
непосредственно с руководителем предприятия или его представителем. Эта
беседа имеет большое значение для решения вопроса о будущей ссуде: она
позволяет кредитному инспектору не только выяснить многие важные детали
кредитной заявки, но и составить психологический портрет заемщика,
выяснить профессиональную подготовленность руководящего состава
предприятия, реалистичность его оценок положения и перспектив развития
предприятия.
В ходе беседы интервьюеру не следует стремиться выяснить все аспекты
работы предприятия; он должен сконцентрировать внимание на ключевых,
базовых вопросах, представляющих наибольший интерес для банка.
Рекомендуется распределить вопросы по 4-5 группам. Примеры вопросов
приводятся ниже.
- Сведения о клиенте и его компании: является ли фирма единоличным
предприятием, товариществом или корпорацией; как давно учреждена
компания; какова ее структура; кто владельцы, сколько акций они имеют; каков
опыт и квалификация менеджеров; прибыльно ли предприятие; кто основные
поставщики и покупатели; на каких условиях продается продукт.
- Вопросы по поводу просьбы о кредите: какую сумму денег компания
намерена получить у банка; как рассчитана эта сумма; достаточно ли
аккуратно составлен прогноз финансовых потребностей; учитывают ли
условия, на которых клиент хочет получить заем, срок службы активов,
финансируемых с помощью займа; учитывают ли условия займа способность
клиента погасить кредит в срок.
12 Климович, В. П. Финансы, денежное обращение и кредит: учеб. / В. П. Климович. - 3-е изд. , перераб. и доп.
- М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2010.
21
- Вопросы, связанные с погашением кредита: как клиент предполагает
погашать кредит; сколько денежной наличности получает в ходе
операционного цикла; имеется ли у клиента специальный источник погашения
кредита; есть ли лица, готовые дать гарантию и каково их финансовое
положение.
- Вопросы по поводу обеспечения займа: какое обеспечение будет
передано в залог; кто владелец обеспечения; где складировано обеспечение;
находится ли оно под контролем клиента и может быть требуется чье-либо
особое разрешение, чтобы продать обеспечение; как была произведена оценка
имущества, предполагаемого в качестве обеспечения; подвержено ли
обеспечение порче; каковы издержки по хранению обеспечения.
- Вопросы о связях клиента с другими банками: какие банки
используются в настоящее время клиентом; обращался ли он к другим банкам
за ссудой; почему клиент пришел в этот банк; имеются ли непогашенные
займы и каков их характер.
3. Оценка кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей
ссуды. После беседы кредитный инспектор должен принять решение:
продолжать ли работу с кредитной заявкой или ответить отказом. Если
предложение клиента расходится в каких-то важных аспектах с принципами и
установками политики, которую проводит банк в области кредитных операций,
то заявку следует решительно отвергнуть. При этом необходимо объяснить
заявителю причины, по которым кредит не может быть предоставлен. Если же
кредитный инспектор по итогам предварительного интервью решает
продолжить работу с клиентом, то он должен провести углубленное и
тщательное обследование финансового положения предприятия заемщика. Это
один из самых важных этапов процесса кредитования, поскольку позволяет
предвидеть вероятность своевременного возврата ссуд и их эффективное
использование.
4. Принятие решения о целесообразности выдачи кредита и форме его
предоставления - структурирование ссуды. В случае благоприятного
22