3
Содержание
Введение ...................................................................................................................... 4
Глава 1. Теоретические аспекты анализа кредитной деятельности банка ........... 7
1.1 Кредитная политика банка: сущность и виды .................................................... 7
1.2 Механизм формирования и реализации кредитной политики банка ............ 12
1.3 Методики и модели оценки эффективности кредитного портфеля банка .... 19
Глава 2. Оценка кредитной деятельности АО «Газпромбанк» ........................... 26
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика банка ................... 26
2.2 Анализ формирования и реализации кредитной политики ............................ 35
2.3 Оценка эффективности управления кредитным портфелем .......................... 37
Глава 3. Разработка мероприятий по совершенствованию кредитной
деятельности АО «Газпромбанк» ............................................................................ 44
3.1 Предложения по совершенствованию кредитной деятельности банка ......... 44
3.2 Влияние предлагаемых мероприятий на прибыль банка ................................ 53
Заключение ............................................................................................................... 63
Список использованных источников ................................................................. 66
Приложения ............................................................................................................. 70
4
ВВЕДЕНИЕ
Ведение банком кредитной деятельности является одним из базовых
критериев, отличающих его от иных небанковских учреждений. Поскольку
основной целью деятельности банка является получение максимально
возможной прибыли, важно уделять значительное внимание осуществлению
своих операций при минимально возможных рисках. Во избежание риска
банкротства, для достижения и долгосрочного сохранения устойчивого
положения на рынке банковских услуг банкам необходимо изыскивать и
активно применять эффективные методы и инструменты управления наиболее
критическими для их деятельности рисками.
Тщательно проработанный кредитный процесс позволяет свести к
минимуму кредитный риск, возникающий в процессе осуществления
кредитных операций.
В ходе этапа рассмотрения кредитной заявки банк должен, прежде всего,
учитывать перспективу погашения собственных обязательств перед
вкладчиками. Следовательно, процесс предоставления кредита должен
сопровождаться тщательной оценкой связанного с ним риска.
Именно на данном этапе возникает проблема профессионализма и
компетенции банковских работников в вопросе оценки вероятности погашения
ссуды. Необходимо, чтобы профессиональная подготовка руководителей и
рядовых сотрудников банка позволяла дать им взвешенную оценку
предполагаемой сделки и принять обоснованный риск, который в той или иной
степени присутствует в каждой конкретной операции.
Таким образом, коммерческий банк должен не только тщательно
оценивать уровень квалификации своих кредитных работников, а также
стремиться к повышению их компетенции, осуществляя значительный вклад в
развитие своих сотрудников.
Оценка потенциального заемщика банка требует комплексного подхода.
Важное место занимает проверка предоставленных в банк документов и
5
информации.
На практике банкам часто приходится заниматься поиском оптимального
обеспечения, способного снизить кредитный риск и гарантирующего
возможность возмещения кредитных ресурсов за счет его реализации.
В ходе осуществления кредитных операций неизбежно возникновение
различных проблем. Главной задачей кредитной организации является
разработка эффективных мер, позволяющих успешно их решать, а также
снижать уровень возникающего кредитного риска, связанного с возможностью
предоставления ссуд неблагонадежному заемщику. Следовательно,
эффективная организация кредитного процесса коммерческого банка является
залогом его успешной деятельности.
Всем вышеперечисленным и обусловлена высокая степень актуальности
данной работы.
Теоретическую и методологическую основу исследования составляют
труды таких ученых, как: О.И. Лаврушин, Воеводская П.О., Кузьмичева И.А.,
Подколзина Э.А., Митрофанова К.Б., Щербаков Е.А., Рябов Ю.П. и др.
Исследование современных приоритетных направлений банковской
деятельности побуждает к поиску новых путей в реализации задач кредитной
безопасности, выявлению всего ценного, что создано теоретиками и
практиками банковского дела для успешного решения проблем управления
кредитными рисками, а также предопределяет комплексное, системное
использование теоретического наследия зарубежных ученых для объективного
познания данного управленческого процесса. Достаточно сказать, что
зарубежные авторы работ по отдельным вопросам управления финансовыми
рисками, такие как Г. Марковиц, М. Миллер, Ф. Модильяни, П. Самуэлсон, У.
Шарп, Д. Тобин, Р. Солоу и другие, удостоены за свои научные разработки
нобелевских премий. В числе исследований зарубежных ученых также значимы
труды Л. Шустера, Г. Бирмана, С. Шмидта, Дж. Синки, Е. Альтмана, П.
Нараянана, Ф. Жориона, Г. Гаптона, С. Фингера, Х. Маусера, Д. Росена.
Целью работы является изучение теоретических и практических аспектов
6
анализа кредитной деятельности банка.
Для достижения поставленной цели в работе решены такие задачи:
исследованы теоретические аспекты анализа кредитной деятельности
банка;
выполнена оценка кредитной деятельности АО «Газпромбанк»;
предложены пути совершенствования существующей кредитной
деятельности банка.
Объект исследования – АО «Газпромбанк».
Предмет исследования – политика управления кредитным портфелем
коммерческого банка.
Информационная база исследования представлена нормативными актами
и законами о деятельности коммерческих банков в РФ, а также отчетными
данными АО «Газпромбанк» за 2015 - 2017 гг.
При написании работы использовались следующие основные методы
экономических исследований: монографический, экономико-статистический,
расчетно-аналитический, графический и др.
7
Глава 1. Теоретические аспекты анализа кредитной деятельности банка
1.1 Кредитная политика банка: сущность и виды
В настоящее время существует достаточно много различных подходов к
раскрытию сущности понятия «кредитный портфель» банка. В общем случае
понятие «портфель» выступает совокупностью определенных материальных,
финансовых и других параметров, позволяющих получить представление о
направлениях, характере, объемах деятельности, перспективах развития
коммерческой организации или банка.
Выполним сравнительный анализ различных подходов к раскрытию
сущности понятия кредитный портфель.
Рассматривая кредитные портфели коммерческого банка и их
взаимосвязь с кредитной политикой, Савинов О.Г. представляет понятие
«кредитный портфель» в виде финансовых активов и пассивов банка. В этом
случае кредитный портфель представлен в виде списков заключенных и
действующих договоров, в области привлечения и размещения ресурсов [34,
с.365].
В свою очередь, Юсупова О.А. понятие «кредитный портфель» связывает
с кредитными операциями банка. В этом случае кредитный портфель выступает
системой требований банка в области предоставления ссуд. В его состав входят
межбанковские кредиты и кредиты, предоставляемые юридическим и
физическим лицам [44, с.61].
Выделяя изменения в кредитном портфеле коммерческого банка Копеин
А.В. подчеркивает, что кредитный портфель является не простой
совокупностью элементов, а классифицируемой совокупностью [24, с.115]. В
этом случае кредитный портфель представлен выданными ссудами,
классификация которых производятся с использованием критериев,
позволяющих отразить различные факторы кредитного риска или
сформировать методы нейтрализации от него.
8
Обобщим различные формулировки понятия «кредитный портфель» с
помощью таблицы 1.
Таблица 1
Основные формулировки понятия «кредитный портфель»
Автор
Определение
Едилкызы О.А.
[18, с.721]
Кредитный портфель представлен в виде остатков
задолженности по основному долгу, активным кредитным
операциям на определенную дату, то есть представлен в виде
ссуд, выданных клиентам
Прангишвили Г.Г.
[33, с.271]
Кредитный портфель является результатом деятельности
коммерческого банка
Самойлова С.С.
Курочкина М.А.
[36, с.100]
Кредитный портфель представлен в виде требований
коммерческого банка по кредитам, с принятой
классификацией кредитных рисков.
Терновская Е.П. и
Гребенюк Т.В. [37,
с.50]
Кредитный портфель представлен в виде ссудных операций,
классифицируемых по определенным признакам, которые
структурируются по различным критериям
Янов В.В. [45,
с.90]
Кредитный портфель является открытой системой,
включающей банковские ссуды, выданные и потенциальные,
структурированные не только с учетом факторов кредитного
риска, но и в разрезе критериев доходности и ликвидности
Федотова М.Ю.
[41, с.110]
Кредитный портфель выступает результатом активных
действий, отнесенных к различным видам кредитов
Для того чтобы получить более глубокое представление о понятии
«кредитный портфель» необходимо рассмотреть факторы, которые оказывают
на него непосредственное влияние. В качестве примера факторов можно
привести ликвидность кредитного портфеля или уровень доходности.
В зарубежной литературе под кредитным портфелем рассматривается
структура и качество выдаваемых кредитов, классификация которых
осуществляется с использованием различных критериев, целей управления, то
есть определении понятия «кредитный портфель» зарубежными специалистами
включаются результаты использования элементов процесса кредитования.
Следовательно, что кредитный портфель представлен в виде
экономических отношений, которые возникают при погашении или выдаче
кредитов и приравненных к ним кредитным операциям. В этом случае
9
кредитный портфель можно рассматривать в виде кредитных требований банка
и других требований имеющий, кредитный характер, а также системы
связанных с ними отношений. Он представлен в виде активов, банковских ссуд,
межбанковских кредитов и прочих требований, имеющих кредитный характер,
классифицированных в разрезе качества и определенных критериев.
Определяя понятие «кредитный портфель» и надежность коммерческого
банка Гаджиагаев М.А. отмечает, что кредитный портфель, как любой другой
инструмент коммерческого банка определяется размером. Структура
кредитного портфеля представлена в виде отношения определенных видов
кредитных операций. Эту структуру можно представить в виде набора
параметров, которые банк использует для управления, с выполнением
изменения состава, структуры портфеля и получения наиболее благоприятных
значений его характеристик и ликвидности, доходность и риска [12, с.116].
С учетом этих показателей понятие кредитного портфеля можно
представить в виде совокупности кредитов, для которых характерна
определенная структура, отвечающая требованиям коммерческого банка в
области ликвидности, доходности и степени риска банка. Цели банка могут
изменяться в зависимости от уровня допустимого риска, Однако, конечная цель
- это получение прибыли. В зависимости от целей коммерческим банкам
формируется кредитный портфель определенного типа, представленный в виде
характеристики, отражающей соотношение доходов и рисков.
Автор Лепихов А.Н. при раскрытии содержания и значения кредитного
портфеля коммерческого банка достаточно много внимания уделяет
исследованию функций, основными из которых выделяет аналитическую
функцию, связанную с определением коммерческим банком критериев, их
прогнозирования, учета факторов внешней среды, а также управление
кредитным портфелем, направленную на диверсификацию кредитного риска
[28, с.42].
Представим основные функции кредитного портфеля и их
характеристики в таблице 2.
10
Таблица 2
Функции кредитного портфеля коммерческого банка
Функция
Характеристика
Перераспределительная
функция
Распределение ссудного капитала. Она также
связана с перераспределением высвободившихся
финансовых ресурсов по отраслевому признаку.
Замещение действительных
денежных средств
кредитными операциями
Эта функция связана с созданием
дополнительного платежеспособного спроса,
оказанием помощи в области снижения влияния
финансового кризиса, процессов
перепроизводства товаров, сдерживания
инфляции.
Возможность ускорения
концентрации капитала
Она направлена на обеспечение финансовыми
ресурсами различных сфер деятельности. Эта
функция не будет выполняться, если
коммерческим банком будут направляться
денежные средства только в наиболее
прибыльные отрасли, без учета национальных
интересов
Осуществление
регулирования денежного
оборота
Производится обращение денежных средств в
различных производствах, обслуживанием
хозяйстве
Диверсификация доходной
базы банка
Она направлена на повышение финансовой
устойчивости, нейтрализации рисков активных
операций, с обеспечением высокого темпа роста
капитала и доходов
Следует отметить, что формирование кредитного портфеля выполняется
тогда, когда определена общая цель, разработана кредитная политика,
выделены приоритеты деятельности. В соответствии с кредитной политикой
банка формируется система лимитов кредитования в разрезе отраслей, сроков,
групп заемщиков. За счет постоянного мониторинга кредитоспособности
выявляются отклонения от заданного оптимума и разрабатываются
мероприятия для их предотвращения в будущем.
Весь процесс формирования кредитного портфеля можно разделить на
три основных блока. На первоначальном этапе формируется система лимитов
кредитования на основании кредитной политики и целей отраженных стратегии
банка. Установка лимита кредитования предусматривает управление
11
кредитными рисками. Кредитный портфель, как правило, не только источник
доходов, но источник рисков.
Основные факторы, определяющие степень кредитного риска приведены
на рис. 1.
Рис. 1. Основные факторы, определяющие степень кредитного
риска
В свою очередь, установка лимитов кредитования выступает основным
способом контроля кредитного портфеля, приводит к улучшению его качества.
За счет установления лимитов кредитования выполняется оптимизация
пропорций различных видов кредита во всем кредитном портфеле, при этом
учитываются объем и структура кредитных ресурсов. Это создает возможности
для банков избегания критических рисков, а также сохранение
платежеспособности.
Далее выполняется диверсификация кредитного портфеля для того чтобы
сократить концентрацию и обеспечить стабильную прибыль. Диверсификация
кредитного портфеля связано с распределением, рассеиванием кредитных
рисков по нескольким направлениям. Банками должно ограничиваться
кредитование крупных заемщиков или группы крупных заемщиков в области
предоставления большой суммы кредита. Также выполняется отбор
1
•степень концентрации кредитной деятельности банка
2
•удельный вес кредитов и других банковских контрактов, которые приходятся на клиентов
испытывающих определенные трудности
3
•концентрация деятельности банка в новых секторах для развития деятельности
4
•внесение изменений в кредитную политику банка в области предоставления кредита и формирования
кредитного портфеля
5
•удельный вес недавно привлеченных или новых клиентов
6
•введение в практику большого количества новых услуг, которые необходимо выполнить за короткий
период времени
7
•принятия в качестве залога труднореализуемых на рынке ценностей, подверженному быстрому
обесцениванию
12
определенных объектов кредитования, которые включаются в кредитный
портфель. При этом отбор производится, как правило, на основании
выполнения оценки кредитоспособности заемщика. Этот подход направлен на
рассмотрение реальных объектов кредитования, предусматривает выполнение
оценки деятельности заемщика, оценку целевого назначения средств, выбор
типа кредитов, выявления риска кредитной сделки. К важной задаче является
определение факторов, непосредственно влияющих на отбор кредитных заявок.
При отборе кредитных заявок, прежде всего, необходимо установить,
насколько отвечает кредитная заявка кредитной политике банка. В случае
положительного ответа сотрудником кредитного отдела выполняется анализ
кредитоспособности заемщика.
1.2 Механизм формирования и реализации кредитной политики банка
Кредитный портфель представлен в виде совокупности кредитов, которые
выдаются банком юридическим или физическим лицам. В основе
формирования кредитного портфеля находится обеспечение необходимого
уровня доходности вложений, их диверсификация и минимизации рисков. В
целом, кредитный портфель представлен в виде остатка кредитной
задолженности по балансу коммерческого банка на определенную дату.
В зарубежной практике в качестве таких критериев выступает в степень
кредитного риска, определяющая качество кредитного портфеля и
позволяющая выполнять его анализ. В отечественной практике кредитный
портфель определен виде системы заключенных контрактов по сделкам,
имеющим кредитный характер. В их состав включают непосредственно суммы,
факторинговые операции, учет векселей, лизинг, выполнение обязательств по
выданным банковским гарантиям и поручительством.
Можно сказать, что кредитный портфель представлен в виде суммы
кредитов, которая предоставлена заемщикам для того чтобы получить прибыль
в виде процентов. Его охарактеризовать объемом кредитов, который