23
Неудовлетворительное
Сомнительные
ссуды (Третья
категория качества
кредитного
портфеля)
Проблемные
ссуды
(Четвертая
категория
качества
кредитного
портфеля)
Безнадежные
ссуды (Пятая
категория
качества
кредитного
портфеля)
В соответствии с Положением № 254-П, все кредитные организации
обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и
приравненной к ней задолженности. При этом сумма резервов на возможные
потери формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков.
Указанная сумма резерва создает возможность создания обеспечения банком
более стабильных условий осуществления финансовой деятельности, создает
возможности снижения колебаний величины прибыли в связи со списанием
потерь по ссудам.
Следует отметить, что кредитный портфель нельзя относить к простой
совокупности кредита, поскольку для него характерен не только общий
кредитный риск, но и портфельный риск. В конечном итоге именно от качества
кредитного портфеля зависит эффективность и доходность кредитной
деятельности банка.
Вследствие этого оптимальный кредитный портфель создает
возможности определения требований к самой реализации кредитной политики
и ее процедур, выбору качества отдельных кредитов, их контролю и
управлению кредитными рисками.
Другими словами, именно от оптимального кредитного портфеля и
зависит успешность развития кредитной деятельности банка.
В управлении кредитным портфелем выделяют в своих исследованиях
Пенчукова Т.А. и Таланова А.А. важнейшие элементы кредитной политики,
приведенные на рис. 5 [32, с.12].
Дополнением к кредитной политики выступают результаты внутренней
программы контроля кредитов, включающие оценку качества, а также методы
контроля достаточности резервирования на случае убытков по ссудам. В
24
кредитной политике устанавливаются параметры для кредитного портфеля,
определяется доля ресурсов банка, которая может быть использована для
выдачи кредитов, определение портфеля по отдельным кредитополучателям.
Рис. 5. Элементы кредитной политики для управления кредитным
портфелем
При этом наибольшее значение в управлении имеет кредитный риск - это
риск неплатежа или невозврата, отсрочки платежа по взятому кредиту.
Непосредственно на кредитный портфель влияет и страновой кредитный риск,
связанный с предоставлением иностранных кредитов, резких злоупотреблений,
относящихся к прогнозирующим возвратам.
Среди основных причин возникновения рисков невозвращения ссуд
следует выделить снижение кредитоспособности заемщика, которое
проявляется в форме кризиса наличности. Кредитный риск также может
возникнуть по каждой отдельной ссуде, которая предоставляется банком и в
целом привести к снижению эффективности кредитного портфеля. Среди
Цели, на основании которых формируется кредитный
портфель банка в разрезе видов, сроков погашения, размеров и
качества кредитов
Описывается кредитная политика и практика установления
процентных ставок, комиссий по кредитам, а также условий
погашения
Описываются стандарты, за счет которых определяется
качество кредита
Указывается относительно максимальный лимит кредита, то
есть максимально допустимый уровень соотношения суммы
кредитов и совокупных активов банка
Описывается обслуживаемый банком регион, отрасль, сфера
или сектор экономики, в которых находится основная часть
кредитных вложений
Приводятся характеристика проблемных кредитов, с
выполнением их анализа и поиска путей выхода из
сложившейся сит ситуации
25
главных требований к формированию кредитного портфеля относится то, что
кредитный портфель должен быть сбалансированным, то есть повышенный
риск по одному кредиту должен компенсироваться надежностью и
доходностью другого вида кредита.
На распределение кредитных ресурсов внутри портфеля влияет структура
портфеля, которая зависит от доходности и риска отдельных ссуд, запросов
заемщиков на отдельные виды кредитов, норматив кредитных рисков, которые
установлены Банком России, структуры кредитных ресурсов банка.
Среди важной характеристики кредитной политики выступает качество
кредитного портфеля, оценка которого выполняется с использованием системы
коэффициентов, позволяющих характеризовать удельный вес отдельных
кредитов в общей структуре кредитного портфеля. Коэффициент качества
кредитного портфеля представляется в виде отношения просроченной ссудной
задолженности к основному долгу без процентов.
Для того чтобы снизить кредитный риск банками реализуются такие
методы как:
оценка кредитоспособности заемщика с установлением кредитного
рейтинга;
проводится политика диверсификации кредитов;
выдаются крупные кредиты, которые не превышают нормативы
Центрального банка;
выполняется кредитование депозитов и кредитов;
соблюдаются банковские правила, связанные с размещением
кредитных ресурсов, в соответствии с установленными объемами, условиями и
сроками;
формируются резервы для покрытия возможных потерь по
предоставляемым кредитам.
Оценка и формирование кредитного портфеля относится к одному из
основополагающих моментов в деятельности коммерческого банка,
позволяющая выработать стратегию и тактику развития наращивания доходов.
26
Глава 2. Оценка кредитной деятельности АО «Газпромбанк»
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика банка
«Газпромбанк» (Акционерное общество), сокращенное наименование –
Банк ГПБ (АО) – это коммерческий банк, созданный в 1990 году как общество с
ограниченной ответственностью. В 2001 году организационно-правовая форма
Банка была изменена на закрытое акционерное общество, а в 2007 году – на
открытое акционерное общество. В декабре 2014 года было изменено
наименование Банка. Прежнее наименование Банка «Газпромбанк» (Открытое
акционерное общество) и сокращенное наименование ГПБ (ОАО) было
изменено на «Газпромбанк» (Акционерное общество) и сокращенное
наименование – Банк ГПБ (АО).
АО «Газпромбанк» – один из крупнейших универсальных финансовых
институтов России, предоставляющий широкий спектр банковских,
финансовых, инвестиционных продуктов и услуг корпоративным и частным
клиентам, финансовым институтам, институциональным и частным
инвесторам.
Основными видами деятельности Банка являются:
1. Корпоративный бизнес – предоставление услуг корпоративным
клиентам и организациям по обслуживанию банковских счетов, открытию
депозитов, услуг инкассации, предоставление всех видов финансирования,
включая проектное финансирование, выдача гарантий, обслуживание
внешнеторговых операций и другие операции;
2. Розничный бизнес – оказание банковских услуг клиентам-
физическим лицам по кредитованию, принятию средств во вклады,
обслуживание банковских карт, проведение операций с драгоценными
металлами, оказание депозитарных услуг и услуг по доверительному
управлению, услуг по управлению фондами, брокерских услуг и интернет-
трейдинга, осуществление валютно-обменных операций, денежных переводов,
платежей, хранение ценностей и другие операции;
27
3. Операции на финансовых рынках – привлечение и размещение
средств на межбанковском рынке, операции с ценными бумагами, привлечение
и размещение средств на рынках капитала, операции с иностранной валютой и
производными финансовыми инструментами.
Под активами коммерческого банка понимаем стоимость его имущества в
денежном выражении. Активы банка делят на следующие основные группы:
недвижимость, денежные наличные средства, ссуды и инвестиции.
Представим структуру активов АО «Газпромбанк» в таблице 7.
Таблица 7
Состав, структура и динамика активов АО «Газпромбанк» за 2015
– 2017 гг.
Наименование
статей
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Темп
прироста
в 2017 г.
в % к
2015 г.
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
Денежные
средства
122325345
2,47
219716670
4,63
402796108
7,65
229,3
Средства
кредитных
организаций в ЦБ
РФ
49427549
1,00
58092205
1,22
65842230
1,25
33,2
Средства в
кредитных
организациях
75667483
1,53
239977656
5,05
180432339
3,42
138,5
Финансовые
активы,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль или
убыток
180496440
3,64
189024891
3,981
171743775
3,260
-4,8
Чистая ссудная
задолженность
3727655251
75,26
3407367329
71,76
3707013200
70,36
-0,6
Чистые вложения
в ценные бумаги
и другие
финансовые
активы,
удерживаемые
для продажи
278824413
5,63
251871466
5,30
343883665
6,53
23,3
Чистые вложения
в ценные бумаги,
удерживаемые
для погашения
377896459
7,63
311028426
6,55
314536399
5,97
-16,8
Требования по
текущему налогу
на прибыль
12042
0,00
12105
0,00
8
0,00
-99,9
Отложенный
налоговый актив
42597327
0,86
22029846
0,46
16978638
0,32
-60,1
28
Основные
средства,
нематериальные
активы и
материальные
запасы
26044943
0,53
24449495
0,51
32291318
0,61
24,0
Долгосрочные
активы,
предназначенные
для продажи
0
0,00
319484
0,01
464272
0,01
-
Прочие активы
71802782
1,45
24337799
0,51
32282497
0,61
-55,0
Всего
4952750034
100,00
4748227372
100,00
5268264449
100,00
6,4
Наибольший удельный вес в активах составляет чистая ссудная
задолженность (75,26% в 2015 г., 71,76% в 2016 г. и 70,36% в 2017 г.), которая
за три года незначительно уменьшилась - на 0,6%.
Следует особо отметить значительное увеличение денежных средств
банка – с 122325345 тыс. руб. в 2015 г. до 402796108 тыс. руб. в 2017 г.
(увеличились в 3,3 раза). В целом стоимость активов банка за три года
увеличилась на 6,4%.
Коммерческий банк для обеспечения своей хозяйственной деятельности и
обеспечения финансовой устойчивости создает различные фонды, которые,
наряду с прибылью банка за прошлые годы, образуют собственные средства
банка, т.е. его капитал. Структура капитала банка не является однородной по
качественному составу, изменяется в зависимости от таких факторов, как
качество активов коммерческого банка, кредитной политики, от направлений
использования его прибыли.
Состав и структура капитала АО «Газпромбанк», а также их динамика за
2015 – 2017 гг. представлена в таблице 8.
Таблица 8
Состав, структура и динамика капитала АО «Газпромбанк» за 2015
– 2017 гг.
Наименование
статей
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Темп
прироста
в 2017 г.
в % к
2015 г.
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
Средства
акционеров
190234277
46,13
190234277
42,96
194996182
37,66
2,5
Эмиссионный доход
114045734
27,66
114045734
25,75
169283829
32,70
48,4
Резервный фонд
4564980
1,11
4564980
1,03
6898016
1,33
51,1
29
Переоценка по
справедливой
стоимости ценных
бумаг, имеющихся в
наличии для
продажи
-890959
-
-261514
-
-284177
-
-68,1
Переоценка
основных средств
2361
0,00
2357
0,00
2334
0,00
-1,1
Нераспределенная
прибыль прошлых
лет
150476336
36,49
87568455
19,78
114929478
22,20
-23,6
Неиспользованная
прибыль за
отчетный период
-46061823
-
46660735
10,54
31905887
6,16
-
Всего
412370906
100,00
442815024
100,00
517731549
100,00
25,5
Уставный капитал банка (средства акционеров) на конец 2017 г.
составляет 194996182 тыс. руб., его величина увеличилась за три года на 2,5%.
Эмиссионный доход также увеличился в исследуемом периоде – на 48,4%,
резервный фонд увеличился значительно – на 51,1%. Наибольший удельный
вес в структуре капитала банка составляют средства акционеров и
эмиссионный доход.
Сумма нераспределенной прибыли прошлых лет сократилась на 23,6% за
три года, неиспользованная прибыль в 2015 г. – это убыток на сумму 46061823
тыс. руб., который в 2016 г. принял форму прибыли в размере 46660735 тыс.
руб.
Однако высокие темпы роста прибыли банку сохранить не удалось, что
привело к снижению размера чистой прибыли в 2017 г. до 31905887 тыс. руб. В
целом стоимость капитала АО «Газпромбанк» в исследуемом периоде
увеличилась на 25,5%.
Средства, не принадлежащие коммерческому банку, но временно
участвующие в его хозяйственном обороте и являются источниками для
осуществления активных операций – называются обязательствами (таблица 9).
30
Таблица 9
Состав, структура и динамика обязательств АО «Газпромбанк» за
2015 – 2017 гг.
Наименование
статей
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Темп
прироста
в 2017 г.
в % к
2015 г.
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
Кредиты,
депозиты и
прочие средства
ЦБ РФ
120497164
2,65
95478431
2,22
45512927
0,96
-62,2
Средства
кредитных
организаций
339118879
7,47
297176633
6,90
253456950
5,34
-25,3
Средства
клиентов, не
являющихся
кредитными
организациями
3813362474
83,99
3753699075
87,19
4216452517
88,76
10,6
Финансовые
обязательства,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль или
убыток
16930774
0,3729
14905180
0,3462
20118680
0,4235
18,8
Выпущенные
долговые
обязательства
125686626
2,77
110629806
2,57
182834731
3,85
45,5
Обязательство по
текущему налогу
на прибыль
0
0,00
235194
0,01
2272462
0,05
-
Отложенное
налоговое
обязательство
13087087
0,29
0
0,00
0
0,00
-100,0
Прочие
обязательства
95235410
2,10
16390123
0,38
18334295
0,39
-80,7
Резервы на
возможные
потери
16460714
0,36
16897906
0,39
11550338
0,24
-29,8
Всего
4540379128
100,00
4305412348
100,00
4750532900
100,00
4,6
Обязательства АО «Газпромбанк» состоят, в основном, из средств
клиентов, не являющихся кредитными организациями, которые увеличили
свою стоимость за три года на 10,6%. В целом, обязательства банка
увеличились в 2017 г. на 4,6% по сравнению с 2015 г.
Финансовые результаты деятельности АО «Газпромбанк» и их динамика
за 2015 – 2017 гг. представлены в таблице 10.
31
Таблица 10
Финансовые результаты деятельности АО «Газпромбанк» в 2015 –
2017 гг., тыс. руб.
Показатели
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Темп
прироста в
2017 г. в %
к 2015 г.
Процентные доходы
381001125
394648247
376038264
-1,3
Процентные расходы
279392978
264643834
237646811
-14,9
Чистые процентные доходы
101608147
130004413
138391453
36,2
Комиссионные доходы
22392569
22723103
24251068
8,3
Комиссионные расходы
8029198
10264501
11455406
42,7
Прочие операционные
доходы
1824413
6440035
2826676
54,9
Чистые доходы (расходы)
-557736
121668135
110399731
-
Операционные расходы
57304864
64729439
68107588
18,9
Прибыль (убыток) до
налогообложения
-57862600
56938696
42292143
-
Возмещение по налогам
11800777
-10277961
-10386256
-
Прибыль (убыток) за
отчетный период
-46061823
46660735
31905887
-
Как показывает таблица 10, процентные доходы банка, увеличившись в
2016 г. по сравнению с 2015 г., сократились в 2017 г. Таким образом, за три
года процентные доходы уменьшились на 1,3%.
Процентные расходы банка постоянно снижались, в целом – на 14,9% за
три года. Более высокие темпы снижения процентных расходов в сравнении со
снижением процентных доходов привели к увеличению чистых процентных
доходов на 36,2%. Динамика данных показателей представлена на рис. 6.
Рис.6. Динамика процентных доходов и расходов АО
«Газпромбанк» за 2015 – 2017 гг., тыс. руб.
32
Комиссионные доходы банка выросли за три года на 8,3%, комиссионные
расходы – на 42,7%. Операционные расходы увеличились на 18,9%.
Убыток банка до налогообложения в 2015 г. составил 57862600 тыс. руб.,
однако уже в следующем периоде была получена прибыль до налогообложения
на сумму 56938696 тыс. руб., что является позитивным моментом в
деятельности банка. Однако в 2017 г. прибыль снизилась до 42292143 тыс. руб.,
т.е. в 1,3 раза в сравнении с предшествующим периодом.
В 2015 г. банком был получен чистый убыток на сумму 46061823 тыс.
руб., что характеризует деятельность как неэффективную. В 2016 г. чистая
прибыль банка составила 46660735 тыс. руб., сократившись в следующем году
в 1,5 раза – до 31905887 тыс. руб. Таким образом, 2016 год стал своего рода
прорывом в деятельности банка, мобилизации усилий, позволивших ему выйти
из зоны убытков. При этом высокие темпы развития удержать не удалось,
прибыль в 2017 г. значительно ниже, чем в 2016 г.
Динамика и структура процентных доходов банка в 2015 – 2017 гг.
представлена в таблице 11.
Таблица 11
Динамика и структура процентных доходов АО «Газпромбанк»
Наименование
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Темп
прироста
в 2017 г.
в % к
2015 г.
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
От размещения
средств в
кредитных
организациях
9250439
2,43
10605734
2,69
16122066
4,29
74,3
От ссуд,
предоставленных
клиентам, не
являющимися
кредитными
организациями
330495103
86,74
340026246
86,16
320907809
85,34
-2,9
От вложений в
ценные бумаги
41255583
10,83
44016267
11,15
39008389
10,37
-5,4
Всего
381001125
100,00
394648247
100,00
376038264
100,00
-1,3
Как показывает таблица 11, процентные доходы банка, в основном,
состоят из ссуд, предоставленных клиентам, не являющимися кредитными