13
предоставляются коммерческим банкам за определенный интервал времени или
остатком ссудной задолженности на определенную отчетную дату. В структуре
баланса банка кредитный портфель представлен в виде единого целого,
является определенной частью активов, имеющих уровень доходности, а также
уровень риска.
Для кредитного портфеля характерна доходность, риск и ликвидность. К
основным характеристикам доходности кредитного портфеля можно отнести
эффективную годовую ставку процентов, позволяющую выполнить
сопоставление с доходностью других видов активов, провести анализ
обоснованности процентных ставок по выданным кредитам. В этом случае для
оценки, как правило, используется показатель реальной доходности,
представленный в виде дохода отнесенного на единицу активов, вложенных в
кредитные средства за определенный интервал времени.
Ликвидность кредитного портфеля представлена в виде способности
финансовых инструментов, преобразовываться в денежные средства, при этом
уровень ликвидности связывается с длительностью временного периода, в
течение которого осуществляется трансформация. При этом уровень
доходности кредитного портфеля определяется объемом и структурой, а также
процентными ставками по каждому отдельному кредиту.
Основные факторы, влияющие на объем и структуру кредитного
портфеля приведены в таблице 3.
Таблица 3
Основные факторы, влияющие на объем и структуру кредитного
портфеля
Фактор
Характеристика
Специфика отрасли
рынка, находящаяся
под контролем и
управлением банка
Влияние этого фактора на структуру кредитного
портфеля выражается в специфике коммерческого
банка
Размер капитала банка
Этот фактор позволяет определить граничную сумму
кредита, то есть выступает лимитирующим фактором,
предоставляемого отдельному заемщику и банк в этом
случае выступает в виде оптового или розничного
кредитора
14
Правила регулирования
банковской
деятельности
Этот фактор позволяет установить нормативы
кредитного риска, создать ограничения или запреты на
предоставление нескольких видов кредитов. Уровень
влияние этого фактора зависит от законодательства,
утвержденных методик, инструкций в области
использования обязательных нормативов
Ожидаемый доход
банка от выполнения
кредитных операций
Этот фактор основан на использовании коммерческим
банком тех видов кредитования, которые позволят ему
получить ему наибольшую прибыль или доходность
Уровень доходности от
других направлений
размещения кредитных
средств
При равных условиях доходности различных видов
активов банк старается осуществлять размещение
кредитных средств с меньшим риском, но большая
доходность, как правило, может быть получена от более
рискованных операций. Формирование кредитного
портфеля происходит за счет кредитных операций
Рассматривая управление кредитным портфелем коммерческого банка,
Галимова Д.И. классифицирует кредитный портфель по различным критериям,
приведенным на рис. 2 [13, с.81].
Рис. 2. Классификация кредитных портфелей по различным
признакам
Кредитный портфель
По субъекту
кредитования
Кредитный портфель
по ссудам
юридических лиц
Кредитный портфель
по ссудам
физических лиц
Кредитный портфель
по ссудам другим
банкам
По объекту
кредитования
Портефль вексельных
кредитов
Портфель
инвестиционных
кредитов
Портфель ипотечных
кредитов
По технике
кредитования
Портфель кредитов
по простому
ссудному счету
Портфель
контокорретных
кредитов
Портфель
овердрафтных
кредитов
Портфель по
кредитным линиям
По
продолжительности
кредитования
Краткосрочный
кредитный портфель
Среднесрочный
кредитный портфель
Долгосрочный
кредитный портфель
По размеру кредита
Портфель мелких
кредитов
Портфель средних
кредитов
Портфель крупных
кредитов
15
Кредитование по овердрафту отличается от других форм кредитования
тем, что взаимоотношение банка и заемщика при кредитовании недостатка
денежных средств на расчетном счете регулируется договором банковского
счета (договором на расчетно-кассовое обслуживание) или дополнительным
соглашением к нему. Кредитный договор в этом случае выступает как
дополнение к договору банковского счета.
Сравнение кредитования укрупненного объекта в пределах кредитной
линии и кредитования по овердрафту приведено в таблице 4.
Таблица 4
Сравнение кредитования укрупненного объекта в пределах
кредитной линии и кредитования по овердрафту
Критерий для
сравнения
Кредитование
укрупненного объекта
в пределах кредитной
линии
Кредитование по
овердрафту
Объект кредитования
Текущие затраты,
включающих заработную
плату, движение
оборотных средств,
капитальные затраты
Кредитуется
кратковременный баланс
между поступлением
денежных средств и их
расходованием
Срок использования
кредита
От трех до 12 месяцев
Не превышает 30 дней
Сумма задолженности
Длительный и
постоянный характер
Кратковременный характер
Следовательно, кредитование укрупненного объекта в пределах
кредитной линии в сравнении с кредитованием по овердрафту является более
широкой формой. В данном случае объектом кредитования выступают текущие
затраты, в состав которых включена заработная плата, движение оборотных
средств, в некоторых случаях и капитальных затрат. В случае кредитования по
овердрафту банком кредитуется кратковременный дисбаланс между
поступлением денежных средств и их расходованием. Отличие создает и
срочность кредитования. При овердрафте срок использования кредита не
превышает 30 дней, а при кредитовании укрупненного объекта этот срок
находится в пределах от трех до 12 месяцев.
Контокорректный кредит предоставляется коммерческим банком
заемщику по единому активно-пассивному счету и сочетает в себе ссудный и
16
расчетный счета. Он представляет собой кредит в оборотные счета, когда
клиент банка регулярно имеет потребность в кредитовании.
С этого вида кредита производятся платежи по дебету, в том числе:
оплата расчетных документов за ТМЦ и виды услуг по основным
видам деятельности;
перечисляются средства на открытие аккредитивов, связанных с
приобретением расчетных чековых книжек;
выплат заработной платы и приравненным к ней платежам;
погашение дебетового сальдо по зачетам взаимных требований;
перечисление прибыли и налога с оборотов в бюджет;
погашение кредиторской задолженности по не товарным операциям;
уплата процентов за пользование банковским кредитом.
Кредит по контокорренту предоставляется под укрупненные объекты,
которые соответствуют разрывам в платежном обороте. Они позволяют
покрывать затраты, связанные с текущей операционной деятельностью.
Пределом погашения обязательств клиента по контокорренту выступает
кредитная линия, ее предельная величина определяется в виде разницы между
прогнозируемой потребностью в оборотных средствах и источниках их
формирования.
Кредитование по контокорренту выступает рисковой формой
кредитования, поэтому находится под высоким уровнем контроля банка.
Заметное распространение в банковской сфере получил такой вид кредитования
юридических лиц, как овердрафт, основанный на предоставление средств
банком, если у клиента отсутствуют свободные денежные средства. Это
возникает, когда на расчетном счете клиента наблюдается отрицательный
баланс, то есть все средства израсходованы, но существуют дополнительные
платежные обязательства, требующие погашения, то есть платежи по дебету
счета превышают накопленную сумму средств по кредиту счета и тем самым
создается дебетовое сальдо. Объектом контроля в этом случае выступают
обороты по ссудному счету. Кредитование недостатка средств на расчетном
17
счете имеет краткосрочный характер и может применяться в отношении только
производственных затрат, которые можно покрыть выручкой от реализации
продукции.
Кредитный портфель по ссудам физических лиц производится
коммерческими банками в форме инвестиционного или потребительского
кредитования.
Потребительские кредиты предоставляются физическим лицам для того
чтобы получить в использование товары или услуги длительного пользования.
Основным признаком потребительского кредита является кредитование,
направленное на конечных потребителей. К основным субъектам кредитования
относятся кредиторы и заемщики, а в качестве объекта выступают затраты
направленные на удовлетворение потребностей населения, которые условно
разделяются на две группы: кредиты на текущее потребление для покупки
товаров и личное использование. Они предоставляются для строительства
жилья, покупки движимого и недвижимого имущества.
Межбанковское кредитование представлено в виде кредитной
деятельности банка, направленное на предоставление свободных активов во
временное использование. В этом случае предоставление и получение кредитов
коммерческими банками регламентируется в соответствии с положениями
Федерального закона №17 ФЗ от 03.02.1996 года «О банках и банковской
деятельности», нормативными актами Банка России, Гражданским кодексом,
уставами коммерческих банков и кредитными договорами.
Кредитование центральных и местных органов управления является
специфической формой кредитных отношений, при которой государство
выступает в виде заемщика, а банк является кредитором. Экономический смысл
этого вида кредита связан с аккумуляцией средств с использованием принципа
возвратности для финансирования государственных расходов. Этот вид
кредитования создает возможности заемщикам использования дополнительных
денежных средств, для того чтобы покрыть бюджетный дефицит на всех
уровнях.
18
Кредиты в форме учета векселей связаны с покупкой банком у клиентов
векселей, получателем средств которых выступают клиенты банка.
Следовательно, клиенты, выступая в виде кредитора для третьего лица,
производят возврат отданных суда средств до истечения срока погашения
ссуды через рефинансирование в банке.
Кредитование юридических лиц может выполняться за счет
предоставления ссуд на текущую дату и за счет проведения факторинговых
операций направленных на предоставление ссуд по операциям РЕПО.
Среди основных видов кредитных операций, позволяющих сформировать
кредитный портфель банка, следует также выделить гарантии и поручительства
для других банков.
Одним из важнейших принципов классификации кредитных операций,
позволяющих сформировать кредитный портфель коммерческого банка,
выступает уровень риска. Он позволяет проанализировать кредитный портфель
банка, определите качественные характеристики и величину резерва для того
чтобы возместить возможные потери, связанные с осуществлением кредитной
деятельности.
Типы кредитных портфелей в зависимости от кредитной политики
приведены в таблице 5.
Таблица 5
Типы кредитных портфелей в зависимости от кредитной политики
Тип портфеля
Характеристика
портфеля
Кредитная политика
Портфель дохода
Включает кредиты,
позволяющие обеспечить
стабильный доход и
обеспечить минимальные
риски со
своевременными
выплатами процентов
Банками выбирается
формирование портфеля дохода,
если уровень издержек
дальнейшего рост превышает
экономический эффект.
19
Портфель риска
Включает кредиты,
имеющие высокий
уровень риска
В качестве основного
направления регулирования
выступают мероприятия,
позволяющие предотвратить или
минимизировать риски потерь.
Банком формируется собственная
стратегия управления
кредитными рисками с
применением методов
диверсификации, концентрации,
резервирования и лимитирования
Сбалансированный
портфель
Включает
высокорисковые и
низкорисковые кредиты
Для того чтобы сформировать
оптимальный кредитный
портфель банк вырабатывает
кредитную политику
Также существует постоянный кредитный портфель, сохраняющий свою
структуру в течение всего срока и меняющийся кредитный портфель, имеющий
динамическую структуру кредитов, его формирование происходит для того
чтобы получить максимальный экономический эффект.
1.3 Методики и модели оценки эффективности кредитного портфеля
банка
Формирование и управление кредитным портфелем выступают одним из
основных видов деятельности коммерческого банка.
Управление кредитным портфелем относится к важным элементам
кредитной политики банка, которые охватывают контроль кредитного
портфеля, представление его в виде единого целого, а также установление
стандартов для принятия управленческих решений по кредитам.
Рассматривает кредитный портфель коммерческого банка, Гонян Г.А.
отмечает, что в состав управления кредитным портфелем банка включены
этапы, приведенные на рис. 3 [14, с.65].
20
Рис. 3. Основные этапы управления кредитным портфелем
Управление кредитным портфелем коммерческого банка
непосредственно связано с понятием качества. Качество кредитного портфеля
представлено в виде комплексного определения, позволяющего
охарактеризовать эффективность формирования кредитного портфеля с точки
зрения уровня доходности, кредитного риска, который определяется
финансовым положением заемщика, качеством обслуживания долга.
Выполняя анализ и оценку кредитного портфеля Анцинова А.И.
отмечает, что управление кредитным портфелем создает возможность
балансировки и сдерживания риска всего портфеля, постоянного выполнения
контроля риска, с учетом специфики рынка, потребностей клиентов,
используемых кредитных инструментов [7, с.25].
Выполняя анализ состояния и качества кредитного портфеля Туева Т.Т.
отмечает, что уровень качества кредитного портфеля обратно пропорционален
кредитному риску. Чем выше качество ссуды, тем меньше вероятность не
возвращения денежных средств и задержек погашения [39, с.207].
Рассматривая способы оценки и процесс оптимизацию кредитного
портфеля коммерческого банка, Магафурова Э.И. выделяет категории качества,
1. Определяются основные классификационные группы
кредита и вменяемых им коэффициентов риска
2. Относится каждый выданный кредит к одной из
указанных групп
3. Вытесняется структура портфеля с определением
удельного веса различных групп в общей сумме
4. Оценивается качество кредитного портфеля в целом
5. Выявляются и анализируются факторы, которые
влияют на качество кредитного портфеля
21
приведенные на рис. 4 [29, с.227].
Рис. 4. Категории качества кредитного портфеля
Приведем пояснения к рис. 4. Первая (высшая категория качества),
включает стандартные кредиты. В этом случае вероятность финансовой утраты
от не надежного исполнения заемщиком обязательств, приравнивается к 0.
Вторая категория качества - это нестандартные кредиты, для которых
характерен умеренный кредитный риск. При этом вероятность финансовых
потерь от неисполнения своих обязательств заемщиком приводит к
обесцениванию кредита в границах от 1% до 20%.
Третья категория качества представлена сомнительными ссудами,
которые характеризуются значительным кредитным риском. При этом
вероятность финансовых потерь от неисполнения своих обязательств
заемщиком приводит к обесцениванию кредита от 21% до 50%.
Четвертая категория качества - это проблемные кредиты, для них
характерен высокий кредитный риск. При этом вероятность финансовых потерь
от неисполнения своих обязательств заемщиком приводит к обесцениванию
кредита в границах от 51% до 100%.
Пятая категория качества - это безнадежные ссуды, для которых
характерно отсутствие вероятности возврата ссуды за счет неспособности или
22
отказа заемщика выполнять свои обязательства, что приводит 100%
обесцениванию ссуды.
В зависимости от величины кредитного риска, а также риска неуплаты
заемщиком основного долга и процентов, которые принадлежат кредитору, в
соответствии с кредитным договором, кредиты разделяют на пять категорий
качества.
Можно сказать, что такая закономерность относится к уровню
обеспеченности и доходности кредита. Поскольку чем надежнее обеспечение
кредита, тем большее качество имеет кредитный портфель. Поэтому
коммерческими банками ведется строгий контроль качества кредитного
портфеля, проводится независимая экспертиза, выявляются случаи отклонения
принятых норм от целей кредитной политики.
Можно сказать, что качество кредитного портфеля определяется
качеством каждой отдельной ссуды, что видно из таблицы 6.
Таблица 6
Зависимость качества кредитного портфеля от качества каждой
отдельной ссуды
Финансовое
положение/
Обслуживание
ссуды
Хорошее
Среднее
Неудовлетво-
рительное
Хорошее
Стандартные ссуды
(Первая категория
качества
кредитного
портфеля)
Нестандартные
ссуды (Вторая
категория
качества
кредитного
портфеля)
Сомнительные
ссуды (Третья
категория
качества
кредитного
портфеля)
Среднее
Нестандартные
ссуды (Вторая
категория качества
кредитного
портфеля)
Сомнительные
ссуды (Третья
категория
качества
кредитного
портфеля)
Проблемные
ссуды (Четвертая
категория
качества
кредитного
портфеля)