Коэффициент определяет способность клиента осуществлять
ежемесячные выплаты банку по кредитам. Величина коэффициента - не более
0,24.
3. рассчитывается коэффициент, определяющий долю
вышеперечисленных расходов клиента, включая расходы по выплате кредита, в
его доходах.
МПС + МР
Кдр =
...........................
; Кдр< = 0,50
Д
где МР - сумма месячных расходов Заемщика, кроме платежа по
кредиту.
Коэффициент показывает степень влияния вышеперечисленных
расходов и расходов по погашению кредита на бюджет клиента. Кредит
предоставляется, если коэффициент не превышает 0,50.
При исчислении коэффициентов учитывается, что судебные органы, как
правило, выносят решение взыскать по исполнительным листам суммы в
размерах, не превышающих 50 % доходов граждан. Величина коэффициента
кредитоспособности рассчитывается путем вычитания из 50 % оценочного
удельного веса в доходах Заемщика таких постоянных расходов, как налоги,
коммунальные платежи и другие расходы.
Принимая во внимание, что реально месячные доходы Заемщика лишь
часть месячного дохода его семьи, а расходы, учитываемые при расчетах
платежеспособности клиента, распределяются на всех членов семьи, доходы,
приходящиеся на каждого работающего члена семьи, будут больше, а расходы
- меньше, чем в вышеизложенном расчете. С другой стороны, расходы
Заемщика на строительство, покупку, реконструкцию и ремонт жилого дома и
других строений также нельзя рассматривать как его личные расходы, а только
как общесемейные.
41
Для учета вышеизложенного учреждения банка могут использовать
принцип семейного кредитования. Для этого - предоставлять кредиты
Заемщикам только под Поручительство его супруги (супруга), так как за семью
можно принять только двух человек - мужа и жену как реально ведущих
семейное хозяйство.
При таком подходе один из членов семьи будет являться Заемщиком, а
другой - его Поручителем. Оба они будут нести солидарную ответственность
за своевременное и полное погашение кредита. Требование предоставления
клиентом Поручительства жены (мужа) не создает дополнительных трудностей
или неудобств для Заемщика, так как и без введения элементов семейного
кредита поручительства Заемщикам, зачастую, предоставляют члены семьи.
В этом случае платежеспособность Заемщиков определяется следующим
образом. Учитывая пропорциональное распределение месячных расходов на
всю семью и увеличение доходной части семейного бюджета, в таблице после
граф «Итого доходов» и «Итого расходов» вводятся графы соответственно
«Общие доходы» И «Общие расходы», в которые заносятся общие суммы
доходов и расходов Заемщика и его Поручителя. Коэффициенты определяются
исходя из общих сумм доходов и расходов Заемщика и его жены (мужа).
При предоставлении ссуд индивидуальным Заемщикам, не имеющим
семей, сохраняется существующий порядок и Заемщик должен отвечать
требованиям банка в части своей платежеспособности (как и его Поручитель).
При этом платежеспособность определяется отдельно по Заемщику и его
Поручителю.
После полного погашения кредита ведущий специалист по учету,
анализу и прогнозу кредитов и депозитом забирает из кассы по расходному
внебалансовому ордеру инвентаризационное дело, отдает специалисту по
обслуживанию клиентов и делает проводки по внебалансовому счету, которые
заносятся в сводную карточку, сводные обороты за текущую дату,
подписывается специалистом по обслуживанию клиентов и главным
бухгалтером.
42
Специалист по обслуживанию клиентов отдает инвентаризационное
дело клиенту, взяв с него расписку о получении документов.
Специалист подготавливает документы для снятия ареста с
недвижимости, находящееся в залоге:
1. справку в БТИ и нотариальную контору о погашении кредита;
2. доверенность на сотрудника филиала, который производит снятия с
ареста.
Выезжает с клиентом к нотариальную контору для снятия с ареста.
Ведущий специалист по операционному контроля проводит запись по
внебалансовым счетам и отражает расход в вводной карточке. Составляется
баланс по внебалансовым счетам, который подписывается главным
бухгалтером и руководителем.
После полного погашения кредита ведущий специалист по учету,
анализу и прогнозу кредитов и депозитов делает отметки в операционном дне в
договорах с клиентами о дате погашения кредита.
На основании распоряжения, подписанного начальником управления по
обслуживанию клиентов, ведущим специалистом по учету, анализу и прогнозу
кредитов и депозитов производится закрытие ссудного счета и счета по
начислению процентов.
В этой главе рассмотрены существующие условия кредитования. В
результате чего выявлено. Что самым популярным и относительно не
дорогостоящим (по дополнительным расходам заёмщика), является связное
кредитование на покупку дорогостоящих товаров народного потребления с
длительным сроком службы. Вторым по популярности выявлен кредит на
неотложные нужды под залог ценных ликвидных бумаг. Так как это не дорогой
по оформлению и оперативности вид залога. Третье место занимает самый
дорогой и продолжительный по оформлению вид кредита под залог
недвижимости и на покупку недвижимости. Остальные виды обеспечения
могут рассматриваться как перспективные.
43
Глава 3. Пути улучшения кредитной деятельности ОАО «Оптима
Банк»
3.1 Проблемы кредитной деятельности ОАО «Оптима Банк»
Банки, в большинстве своем коммерческие, являются кровеносной
системой экономики, поэтому оздоровление экономики Кыргызстана,
возможно, начнется с оздоровления банковской системы.
Банковская система Кыргызстана после произошедших негативных
событий, и мирового финансового кризиса, приведших к закрытию одних
банков, консервации других ощущает дефицит доверия клиентов, что приводит
к оттоку денежных средств из банковского сектора.
На фоне продолжающегося мирового финансового кризиса банковской
системы и убытков банков, возникает вопрос о ее судьбе.
Поскольку в ныне относительно благополучных банках дела обстоят не
совсем благополучно, возможно в силу пренебрежения определенными
обязательными закономерностями банковской теории или элементарного
несоблюдения определенных экономических норм. Любая теория не догма, в
том числе банковская, и требует постоянных доработок, дополнений.
Одним из проблемных вопросов в работе многих кыргызских
коммерческих банков является обеспечение соблюдения резервного
требования. Это свидетельствует о наличии просчета в порядке установления
обеспечения обязательного резервного требования, который влечет за собой
вынужденное увеличение доли неработающих активов, высокую ликвидность
банка, что отрицательно влияет на результаты деятельности банков. Возможно,
отсутствие надежной проработанной нормативно-правовой базы по
установлению нормы обязательного резерва явилось одной из причин тяжелого
положения банков Кыргызстана, т.к. несоблюдение равновесия между
обязательствами и резервами по видам валют создает неравные условия для
оборачиваемости разных видов валют, в результате чего система, внутри
которой они функционируют (т.е. банки) как бы «опрокидывается» из-за
нарушения внутреннего равновесия.
44
Далее, относительно высокая норма обязательных резервов, и отчасти
как следствие этого - наличие большого объема средств на «ностро» счетах и
значительных объемов кассовой наличности являются основной причиной
постоянной, относительно высокой ликвидности некоторых кыргызских
банков, у них коэффициент ликвидности стабильно, более чем в два раза,
превышает минимально установленное значение. Согласно теории банковского
дела, высокая ликвидность свидетельствует об относительно неэффективном
использовании активов банка. Отсюда вытекает вопрос - учтены ли все
взаимосвязи и взаимозависимости при установлении обязательных резервов.
Теория банковского дела - это неотъемлемая часть экономической науки,
науки о воспроизводстве капитала, искусственное насаждение несостоятельных
идей приводит к неудачам. Приглашенные из-за границы специалисты,
проконсультировав нас, возвращаются в свои страны с благополучной
экономикой и банковской системой получив свою долю вознаграждения, а
вникли ли они полностью в наши проблемы, неизвестно.
Одним из путей получения доходов для банков является продажа
наличной иностранной валюты. Во избежание потери активов в результате
инфляции, банки предпочитают держать их в твердой иностранной валюте.
Торговля иностранной валютой, и получение значительных доходов от этих
операций в определенной мере паразитизирует образ банков, поскольку
происходящие изменения на рынке идут в основном в пользу доллара. На
торговле инвалютой банки проигрывают редко, а общество от этой банковской
операции никакой пользы не получает, например, как от операций по
кредитованию, к тому же доходы от торговли иностранной валютой не
облагаются налогами. Относительно крупные суммы сомов сосредоточены в
банках, поэтому банки имеют приоритетное положение при торговле
иностранной валютой. В этом отношении девальвация сома выгодна
коммерческим банкам, поскольку они имеют возможность скупать большое
количество иностранной валюты, в частности долларов США.
Несовершенство налоговой системы задело и банки в части учета
45
процентных доходов по кредитам по методу начисления.
В банках, в качестве фактически полученных процентных доходов
признаются начисленные, но еще не полученные проценты по кредитам.
Сравним для ясности банк с промышленным предприятием: начисленные, но не
полученные проценты по кредитам - это, своего рода, готовая продукция банка,
на вопрос: когда она будет реализована и в каком количестве, ответить
затруднительно, так как прибыль должна рассчитываться не от готовой
продукции, а от реализованной продукции. Возможно, что эти начисленные
проценты никогда не поступят в банк. Поэтому, не лучше ли было работать по
кассовому методу, т.е. признавать доходы по факту поступления в кассу банка,
как раньше.
Процедура учета доходов по методу начисления предусматривает
уменьшение процентных доходов по классифицируемым кредитам, т.е.
кредитам, по которым возникли проблемы с возвратностью, однако по
имеющимся данным, видно, что установленная процедура учета процентов
банками соблюдается слабо. Некоторые из приведенных данных уже устарели,
и, возможно, потеряли свою актуальность, в силу позитивных изменений в
указанных банках. Из-за отсутствия более свежей, использована имеющаяся в
наличии информация. Вызывает тревогу сложившаяся ситуация по
начисленным процентам: в большинстве банков положение оставляет желать
лучшего. В большинстве банков существуют также проблемы и с
возвратностью кредитов.
Хотелось бы напомнить вкратце внутренние причины кризиса банков,
которые имели место в банковской системе Кыргызстана, в т.ч. в
коммерческих банках:
1.Связанное кредитование. Насколько известно, в мировой практике
банки своих учредителей не кредитуют. Теоретически получается, что хозяин
банка (в лице учредителя) занимает у себя деньги. В этом случае хотелось бы
заметить: не следовало бы отвлекать деньги на учреждение банка, раз он
настолько беден, что вынужден сам под проценты занимать у банка деньги. Но
46
видимо здесь имеет место, мягко говоря, финансовая игра. Не исключено, что
руководители ведомств оказывали давление на руководителей этих банков,
толкая их на неоправданные финансовые риски.
2. Неудовлетворительный менеджмент. Банковская теория гласит, что
неумелое руководство банком опасно для третьих лиц. Нахождение у руля
руководства некоторых банков некомпетентных банкиров ведет к ничем
неоправданной рискованной игре судьбами многих тысяч вкладчиков,
учредителей и сотрудников банков. Учитывая, что подавляющую часть
вкладчиков составляют граждане, размеры вкладов которых относительно
невелики, т.е. бедные слои населения, можно утверждать, что кризис банков
усугубляет и без того бедственное положение населения, тем самым создаются
определенные предпосылки, усиливающие социальную напряженность в
обществе.
С другой стороны некомпетентный руководитель не может оценить
уровень профессионализма сотрудников.
3. Льготные высокие процентные ставки на депозиты, привлекаемые от
сотрудников и от некоторых влиятельных акционеров банка, и относительно
низкие льготные процентные ставки на кредиты, выдаваемые упомянутым
лицам, тогда как должно соблюдаться строгое соотношение средневзвешенных
процентных ставок по депозитам и кредитам.
4. Высокая заработная плата (включая премии) банковских служащих,
которая видимо оправдана при здоровой банковской системе, а в обратном
случае нередко все доходы проедаются, иногда вместе с привлеченными
средствами. Здесь должно соблюдаться приоритетное обеспечение
расширенного воспроизводства капитала банка, а затем только высокая
зарплата.
5. Несовершенство внешнего, внутреннего аудита и надзора.
Супервизор (куратор из Национального банка) должен нести личную
ответственность за работу подконтрольного банка, предостерегая банк от
банкротства.
47
6. Сосредоточение кредитов в одной отрасли, на примере «Кыргызгаз-
мунайзата».
7. Проблема «плохих» кредитов. Слабое банковское регулирование и
надзор, недостаток квалифицированных менеджеров, информации о
заемщиках - все эти факторы играют решающую роль в ухудшении проблемы
"плохих" кредитов в переходной экономике. В стране, особенно в начале
реформ, ощущалась острая нехватка специфических знаний рыночной
экономики. Сотрудники банка, не имея опыта и знаний по данным вопросам,
продолжали выдавать кредиты, не руководствуясь экономической
целесообразностью, более того, они были не в состоянии осуществлять
соответствующий мониторинг и проводить необходимое оперативное
регулирование и корректирующие действия в случае невозврата кредитов.
Многие предприятия оказались не в состоянии платить по долгам. При
этом, жесткая денежно-кредитная политика привела к снижению темпов
инфляции. Реальные процентные ставки стали положительными, и заемщикам
стало труднее их выплачивать, так как бремя процентных выплат стало
тяжелее.
Проблему "плохих" кредитов важно решать на ранней стадии, когда
масштабы ее не переросли до размеров, представляющих угрозу безопасности
всей банковской системе и влекущих за собой непосредственное
вмешательство государства.
Повышение эффективности банковской системы Кыргызстана в
последние годы связано с активным участием банков в кредитовании реального
сектора экономики. По данным банковской статистики, темпы роста самого
доходного в настоящее время вида банковских активов - кредитов
нефинансовому сектору - продолжают расти. В совокупных активах
банковской системы доля этих кредитов на начало 2015 года составляла почти
65%.
Вместе с тем, на данном этапе есть основания считать развитие
кредитных операций банков недостаточным, их уровень остается ниже
48
оптимального предельного значения показателя отношения объема кредитных
вложений к общим активам банка в 60% (в соответствии с международными
стандартами оценки качества активов банка). Причинами такого положения
являются высокий уровень кредитного риска, обусловленного финансовой
нестабильностью предприятий реального сектора, несовершенство
нормативной базы регулирования кредитных операций банков, сохраняющийся
дефицит среднесрочных и долгосрочных ресурсов в составе ресурсной базы
кредитных организаций (долгосрочные обязательства кредитных организаций
составляют только 10% совокупных обязательств банковского сектора). Эти
факторы наряду с другими обуславливают краткосрочность кредитных
портфелей.
Одна из основных отличительных особенностей кредитных операций
кыргызских банков - их краткосрочность - обусловлена, помимо отсутствия
благоприятной среды на рынке, высокой потребностью производителей в
краткосрочных кредитах для обеспечения текущей деятельности.
Современный бухгалтерский учет в банках не позволяет разграничить
вложения средств в основные и оборотные фонды и соответственно получить
статистическую базу для анализа степени участия банковского кредита в
расширенном воспроизводстве основного капитала. Поэтому часто в разряде
долгосрочных кредитов оказываются пролонгированные краткосрочные
кредиты в оборотные средства и, наоборот, в группе краткосрочных кредитов -
кредиты на затраты капитального характера. Основываясь на анализе практики
банковского кредитования, можно сделать вывод, что долгосрочные кредиты,
связанные с движением основного капитала, практически не влияют на общую
динамику капитальных вложений и утратили свою прежнюю роль в
инвестиционном процессе.
Проведенный по группе крупных коммерческих банков анализ практики
краткосрочного кредитования показал, что среди наиболее распространенных
форм преобладают разовые срочные целевые кредиты. Из них по срокам
кредитования наибольший удельный вес приходится на кредиты, выдаваемые
49
первоначально (без учета пролонгаций) на срок от трех месяцев до одного года.
Следует отметить, что некоторыми видами кредитных операций
краткосрочного характера в настоящее время широко пользуются предприятия,
испытывающие долговременную потребность в заемных средствах. И хотя
сроки кредитования в соответствии с внутрибанковскими положениями ряда
крупных банков устанавливаются в этом случае не более чем 30-60-дневные,
на практике они значительно продолжительнее. Удельный вес
пролонгированных кредитов в кредитном портфеле различных банков
составляет примерно от 30 до 50%, при этом имеются случаи пролонгации
кредитных договоров без должного экономического обоснования причин и
сроков этой пролонгации самими заемщиками. Проблема пролонгаций - это
проблема достоверности отражения активов в балансе банка, достаточности
создания резервов на возможные потери по ссудам. Под пролонгированными
кредитами могут скрываться невозвратные кредиты, представляющие
фактические потери банков. Данная проблема является достаточно серьезной и
требует от банков продуманного подхода.
Стремление кредитных организаций не потерять наиболее
перспективных клиентов заставляет их применять новые, более совершенные,
технологии кредитования, отвечающие потребностям клиентов и
гарантирующие сохранение и эффективное использование ресурсов самих
банков. К современным формам выдачи и погашения кредитов относятся
кредитование в виде овердрафта, открытия кредитной линии, консорциального
кредита.
Кредитование в виде овердрафта в гибкой форме обеспечивает
оперативное предоставление кредита в момент возникновения потребности в
нем и его погашение непосредственно в момент поступления выручки на счет
клиента, тем самым соответствует интересам клиентов, снижая риски банка.
Использование кредитной линии направлено на сокращение разрыва между
возникновением потребности в кредите и его выдачей. Участие в
консорциальном кредите позволяет банкам одновременно решать несколько
50