46
составил 34,02 %. Так как они достаточно малы по сравнению с другими
категориями, поэтому нецелесообразно их включать в диаграмму.
Таким образом, стоимость обязательств банка в 2018 году составила 233
928 млн. руб., что на 7 % ниже предыдущего 2017 года, когда их стоимость
составляла 251 363 млн. руб.
В целом можно сказать, что ни активы ПАО АКБ «Связь Банк», ни его
обязательства не отличаются постоянством стоимости. Отмечается резкое
падение и рост стоимости по всем категориям.
Перейдем к анализу структуры обязательств банка. Из-за снижения и
повышения объемов задолженностей, средств кредитных организаций,
клиентов и прочих обязательств возможны значительные изменения и в
структуре (таблица 5).
Таблица 5
Структура обязательств ПАО АКБ «Связь Банк» за 2016-2018
гг.
Показатель
Сумма, млн. руб.
Структура, %
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Задолженность
перед ЦБ РФ и
региональными
органами власти
28 832
24 682
44 913
8,36
9,82
19,20
Средства
кредитных
организаций
27 214
37 963
7 056
7,89
15,10
3,02
Средства
клиентов
246 064
181 164
180 177
71,32
72,07
77,02
Выпущенные
долговые ценные
бумаги
26 294
6 775
738
7,62
2,70
0,32
Субординированн
ые кредиты
15 618
0
0
4,53
0,00
0,00
Прочие
обязательства
975
779
1 044
0,28
0,31
0,45
Итого
обязательств
344 997
251 363
233 928
100,00
100,00
100,00
Главной строкой в структуре обязательств ПАО АКБ «Связь Банка»
являются средства клиентов, которые в 2016 году занимали 71,32 %. В 2017
году они стали весить больше – 72,07 %, в 2017 году их удельный вес вырос
еще на 5 % и остановился на уровне 77,02 %. Так как субординированные
47
кредиты в 2017 и в 2018 годах исчезли из обязательств банка, соответственно
они перестали занимать определенный вес в структуре.
В виду роста стоимости задолженности перед Центральным Банком и
региональными органами власти, ее объем в структуре обязательств ПАО АКБ
«Связь Банк» вырос с 8,36 % в 2016 году до 19,2 % в 2018 году.
Средства кредитных организаций в 2016 году составляли 7,89 % от всех
обязательств, в 2017 году выросла их стоимость и, соответственно, они стали
занимать 15,1 %. В 2018 году их стоимость резко сократилась до 7 056 млн. руб.
и они стали весить вовсе 3,02 %.
Представим структуру обязательств ПАО АКБ «Связь Банк» в виде
диаграммы (рисунок 6).
Рисунок 6 – Структура обязательств в ПАО АКБ «Связь Банк»
в 2018 году
Выпущенные долговые ценные бумаги, несмотря на занимаемый
удельный вес в 2016 году – 7,62 %, в 2018 году стали занимать менее 1 %.
Прочие обязательства являются менее объемной составляющей
обязательств относительно других категорий и в 2018 г. занимают лишь 0,45 %.
Перейдем к анализу капитала банка.
Раздел «капитал» ПАО АКБ «Связь Банка» представлен тремя
составляющими: «Уставный капитал», «Нереализованный убыток по
19.20%
3.02%
77.02%
0.32%
0.45%
Задолженность перед
ЦБ
Средства кред. орг.
Средства клиентов
Выпущенные долг. Цб
Прочие обязательства
48
инвестиционным ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи» и
«Накопленный дефицит».
Нереализованный убыток и накопленный дефицит уменьшают
стоимость капитала банка. Рассмотрим их поведение в динамике (таблица 6)
39
.
Таблица 6
Динамика капитала ПАО АКБ «Связь Банк» за 2016-2018 гг.
Показатель
Сумма, млн. руб.
Абс. откл.,
млн. руб.
Темп роста, %
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017 г.
2018 г.
2017 г.
2018 г.
Уставный
капитал
29 772
45 749
37 610
15 977
-8 139
153,66
82,21
Нереализов
анный
убыток по
инвестицио
нным
ценным
бумагам,
имеющимся
в наличии
для
продажи
3 195
1 497
1 074
-1 698
-423
46,85
71,74
Накопленны
й дефицит
13 369
22 306
17 496
8 937
-4 810
166,85
78,44
Итого
капитал
13 208
21 946
19 040
8 738
-2 906
166,16
86,76
Капитал банка, приходящийся на акционеров группы в 2018 году
составил 19 040 млн. руб., что на 13,24 % меньше показателя предыдущего года.
В 2017 году капитал банка составил 21 946 млн. руб. В 2017 году по нему
произошел рост на 66 % или 8 738 млн. руб.
Представим динамику капитала ПАО АКБ «Связь Банка» в виде графика
(рисунок 7).
39
Там же
49
Рисунок 7 – Динамика капитала в ПАО АКБ «Связь Банк»
за 2016-2018 гг.
На данную динамику повлияли следующие факторы.
Уставный капитал ПАО АКБ «Связь Банк» в 2017 году вырос на 53,66 %
или 15 977 млн. руб., а в 2018 году снизился на 8 139 млн. руб. или 18 %.
Нереализованный убыток по инвестиционным ценным бумагам,
имеющимся в наличии для продажи, сокращается с каждым годом. В 2016 году
он уменьшал капитал банка на 3 195 млн. руб., в 2017 году на 1 497 млн. руб., а
в 2018 году на 1 074 млн. руб.
Однако, накопленный дефицит неоднозначен. В 2017 году он составил
22 306 млн. руб., что превышает значение 2016 года на 8 937 млн. руб. В 2018
году он снизился до 19 496 млн. руб., однако так и не достиг значения даже
2016 года.
Проведем анализ основных финансово-экономических показателей ПАО
АКБ «Связь Банка» за 2016-2018 гг. (приложение 10,11) в динамике (табл.7)
40
.
Таблица 7
Финансовые результаты деятельности ПАО АКБ «Связь Банк»
за 2016-2018 гг.
Показатель
Сумма, млн. руб.
Абс. откл.,
млн. руб.
Темп роста, %
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017 г.
2018 г.
2017 г.
2018 г.
Чистые
процентны
е доходы
3 896
8 160
10 123
4 264
1 963
209,45
124,06
40
Там же
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
45000
50000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
млн.руб.
Уставный капитал
Нереализованный
убыток
Накопленный
дефицит
50
процентны
е доходы
38 942
38 495
25 880
-447
-12 615
98,85
67,23
процентны
е расходы
35 046
26 735
15 757
-8 311
-10 978
76,29
58,94
Чистые
комиссион
ные
доходы
652
329
339
-323
10
50,46
103,04
Непроцент
ные
расходы
7 610
7 981
7 773
371
-208
104,88
97,39
Убыток до
расходов
по налогу
на
прибыль
14 864
8 883
3 145
-5 981
-5 738
59,76
35,40
Убыток за
год
14 936
8 937
3 329
-5 999
-5 608
59,84
37,25
Процентные доходы в 2016 году составили 38 942 млн. руб. В них входят
доходы от кредитов клиентам, средств в кредитных организациях,
инвестиционных ценных бумаг и денежные средства, и их эквиваленты.
В 2017 году их величина сократилась на 447 млн.руб. или 1,15 % и
составила 38 495 млн. руб. Отклонение незначительно. Однако, в 2018 году их
стоимость сократилась на 12 615 млн. руб. или 32,73 %. Это связано с
сокращением доходов от кредитов клиентам, средств в кредитных организациях
и инвестиционных ценных бумаг.
Денежные средства и их эквиваленты выросли и отрицательно не
повлияли на процентные доходы (рисунок 8).
51
Рисунок 8 – Динамика процентных доходов в ПАО АКБ «Связь
Банк» за 2016-2018 гг.
Процентные расходы в 2016 году составили 35 046 млн. руб. В 2017 году
их величина сократилась на 8 311 млн.руб. или 23,71 %. В 2018 году они так же
упали на 10 978 млн. руб. и составили 15 757 млн. руб. Таким образом, за три
года они сократились почти на 20 млн. руб.
На это повлияли такие факторы как: снижение стоимости задолженности
перед Центральным Банком и региональными органами власти в 2017 и в 2018
годах, снижение средств клиентов почти в 2 раза с 2016 по 2018 года,
сокращение средств кредитных организаций в 2017 году, сокращение
выпущенных долговых обязательств с 2016 по 2018 года с 4 448 млн. руб. до
247 млн.руб. (рисунок 9).
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
45000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
млн. руб.
Денежные средства
Инвестиционные цб
Средства в кред. орг.
Кредиты клиентам
52
Рисунок 9 – Динамика процентных расходов в ПАО АКБ
«Связь Банк» за 2016-2018 гг.
Таким образом, чистые процентные доходы в 2018 году составили 10 123
млн. руб. Их стоимость растет с каждым годом. Для сравнения, в 2016 году они
составили 3 896 млн. руб., а в 2017 году – 8 160 млн. руб.
Чистые комиссионные доходы сократились в 2017 году почти в 2 раза, на
323 млн. руб. и составили 329 млн. руб. Но в 2018 году они выросли на 10 млн.
руб.
Непроцентные расходы, в которые включаются расходы на персонал,
арендная плата и содержание помещений и оборудования, амортизация
основных средств и нематериальных активов, в 2018 году составили 7 773 млн.
руб., что на 208 млн. руб. меньше показателя 2017 года. Это связано с
сокращением расходов на арендную плату и содержание помещений и
оборудования до 1 162 млн. руб. и прочих операционных расходов до 433 млн.
руб. (рисунок 10).
Расходы на персонал, наоборот, увеличились в 2018 году, с 3 564 млн.
руб. до 4 192 млн. руб.
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
40000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
млн. руб.
Субординированные
кредиты
Выпущенные долг. цб
Средства кред. орг.
Средства клиентов
Задолженность перед
ЦБ
53
Рисунок 10 – Динамика непроцентных расходов в ПАО АКБ
«Связь Банк» за 2016-2018 гг.
Расходы на создание прочих резервов в 2016 году составляли 385 млн.
руб., в 2017 году ПАО АКБ «Связь Банк» выделил на них 531 млн. руб., а в 2018
году сократил до 275 млн. руб.
ПАО АКБ «Связь Банк» за 2016-2018 года не получил прибыль. Отчет о
прибылях и убытках демонстрирует исключительно убыток за год. За 2016 год
убыток до расходов по налогу на прибыль составил 14 864 млн. руб., убыток за
год – 14 936 млн. руб., в 2016 году – 8 883 мл. руб. и 8 937 млн. руб.
соответственно, в 2018 году убыток до налогообложения составил 3 145 млн.
руб., за год – 3 329 млн. руб.
41
Единственным положительным моментом является то, что убыток,
который получает ПАО АКБ «Связь Банк» с 2016 по 2018 года снижается, и за
три года сократился почти в 4 раза. Однако, сам факт того, что банк не получает
прибыли уже три года, является недопустимым. Для выяснения причин данной
ситуации, проанализируем эффективность его кредитной деятельности.
ПАО АКБ «Связь Банк» управляет кредитным качеством финансовых
активов при помощи системы присвоения внутренних рейтингов. В таблице 8
представлен анализ кредитного качества в разрезе классов активов по
41
Там же
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
8000
9000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
млн. руб.
Создание резервов
Прочие
Амортизация
Арендная плата
Расходы на персонал
54
связанным с кредитами статьям консолидированного отчета о финансовом
положении на основании системы внутренних кредитных рейтингов банка.
Данные взяты из годового отчета банка
42
.
Таблица 8
Анализ объемов кредитования в ПАО АКБ «Связь Банк» за
2018 год, млн. руб.
Показатель
Не просроченные и не
обесцененные
Просроченные
или
индивидуально
обесцененные
Итого
Высоки
й
рейтинг
Стандарт.
рейтинг
Ниже
стандарт.
рейтинга
Коммерческое
кредитование
31 120
50 080
7 768
24 713
113
681
Кредиты
физическим
лицам
79
83 309
0
5 653
89 041
Итого
31 199
133 389
7 768
30 366
202
722
Просроченные кредиты на 31.12.2018 в ПАО АКБ «Связь Банк»
составили 30 366 млн. руб. Сравним данные значения с аналогичными за 2017
год (таблица 9)
43
.
Таблица 9
Анализ объемов кредитования в ПАО АКБ «Связь Банк» за
2017 год, млн. руб.
Показатель
Не просроченные и не
обесцененные
Просроченные
или
индивидуально
обесцененные
Итого
Высоки
й
рейтинг
Стандарт.
рейтинг
Ниже
стандарт.
рейтинга
Коммерческое
кредитование
31 822
51 942
11 179
22 142
117
085
Кредиты
физическим
лицам
48
79 373
0
4 162
83 583
Итого
31 870
131 315
11 179
26 304
200
668
Высокий рейтинг присваивается контрагентам, активы которых не
имеют признаков просрочки и индивидуального обесценения. Контрагенты,
активы которых находятся под наблюдением, имеют рейтинг ниже
42
Там же
43
Там же
55
стандартного. Всем остальным контрагентам, активы которых не просрочены и
не обесценены, присвоен стандартный рейтинг.
Стоимость просроченных кредитов на 31.12.2017 составила 26 304 млн.
руб. Можно сделать вывод, что в 2018 году они взросли на 4 062 млн. руб.
Рассмотрим данные показатели за 2016 год (таблица 10)
44
.
Таблица 10
Анализ объемов кредитования в ПАО АКБ «Связь Банк»
за 2016 год, млн. руб.
Показатель
Не просроченные и не
обесцененные
Просроченные
или
индивидуально
обесцененные
Итого
Высокий
рейтинг
Стандарт.
рейтинг
Ниже
стандарт.
рейтинга
Коммерческое
кредитование
59 151
94 641
6 417
24 475
184
684
Кредиты
физическим
лицам
49
71 146
58
4 707
75 960
Итого
59 200
165 787
6 475
29 182
260
644
Таким образом, на 31.12.2016 стоимость просроченных или
индивидуально обесцененных кредитов в ПАО АКБ «Связь Банке» составила
29 182 млн. руб., что превышает значение 2017 года на 2 878 млн. руб.
Однако, если рассмотреть в структуре данные показатели, то можно
сделать следующие выводы: стоимость просроченных кредитов в 2016 году
занимала 11,2 % от всех кредитов, в 2017 году – 13,1 %, в 2018 году – 14,9 %.
Это означает, что эффективность кредитной деятельности ПАО АКБ «Связь
Банк» значительно снижается. Доля просроченных или индивидуально
обесцененных кредитов растет с каждым годом.
В завершение оценки кредитной деятельности ПАО АКБ «Связь Банка»
проанализируем его финансовую устойчивость и ликвидность на основании
нормативов ликвидности и показателей оценки ликвидности (Приложение 12).
44
Там же