4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 5
Глава 1. Кредитная деятельность банка: сущность и методика анализа ............... 8
1.1 Основы кредитной деятельности банка ........................................................... 8
1.2 Организация процесса кредитования в коммерческом банке ..................... 17
1.3 Методика анализа кредитной деятельности банка ....................................... 26
Глава 2. Анализ и оценка кредитной деятельности ПАО Банк «Возрождение»32
2.1 Организационно-экономическая характеристика банка .............................. 32
2.2 Особенности кредитной политики банка ...................................................... 39
2.3 Анализ динамики, структуры, доходности и рискованности
кредитной деятельности банка ............................................................................. 46
Глава 3. Совершенствование кредитной деятельности
ПАО Банк «Возрождение» ....................................................................................... 57
3.1 Разработка предложений по совершенствованию кредитной деятельности
коммерческого банка ............................................................................................. 57
3.2 Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий ..................... 62
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ............................................... 69
5
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы. В современном мире, базирующемся на рыночных
отношениях, основной кредитной формой является банковский кредит.
Основным источником прибыли, получаемой банками, является именно
эффективное управление кредитами, о чем свидетельствует опыт работы
зарубежных банков. Вследствие этого разработка банковской кредитной
политики с ориентацией на ее совершенствование представляется
необходимостью для эффективной деятельности, как отдельных коммерческих
банков, так и всей банковской системы в целом.
В свою очередь эффективность проводимой коммерческими банками
кредитной политики зависит от качества формируемого кредитного портфеля.
Известно, что низкое качество кредитного портфеля – основная причина
банкротства многих банков. В современных условиях развития банковского
дела качество кредитного портфеля становится определяющим для
нормального функционирования банка как коммерческого предприятия. Из
мировой практики банковского дела известно, что если доля плохих активов в
активах превышает 7 %, то будущее банка проблематично. Поэтому банки
должны путем внедрения комплекса организационных и технологических
мероприятий достигать адекватного уровня качества кредитного портфеля.
Обеспечение стабильного и устойчивого функционирования банка в
долгосрочной перспективе невозможно без создания эффективной системы
управления кредитным портфелем. Выдавая кредиты физическим и
юридическим лицам, банк формирует свой кредитный портфель.
Формирование кредитного портфеля является одним из основополагающих
сегментов деятельности коммерческого банка. Этот процесс позволяет более
ясно определить стратегию и тактику развития банка, его возможности
кредитования клиентов и развития деловой активности на рынке. Кредитный
портфель служит не только основным источником доходов банка, но и главным
источником риска размещения активов. От качества и структуры кредитного
6
портфеля в значительной степени зависят финансовые результаты деятельности
банка, его устойчивость и деловая репутация. Оптимальный, качественный
кредитный портфель положительно влияет на ликвидность банка и его
надежность. Надежность банка важна не только для его акционеров, она важна
для всех предприятий и населения, пользующихся услугами банка.
Все выше изложенное определяет актуальность темы исследования.
Значительный вклад в теорию и практику развития кредитных операций
коммерческих банков внесли Белоглозова Г.Н., Галанов В.А., Варламова Т.П.,
Ермасова Н.Б., Глушкова Н.Б., Калырин А.В., Ермаков С.Л., Жарковская Е.П.,
Жуков Е.Ф. Загородников С.В., Лаврушин И.О. и др.
Вопросам формирования кредитной политики посвящены работы Жуков
Е.Ф., Ковалева Е., Коробкова Г.Г., Костерина Т.М., Лаврушин И.О., Маркова
О.М., Печникова А.В., Тавасиев А.М., Тютюнник А.В. и др.
Цель выпускной квалификационной работы – исследовать кредитную
деятельность банка ПАО Банк «Возрождение» и предложить направления ее
совершенствования.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
изучить теоретические аспекты кредитной деятельности
коммерческого банка;
провести анализ и оценку кредитной деятельности ПАО Банк
«Возрождение»;
определить пути совершенствования кредитной деятельности
коммерческого банка ПАО Банк «Возрождение».
Объектом исследования является деятельность коммерческого банка
ПАО Банк «Возрождение».
Предмет исследования – кредитная политика и кредитный портфель
банка.
В процессе исследования применялись различные методы научного
познания: методы сравнительного анализа, наблюдение, системный анализ.
7
В качестве информационной базы использовались научная литература и
периодические издания по данной теме, статистические и аналитические
материалы Росстата РФ, ЦБ РФ, коммерческих банков, а также нормативно-
правовые акты.
Практическая значимость результатов исследования. Результаты данного
исследования могут быть использованы в практической работе по
формированию эффективной кредитной политики коммерческого банка.
Структура работы. Выпускная квалификационная работа состоит из
введения, трех частей, заключения, списка используемых источников.
8
Глава 1. Кредитная деятельность банка: сущность и методика
анализа
1.1 Основы кредитной деятельности банка
В условиях современной Российской Федерации банки предлагают
клиентам значительное количество кредитных продуктов, стремясь тем самым
увеличить свою прибыль. Дифференцируя ссудный портфель для снижения
кредитного риска, возможные убытки от одних кредитных сделок банк
компенсирует прибылью от других. Соответственно вопросы привлечения
большего количества клиентов становятся для коммерческих банков жизненно
важными. Для расширения же клиентской базы коммерческие банки, как
правило, расширяют кредитный ассортимент, увеличивая тем самым как
финансовые риски, так и прибыль.
Предоставление денежных средств по кредитному договору
осуществляется в рамках кредитной деятельности банка. Кредитная
деятельность, выступая разновидностью банковской деятельности, является
также структурным элементом последней, через содержание которой только и
возможно уяснить сущность кредитной деятельности. Несмотря на то что
законодатель ввел и широко использует термин «банковская деятельность»,
легальное определение этого термина отсутствует.
Кредитную деятельность можно определить, как систему постоянно
осуществляемых банковских кредитных операций (кредитных сделок)
надлежащим субъектом (банком или иной кредитной организацией) на
основании лицензии Банка России. Кредитная деятельность банка не является
самостоятельной деятельностью: существуя в рамках банковской деятельности,
в неразрывной связи с другими элементами последней, она отражает только
одну сторону деятельности банка, а именно размещение кредитных ресурсов
(денежных средств банка).
Можно выделить ее следующие сущностные признаки:
1) кредитная деятельность – разновидность банковской деятельности,
9
выступающая ее составляющим элементом;
2) кредитная деятельность – деятельность, представляющая собой
систему постоянно осуществляемых кредитных операций (кредитных сделок);
3) кредитная деятельность – деятельность, связанная с размещение
денежных средств банка (независимо от источника их формирования) от своего
имени и за свой счет;
4) кредитная деятельность, выступая разновидностью банковской,
осуществляется надлежащим субъектом (банком или иной кредитной
организацией) на основании лицензии Банка России.
Кредитная политика определяет приоритеты банковской кредитной
деятельности. Однако содержательная сторона термина «кредитная политика
коммерческого банка» в современной экономической литературе трактуется
неоднозначно, не отвечая при этом всем требованиям, предъявляемым к
банковской деятельности. Так, финансово-кредитный словарь кредитную
политику определяет как система мер в области кредитования народного
хозяйства, которая является элементом экономической политики государства. В
«Большом экономическом словаре» определение кредитной политики дается
как «совокупность различных мероприятий по изменению объема кредитов и
уровня процентных ставок, регулирования рынка ссудного капитала»
1
.
Зарубежные авторы трактуют данное понятие как способ выполнения при
кредитовании определенных действий и их последовательность. Кредитная
политика – документально оформленная схема организации и контроля
кредитной деятельности банка». При этом отмечается, что этот документ, как
правило, содержит такие элементы кредитной политики, как классификация
предоставляемых банком кредитов, правила их предоставления, конкретные
направления кредитной политики, контроль качества, кредитные комитеты.
Некоторые исследователи считают, что кредитная политика представляет
собой «комплекс мероприятий банка по повышению доходности кредитных
1
Шевчук Д.А. Кредитная политика банков: цели, элементы и особенности формирования (на примере
коммерческого банка) / Д.А. Шевчук. – М.: Электронная книга, 2014. – С. 30.
10
организаций и снижению кредитного риска»
2
. Банковская кредитная политика
«определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются
банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению
кредитов и управлению ими». Обязательным является документальное
оформление кредитной политики, включающее положения, устанавливающие
порядок кредитования
3
.
Другие исследователи видят «стратегию и тактику банка по привлечению
ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части кредитования
клиентов» и полагающая, что данная политика основывается на изучении уже
достигнутого уровня кредитных отношений банка с клиентами, а ее цель –
совершенствование этих отношений. Необходимость разработки кредитной
политики объясняется тем, что она позволяет управлять и оптимально
организовывать взаимоотношения между банком и заемщиками по поводу
движения денежных средств от банка к заемщику и их возврата.
Эксперты определяют кредитную политику как деятельность банка,
который сам по себе является кредитором, осуществляющим в соответствии с
собственными и общественными интересами размещение ссудного капитала.
При этом, отмечается, что кредитная политика формируется как на уровне
страны в целом, так и на уровне конкретного банка.
Ученые считают, что кредитная политика «определяет задачи и
приоритеты кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, а
также принципы и порядок организации кредитного процесса»
4
.
В качестве основной составляющей банковской кредитной политики
исследователи выделяют ее цель, вытекающую из назначения кредитной
организации – удовлетворять потребности клиентов в получении
дополнительных денежных средств, не забывая, однако, и собственные
2
Терехова Н. В. Кредитная политика банка как элемент оптимизации кредитного портфеля // Вестн.
Оренбургского гос. ун-та. – 2013. – № 10. – С. 121.
3
Скорнякова Е.Н., Калашникова Е.Б. Проблемы кредитования на современном этапе //Актуальные вопросы
экономики и финансов в условиях современных вызовов российского и мирового хозяйства. – 2017. – № 5. –
С. 411.
4
Максутов Ю.Г. Ценообразование на кредитные продукты – составляющая кредитной политики коммерческого
банка // Финансы. – 2017. – № 3. – С. 24-27.
11
интересы получения прибыли от сделок. Задачи банковской кредитной
политики больше связаны с собственными интересами – расширение
кредитного ассортимента в целях расширения охвата потенциальных
заемщиков, ускорение оборачиваемости кредитных ресурсов, увеличение
удельного веса обеспеченных суд в целях снижения кредитного риска.
К основным элементам банковской кредитной политики эксперты
добавляют и выбор направления кредитования – специализация на
кредитовании юридических лиц, потребительском кредитовании, ипотеке,
автокредитовании и т.д.
Рассматривая приоритеты банковской кредитной политики, нельзя не
уделять должного внимания и направлениям совершенствования кредитных
операций, которые подразумевают определение прав и обязанностей
банковских работников, занимающихся кредитованием, правил оценки и
реализации обеспечения, определение особенностей установления кредитных
процентных ставок, а также условий погашения кредита и т.д. Если банк
нарушает те или иные правила, то он, как правило, в дальнейшем не может
востребовать выплату выданных кредитов или добиться своевременного
погашения процентов.
Отдельные исследователи выделяют еще один – банковский контроль
процесса кредитования
5
.
Представляется, что невозможно рассматривать элементы кредитной
политики коммерческого банка по отдельности – все элементы переплетаются,
тесно взаимосвязаны, сбой по той или иной позиции приводит к затруднениям
на том или ином этапе кредитного процесса.
Ряд экономистов факторы, находящиеся в основе кредитной политики,
делят на внешние и внутренние. Среди внешних факторов отмечаются
политические и экономические условия, среди которых уровень развития
банковского законодательства; состояние банковской инфраструктуры и
5
Максутов Ю.Г. Ценообразование на кредитные продукты – составляющая кредитной политики коммерческого
банка // Финансы. – 2017. – № 3. – С. 25.
12
соответственно межбанковской конкуренции.
Нестабильность политической и экономической ситуации в стране влечет
отток капитала за границу. Кроме того, нехватка у населения платежных
средств способствует увеличению спроса на кредиты, однако значительно
увеличивается и риск невозврата кредитов. Инфляция в свою очередь
способствует переливу финансовых ресурсов из производственной сферы в
сферу торговли, существенно ослабляя тем самым производство и увеличивая
потребность в денежных средствах из-за столь массового развития торговли.
Немаловажным условием эффективной деятельности кредитных организаций
является и развитая банковская инфраструктура – без наличия достоверной
информации о деятельности как физических, так и юридических лиц
невозможно разработать политику, направленную на снижение кредитных и
финансовых рисков.
К внутренним факторам, находящимся в основе кредитной политики,
можно отнести ресурсное обеспечение коммерческого банка, его
специализацию, ликвидность, а также наличие квалифицированного персонала.
Однако представляется, что наиболее точное определение кредитной
политики представлено в работах О.И. Лаврушина, И.В. Пещанской,
В. Платонова. Так, согласно О.И. Ларушина, кредитная политика представляет
собой «политику формирования и распределения средств кредитного
потенциала»
6
. И.В. Пещанская, определяя данное понятие, отмечает, что
кредитная политика – «комплекс мероприятий банка, цель которых –
повышение доходности кредитных операций и снижение кредитного риска»
7
.
В. Платонов и М. Хиггинс придерживаются мнения, что кредитная политика
«определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, средства и
методы их реализации, а также принципы и порядок организации кредитного
процесса», «создает основу организации кредитной работы банка в
соответствии с общей стратегией его деятельности, будучи необходимым
6
Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева [и др.] / Под ред. О.И. Лаврушина. 10-е изд.,
перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2015. – С. 314.
7
Пещанская И. В. Организация деятельности коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 2014. – С. 124.
13
условием разработки документов, регламентирующих процесс кредитования»
8
.
Отмеченная разнородность взглядов, существующих среди экономистов,
на понимание кредитной политики связана, как представляется, с ее
сущностью. Однако понятие кредитной политики невозможно определить без
учета, как особенностей кредитных операций, так и субъектов кредитных
отношений, т.е. банковскую политику в отношении оборота кредитных средств
необходимо рассматривать, принимая за основу три направления – степень
охвата кредитных отношений, уровень охвата и субъектов кредитной политики.
Анализируя приведенные выше определения банковской кредитной
политики, мы можем сделать вывод о неоднозначной трактовке данного
понятия, существующих в российской и зарубежной литературе.
Результаты анализа позволяют выделить две основные позиции – с
макроэкономических позиций кредитная политика понимается как банковская
политика; на микроэкономическом уровне кредитная политика – политика
конкретного банка, направленная на управление кредитными операциями,
осуществляемыми данным банком.
Под кредитной политикой мы понимаем совокупность документов,
действий, определяющих направление и особенности процесса кредитования
населения в конкретном банке – приоритеты данной деятельности, средства и
методы их реализации, принципы кредитования физических лиц, порядок
кредитования.
Кредитная политика банка является основой процесса кредитования, в
которой заложены его принципы и необходимые ограничения.
К основным элементам кредитной политики можно отнести:
формирование общей цели и задач кредитной политики, установление
предельных сумм лимитов кредитования с различной степенью риска;
определение условий для проведения кредитной экспансии банка;
формулирование правил кредитования, процедуры выдачи кредитов,
8
Банковское дело: стратегическое руководство / под ред. В. Платонова, М. Хиггинса. – М.: Консалтбанкир,
2016. – С. 185.