5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 6
Глава 1. Теоретические аспекты кредитной деятельности коммерческого банка 9
1.1. Сущность и основные принципы кредитной деятельности коммерческого
банка .......................................................................................................................... 9
1.2. Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности
коммерческого банка ............................................................................................. 13
1.3. Методы анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого
банка………………………………………………………………………………17
Глава 2. Анализ и оценка кредитной деятельности банка ПАО ФК Открытие . 27
2.1. Общая характеристика и основные показатели деятельности ПАО ФК
Открытие ................................................................................................................. 27
2.2. Анализ динамики и структуры кредитного портфеля банка ...................... 32
2.3. Оценка рискованности и доходности кредитной деятельности ПАО ФК
«Открытие» ............................................................................................................. 46
Глава 3. Пути повышения эффективности кредитной деятельности банка ПАО
ФК «Открытие» ......................................................................................................... 55
3.1. Мероприятия по повышению качества кредитного портфеля
коммерческого банка ............................................................................................. 55
3.2. Оценка эффективности предлагаемых мероприятий .................................. 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 64
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ............................................... 68
6
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Периодические кризисные явления в
экономике России в последние годы характеризуют состояние негативных
тенденций банковской системы. В связи с этим обязательным требованием
стабильности коммерческих банков является учет последствий отрицательных
внешних воздействий: снижение экономического роста, реальных доходов
населения. Именно данные аспекты обострили проблему качества кредитного
портфеля, которая выражается в увеличении доли просроченной задолженности.
Низкий уровень анализа кредитного портфеля сказывается как на возможностях
коммерческого банка по восстановлению кредитной активности, так и на
сохранении объемов кредитной деятельности при нарастании кризисных
явлений. Повышение качества кредитного портфеля, в первую очередь,
выполняет задачу по укреплению значимости банковского кредитования, а также
выполняет роль в обеспечении стабильного развития экономики. Достижение
сбалансированного кредитного портфеля может позволить реализовать такие
долгосрочные цели, как повышение уровня банковского кредитования
экономики России до 80% в 2020 году.
Указанные выше тенденции вызвали необходимость решения указанных
проблем, и позволили обосновать актуальность выпускной квалификационной
работы, которая заключается в назревшей потребности в развитии теоретико -
методологических положений оценки кредитного портфеля коммерческих
банков с учетом особенностей и проблем после кризисного развития российской
экономики.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ кредитной
деятельности коммерческого банка и разработка предложений по повышению ее
эффективности.
Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Определить сущность и основные принципы кредитной
деятельности коммерческого банка;
7
2. Рассмотреть нормативно-правовое регулирование кредитной
деятельности коммерческого банка;
3. Изучить методы анализа и оценки кредитной деятельности
коммерческого банка;
4. Представить общую характеристику и основные показатели
деятельности ПАО ФК «Открытие»;
5. Провести анализ динамики и структуры кредитного портфеля банка;
6. Оценить рискованность и доходность кредитной деятельности ПАО
ФК «Открытие»;
7. Разработать мероприятия по повышению качества кредитного
портфеля коммерческого банка;
8. Оценить эффективность предлагаемых мероприятий.
Объектом выпускной квалификационной работы является ПАО ФК
«Открытие», а предметом выпускной квалификационной работы является
кредитная деятельность банка.
Теоретической и методологической базой выпускной квалификационной
работы послужили труды зарубежных и отечественных ученых, посвященные
проблемам анализа кредитного портфеля; данные исследовательских центров;
материалы научных конференций по исследуемой проблеме.
Вопросами оценки, управления кредитным портфелем, в том числе
аспектами качества портфеля занимались ведущие российские и зарубежные
ученые (А.С. Бражников, Д.И. Жиляков, А.П. Иванов, И.В. Ларионова, В.А.
Леонгардт, Г.В. Меняйло и др.). Однако, несмотря на то, что уделялось большое
внимание исследованию различных аспектов и проблем кредитования,
особенности оценки качества кредитного портфеля не стали предметом
детального изучения.
Методологической базой исследования послужили общенаучные
положения системного подхода, методы ситуационного, сравнительного,
экспертного, финансового, инвестиционного, инновационного и
статистического анализа.
8
Информационной базой выпускной квалификационной работы являются
результаты, основанные на использовании статистических данных Федеральной
службы государственной статистики, отраслевой статистики (Росстат),
Центрального банка РФ (Банка России), Министерства финансов РФ,
Министерства экономического развития РФ, других министерств и ведомств РФ,
информация периодических изданий, ресурсов глобальной сети Интернет.
Практическая значимость выпускной квалификационной работы
заключается в том, что практические рекомендации позволят повысить качество
кредитного портфеля коммерческого банка ПАО ФК «Открытие».
Структура и объем выпускной квалификационной работы обусловлены
поставленной целью и задачами исследования, характером рассматриваемых
вопросов. Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
заключения и списка использованных источников.
9
Глава 1. Теоретические аспекты кредитной деятельности
коммерческого банка
1.1 Сущность и основные принципы кредитной деятельности
коммерческого банка
Наряду с терминологическим и нормативным подходами, в последние
годы в научной литературе достаточно много внимания уделяется
теоретическому осмыслению сущности и значения кредитного портфеля в
мировой экономике, в связи, с чем расширяется и понятийный аппарат. В
многочисленных отечественных и зарубежных источниках рассмотрены
различные методы оценки кредитного портфеля, содержание кредитного
портфеля, сопоставлены их достоинства и недостатки, оценена роль в
повышении конкурентоспособности коммерческих банков и обеспечении
экономического роста, а также рассматриваются проблемы его оценки с учетом
особенностей и проблем после кризисного развития экономики.
Несмотря на наличие широкого спектра научной и научно -практической
литературы, посвященной вопросам содержания анализа кредитного портфеля
коммерческого банка, сейчас нет единой позиции в отношении понятия и
экономического содержания. Следовательно, для обобщения понятийного
аппарата и обоснования собственной позиции с точки зрения концептуализации
научной категории, в процессе исследования выделены отдельные базовые
дефиниции понятия «кредитный портфель», которые наиболее полно их
характеризуют (табл. 1).
Таблица 1
Базовые дефиниции категории «кредитный портфель»
Автор
Определение
Основная специфика
Сабиров М.З.
система, представляющая
совокупность
структурированных
банковских ссуд, на основе
различных признаков
финансового риска,
доходности и ликвидности.
определены критерии
классификации: степень
кредитного риска, доходности
и ликвидности. Учитываются
выданные и потенциальные
кредиты.
10
Продолжение таблицы 1
Масленченков Ю.
С.
совокупность
классифицированных по
различным признакам
требований банка по его
кредитам.
не отмечается важность
анализа качества ресурсов.
Пашков А.И.
набор требований
кредитной организации по
выданным ссудам.
не отмечаются конкретные
требования по выданным
ссудам.
совокупность различных
социально-экономических
отношений между банком и
клиентами по обеспечению
возвратного движения
заемной стоимости.
они предлагают исследовать
сущность кредитного портфеля
одновременно на двух уровнях
- на теоретическом и
практическом (на
категориальном и
прикладном).
Лаврушин О.И.
совокупность различных
активов кредитной
организации: ссуд,
учтенных векселей,
межбанковских кредитов,
депозитов и других,
сгруппированных на основе
системы критериев.
Ларионова И.В.
совокупность активов
банка, сгруппированных по
признакам качества.
отмечается важность
качественной составляющей
активов банка.
Меняйло Г.В.
список действующих
контрактов по размещению
кредитных ресурсов.
рассматривается только
количественная составляющая
кредитного портфеля.
Азриелян АН.
совокупность
предоставленных банком
кредитов со следующей
структурой: кредиты с
наименьшим риском, с
повышенным риском, с
предельным риском, а
также нестандартные
кредиты.
для классификации степень
кредитного риска выступает
основным критерием.
на конкретную дату
совокупная сумма ссудных
задолженностей по
основному долгу кредитных
операций.
Следует отметить, что под
кредитными операциями
понимают: кредиты,
овердрафты, банковские
гарантии, в исключительных
случаях договоры об открытии
аккредитивов.
Анализ дефиниций, представленных в табл. 1, показывает, что авторы,
исследующие содержание кредитного портфеля, акцентируют на структуру,
возвратное движение стоимости и отсутствие смены собственника, но не
уделяют достаточно внимания качеству. Существует несколько точек зрения.
11
Большинство финансистов к понятию «кредитный портфель» относят все активы
и пассивы банка
1
.
Другая точка зрения относит к данному понятию только кредитные
операции банка
2
. И часть финансистов определяет его, как совокупность
элементов, классифицируемую по ключевым критериям
3
.
Исходя из вышеизложенного, под кредитным портфелем следует понимать
структурируемую по различным критерием качества совокупность
предоставленных коммерческим банком кредитов, отражающую социально -
экономические и денежно-кредитные отношения между банком и контрагентами
по поводу обеспечения возвратного движения задолженности.
Элементы кредитного портфеля представлены в табл. 2.
Таблица 2
Элементы кредитного портфеля
№
п/
п
Элемент
Классификация
1.
по субъектам
кредитования (группам
заемщиков)
ссуды, выданные юридическим лицам
(корпоративные ссуды)
ссуды, выданные физическим лицам
(потребительские ссуды)
межбанковские ссуды
2.
по объектам и
назначению кредита
кредиты на инвестиционные цели
(приобретение имущества, строительство,
ремонт и пр.)
кредиты на оборотные средства
кредиты на рефинансирование
3.
по срокам кредитования
(в российской
банковской практике)
долгосрочные (свыше 3 лет)
среднесрочные (от 1 года до 3 лет)
краткосрочные кредиты (менее 1 года)
4.
по размеру ссуды
крупные
средние
мелкие
5.
по наличию и характеру
обеспечения
обеспеченные
условно-обеспеченные
необеспеченные
1
Астрелина В.В. Управление ликвидностью в российском коммерческом банке: учебное пособие/ В.В.
Астрелина, П.К. Бондарчук, П.С. Шальнов. – Москва: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2014. – с. 88
2
Банковский менеджмент: учебник / кол. авторов; под ред. О.И. Лаврушина. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.:
КНОРУС; 2014. – с. 112
3
Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: учебник для бакалавров / под ред. Г. Н.
Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт; 2014. – с. 405
12
Продолжение таблицы 2
6.
по кредитоспособности
заемщика
надежные
проблемные
безнадежные
7.
по видам валют
8.
по своевременности погашения
9.
в зависимости от цены кредита
10
.
по отраслевой принадлежности заемщика
Проведение структурного анализа кредитного портфеля необходимо,
прежде всего, для выявления концентрации кредитных вложений в
определенном сегменте, а также для определения доли крупных по объему
кредитов и доли «проблемных кредитов», т.е. выданных заемщикам с низким
уровнем кредитоспособности. Для коммерческого банка структурный анализ
кредитного портфеля способствует снижению суммарного кредитного риска.
Соблюдение требований ликвидности с определением предельного объема
высоколиквидных, ликвидных и низколиквидных кредитов способствует
созданию рациональной структуры кредитного портфеля (рис. 1).
Рисунок 1. Классификация кредитов по уровню ликвидности
4
Таким образом, под кредитным портфелем следует понимать
4
Бухтин, М.А. Актуальные методы управления ликвидностью в кредитной организации / М.А. Бухтин //
Управление финансовыми рисками. – 2017. -№3. – C.228.
13
структурируемую по различным критерием качества совокупность
предоставленных коммерческим банком кредитов, отражающую социально -
экономические и денежно-кредитные отношения между банком и контрагентами
по поводу обеспечения возвратного движения задолженности, а качество
кредитного портфеля представляет собой особое свойство его структуры,
обеспечивающее максимальную доходность при условии допустимого уровня
кредитного риска и ликвидности баланса. Для коммерческого банка необходимо
проводить структурный анализ кредитного портфеля, так как он способствует
снижению суммарного кредитного риска. Анализ заключается в выявлении
концентрации кредитных вложений, определении доли крупных по объему
кредитов, а также определении доли «проблемных кредитов». Соблюдение
требований ликвидности способствует созданию рациональной структуры
кредитного портфеля.
1.2 Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности
коммерческого банка
В связи с тем, что банковское право является комплексной отраслью права,
для регулирования отдельных банковских правоотношений применяются
различные нормативные правовые акты. Кредитные правоотношения не
являются исключением. Существует множество источников правового регу-
лирования потребительского кредитования: Конституция Российской Феде-
рации
5
, Гражданский кодекс Российской Федерации
6
, Федеральный закон «О
банках и банковской деятельности»
7
, Федеральный закон «О кредитных
историях»
8
, Закон «О защите прав потребителей»
9
. Однако центральное место
принадлежит Федеральному закону «О потребительском кредите (займе)»
10
, так
5
Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок,
внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от
05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ)
6
Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ). Принят 30 ноября 1994 года N 51-ФЗ
7
Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 27.12.2018г. с изм. и
доп., вступ. в силу с 01.01.2019г.)
8
Федеральный закон "О кредитных историях" от 30.12.2004 N 218-ФЗ (ред. от 03.08.2018г.)
9
Закон РФ от 07.02.1992 N 2300-1 (ред. от 29.07.2018) "О защите прав потребителей"
10
Федеральный закон "О потребительском кредите (займе)" от 21.12.2013 N 353-ФЗ (ред. от 07.03.2018г.)
14
как именно в нем раскрываются особенности правовой регламентации
отношений по предоставлению потребительского кредита физическому лицу.
Существует и ряд других федеральных законов, регулирующих отношения
по кредитному договору между кредитором и заемщиком, но они носят
косвенный характер по отношению к кредитованию. К таким законам относятся
Федеральный закон «Об ипотеке (залоге недвижимости)»
11
, Федеральный закон
«Об исполнительном производстве»
12
, Федеральный закон «О валютном
регулировании и валютном контроле»
13
, Федеральный закон «О
несостоятельности (банкротстве)
14
и другие.
Существенную роль играют нормативные акты Банка России, которые
носят подзаконный характер. Правовое регулирование потребительского
кредитования осуществляется, в частности, нормами, содержащимися в таких
нормативных актах, как: Указание ЦБ РФ от 18 декабря 2014 № 3495- У «Об
установлении периода, в течение которого не подлежит применению
ограничение значения полной стоимости потребительского кредита (займа)»
15
,
Указание ЦБ РФ от 23 апреля 2014 № 3240-У «О табличной форме
индивидуальных условий договора потребительского кредита (займа)»
16
,
Указание ЦБ РФ от 29 апреля 2014 № 3249-У «О порядке определения Банком
России категорий потребительских кредитов (займов) и о порядке еже-
квартального расчета и опубликования среднерыночного значения полной
стоимости потребительского кредита (займа)»
17
.
11
Федеральный закон "Об ипотеке (залоге недвижимости)" от 16.07.1998 N 102-ФЗ (ред. от 31.12.2017г. с изм. и
доп., вступ. в силу с 01.01.2019г.)
12
Федеральный закон "Об исполнительном производстве" от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 27.12.2018г.)
13
Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от
25.12.2018г.)
14
Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 27.12.2018г. с изм. и
доп., вступ. в силу с 01.01.2019г.)
15
Указание ЦБ РФ от 18 декабря 2014 № 3495- У «Об установлении периода, в течение которого не подлежит
применению ограничение значения полной стоимости потребительского кредита (займа)»
16
Указание ЦБ РФ от 23 апреля 2014 № 3240-У «О табличной форме индивидуальных условий договора
потребительского кредита (займа)»
17
Указание ЦБ РФ от 29 апреля 2014 № 3249-У «О порядке определения Банком России категорий
потребительских кредитов (займов) и о порядке ежеквартального расчета и опубликования среднерыночного
значения полной стоимости потребительского кредита (займа)»