15
В нормативно-правовом аспекте банковское кредитование имеет
следующую особенность. Такую как отсутствие единого законодательства,
которое компенсируется большим объемом нормативно-правовых актов,
которые можно классифицировать по следующим отраслям права: 1)
конституционно-правовое, 2) гражданско-правовое, 3) финансово-правовое, 4)
административно-правовое, 5) уголовно-правовые
18
.
Так в Конституции закреплены основы банковской деятельности, которые
содержаться в статье 71, согласно которой финансовое, валютное, кредитное,
таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики,
федеральные экономические службы, включая федеральные банки, находятся в
ведении Российской федерации
19
. И именно от всех выше перечисленных сфер и
зависит экономическая жизнь страны, а также возможность государства влиять
на кредитные отношения.
В банковском законодательстве Российской Федерации, основным
нормативно-правом актом, регулирующим банковское кредитование, является
Гражданский кодекс Российской Федерации часть 2, в котором предусмотрены
различные нормы, правила о сделках и договорах, их формах, условиях и
порядке заключения, обязанности заемщика и последствия утраты обеспечения
обязательств заемщика. А в параграфе 2 содержатся статьи о кредите и
кредитном договоре (статьи 819-821)
20
.
Но не только Конституция и Гражданский кодекс регулирует отношение в
банковском кредитовании, но и федеральные законы. Так, например
федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-
1, который является основным документом, регулирующим создание и
деятельность организаций, способных осуществлять банковское кредитование
на всей территории Российской Федерации. Другой федеральный
18
Васильева Л. C. Финансовый анализ: учебник / Л. C. Васильева, MB. Петровская. — М.: КНОССРТ, 2015. —
544 с.
19
Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л.Т. Гиляровская и др.
— М.: ТК Велби, Проспект, 2014. — 360 с.
20
Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: Практикум/ Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. — M.:
Издательство «Дело и Сервис», 2014. — 144 с.
16
закон «О кредитных историях» от 30.12.2004 N 218-ФЗ определяет понятие и
состав кредитной истории, основания, порядок формирования, хранения и
использования кредитных историй, регулируется связанная с этим деятельность
бюро кредитных историй, устанавливаются особенности создания, ликвидации
и реорганизации бюро кредитных историй, а также принципы их взаимодействия
с источниками формирования кредитной истории, заемщиками, органами
государственной власти, органами местного самоуправления и Банком России.
Стоит выделить особое место федеральному закону «О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 N 86-ФЗ
21
. Нормативные
акты Банка России также используются для регулирования отношений
банковского кредитования и для этого используют банковские обычаи,
инструкции, положения, и многое другое, что не противоречит Конституции. В
федеральном законе определен статус, цели деятельности, функции и
полномочия Центрального банка Российской Федерации (Банка России)
22
.
К федеральным законом, которые регулируют банковское кредитование,
также относятся: «О защите прав и законных интересов физических лиц при
осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности и о
внесении изменений в федеральный закон «О микрофинансовой деятельности и
микрофинансовых организациях» от 03.07.2016 N 230-ФЗ
23
, "О кредитной
кооперации" от 18.07.2009 года N 190-ФЗ
24
и другие. Они предусматривают
общие требования к организации правовых форм банковской деятельности, а
также общие нормы и требования, которые используются в банковском обороте.
Таким образом, нормативно-правовая база законодательства Российской
Федерации, используемая для урегулирования и контроля банковского
кредитования, является довольно большой, так как в ней представлены
21
Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред.
от 27.12.2018г. с изм. и доп., вступ. в силу 01.01.2019г.)
22
Дятлов С.А., Бывшев П.В., Порошина О.Ю. Управление ликвидностью / С.А. Дятлов, П.В. Бывшев, О.Ю.
Порошина – СПб.: Астерион, 2014. – 212 с.
23
Федеральный закон "О защите прав и законных интересов физических лиц при осуществлении деятельности
по возврату просроченной задолженности и о внесении изменений в Федеральный закон "О микрофинансовой
деятельности и микрофинансовых организациях" от 03.07.2016 N 230-ФЗ (ред. от 12.11.2018г.)
24
Федеральный закон "О кредитной кооперации" от 18.07.2009 N 190-ФЗ (ред. от 03.07.2016г.)
17
различные нормативно-правовые акты и документы, с помощью которых
регламентируются важные стороны данных правоотношений в сфере
банковского кредитования
25
.
Подводя итог, следует отметить, что несмотря на то, что существует боль-
шое количество источников правовой регламентации потребительского кре-
дитования, в законодательстве остаются пробелы, которые еще предстоит
урегулировать, например, отсутствие норм об ответственности заемщика за
ложные сведения о себе, заведомое понимание, что не смогут вернуть кредиты,
взятые порой в нескольких кредитных организациях одновременно, навязывание
заключения иных договоров. Однако появление специального законодательства
в сфере потребительского кредитования, регламентирующего отношения банков
и заемщиков, сделало их наиболее понятными и прозрачными, положительно
воздействовало на стабильное функционирование и развитие потребительского
кредитования.
Таким образом, выделение и анализ источников, регулирующих отно-
шения по предоставлению потребительских кредитов, позволяет отметить, что
главная задача совершенствования правовой базы состоит в устранении или
минимизации неопределенностей правового поля, порождающих или способных
породить правовые коллизии в данной сфере.
1.3 Методы анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого банка
Основная цель анализа кредитного портфеля коммерческого банка
заключается в формировании оптимального кредитного портфеля. Под
оптимальностью следует понимать рациональное соотношение доходности и
риска при сохранении необходимой нормы ликвидности. Так как анализ
кредитного портфеля коммерческого банка является наиболее важной
составляющей управления, то, оно должно осуществляться в соответствии с
25
Кравцова И.Г. Организация деятельности коммерческих банков учеб. / Г. И. Кравцова [и др.]; под ред. Г. И.
Кравцовой. – Минск: БГЭУ, 2014. – 487 с.
18
общими и специфическими принципами и методами управления коммерческого
банка (табл. 3).
Применение общих и специфических принципов, представленных в табл.
4, должно способствовать эффективному размещению ресурсов и
соответствовать требованиям кредитного характера с допустимыми уровнями
доходности, ликвидности и риска.
Таблица 3
Общие и специфические принципы анализа кредитного портфеля
26
Категор
ия
Принцип
Характеристика
Общие принципы
Принцип
целенаправленности
основной целью принципа
целенаправленности является получение
коммерческим банком от заемщика
процентных доходов согласно кредитному
договору при приемлемом уровне кредитного
риска и необходимом уровне ликвидности.
Принцип
комплексности
принцип комплексности подразумевает охват
всех сторон кредитной деятельности,
основной целью является установление
приемлемого уровня кредитного риска,
ликвидности и доходности кредитного
портфеля (в том числе по каждому кредиту) и
разрабатываются меры по регулированию
факторов, влияющих на качество кредитного
портфеля.
Принцип
иерархичности
принцип иерархичности осуществляется на
всех уровнях организационной структуры
банка (от специалиста, проводящего анализ и
предварительную работу с заемщиком до
кредитного комитета, принимающего
заключение о выдаче кредитов).
Специфическ
ие
принципы
Принцип
приоритетности
при реализации принципа приоритетности
акцент ставится на кредитах с большей долей
в структуре, более продолжительным сроком
пользования, с высоким уровнем риска, а
также учитывается состояние банковской
сферы, вид обеспечения заемщика, динамика
его денежных потоков.
26
Куницына, Н. Н. Повышение эффективности управления системой коммерческих банков в условиях
макроэкономической нестабильности / Н. Н. Куницына, В. А. Бондаренко // Финансы и кредит. – 2015. -№44. –
С.2-12.
19
Продолжение таблицы 3
Принцип
дифференцированн
ости
Принцип дифференцированности
заключается в определении уровня
кредитоспособности заемщика, т.е.
предоставление займа только клиентам с
устойчивым бизнесом, имеющим
положительную кредитную историю, а также
при условии соответствия заявленных
кредитов предъявляемому банком качеству
регламента.
Принцип
сбалансированности
принцип сбалансированности определяет
стоимость и срок кредитов, т.е. займы должны
соответствовать срокам и стоимости согласно
договору, имеющихся и вновь привлеченных
банком денежных средств, при условии
соответствия фактической величины
экономических нормативов размерам,
установленным ЦБ.
Разработка оценочной системы в процессе анализа кредитного портфеля
коммерческого банка имеет большое значение. Этапы процесса анализа
кредитного портфеля коммерческого банка представлены на рис. 2.
Рисунок 2. Этапы процесса анализа кредитного портфеля
коммерческого банка
27
Адекватная оценка ситуации и различных ее аспектов производится при
помощи различных индексов, или индикаторов, характеризующих состояние
ситуации в зависимости от изменения значений факторов, определяющих ее
развитие. Кроме индексов, формируемых в соответствии с целями анализа
27
Лаврушин, О.И. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. О.И. Лаврушина.
– 10-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2013. – 800с.
20
ситуации, существуют такие виды оценки как расчет рейтингов и сравнительная
оценка альтернативных вариантов решений.
В процессе анализа кредитного портфеля коммерческого банка основными
методами для анализа зависимости финансовой устойчивости от качества
кредитного портфеля коммерческого банка используются следующие методы:
метод балансовой стоимости, метод рыночной стоимости, экспертный метод и
метод регламентаций (табл. 4).
Таблица 4
Методы анализа кредитного портфеля
28
№
п/п
Метод
Характеристика
Область
применения
1.
Метод
балансовой
стоимости
позволяет отслеживать динамику
активов, кредитного портфеля.
Банк России,
коммерческие
банки,
рейтинговые
агентства
2.
Метод
рыночной
стоимости
является подходящим для оценки
влияния активов и кредитов банка
на финансовую устойчивость банка,
так как выявляются основные
причины, по которым произошла
потеря качества, учитываются
основные факторы, которые
оказали влияние на изменение
стоимости активов.
Коммерческие
банки,
рейтинговые
агентства
3.
Экспертный
метод
основывается на комплексном
использовании количественных и
качественных показателей в
совокупности, которые
характеризуют состояние активов
отдельных групп, в частности
кредитов, и их состояние в целом с
использованием факторного
анализа.
Коммерческие
банки,
рейтинговые
агентства
4.
Метод
регламентации
данный метод предполагает
сравнение фактических значений с
экономическими нормативами,
утвержденными Банком России,
после чего на основе полученной
информации производится оценка.
Банк России,
коммерческие
банки,
рейтинговые
агентства
Необходимо отметить, что для оценки кредитного портфеля
28
Матовников, М.Ю. Банковская система России и долгосрочные ресурсы / М.Ю. Матовников // Деньги и кредит.
– 2013. -№5. – С.11-20.
21
рекомендуется использовать комплексный подход, который предусматривает
системное применение данных методов управления.
Оценка может проводится и по системе комплексных показателей. Данная
система включает как абсолютные показатели, так и относительные
показатели
29
. К абсолютным показателям относят объем выданных и
просроченных кредитов, а к относительным - процентную долю кредитов в
общей структуре кредитного портфеля. Центральным Банком РФ разработана
методика, рекомендуемая при оценке качества кредитного портфеля
посредством определения отношения совокупного резерва на возможные потери
по ссудам к общему объему портфеля
30
.
Категории качества ссуды представлены на рис.3.
Рисунок 3. Категории качества ссуды
31
В. В. Ковалев в качестве критерия качества кредитного портфеля
предлагает использовать его совокупный риск и долю РВПС. Готовчиков И. Ф.
29
Метелёв, С.Е. Управление ликвидностью банка: научное издание / Т.В. Завгородняя, С.Е. Метелёв, Д.В. Редько
// Омск: Издатель ИП Погорелова Е.В., 2014. -206 с.
30
Синки, Дж. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых услуг / Дж. Синки;
Пер. с англ. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2017. – 1018с.
31
Порядина, И. В. Основные направления анализа риска ликвидности коммерческого банка / И. В. Порядина //
Финансы и кредит. – 2016. -№35. – С.50-57.
22
в своих научных работах предлагает оценить качество кредитного портфеля с
помощью шести показателей (рис. 4).
Рисунок 4. Показатели качества кредитного портфеля
коммерческого банка
32
Каждый из показателей анализа кредитного портфеля имеет
экономический смысл. Сводная табл. 5 отражает показатели кредитного
портфеля коммерческого банка.
Таблица 5
Показатели анализа кредитного портфеля коммерческого банка
33
№
п
/
п
Свойства
Показатели
1
.
Общие свойства
кредитного
портфеля
Доля кредитов в общем объеме активов банка.
Удельный вес краткосрочных ссуд.
Объем просроченной задолженности в общей сумме
кредитного портфеля.
2
.
Частные
свойства
кредитного
портфеля
Отношение дохода от ссудных операций к величине
собственных средств.
Отношение между резервом на покрытие убытков по
ссудам и объемом кредитного портфеля банка.
Отношение нетто-активов к брутто -активам.
32
Печникова, А. В. Банковские операции: учеб. / А. В. Печникова [и др.]. – Москва: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2013.
– 366 с.
33
Софронова, В. В. Ликвидность банков в современных условиях / В. В. Софронова // Финансы и кредит. – 2016.
-№44. – С.22-27.
23
В современных условиях развития российской экономики необходимо
системно обобщить результаты различных известных отечественных и
зарубежных ученых-финансистов, исследующих показатели качества
кредитного портфеля, представлены в табл. 6.
Таблица 6
Пороговые значения кредитного портфеля коммерческого банка,
применяемые в российской практике
34
Критерии качества
кредитного портфеля
Лаврушин О.И.
Тавасиев О.М.
Масленчиков
Ю.С.
Видяпин В.И.,
Тагирбеков К.Р.
Коробова Г.Г.
Котина О.В.
Гиляровская Л.Т.
Сорокина И.О.
Рискованность кредитной
деятельности
+
+
+
+
+
+
+
+
Ликвидность
+
+
+
+
+
+
+
+
Доходность
+
+
+
+
+
+
+
+
Проблемность кредитного
портфеля
+
+
+
+
+
+
+
+
Обеспеченность кредитных
вложений
-
-
-
-
-
+
-
+
Кредитная активность банка
-
-
+
-
+
+
+
+
Оборачиваемость кредитного
портфеля
-
+
+
-
-
+
-
-
Эффективность кредитной
деятельности банка
+
+
+
-
-
+
-
+
Исследуя современную российскую банковскую практику можно
отметить, что наиболее используемыми критериями оценки качества кредитного
портфеля организации, являются: рискованность кредитной деятельности,
проблемы функционирования кредитного портфеля. Рентабельность кредитной
деятельности оценивается доходностью и прибыльностью проводимой
кредитной политики коммерческих банков. В меньшей мере используются такие
критерии, как обеспеченность и оборачиваемость кредитных вложений банка. С
другой стороны, необходимо учитывать критерий удовлетворения потребностей
34
Тамаров, П.А. Внутридневная ликвидность банка и платежной системы: индикаторы и мониторинг / П.А.
Тамаров, Л.В. Груздева // Деньги и кредит. – 2014. - №6. – С.15-23.
24
как одну из сущностных характеристик качества. Следовательно, возникает
необходимость внедрения нового критерия - целенаправленности. Данный
показатель характеризует, с одной стороны, способность кредитного портфеля
удовлетворять потребности экономики посредством поддержки кредитными
ресурсами отраслей и объектов, и, с другой стороны, определять в долгосрочном
аспекте конкурентность кредитного портфеля. Оценку кредитного портфеля
следует проводить согласно критериев, представленных в табл. 7.
Таблица 7
Показатели для оценки качества кредитного портфеля
коммерческого банка
35
Критерий
Показатель
Условное
обозначение
Ликвидность
Экономический норматив допустимого
риска на группу связанных заемщиков в
целом, и одного заемщика в частности.
Н6
Экономический норматив ограничения
кредитного риска, возникающего
вследствие невыполнения отдельными
контрагентами своих обязательств.
Н7
Экономический норматив максимальный
размер кредитов и гарантий.
Н9.1
Доходность
Рентабельность кредитного портфеля.
R
Процентная доходность кредитного
портфеля.
Пкп
Значение коэффициента доходности
кредитного портфеля.
КБкп
Процентная маржа.
MR
Уровень кредитного
риска
Обесценение кредитного портфеля.
Окп
Убытки от невозврата кредита и процентов
по кредиту.
Укп
Значение коэффициента потерь по
портфелю.
К
пкп
Коэффициент качества портфеля.
Оккп
Начисление РВПС.
РВПС
Уровень
целенаправленности
Доля кредитования предприятий из
стратегического списка,
сформированного государственными
органами на федеральном и
региональном уровнях.
У
цкп
Таким образом, можно сделать вывод, что анализ кредитного портфеля
коммерческого банка зависит от рациональной организации. Рациональная
организация подразумевает системный учет всех, воздействующих на процесс
35
Лаврушин, О.И. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. О.И. Лаврушина.
– 10-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2013. – 800с.