Содержание
Введение .................................................................................................................. 6
1 Теоретические основы кредитной деятельности коммерческого банка
1.1 Сущность и основные принципы кредитной деятельности банка ....... 8
1.2 Особенности регулирования кредитной деятельности коммерческих
банков в РФ ............................................................................................................ 8
1.3 Методика анализа кредитной деятельности банка ................................ 17
2 Анализ и оценка кредитной деятельности ПАО «Сбербанк» ................ 21
2.1 Общая характеристика ПАО «Сбербанк» ............................................... 21
2.2 Анализ кредитных операций банка .......................................................... 24
2.3 Оценка эффективности кредитной деятельности ПАО «Сбербанк» . 39
3 Проблемы и перспективы развития кредитной деятельности ПАО
«Сбербанк» ........................................................................................................... 48
Заключение ........................................................................................................... 66
Список использованной литературы .............................................................. 70
6
Введение
В современных условиях развития национальной экономики и снижения
жизненного уровня населения особое значение приобретает кредитная
политика российских банков. Основная функция банка – это предоставление
кредитов, являющихся существенным источником финансирования развития
предприятий, малого и среднего бизнеса и т.д. Эффективность кредитной
деятельности банка – важнейший фактор экономического роста, зависит от
качества и объемов кредитного портфеля.
При совершении кредитных операций банк подвержен разнообразным
не всегда прогнозируемым высоким рискам. Поэтому коммерческим банкам
необходимо формировать грамотную кредитную политику, которая позволит
контролировать кредитные процессы и поддерживать возникающие риски на
допустимом уровне. Для устойчивого функционирования экономики
необходима развитая банковская система, обеспечивающая потребности
субъектов хозяйствования в финансовых ресурсах. Значение кредитной
политики в стратегии развития банковской системы определяется масштабом
и интенсивностью кредитных операций
1
.
В связи санкциями Запада к России проблема развития управления
кредитной деятельностью в целях минимизации расходов и максимизации
прибыли приобрели особую актуальность.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ
кредитной деятельности крупнейшего российского банка и разработка
направлений ее дальнейшего развития.
Поставленная цель предопределила следующие задачи исследования:
рассмотреть сущность, основные принципы и особенности
регулирования кредитной деятельности коммерческих банков в РФ;
изучить методику анализа кредитной деятельности банка;
1
Басова С.А., Балахонцев О.И. Влияние экономических кризисов на кредитные операции российских банков.
// Экономика и предпринимательство. – 2015. - №11-2. – С. 484
7
провести анализ кредитных операций ПАО «Сбербанк России»,
оценить ее экономическую эффективность;
выявить проблемы и предложить направления развития кредитной
деятельности ПАО «Сбербанк России».
Объект исследования – ПАО «Сбербанк России» - лидер банковского
рынка страны. Предмет исследования – кредитная деятельность банка.
При написании работы теоретическую основу исследования составили
труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов в области
экономики, финансов, кредита, законодательные и нормативные документы,
регулирующие деятельность коммерческих банков, материалы периодической
печати по тематике выпускной квалификационной работы. Существенный
вклад в исследование этих проблем внесли ученые-экономисты: Е.А. Звонова,
Слепов В.А., В.Г. Князев, Ю.И. Коробов, Г.Г. Коробова, О.И. Лаврушин, Н.С.
Желтова, А.И. Ольшанский, М.Р. Каджаева, Ю.Я. Вавилов, В.В. Нестерова, и
другие Аникин А.В., Лушин С.И., и ряд др. Информационную базу составила
годовая бухгалтерская отчетность ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 гг.
При проведении данного исследования были использованы следующие
приемы и методы финансового анализа:
горизонтальный анализ;
вертикальный анализ;
анализ финансовых коэффициентов (относительных показателей) и
др.
Структура выпускной квалификационной работы сложилась из
введения, трех глав заключения и приложений. В первой главе исследованы
теоретические аспекты кредитной деятельности коммерческого банка, во
второй главе проведен анализ и оценка кредитной деятельности ПАО
«Сбербанк России», в третьей главе раскрыты проблемы и перспективы
развития кредитной деятельности ПАО «Сбербанк России».
8
1 Теоретические основы кредитной деятельности коммерческого банка
1.1 Сущность и основные принципы кредитной деятельности и
кредитной деятельности банка
Кредитные операции являются важнейшей доходообразующей статьей
в деятельности российских банков. За счет этого источника формируется
основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на
выплату дивидендов акционерам банка. В то же время кредиты банков служат
основным источником пополнения оборотных средств для предприятий
реального сектора экономики. Кредитные операции, играя важную роль в
развитии и банков и других организаций, определяют эффективность
функционирования экономики страны в целом
2
.
Принципы кредитной деятельности представляют собой основу,
главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и
содержание кредита, а также требования объективных экономических
законов, в том числе и в области кредитных отношений. К принципам
кредитной деятельности относятся: качества заемщика, целевое назначение,
срочность возврата, дифференцированность, обеспеченность и платность
(таблица 1).
Таблица 1
Принципы кредитной деятельности
2
Бибикова, Е.А. Кредитный портфель коммерческого банка: учебное пособие/ Е.А. Бибикова, С.Е. Дубова –
2-е изд., стер. – М.: ФЛИНТА, 2013 – С. 12
9
Совокупное применение на практике всех принципов банковского
кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и
интересы обоих субъектов кредитной сделки банка и заемщика.
В настоящее время любой коммерческий банк обладает определенной
самостоятельностью в выборе принципов формирования кредитной политики.
Однако как показывает практика, основополагающими принципами
формирования любой кредитной политики выступают:
1. Концентрация кредитования на платежеспособных клиентах –
направлена на снижение кредитного риска, более тщательному выбору
состава будущих заемщиков, формирование устойчивой клиентской базы,
мониторингу кредитного риска (детерминант – риск).
10
2. Сбалансирование кредитного портфеля банка – характеризует
необходимость повышения прибыльности кредитных вложений, качества
кредитного портфеля, оптимизации соотношения детерминантов риск –
доходность.
3. Поддержание ликвидности баланса на приемлемом для банка уровне
– означает соответствие требованиям Банка России, способность отвечать по
своим обязательствам, анализ соотношения детерминантов риск – доходность
– ликвидность.
4. Разделение принципов кредитования на корпоративный и розничный
бизнес – определяет необходимость учета специфики кредитования
юридических и физических лиц в суммах кредитования, принципах оценки
кредитоспособности, требованиях к заемщикам.
5. Планирование и прогнозирование кредитной деятельности и ее
результатов – предназначено для учета различных экзогенных и эндогенных
факторов с целью создания эскиза способов и методов достижения целей
банка.
Особенность выдачи ссуд организациям заключена в ее зависимости от
собственных и привлеченных средств банка, а так же от специальных
нормативов, которые установлены центральным банком Российской
Федерации.
Кредитный процесс начинается со дня первой выдачи ссуды. До и после
кредитования проходит целая полоса многочисленных действий
3
.
Экономическая нестабильность, различного рода инфляции требуют от
российских банков осторожности при оценке кредитоспособности клиента,
объекта кредитования и качества залога, гарантий.
В условиях финансового кризиса, для поддержания устойчивых связей
со своими клиентами, когда их рейтинг падает ниже уровня, определенного
коммерческим банком с целью формирования своего кредитного портфеля,
3
Братко, А.Г. Банковское право в России (вопросы теории и практики) : учебное пособие / А.Г. Братко. – М.:
КноРус, 2016. – С. 17
11
банку очень важно определить порог реагирования с целью минимизации
возможных потерь путем изменения условий кредита.
Для того чтобы сформировать грамотную кредитную политику банку
следует проанализировать следующие факторы
4
:
- наличие собственного капитала. Объемы собственного капитала банка
прямо влияют на возможность банка выдавать рискованные кредиты. Чем
больше собственных средств, тем более длительные и рискованные кредиты
можно предоставить клиентам;
- точность оценки степени рискованности и прибыльности
предоставляемых кредитов. От того, насколько тщательно и правильно
проводится такая оценка, зависит благосостояние и устойчивость банка,
поэтому анализ ее точности безусловно важен;
- стабильность депозитов. Учет этого фактора необходим на случай
непредсказуемых колебаний спроса, т.е. на случай если все вкладчики захотят
ликвидировать открытые депозиты;
- состояние экономики страны. Данный фактор оказывает
непосредственное влияние на банковскую деятельность. Колебания спроса и
предложения на рынке, уровень инфляции в стране, стабильность экономики
– все это определяет доверие клиентов к банковской системе, их желание и
возможности приобретать кредитные продукты, а следовательно, определяет
и кредитную политику банка;
- денежно-кредитная и фискальная политика государства. Анализ этой
политики позволит определить, будет ли расширяться или сокращаться
банковский сектор, увеличатся ли нормативы обязательных отчислений, будут
ли расти ставки процентов и т.д.;
- квалификация и опыт банковского персонала. От этого показателя
зависит качество обслуживания клиентов, разнообразие направлений
кредитной политики и эффективность ее реализации.
4
Бибикова, Е.А. Кредитный портфель коммерческого банка: учебное пособие/ Е.А. Бибикова, С.Е. Дубова –
2-е изд., стер. – М.: ФЛИНТА, 2013 – С. 123
12
1.2 Особенности регулирования кредитной деятельности коммерческих
банков в РФ
Главным нормативно-правовым актом в сфере регулирования
кредитных отношений является Конституция РФ. Согласно п. «ж» ст. 71
Конституции РФ в ведении Российской Федерации находятся: установление
правовых основ единого рынка; финансовое, валютное, кредитное,
таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики;
федеральные экономические службы, включая федеральные банки.
Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) регламентирует гражданско-правовые
отношения в целом и кредитование в частности (гл. 42 «Заем и кредит» ГК
РФ). Банк России согласно ст. 56 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ
«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
5
(далее - Закон
о Банке России) является органом банковского регулирования и банковского
надзора, осуществляющим постоянный надзор за соблюдением кредитными
организациями и банковскими группами банковского законодательства,
нормативных актов Банка России и установленных ими обязательных
нормативов.
К таким нормативам относятся:
- минимальный размер уставного капитала для создания кредитной
организации - предельные размеры неденежных вкладов в уставный капитал
кредитной организации;
- максимальный размер рисков кредитной организации по выданным
кредитам;
- максимальный размер риска на единого заемщика или группу
связанных заемщиков. Данный норматив устанавливается в процентах от
собственных средств кредитной организации;
- максимальный размер крупных кредитных рисков. Указанный
норматив рассчитывается как процентное соотношение совокупной величины
5
Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 18.07.2017) "О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)" // "Собрание законодательства РФ", 15.07.2002, N 28, ст. 2790
13
крупных рисков и собственных средств кредитной организации;
- нормативы ликвидности кредитной организации;
- максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств,
предоставляемых банком своим участникам (акционерам).
Банк России вправе предъявлять и иные требования к деятельности
кредитных и некредитных организаций в рамках своей компетенции.
Закон "О банках и банковской деятельности"
6
регулирует кредитные
отношения, в том числе банковское кредитование. В нем определяются
банковские операции, включая размещение денежных средств от своего имени
и за свой счет, что выражается в предоставлении кредитов юридическим и
физическим лицам. Кроме того, этот Закон фиксирует положения и
требования к осуществлению деятельности кредитными организациями,
видам, порядку банковских операций и сделок, защите интересов клиентов
кредитных организаций.
Ввиду возрастания объема кредитования, а также в связи с
необходимостью централизованного контроля за его осуществлением был
принят Федеральный закон от 30.12.2004 № 218-ФЗ «О кредитных историях»
7
.
В силу п. 2 ст. 1 этого Закона его целями являются создание и определение
условий для формирования, обработки, хранения и раскрытия бюро
кредитных историй информации, характеризующей своевременность
исполнения заемщиками своих обязательств по договорам займа (кредита).
Другие федеральные законы также регулируют взаимоотношения,
возникающие между кредитной организацией и заемщиком в процессе
реализации кредитного договора, но они имеют косвенное отношение к
кредитованию и носят в большей части отсылочный характер, например ФЗ от
10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
8
и
6
О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 26.07.2017) //
Собрание законодательства Российской Федерации. - 1996. -№6. - Ст. 492.
7
Федеральный закон от 30.12.2004 N 218-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О кредитных историях" // "Собрание
законодательства РФ", 03.01.2005, N 1 (часть 1), ст. 44
8
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 18.07.2017) "О валютном регулировании и валютном
контроле" // "Собрание законодательства РФ", 15.12.2003, N 50, ст. 4859
14
др.
В ст. 1 Закона о банках и банковской деятельности отмечено, что
основной целью деятельности кредитной организации является извлечение
прибыли. Она зависит от того, насколько успешно банком будут привлечены
денежные средства по вкладам и какой процент он получит за пользование
кредитом.
Кредитная организация подпадает по действующему законодательству
под лицензирование и контроль со стороны Банка России как главного
кредитного учреждения страны
9
.
Законом о банках и банковской деятельности банк признается кредитной
организацией, имеющей исключительное право осуществлять в совокупности
следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств
физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего
имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;
открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Например, кредитный договор также регулируется указами Президента
и постановлениями Правительства. В частности, можно упомянуть Указ
Президента РФ от 23 июля 1997 г. № 773 «О предоставлении гарантий или
поручительств по займам и кредитам»
10
, Постановление Правительства РФ от
10 марта 2009 г. № 209 «О предоставлении межбюджетных трансфертов
бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации на погашение за счет
средств материнского (семейного) капитала основного долга и уплату
процентов по кредитам или займам на приобретение (строительство) жилого
помещения, в том числе ипотечным, предоставленным гражданам по
кредитному договору (договору займа)»
11
и др.
9
Калтырин, А.В. Деятельность коммерческих банков: Учеб. пособие / А.В. Калтырин. Изд. 2-е, перераб. и
доп. - Ростов н/Д.: Феникс, 2016. – С. 23
10
Указ Президента РФ от 23.07.1997 N 773 "О предоставлении гарантий или поручительств по займам и
кредитам" // "Собрание законодательства РФ", 28.07.1997, N 30, ст. 3606
11
Постановление Правительства РФ от 10.03.2009 N 209 "О предоставлении межбюджетных трансфертов
бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации на погашение за счет средств материнского (семейного)
капитала основного долга и уплату процентов по кредитам или займам на приобретение (строительство)
жилого помещения, в том числе ипотечным, предоставленным гражданам по кредитному договору (договору
займа)" // "Собрание законодательства РФ", 16.03.2009, N 11, ст. 1309