15
Также кредитный договор регулируется иными нормативно-правовыми
актами органов исполнительной власти, их разъяснениями.
К нормативным актам, изданным Банком России, которые регулируют
кредитные отношения, относятся такие правовые акты, как указания,
положения, инструкции. В частности, следует упомянуть указание ЦБ РФ от
13 мая 2008 г. № 2008-У «О порядке расчета и доведения до заемщика -
физического лица полной стоимости кредита».
Центральное место в правовому регулировании потребительского
кредитования принадлежит Федеральному закону «О потребительском
кредите (займе)»
12
, так как именно в нем раскрываются особенности правовой
регламентации отношений по предоставлению потребительского кредита
физическому лицу. Данный закон регулирует отношения, возникающие в
связи с предоставлением потребительского кредита (займа) физическому лицу
в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности,
на основании кредитного договора, договора займа и исполнением
соответствующего договора. Хотелось бы отметить, что данный закон принят
относительно недавно, но о его значимости высказывались еще задолго до его
принятия. Однако несмотря на широкое распространение практики
потребительского кредитования, законодательного определения понятия
потребительский кредит не существует.
Существует и ряд других федеральных законов, регулирующих
отношения по кредитному договору между кредитором и заемщиком, но они
носят косвенный характер по отношению к кредитованию. К таким законам
относятся Федеральный закон «Об ипотеке (залоге недвижимости)»
13
,
Федеральный закон «Об исполнительном производстве»
14
, Федеральный
12
Федеральный закон от 21.12.2013 N 353-ФЗ (ред. от 03.07.2016) "О потребительском кредите (займе)" //
"Собрание законодательства РФ", 23.12.2013, N 51, ст. 6673
13
Федеральный закон от 16.07.1998 N 102-ФЗ (ред. от 01.07.2017) "Об ипотеке (залоге недвижимости)"
// "Собрание законодательства РФ", 20.07.1998, N 29, ст. 3400
14
Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 18.07.2017) "Об исполнительном производстве" //
"Собрание законодательства РФ", 08.10.2007, N 41, ст. 4849
16
закон «О несостоятельности (банкротстве)
15
и другие.
Существенную роль играют нормативные акты Банка России, которые
носят подзаконный характер. Правовое регулирование потребительского
кредитования осуществляется, в частности, нормами, содержащимися в таких
нормативных актах, как: Указание ЦБ РФ от 18 декабря 2014 № 3495-У «Об
установлении периода, в течение которого не подлежит применению
ограничение значения полной стоимости потребительского кредита
(займа)»
16
, Указание ЦБ РФ от 23 апреля 2014 № 3240-У «О табличной форме
индивидуальных условий договора потребительского кредита (займа)»
17
,
Указание ЦБ РФ от 29 апреля 2014 № 3249-У «О порядке определения Банком
России категорий потребительских кредитов (займов) и о порядке
ежеквартального расчета и опубликования среднерыночного значения полной
стоимости потребительского кредита (займа)»
18
.
Одной из центральных проблем в части регулирования банковского
кредитования в нашей стране выступает тот факт, что банковское
законодательство не закрепляет ряд дефиниций, включая определение самого
банковского кредитования. В связи с этим, законодателю предлагается ввести
в федеральное законодательство понятия: «кредитование», «банковское
кредитование», «потребительское кредитование», «цена кредита» и др.
Также, ученые отмечают недостаточное правовое обеспечение
отдельных видов банковского кредита.
Другой проблемой является то, что стремительное развитие процессов в
экономике и рыночных отношений приводит к запаздыванию регулирования
этих обновленных отношений. Возникают новые виды операций, новые
15
Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) // "Собрание законодательства РФ", 28.10.2002, N
43, ст. 4190
16
Указание Банка России от 18.12.2014 N 3495-У "Об установлении периода, в течение которого не подлежит
применению ограничение значения полной стоимости потребительского кредита (займа)" // "Вестник Банка
России", N 117-118, 31.12.2014
17
Указание Банка России от 23.04.2014 N 3240-У "О табличной форме индивидуальных условий договора
потребительского кредита (займа)" // "Вестник Банка России", N 62, 01.07.2014
18
Указание Банка России от 29.04.2014 N 3249-У "О порядке определения Банком России категорий
потребительских кредитов (займов) и о порядке ежеквартального расчета и опубликования среднерыночного
значения полной стоимости потребительского кредита (займа)" // "Вестник Банка России", N 63, 09.07.2014
17
формы отношений, которые вводятся в практику без существующей
нормативно-правовой базы. В качестве примера можно привести ситуацию с
потребительским кредитованием. Фактически этот вид деятельности возник
достаточно давно и постепенно начали возникать споры между банками,
заемщиками, которые пытался урегулировать Роспотребнадзор. Такие споры
решались в судебном порядке, что не является решением проблемы и
требовало законодательного регулирования, что способствовало принятию
Федерального закона «О потребительском кредите (займе)».
Идея создания единого нормативного акта, закрепляющего основные
нормы, понятия, связанные с банковской деятельностью, является
основополагающей на современном этапе, что будет способствовать
укреплению банковской системы РФ в целом. Во всяком случае, единый акт
упростит работу банков, регулирующих органов, а также в полной мере
позволит реализовать права физических лиц.
Таким образом, рассмотрев систему нормативно-правовых актов,
регулирующих кредитные отношения, можно сделать вывод о многообразии
законодательных актов, а также необходимости приведения различных актов
в соответствие с действующим законодательством, а также поставить
проблему кодификации банковского законодательства и выделения сектора
кредитного законодательства для детального и четкого регулирования
кредитных отношений.
1.3 Методика анализа кредитной деятельности банка
Кредитная деятельность коммерческого банка является сложной
фактической посреднической деятельностью, которая нуждается в
наблюдении, надлежащем восприятии, измерении, регистрации.
Универсальной методики оценки кредитной деятельности банка пока что не
существует. В настоящее время существует несколько методик, согласно
которым банковский менеджмент проводит анализ кредитного портфеля
своих банков. Среди них можно отметить: структурный и динамический
анализ кредитного портфеля, портфельная теория Марковица, Положение
18
Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов
на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней
задолженности», анализ коэффициентов кредитоспособности банка, а также
необходимо учитывать и риск, в связи с которым у банка возникает
просроченная задолженность. В этом плане лучше всего подойдет модель
оценки риска активов VaR. Существуют также методики, которые
коммерческие банки разрабатывают именно для себя
19
.
Определяя величину кредитных вложений необходимо помнить, что
кредитный портфель банка может рассматриваться как статичный и
динамичный. В первом случае величина кредитных вложений представлена
величиной ссудной задолженности; во втором случае – показателем выданных
кредитов за анализируемый период. Обычно второй показатель используется
для оценки «внутреннего движения» кредитного портфеля, при котором
сопоставляется объем предоставленных и погашенных кредитов.
При дистанционном анализе величина кредитных вложений может быть
определена по строке «Ссудная и приравненная к ней задолженность». При
любом варианте определения общей величины кредитных вложений, рост КВ
является позитивной тенденцией и может свидетельствовать о расширении
клиентской базы банка, увеличении источников получаемых доходов,
достаточно эффективном использовании имеющихся у банка ресурсов.
Однако такой рост, на первый взгляд, может рассматриваться и как негативная
тенденция, возможно связанная с возникновением повышенных кредитных
рисков, а также с увеличением доли «проблемных» кредитов
20
. К показателю
доли кредитных вложений в активах за базисный и отчетный периоды,
дополнительно может быть рассчитан усредненный показатель доли
кредитных вложений в активах банка (КВср/А). Он характеризует
эффективность кредитных вложений и показывает размер средних остатков
ссудных активов, приходящихся на 1 рубль совокупных активов. Условно
19
Саидов З.А., Довлетмурзаева М.А. Анализ операций банка на кредитном рынке. // Экономика и
предпринимательство. – 2016. - № 11-2. – С. 812
20
Щербакова, Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности / Г.Н. Щербакова. – М.: Вершина, 2016. – С. 159
19
считается, что указанное соотношение должно стремиться к 80%, либо
находиться в пределах 50% - 80%. Если такая динамика присутствует, то уже
на этом этапе можно дать положительную оценку работы банка в части
организации его кредитной деятельности.
Характеристика всех перечисленных методик можно представить в
таблице 2
21
.
Необходимо также учитывать, что ни одна из методик в отдельности не
способна дать стопроцентный результат анализа, т.е. нет стопроцентной
вероятности избежать риска.
Для более эффективной оценки и, в дальнейшем, управления кредитным
портфелем рекомендуется использовать несколько методик.
Таблица 2
Методики анализа и оценки кредитного портфеля
Название методики
Характеристика
Достоинства
Недостатки
Структурный и
динамический анализ
кредитного портфеля
Суть состоит в выявлении
удельного веса
отдельных статей
кредитного портфеля в
итоговом показателе, а
динамического -
сравнение данных
отчетного периода с
рядом предыдущих и
определение тенденции
показателя путем
построения линии тренда.
Простота расчета
и интерпретации
полученных
данных
В связи с
ограниченными
возможностями
применениями на
практике полученных
выводов, вследствие
применении методики
практическая
значимость невелика
Теория Марковица
Построение нескольких
портфелей с
соотношениями
«доходность-риск».
Показателем доходности
является математическое
ожидание, а расчет меры
риска происходит через
стандартное отклонение.
Портфель
ребалансируется
только для
поддержания
оптимального
соотношения
«доходность-
риск» по активам
Инвестор оценивает
величины активов
с использованием
исторических данных
в случае, когда
неизвестно
математическое
ожидание и
стандартное
отклонение.
Исторические данные
бесполезны для
создания
оптимального
портфеля.
Положение Банка
России о порядке
формирования
кредитными
Кредитная организация
формирует резервы по
портфелям однородных
ссуд в соответствии с
Простота оценки
рисков
Возможно отклонение
реального уровня
риска от оценочного
значения,
21
Составлено автором
20
организациями
резервов на
возможные потери по
ссудам, по ссудной и
приравненной к ней
задолженности
применяемой ею
методикой оценки риска,
распределяет
сформированные
портфели одно- родных
ссуд по пяти категориям
качества.
полученного по
рассматриваемой
теории
Анализ
коэффициентов
кредитоспособности
банка
Используются различные
финансовые
коэффициенты для
оценки
кредитоспособности
заемщика.
Простота расчета
Оценка
кредитоспособности
крупных и средних
предприятий
основывается на
фактических данных
отчетностей,
кредитной заявке,
информации об
истории клиента
и его менеджерах.
VaR
Основа для оценки VaR -
динамика курсов и цен
инструментов за период
времени в прошлом.
Точность
прогнозирования
будущего
значения по
портфелю
Требуются данные по
портфелю за большое
количество периодов
для точности оценки.
Подводя итоги первой главы, можно сделать следующие выводы:
В процессе кредитной политики коммерческий банк выступает как
кредитор. К элементам кредитной политики банка относятся цель, технология
совершенствования кредитных операций, контроль, - которые тесно связаны
друг с другом. Кредитная деятельность банка определяется факторами
внешними (политические и экономические условия; уровень развития
банковского законодательства, состояние межбанковской конкуренции;
степень развитости банковской инфраструктуры) и внутренними (ресурсная
база банка и её структура; ликвидность кредитного учреждения,
специализация банка; наличие специально обученного персонала).
21
2 Анализ и оценка кредитной деятельности ПАО «Сбербанк»
2.1 Общая характеристика ПАО «Сбербанк»
ПАО «Сбербанк России» – крупнейший банк в России, на долю которого
приходится около трети активов всего российского банковского сектора.
Учредителем и основным акционером ПАО «Сбербанк России» является
Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50% уставного
капитала плюс одна голосующая акция. Другими акционерами Банка являются
более 245 тысяч физических и юридических лиц. Банк располагает самой
обширной филиальной сетью в России: около 19 тысяч отделений и
внутренних структурных подразделений. Зарубежная сеть Банка состоит из
дочерних банков, филиалов и представительств в 20 странах, в том числе в
странах СНГ, Центральной и Восточной Европы и Турции.
Основанный в 1841 г. ПАО «Сбербанк России» сегодня - современный
универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп
клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает
крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором
российской экономики.
Организационная структура Банка представлена на рис. 1.
Рисунок 1 - Организационная структура управления ПАО
Сбербанк России»
Сбербанк России занимает лидирующую позицию в рейтинге
22
российских банков по объему активов, вкладов, по выданным кредитам, в том
числе и по выданным ипотечным кредитам.
В настоящее время у Сбербанка есть 14 территориальных банков и более
16 тыс. отделений по всей стране, в 83 субъектах Российской Федерации,
расположенных на территории 11 часовых поясов. Только в России у
Сбербанка более 110 миллионов клиентов - больше половины населения
страны, а за рубежом услугами Сбербанка пользуются около 11 миллионов
человек. Так же Сбербанк имеет значительное международное присутствие:
страны СНГ (Казахстан, Беларусь, Украина), девять стран Центральной и
Восточной Европы, Турция, Германия, Китай, Индия, Швейцария.
На данный момент уставный капитал Сбербанка составляет более 67
млрд. рублей, из которых около 30% (21 млрд. руб.) составляют обыкновенные
акции и 1,5% (1 млрд. руб.) - привилегированные. Следует упомянуть, что
номинал одной акции Сбербанка равен 3 руб.
Миссия Сбербанка определяет смысл и содержание его деятельности,
подчеркивая его важнейшую роль в экономике России. Главные цели Банка
охарактеризованы в Стратегии развития Банка на период 2014-2018 гг.
Стратегия Сбербанка направлена на дальнейшее укрепление его позиций в
качестве одного из ведущих и стабильных финансовых институтов мира. За
ближайшие пять лет предполагается удвоить показатели чистой прибыли и
активов, добиться прорыва в эффективности управления расходами, повысить
показатели достаточности капитала первого уровня, а рентабельность
собственного капитала поддерживать на уровне выше мировых аналогов.
Сбербанк обладает широким спектром услуг для клиентов, начиная от
размещения средств на депозитах и различных видов кредитования, и
заканчивая оказанием брокерских услуг, страхования и осуществлением
денежных переводов. Линейка банковских продуктов Сбербанка регулярно
пополняется новыми акционными предложениями, некоторые из которых
действуют определенное время, а другие действуют на определенные
категории граждан. Деятельность финансовой службы Сбербанка подчинена
23
главной цели - обеспечению финансовой стабильности кредитной
организации, созданию устойчивых предпосылок для экономического роста и
получения прибыли с важнейшими направлениями:
- финансовое планирование;
- оперативные работы;
- контрольно-экономическая работа.
В приложении 1 представлены ключевые показатели деятельности ПАО
«Сбербанк России» за 2014-2016 г.
По приведенным данным можно отметить следующее:
- ПАО «Сбербанк России» динамично развивается, объем полученных
процентных доходов в 2016 г. по сравнению с 2015 г. увеличился на 88970 млн.
руб. или на 4,5 %, в 2015 г. по сравнению с 2014 г. – на 328910 млн. руб. или
на 19,8 %;
- совокупные затраты исследуемого банка росли более быстрыми
темпами, чем его объем деятельности, что не помешало получить прибыль до
налогообложения в 2016 г. в размере 647895 млн. руб. Данный показатель в
отчетном периоде увеличился на 340995 млн. руб. или в 2,1 раза, в 2015 г.
сократился на 122306 млн. руб. или на 28,5 %;
- конечный финансовый результат деятельности ПАО «Сбербанк
России» 2016 г. – чистая прибыль в размере 498289 млн. руб., которая по
сравнению с 2015 г. увеличилась на 279902 млн. руб. или в 2,3 раза, в 2015 г.
уменьшилась на 92826 млн. руб. или на 29,8 %;
- динамичное развитие Банка способствует увеличению его
имущественного потенциала и, соответственно, объему капитала.
Эффективное использование капитала способствовало увеличению
рентабельности всего капитала в 2016 г. – на 1,54 п.п., а в 2015 г. - снижение
на 0,88 п.п.;
- положительная динамика показателя рентабельности собственного
капитала говорит об эффективном использовании капитала, принадлежащего
собственникам Банка;
24
- ПАО «Сбербанк России» решает одну из приоритетных социальных
задач – обеспечение занятости населения, на 01 января 2017 г. в Банке
работало 284793 чел., что на 13562 человек больше, чем в прошлом году;
- в 2016 г. в результате проводимой эффективной кредитной политики
ПАО «Сбербанк России» на 188110 млн. руб. или на 1,3 % было больше, чем
в 2015 г. выдано кредитов корпоративным клиентам, но сократился объем
выданных кредитов физическим лицам на 836292 млн. руб.;
- одним из источников поступления денежных активов является
привлечение денежных средств клиентов Банка в виде вкладов. Объем
привлеченных средств физических лиц в 2016 г. увеличился на 716462 млн.
руб., а юридических лиц сократился на 1556897 млн. руб.
2.2 Анализ кредитных операций банка
Основные направления кредитной и процентной политики банка
определяются Советом директоров Сбербанка РФ на основании
законодательства РФ и нормативных документов ЦБ РФ. Координацию
работы по кредитам и принятие решений об их выдаче осуществляет
кредитно-инвестиционный комитет.
Предоставление Сбербанком кредитов основано на учете потребностей
заемщиков в заемных средствах, наличия гарантий и обеспечения для их
возврата своевременно и в полном объеме.
Сбербанк России, как и другие крупные банки, осуществляет
межбанковское кредитование. При этом предоставляются большей частью
кредиты коммерческим банкам на срок до 12 месяцев. В качестве обеспечения
ссуд в этом случае выступает гарантия, залог имущества и ценных бумаг. При
этом в последнее время, как отмечают специалисты, наблюдается тенденция к
реализации совместных программ с крупными отраслевыми коммерческими
банками по солидарному кредитованию крупнейших предприятий народного
хозяйства.
Одновременно с межбанковским кредитованием и кредитованием