4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
МЕЖДУНАРОДНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ................................ 7
1.1.Сущность и основные принципы кредитной деятельности ...................... 7
1.2. Нормативно-правовое регулирование и особенности организации
кредитной деятельности международной финансовой организации ........... 16
1.3. Методика анализа и оценки кредитного портфеля финансовой
организации ........................................................................................................ 18
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
МЕЖДУНАРОДНОГО БАНКА ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОТРУДНИЧЕСТВА34
2.1. Организационно-экономическая характеристика и особенности работы
МБЭС ................................................................................................................... 34
2.2. Кредитная политика и организация кредитной деятельности МБЭС ... 46
2.3. Анализ кредитного портфеля и оценка эффективности кредитной
деятельности МБЭС ........................................................................................... 57
ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МЕЖДУНАРОДНОГО БАНКА ЭКОНОМИЧЕСКОГО
СОТРУДНИЧЕСТВА ............................................................................................ 63
3.1. Мероприятия по совершенствованию кредитной деятельности
Международного банка экономического сотрудничества ............................ 63
3.2. Оценка эффективности предлагаемых мероприятий .............................. 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ............................................. 75
5
ВВЕДЕНИЕ
Международные экономические организации в настоящее время играют
значимую роль в развитии, как самой мировой экономики, так и отдельных
внешнеэкономических связей между странами. Они являются той основой,
которая позволяет экономить на издержках в отношении подписания
многосторонних соглашений, с одной стороны, и регулирования и
функционирования определенных форм международных экономических
отношений, с другой.
Появившиеся еще в XIX — XX вв., многие из них претерпели и
продолжают претерпевать существенные изменения. Некоторые находятся на
этапе реформирования, такие, например, как Международный валютный фонд,
Всемирный банк. В последние годы возникли и так называемые неформальные
институты, которые играют серьезную роль в развитии международных
отношений между странами.
Объектом данной дипломной работы является Международный банк
экономического сотрудничества.
Предметом осуществляемого исследования является анализ
кредитования МБЭС.
Цель дипломной работы - анализ кредитной деятельности
международной финансовой организации на примере МБЭС.
Для достижения этой необходимо решить следующие задачи:
1. Определить сущность и основные принципы кредитной деятельности
2. Выявить основы нормативно – правового регулирования и
особенности организации кредитной деятельности международной финансовой
организации
3. Определить специфику методики осуществляемого анализа и оценки
кредитного портфеля финансовой организации
4. Предоставить организационно – экономическую характеристику
характеристика и особенности работы МБЭС
5. Раскрыть основы кредитной политики и организации кредитной
6
деятельности в МБСЭ.
6. Осуществить комплексный анализ кредитного портфеля и оценка
эффективности кредитной деятельности МБЭС.
Методологической основой дипломной работы стали общие принципы
философии (теория познания, теория рефлексии и др.), логики, права,
естествознания, теории криминалистики. В процессе исследования
использовался комплекс теоретических и эмпирических общих и частных
научных методов: методы обработки информации и логического анализа,
методы синтеза, индукции, дедукции и обобщения.
Нормативной основой проводимого исследования стали: зарубежные
нормативно – правовые акты, локальные акты МБРС.
Теоретической основой исследования стали научно – исследовательские
работы П.С. Белкина, Б.С. Бурданова И.А. Возгрина, А.Ф. Волынский, В.К.
Гавло, Л.Я. Драпкина, А.А. Закатова, В.Д. Зеленский, Е.П. Ищенко, А.Н.
Колесниченко С.М. Колотушкина, Г.М. Меретукова, С.П. Митричева, В.А.
Образцова, А.С. Подшибякина, А.Р. Ратинова Д.В. Ривман Э.Г. Сахар и другие
исследователи.
Практическая значимость исследования заключается в том, что
полученные результаты позволили сформулировать рекомендации по
отдельным аспектам определению значимости процессов кредитования МБЭС,
которые играют существенную роль в геополитической ситуации
экономического развития государств мирового сообщества.
Структура и объем выпускной квалификационной работы. Данная
работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных
источников. Общее количество страниц дипломной работы 79.
7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
МЕЖДУНАРОДНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
1.1.Сущность и основные принципы кредитной деятельности
Становление кредитного процесса берет свое начало с давних времен,
первые задатки можно наблюдать еще в Древнем Египте, когда займы брались в
основном на личные потребительские нужды, например бедный земледелец,
одалживал зерно у более богатого соседа. Залогом в данном случае могла стать
жизнь человека, т.к. если не было возможности вернуть долг, человек попадал в
рабство.
1
Позже появились ростовщики, которые выдавали деньги под высокие
проценты (от 30 и выше) и брали в залог имущество должника. Товарно
денежные отношения, а позже промышленная революция окончательно
сформировали кредит, как экономическую категорию в широком смысле.
При увеличении объемов производства предприятие не всегда имело
возможность расплатиться за необходимое сырье, т.к. часть продукции могла
быть не реализована, а второй производственный цикл уже брал свое начало
2
Для непрерывности процесса активно стали использовать коммерческие
кредиты, что позволило значительно ускорить обороты всех предприятий. В
большинстве источников происхождение понятия «кредит» связывают с
латинским словом «creditum», что переводится, как «долг, ссуда».
Но при изучении сущности кредитования, было выявлено, что многие
экономисты связывают его с другим близким по значению словом «credo», что
означает «верить», в связи с этим, кредит можно определить как долговое
обязательство, заключающееся в передаче одним субъектом другому
определенной ценности на основании доверия.
Понятие кредит, как правило, определяется как система экономических
1
Ivorra ,B. Optimization strategies in credit portfolio management / B. Ivorra, B. Mohammadi,
A. Manuel Ramos. // Journal of Global Optimization, 2019. – PP. 415-437
2
Щербаков, М.А. Методологические основы анализа и стратегического управления кредитным
портфелем коммерческого банка / М.А. Щербаков // Вестник магистратуры. – 2015. - № 1-2(40).
– С. 62-64
8
отношений, возникающих в процессе предоставления денежных или иных
материальных средств кредитором во временное пользование заемщику на
условиях возвратности, срочности и платности.
3
Если не соблюдены некоторые условия, например средства предоставлены
на безвозмездной основе и носят бессрочный характер, то данный процесс не
может являться кредитом.
Анализ сущности кредита следует начать с изучения его структуры.
Структура любой экономической категории постоянна и неизменна. Кредит как
объект исследования состоит из элементов, которые находятся в тесной
взаимосвязи друг с другом.
В качестве таких элементов выступают:
- субъекты кредитных отношений: кредитор и заемщик;
- объект кредитной сделки.
Кредитор – субъект кредитных отношений, предоставляющий средства в
товарной или денежной форме во временное пользование под определенный
процент.
На данном этапе развития кредитных отношений функции кредитора
сконцентрированы в основном в деятельности финансовых институтов: банков и
небанковских кредитных организациях.
Поэтому в качестве кредиторов чаще всего выступают коммерческие и
центральные банки, лизинговые и факторинговые компании, ломбарды,
общества взаимного кредитования, кредитные союзы и другие
специализированные финансово-кредитные институты.
4
Средства, предоставленные во временное пользование, могут быть как
собственными, так и привлеченными, под более низкий процент, чтобы
получить от данного вида деятельности определенную прибыль (если
3
Щербаков, М.А. Методологические основы анализа и стратегического управления кредитным
портфелем коммерческого банка / М.А. Щербаков // Вестник магистратуры. – 2015. - № 1-2(40).
– С. 62-64
4
Ivorra ,B. Optimization strategies in credit portfolio management / B. Ivorra, B. Mohammadi, A.
Manuel Ramos. // Journal of Global Optimization, 2019. – PP. 415-437
9
кредитором не является центральный банк).
5
Заемщик – субъект кредитных отношений, получающий средства во
временное пользование.
Заемщиками могут выступать как физические, так и юридические лица. Так
как изначально становление кредитора и заемщика происходило на базе
товарного обращения, в трудах отечественных экономистов 1920-1925-х гг.
кредит определялся как движение ссудного капитала, использование средств
одного предприятия на другом при условии их возврата первому, как
задолженность одного субъекта другому.
При покупке товара покупатель не всегда имеет свободные денежные
средства, чтобы в этот же момент расплатиться за товар, оплата производится
после истечения определенного срока. Так продавец становится кредитором,
покупатель – заемщиком.
В настоящее время товарное обращение не представляет собой
единственную базу возникновения кредитора и заемщика. Данные субъекты
появляются во всех случаях, когда у одного из них отсрочено получение
эквивалента платежа, у другого – его уплата.
6
Кредиторами могут выступать лица, предоставившие ресурсы заемщику.
При выявлении сущности кредита как экономической категории учитывают
следующие методологические принципы:
1. Сущность кредита должна отражать все виды и разновидности кредита
независимо от формы, в которой он выступает. Ссуда может быть использована
для удовлетворения различных долгосрочных и краткосрочных потребностей.
Кредит может участвовать во внутренней и внешней экономической
деятельности, в товарной и денежной формах. Независимо от потребностей,
которые обслуживает кредит, его суть не меняется, кредит продолжает выражать
характерные для него черты.
2. Сущность кредита следует рассматривать по отношению к совокупности
5
Хашаев, А.А. Понятие кредитного портфеля банка и его качества / А.А. Хашаев // Актуальные
проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2018. - № 10. – С. 17-21.
6
Ivorra ,B. Optimization strategies in credit portfolio management / B. Ivorra, B. Mohammadi, A.
Manuel Ramos. // Journal of Global Optimization, 2019. – PP. 415-437
10
кредитных сделок. Если в одной из кредитных сделок заемщик перестает
выплачивать ежемесячные платежи, из этого не следует, что возвратность, одно
из свойств кредита как экономической категории, становится необязательным.
Несоответствие всем параметрам в одной конкретной кредитной сделке не
означает, что кредит теряет свою обособленность и определенность.
3. Сущность кредита предполагает также раскрытие ряда его конкретных
характеристик. При рассмотрении сущности кредита важно, чтобы она выражала
его целостность и была характерна для всех его проявлений.
7
Прежде чем рассматривать виды и формы кредита следует также
рассмотреть его отличия от других схожих понятий, таких как «ссуда» и «заем».
С понятием «ссуда» в российском законодательстве мы сталкиваемся в
главе 36 Гражданского кодекса РФ – безвозмездное пользование, где говорится о
том, что «по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна
сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное
временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя
обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с
учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором».
Таким образом, главное отличие ссуды от кредита заключается в том, что
объект сделки передается в безвозмездное пользование, т.е. отсутствует такой
принцип кредита, как платность.
Особенности понятия «заем» можно найти в главе 42 Гражданского кодекса
РФ, где указано, что «по договору займа одна сторона (займодавец) передает в
собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи,
определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить
займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других
полученных им вещей того же рода и качества».
8
Из определения следует, что заем, также как и ссуда предусматривает
7
Хашаев, А.А. Понятие кредитного портфеля банка и его качества / А.А. Хашаев // Актуальные
проблемы гуманитарных и естественных наук. – 2018. - № 10. – С. 17-21.
8
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от
03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2018) [Электронный ресурс] – Режим
доступа: http://base.garant.ru/104540/ (дата обращения 22.12.2018)
11
передачу объекта сделки заемщику на безвозмездной основе, но отличие
заключается в том, что в данном случае получатель займа может вернуть
аналогичные по цене, качеству и износу вещи, тогда как ссуда предусматривает
возврат именно того, что было передано во временное пользование.
Выделяют следующие формы кредита в зависимости от того, кто является
кредитором в сделке: коммерческий (хозяйственный), банковский,
потребительский, государственный и международный кредит.
Коммерческий (хозяйственный) кредит – это кредит, предоставляемый
предприятиями-поставщиками предприятиям-покупателям посредством
отсрочки платежа за реализуемые ценности или покупателями продавцам в виде
аванса или предоплаты за поставляемые товары.
9
В результате хозяйствующий субъект может одновременно выступать
кредитором и заемщиком.
Выше были даны определения понятий «ссуда» и «заем», где обозначалось,
что главное отличие от кредита заключается в том, что они предоставляются на
безвозмездной основе. Определение коммерческого кредита гласит, что он
представляет собой отсрочку платежа либо аванс.
10
Отсрочка платежа предусматривает внесение полной суммы задолженности
через определенный промежуток времени. Аванс предполагает, что одна из
сторон сделки передает другой стороне часть денежной суммы или другой
имущественной ценности до начала исполнения обязательств последней
стороной.
11
Ни аванс, ни отсрочка платежа не предусматривают платы за
предоставленные денежные средства. Более того, если учесть, что с течением
времени деньги теряют свою стоимость в результате инфляции, то кредитор в
данном случае остается в проигрыше, выгоду получает заемщик. Для того, чтобы
коммерческий кредит можно было отнести именно к кредитам, его определение
9
Готовчиков, И.Ф. Роль и место экспертных методов в системах управления банковскими
рисками / И.Ф. Готовчиков // Банковские технологии.- 2017. – № 2. – С. 38-43
10
Готовчиков, И.Ф. Роль и место экспертных методов в системах управления банковскими
рисками / И.Ф. Готовчиков // Банковские технологии.- 2017. – № 2. – С. 38-43
11
Ivorra ,B. Optimization strategies in credit portfolio management / B. Ivorra, B. Mohammadi, A.
Manuel Ramos. // Journal of Global Optimization, 2019. – PP. 415-437
12
должно включать в себя принцип платности.
Для этого продавец товара может предоставить покупателю скидку при
внесении аванса, либо увеличить цену при отсрочке платежа. Тогда определение
коммерческого кредита будет звучать как кредит, предоставляемый
предприятиями-поставщиками предприятиям-покупателям посредством
отсрочки платежа за реализуемые ценности или покупателями продавцам в виде
аванса или предоплаты за поставляемые товары, при этом отсрочка предполагает
увеличение цены товара, а аванс предоставление скидки.
Банковский кредит – это кредит, предоставляемый банками своим клиентам
в денежной форме. В роли клиентов выступают хозяйственные и финансовые
структуры (юридические лица) и граждане (физические лица).
Потребительский кредит – это кредит, предоставляемый населению в
товарной и денежной формах для покупки земли, недвижимого имущества,
транспортных средств, других товаров личного пользования. В роли кредитора
здесь выступают как специализированные финансово-кредитные организации и
банки, так и любые юридические лица, осуществляющие реализацию товаров
или услуг.
12
Государственный кредит – это денежные средства, предоставляемые взаймы
государству (в лице центральных и местных органов власти) для покрытия его
расходов, или кредиты, предоставляемые самим государством как кредитором
(второй вариант менее распространен).
13
Возникновение государственных расходов связано с выполнением
экономических и социальных программ развития общества и образованием
дефицита бюджета. В роли кредиторов государства выступают население,
хозяйственные и финансовые структуры.
14
К государственному кредиту также относится предоставление государством
12
Готовчиков, И.Ф. Роль и место экспертных методов в системах управления банковскими
рисками / И.Ф. Готовчиков // Банковские технологии.- 2017. – № 2. – С. 38-43.
13
Щербаков, М.А. Методологические основы анализа и стратегического управления
кредитным портфелем коммерческого банка / М.А. Щербаков // Вестник магистратуры. –
2015. - № 1-2(40). – С. 62-64
14
Klotz, S., Lindermeir A. Multivariate credit portfolio management using cluster analysis / S.
Klotz, A. Lindermeir // The Journal of Risk Finance. - United States, 2017. – PP. 145-163
13
гарантий по заемным обязательствам юридических и физических лиц.
Международный кредит – это кредит в товарной и денежной формах,
предоставляемый друг другу иностранными коммерческими партнерами и
государствами.
Товарные, или межфирменные, кредиты используются при строительстве
крупных народнохозяйственных объектов. Денежные кредиты предоставляются
банками, консорциумами банков и международными финансовыми институтами
и предназначены для производственных и стабилизационных целей.
15
Принципы кредитования объединяют все его виды в единое целое,
рассмотрим некоторые из них:
- принцип возвратности – предполагает, что предоставленный кредит
должен быть погашен.
- принцип срочности – предполагает, возврат предоставленных в
пользование ценностей в определенный срок.
- принцип платности – предполагает, что ценности предоставляются во
временное пользование под определенный процент.
Данные третьего принципа объединяют все виды кредитов и отличают их от
других схожих понятий. Следующие принципы присущи только определенным
видам кредитов.
Принцип обеспеченности предполагает, что возврат кредита должен быть
обеспечен поручительством, гарантией или залогом, но сейчас некоторые банки
и небанковские кредитные организации выдают ничем не обеспеченные
кредиты, то есть отношения кредитора и заемщика основаны только на
доверии.
16
Для определения сущности кредита следует рассмотреть выполняемые им
функции, т.к. они отражают определенные сущностные черты и особенности.
Причем функции, как и принципы, должны характеризовать специфику
15
Щербаков, М.А. Методологические основы анализа и стратегического управления
кредитным портфелем коммерческого банка / М.А. Щербаков // Вестник магистратуры. –
2015. - № 1-2(40). – С. 62-64
16
Ivorra ,B. Optimization strategies in credit portfolio management / B. Ivorra, B. Mohammadi, A.
Manuel Ramos. // Journal of Global Optimization, 2019. – PP. 415-437