24
По
продолжительност
и
Краткосрочный кредитный портфель
Среднесрочный кредитный портфель Долгосрочный
кредитный портфель
По размеру кредита
Портфель мелких кредитов Портфель средних кредитов
Портфель крупных кредитов
По виду
обеспечения
Портфель кредитов под банковскую гарантию Портфель
кредитов под залог недвижимости
Портфель кредитов под залог товарно-материальных
ценностей
Портфель кредитов под залог ценных бумаг
Портфель кредитов под финансовые гарантии третьих
лиц
По способу
погашения
Портфель кредитов, погашенных
единовременным взносом. Портфель кредитов,
погашаемых в рассрочку
о сфере
применения
кредита
Портфель кредитов в сферу производства Портфель
кредитов в сферу обращения
Портфель кредитов в финансовую сферу
Подытожив все вышесказанное, можно сказать, что кредитный портфель
классифицируется по двум основным направлениям: по типам в зависимости от
риска и дохода портфеля; по видам в зависимости от преобладающего в
структуре вида кредита.
Говоря о кредитном портфеле, следует обратить внимание на функции,
которые он выполняет. Как отмечалось нами выше, кредитный портфель
включает разные виды кредитов, предоставляемых кредитной организацией.
Кредит, в свою очередь, выполняет определенные функции.
Следовательно, через функции кредита можно установить и функции,
выполняемые кредитным портфелем. В экономической литературе дается
множество различных функций кредита.
Несмотря на это, основными считаются перераспределительная функция и
функция замещения действительных денег кредитными операциями. Таким
образом, суть перераспределительной функции, которую выполняет кредитный
портфель, заключается в том, что происходит перераспределение ссудного
капитала внутри кредитного портфеля по субъектам получения кредитов.
Также кредитный портфель выполняет функцию замещения
действительных денег кредитными операциями. Благодаря выдаче кредитов
создается дополнительный платежеспособный спрос в рамках экономической
25
системы.
Это, в свою очередь, помогает избежать кризиса перепроизводства товаров
и не провоцирует развития инфляции. Помимо всего прочего, к функциям
кредитного портфеля можно также отнести функции, которые выражаются в
повышении финансовой устойчивости банка, снижении общего риска активных
операций, диверсификации и расширении доходной базы, обеспечении высоких
темпов роста капитала и дохода банка.
37
К тому же, кредитный портфель выполняет достаточно специфическую
функцию – объединение кредитов в единое целое. Отсюда следует, что
кредитный портфель выполняет следующие функции:
-перераспределительную функцию;
-функцию замещения действительных денег кредитными операциями;
-функцию объединения кредитов;
-функцию минимизации кредитного риска;
-функцию расширения и диверсификации доходной базы банка и
повышения его финансовой устойчивости.
Методики расчета величины кредитного портфеля могут отличаться. В
связи с этим возможно несовпадение значения объема кредитного портфеля
одного и того же банка, посчитанного на одну и ту же дату, но разными
аналитиками и организациями.
Так, кредиты, предоставленные другим банкам, обычно не включают в
величину кредитного портфеля. Кроме того, не относят к кредитному портфелю
и ссуды, предоставленные органам власти и государственным внебюджетным
фондам.
Некоторые специалисты под кредитным портфелем понимают
задолженность по кредитам за вычетом резервов на возможные потери. Есть те,
кто не относит к кредитному портфелю просроченную задолженность. Понятие
кредитного портфеля неразрывно связано с его качеством. Поэтому в
следующем параграфе остановимся на качестве кредитного портфеля более
37
Меняйло, Г.В. Сущность и классификация кредитного портфеля коммерческого банка /
Г.В. Меняйло // Вестник ВГУ. – 2018. – № 2. – С. 129- 136
26
подробно.
Смысловое определение кредитного портфеля банка необходимо
формулировать, учитывая такой признак, как его качество.
Качество кредитного портфеля можно рассматривать с двух сторон: с одной
стороны - как свойство, существенный признак кредитного портфеля; с другой -
как возможность охарактеризовать его положительно со всех рассматриваемых
сторон.
38
В новой философской энциклопедии «Качество - это категория,
выражающая неотделимую от объекта его существенную определенность
благодаря которой он является именно этим, а не иным объектом.
Одновременно качество отражает устойчивые взаимодействия элементов
объекта, которые характеризуют его специфику, позволяющую один объект
отличить от другого».
Б. Райзберг считает, что «Качество - это совокупность свойств, признаков и
характеристик товара, удовлетворяющих потребности населения».
Наиболее общее определение качества как экономической категории
предложено стандартом ГОСТ ISO 9000-2011 «Системы менеджмента качества.
Основные положения и словарь» от 22.12.2011 года № 1574-ст (введен в
действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и
метрологии). В этом стандарте дается следующее определение: «Качество есть
степень соответствия совокупности присущих объекту характеристик
определенным требованиям».
Это отражает прикладной аспект качества. Зачастую в экономической
литературе свойства и качество отождествляются. В тоже время существует
мнение, что свойство является атрибутом предмета, проявлением его качества.
Свойства чего-либо можно выявить в процессе взаимодействия объектов.
Причем совокупность частных свойств может быть проявлена в обобщенном
виде. Говоря о кредитном портфеле, к обобщенным свойствам отнесем
38
Масан, О.Б., Меньшенина А.В. Процесс управления розничным кредитным портфелем
коммерческого банка / О.Б. Масан, А.В. Меншенина // Вестник Омского университета. Серия
«Экономика». – 2016. - № 1. – С. 2014- 2019
27
структурированную совокупность ссуд, ранжированных в зависимости от
разных критериев.
Частными свойствами будут являться доходность, ликвидность, доля
просроченной задолженности, доля сформированных резервов на возможные
потери и другие. Основными составляющими качества предмета выступают его
свойства. Говоря о качестве кредитного портфеля, выявлять и представлять
свойства необходимо в виде количественных и качественных показателей,
которые сравнивают с определенными критериями. В свою очередь, критерий –
это база сравнения.
39
Коллектив авторов под руководством Лаврушина О. И. качество кредитного
портфеля характеризует с позиции доходности, степени кредитного риска и
обеспеченности: «качество кредитного портфеля – это такое свойство его
структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень
доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса».
Выбор именно этих критериев основывается на следующем утверждении:
чем выше доходность и обеспеченность ссуды и чем меньше вероятность ее
задержки или невозврата, тем выше качество ссуды.
40
По мнению Казаковой О. Н., более эффективно использовать такие
показатели как: показатель совокупного кредитного риска, под которым
понимается риск всего кредитного портфеля банка; доля резерва на возможные
потери по ссудам в кредитном портфеле.
Перечисленные показатели шире критерия обеспеченности кредитного
портфеля, поскольку они включают его в себя. Некоторые авторы называют
следующие три критерия, относящиеся к качеству кредита: финансовое
положение заемщика, обеспеченность кредита и характеристика обслуживания
долга.
Но данные критерии характеризуют лишь степень кредитного риска
39
Масан, О.Б., Меньшенина А.В. Процесс управления розничным кредитным портфелем
коммерческого банка / О.Б. Масан, А.В. Меншенина // Вестник Омского университета. Серия
«Экономика». – 2016. - № 1. – С. 2014- 2019
40
Ларионова, И.В. Риск-менежмент в коммерческом банке / И.В. Ларионова, Ю.А. Бабичева:
Монография. – М.: КНОРУС, 2017. – С. 64
28
заемщика, но не затрагивают ликвидность и доходность.
Благодаря анализу общего кредитного портфеля и его характеристик можно
получить достаточно полную картину деятельности банка. Кроме того,
предоставляется возможность узнать о приоритетах банка и видах кредитных
рисков, которым он подвержен и которые готов на себя принять.
От эффективности оценки банком своего кредитного портфеля в
значительности степени зависит его место на рынке, а, следовательно, и его
востребованность.
41
Анализ кредитных операций банка, в основном, направлен на изучение его
кредитного портфеля. Выделим основные задачи, стоящие при проведении
анализа кредитного портфеля:
42
определить и адекватно оценить факторы, которые влияют на процессы
формирования кредитного портфеля;
определить оптимальное состояние и структуру кредитного портфеля,
беря во внимание состав заемщиков, структуру ссудной задолженности с
позиции риска, уровень обеспеченности и так далее;
оценить сложившийся уровень риска кредитного портфеля банка;
оценить диверсификацию кредитных вложений банка, определить
уровень их доходности.
Органам управления банка необходимо регулярно проводить анализ
кредитного портфеля банка. Это связано с тем, что результаты анализа
открывают для руководства банка следующие возможности:
выбор варианта наиболее рационального размещения имеющихся
ресурсов;
определение основных направлений кредитной политики банка;
снижение риска банка вследствие последующей диверсификации кредитных
вложений;
41
Ларионова, И.В. Риск-менежмент в коммерческом банке / И.В. Ларионова, Ю.А. Бабичева:
Монография. – М.: КНОРУС, 2017. – С. 64
42
Ларионова, И.В. Риск-менежмент в коммерческом банке / И.В. Ларионова, Ю.А. Бабичева:
Монография. – М.: КНОРУС, 2017. – С. 64
29
принятие решения насчет целесообразности кредитования клиентов в
зависимости от различных факторов, например, от их отраслевой
принадлежности, формы собственности, уровня финансового положения.
В международной практике для оценки качества кредитного портфеля
прибегают к рейтингу. Основой данного рейтинга служат агрегатные показатели
и характеристики. Благодаря рейтингу появляется возможность ранжировать
банки по качеству их кредитных портфелей и месту среди других кредитных
институтов.
Данный рейтинг складывается в результате:
1) проведения банком собственного анализа качества кредитного
портфеля;
2) осуществления независимой экспертизы специализированными
зарубежными и российскими банковскими рейтинговыми агентствами,
например, «RAEX», «РИА Рейтинг», «Fitch IBCA», «Moodys»;
3) реализации надзорными органами оценки, которая является более
объективной, чем перечисленные выше.
В российской банковской практике чаще всего используют собственный
анализ качества кредитного портфеля.
Ряд ученых, таких как Готовчиков И.Ф., Костерина Т.М, Щербаков М.А.,
Гребник Т.В, Хромов М.Б., Жилякова Д.И. и Зарецкая В.Г. считают, что оценить
качество кредитного портфеля банка можно с помощью системы определенных
показателей.
Далее рассмотрим методы анализа кредитного портфеля некоторых
упомянутых ранее авторов.
Начнем с методики анализа Готовчикова И.Ф. С показателями кредитного
портфеля банка и критериями его качества, предложенные автором, можно
ознакомиться в таблице 3
Таблица 3
Показатели кредитного портфеля банка и критерии его
качества по методике Готовчикова И.Ф.
Свойства
кредитного
Общие
Частные
30
портфеля
Показатели
Доля кредитов в общем
объеме активов банка
(критерий, не
более 65%)
Отношение дохода от
ссудных операций к
величине
собственных средств
Удельный вес долгосрочных,
среднесрочных,
краткосрочных ссуд и ссуд
до востребования в общей
сумме кредитного портфеля
банка
Отношение между резервом
на покрытие убытков по
ссудам и объемом
кредитного портфеля банка
(критерий,
около 5%)
Объемпросроченной
задолженности в общей
сумме кредитного портфеля
Отношение нетто-активов к
брутто-активам (критерий -
0,65-1)
В настоящее время в российской банковской практике в процессе оценки
качества кредитного портфеля больше всего используются такие критерии, как
рискованность кредитной деятельности и проблемы функционирования
кредитного портфеля. Обеспеченность и оборачиваемость кредитных вложений
банка встречаются гораздо реже.
Однако каждый из показателей имеет свой экономический смысл.
Показатели необходимо исследовать комплексно, в динамике. Такой подход
позволяет судить об эффективности банковской политики в целом и её
отдельных составляющих.
43
Далее перейдем к рассмотрению системы показателей кредитного
портфеля Жилякова Д.И. и Зарецкой В.Г. При анализе кредитного портфеля по
методике вышеупомянутых авторов особое внимание уделяется его качеству и
доходности. Оценку качества кредитного портфеля банка может проводить с
помощью расчета ряда относительных показателей и коэффициентов по
определенным направлениям анализа.
Следующий автор, методику которого мы рассмотрим, – Щербаков М.А.
По мнению Щербакова М.А. в российской практике в процессе оценки качества
кредитного портфеля чаще всего используется метод коэффициентов.
Так, анализируя кредитный портфель по данному методу, можно выделить
43
Кроливецкая, Л.П. Банковской дело: кредитная деятельность коммерческих банков:
учебное пособие / Л.П. Кроливецкая, Е.В. Тихомирова. – М.: КНОРУС, 2017. – 280 с.
31
два основных направления:
- количественный анализ;
-
качественный анализ.
44
В ходе осуществления количественного анализа изучается состав и
структура кредитного портфеля банка в динамике (за ряд лет, на квартальные
даты отчетного года) по определенному ряду количественных экономических
критериев и характеристик, к которым можно отнести:
объем и структуру кредитных вложений по видам;
структуру кредитных вложений по группам кредитополучателей
(кредиты юридическим лицам, кредиты физическим лицам);
сроки кредитов;
своевременность погашения предоставляемых кредитов (наличие
просроченных кредитов);
отраслевую принадлежность; виды валют;
цену кредитования (уровень процентных ставок).
Такой анализ позволяет выявить приоритетные сферы кредитования,
тенденции развития и возвратности кредитов и их доходности.
Сфера деятельности заемщика и его тип обладают различным риском для
определенных экономических условий. В связи с этим и виды кредита в
зависимости от объемов и целей кредитования оцениваются и характеризуются
по-разному, что следует учитывать при изучении кредитного портфеля банка.
Для этого используют разные относительные показатели, которые
рассчитываются по обороту за определенный период или по остатку на
определенную дату. К таким показателям можно отнести удельный вес
проблемных кредитов во всем валовом клиентском кредитном портфеле или
отношение просроченной задолженности к акционерному капиталу и другие.
Вторым направлением оценки качества кредитного портфеля является
качественный анализ портфеля. В процессе проведения качественного анализа
44
Щербаков, М.А. Методологические основы анализа и стратегического управления
кредитным портфелем коммерческого банка / М.А. Щербаков // Вестник магистратуры. –
2015. - № 1-2(40). – С. 62-64
32
необходимо осуществить следующие мероприятия:
классифицировать все ссуды, проверить все документы и кредитные
дела, выявить степень риска по каждой ссуде;
исследовать крупные кредиты и проанализировать их;
выявить ссуды, по которым не производится выплата процентов;
оценить объем и характер сделок с инсайдерами;
определить достаточность резерва на покрытие потерь по кредитным
рискам.
На основании результатов такого анализа можно дать оценку соблюдения
принципов кредитования и степени риска кредитных операций, перспектив
ликвидности данного банка, что позволит эффективно управлять его
кредитными операциями.
Метод анализа кредитного портфеля, предложенного Гребником Т.В.
Автор в статье «Кредитная политика и задачи современного инновационного
банка по формированию кредитного портфеля» приводит другой перечень
относительных показателей, предназначенных для качественного анализа
кредитного портфеля:
удельный вес проблемных кредитов во всем валовом кредитном
портфеле;
отношение просроченной и сомнительной задолженностей к
акционерному капиталу;
соотношение резерва на потери по сомнительным долгам с кредитным
портфелем клиентов, с проблемными кредитами, сомнительной
задолженностью;
соотношение резерва на потери по сомнительным долгам с суммой
процентных доходов.
Анализ методик оценки качества кредитного портфеля коммерческого
банка, закрепленных на законодательном уровне РФ. Центральный банк РФ
определяет подходы к количественной оценке кредитного риска.
В Инструкции Банка России от 03.12.2012 года № 139-И (ред. от
33
30.11.2015) «Об обязательных нормативах банков» (далее по тексту -
Инструкция Банка России № 139-И) для оценки банковского кредитного
портфеля установлены нормативы кредитного риска:
Н6 - максимальный размер риска на одного заемщика или группу
связанных заемщиков (максимум 25%);
Н7 - максимальный размер крупных кредитных рисков (максимум
800%);
Н9.1 максимальный размер кредитов, банковских гарантий и
поручительств, предоставленных банком своим участникам
(акционерам) (максимум 50%);
Н10.1 - совокупная величина риска по инсайдерам банка (максимум
3%);
Н12 (норматив использования собственных средств (капитала) для
приобретения акций (долей) других юридических лиц, рассчитываемые в
обязательном порядке на ежедневной основе (максимум 25%).
Стоит отметить, что количество показателей и методика их исчисления
разрабатывается каждым коммерческим банком самостоятельно.
Таким образом, рассмотрев теоретические основы анализа кредитного
портфеля банка, можно сделать следующие выводы. Существуют различные
трактовки понятия кредитный портфель и качество кредитного портфеля.
Наиболее точными, на наш взгляд являются следующие определения.
Кредитный портфель – это совокупность всех кредитов, структурируемых
по различным критериям качества и выданных банком за определенный период
времени.
Качество кредитного портфеля – это комплексное определение,
характеризующее эффективность формирования кредитного портфеля с точки
зрения уровня доходности, кредитного риска и ликвидности.