15
Таблица 1
Этапы кредитного процесса банка
Этапы кредитования
Регламентируемые параметры и процедуры
Предварительная
работа по
предоставлению
кредита
- состав будущих заемщиков;
- виды кредитов;
- количественные пределы кредитования;
- стандарты оценки кредитоспособности заемщика;
- процентные ставки;
- методы обеспечения возвратности кредита;
- контроль над соблюдением процедуры подготовки
выдачи кредита.
Оформление кредита
- формы документов;
- технологическая процедура выдачи кредита;
- контроль над правильностью оформления кредита.
Управление кредитным
процессом
- порядок управления кредитным портфелем;
- контроль над исполнением кредитных договоров;
- условия продления или возобновления просроченных
кредитов;
- порядок покрытия убытков;
- контроль над управлением кредитом.
Механизм реализации кредитной политики коммерческих банков
состоит из трех этапов. Во-первых, ведется предварительная работа по
кредитованию, связанная с составлением инструкций и правил по
кредитованию, которые должны соответствовать инструкциям Центрального
банка РФ и действующему законодательству. Далее идет оценка рисков по
каждому заемщику. На втором этапе происходит оформление кредита. На
третьем этапе банк ведет работу по управлению кредитом. Она связана как с
общим управлением кредитным портфелем, так и с работой с каждым
отдельным кредитом. Что касается последнего, то речь идет о контроле
исполнения кредитных договоров, работе с просроченными кредитами.
13
Важно осознавать, что каждый этап содержит в себе целый ряд
последовательных действий и соответствующего анализа. То есть исходя из
рассмотренных суждений о механизме реализации кредитной политики банка,
можно сказать, что успешная реализация данного механизма заключается в
четком выполнении последовательных действий, каждого сотрудника банка, а
также структурного подразделения задействованного в реализации кредитной
13
Романова Г.Г., Ковтунов Н.А. Совершенствование кредитной политики коммерческих банков // Аудитор. –
2019. – Т. 5. – № 5. – С. 51-57.
16
политики банка.
Кредитная политика является более многоаспектной категорией,
поэтому отождествление структурных элементов с процессом кредитования не
в полном объёме характеризует специфику её функционирования.
Определённые элементы кредитной политики тесно взаимосвязаны между
собой и это позволяет провести их группировку на основе установления
функционального назначения. Данный подход позволяет представить
структурную модель кредитной политики на основе следующих элементов,
объединённых в 4 группы (рис. 2).
14
Рисунок 2. Структурная модель кредитной политики
Логика построения представленной модели базируется на следующих
предпосылках: Первая группа элементов основана на том, как необходимо
формировать кредитную политику, т.е. связана с разработкой определённой
концепции, которая позволит осуществлять кредитные операции с учётом
14
Симонова Н.Ю., Ан Ю.Н. Факторы, определяющие кредитную политику коммерческого банка // Вестник
Омского регионального института. – 2018. – № 3. – С. 9.
Концептуальные
элементы
- Определение наиболее приемлемой клиентской базы
и видов кредитов;
- Максимальный размер риска на одного заемщика;
- Методы и сроки оценки кредитоспособности
заемщиков;
- Установленные цены кредита в форме процентных
ставок;
- Банковский кредитный маркетинг.
Процедурные
элементы
- Порядок оформления и выдачи кредита;
- Обеспечение возвратности кредита.
- Администрирование качества кредитного портфеля;
- Мониторинг и контроль за исполнением кредитных
договоров.
Административные
элементы
Элементы
безопасности
- Учет кредитного риска (мониторинг кредитного риска
и залога по кредиту);
- Учет процентного риска (специфической
составляющей в кредитовании);
- Учет риска потери ликвидности.
17
платёжеспособного спроса. Вторая группа характеризует процедурные
элементы, отражающие процесс реализации кредитной деятельности банка.
Третья группа элементов позволяет определить, как необходимо
контролировать данный процесс. Четвертая группа элементов направлена на
обеспечение безопасности кредитной деятельности и учётом определённых
видов банковских рисков.
При разработке кредитной политики банк стремиться получить
максимальную прибыль при этом снизив свои риски до минимума. Исходя из
имеющихся у банка ресурсов он может определить задачи по созданию
кредитной политики. А именно, банк вправе определять направление
кредитования, технологию выполнения кредитных операция и контролировать
процесс их исполнения.
15
Несмотря на индивидуальный подход к разработке кредитной политики
в отдельном банке, существует некая единая схема, рекомендованная при
формировании кредитной политики. К основным ее этапам можно отнести:
1) Определение общих положений и целей кредитной политики;
2) Формирование аппарата управления кредитными операциями и
наделением соответствующими полномочиями сотрудников банка.
3) Организация кредитного процесса на каждом из этапов реализации
кредитного договора
4) Осуществления банковского контроля над проведением кредитного
процесса.
16
Определение целей и положений кредитной политики в нашей стране
вызывает ряд вопросов, на которые до сих пор нет однозначного ответа. Для
большинства коммерческих банков, действующих на территории России,
нередко определение целей и задач происходит формально, то есть нередко
основные цели в сфере кредитования формируются без оценки стратегических
задач банка, а так же не проводя исследования рынка. Но как показывает
практика, банк, который не задумывается о перспективах развития и
15
Мясникова М.Д. Роль банковского кредита в развитии экономики // Синергия Наук. – 2019. – № 32. – С. 407-416.
16
Рудольф В.Д. Кредитная политика коммерческого банка // NovaInfo.Ru. – 2016. – Т. 3. – № 55. – С. 127.
18
ориентируется только на текущие тенденции, не может развиваться адекватно в
условиях меняющейся экономической ситуации.
Во время разработки кредитной политики коммерческий банк должен
ориентироваться на решение следующих целей:
1) создавать активы высокого качества и обеспечить постоянный
целевой уровень доходности, путем уменьшение характеров кредитного риска
2) создать высокопрофессиональный коллектив работников, который
обеспечит высокое качество кредитного портфеля
3) способствовать дальнейшему развитию долгосрочных отношений с
клиентами, приносящими доход.
17
Как инструмент банковской деятельности кредитная политика
представляет собой комплекс правил, положений, директив, целей, задач и
рекомендаций в области предоставления ссуд клиентам банка, направленные на
сбалансирование кредитного портфеля и снижение рисков. Формирование
банком политики кредитования обусловлено его идеологией,
основополагающими принципами которой выступают: концентрация
кредитования на платёжеспособных клиентах; сбалансированность кредитного
портфеля банка; разделение принципов кредитования на корпоративный и
розничный бизнес; планирование и прогнозирование кредитной деятельности и
её результатов.
Таким образом, отсутствие целостной концепции формирования
кредитной политики является одной из проблем, поскольку очень важно
улучшить кредитную политику российских банков, чтобы не повторять
проблем, возникших при мировом финансовом кризисе. Порой даже сами
банки придерживаются очень простой стратегии формирования и реализации
кредитной политики, поскольку у них нет определенных навыков или
аналитических структур, что бы провести достаточно сложный и комплексный
анализ, что бы создать кредитную политику нужного уровня, и которая еще бы
соответствовала современному состоянию кредитного рынка.
17
Остапенко Н.А. Роль кредитной политики в реализации активных операций коммерческого банка // Аллея
науки. – 2017. – Т. 3. – № 13. – С. 421.
19
1.3. Система показателей анализа кредитной деятельности банка
Осуществляя кредитные операции, банк стремится не только к их
объемному росту, но и к повышению качества кредитного портфеля. Таким
образом, для эффективного управления кредитным портфелем необходим его
анализ по различным количественным и качественным характеристикам как в
целом по банку, так и по его структурным подразделениям.
18
Количественный анализ предполагает изучение состава и структуры
кредитного портфеля банка в динамике (за ряд лет, на квартальные даты
отчетного года) по ряду количественных экономических критериев, к которым
относят:
1) объем и структуру кредитных вложений по видам;
2) структура кредитных вложений по группам кредитополучателей;
3) сроки кредитов;
4) своевременность погашения предоставляемых кредитов;
5) цена кредитования (уровень процентных ставок);
6) отраслевая принадлежность;
7) кредитование по видам валют.
Анализ, проведенный по вышеперечисленным критериям оценки,
позволяет выявить предпочтительные сферы кредитных вложений, тенденции
развития, в том числе касательно возвратности кредитов и их доходности.
Большое значение имеет сопоставление фактических остатков задолженности с
прогнозируемыми, с установленными лимитами кредитования, «кредитными
потолками» («кредитные потолки» – это верхние пределы общей суммы
кредитов или их прироста, устанавливаемые для банков иногда в
индивидуальном порядке, либо лимит суммы или количества кредитов,
выдаваемых одному клиенту) и т.д.
За количественным анализом следует анализ качества кредитного
портфеля. Под «качеством» кредитного портфеля будем понимать комплексное
18
Агеносова А.М. Оценка качества кредитного портфеля коммерческого банка // Аллея науки. – 2018. – Т. 4. –
№ 6 (22). – С. 439.
20
понятие, характеризующее эффективность формирования кредитного портфеля
коммерческого банка с точки зрения доходности, степени кредитного риска
(который, в свою очередь, зависит от финансового положения заемщика, его
истории обслуживания долга и других факторов), и обеспеченности.
19
Уровень показателя качества кредитного портфеля обратно
пропорционален уровню кредитного риска (чем выше качество ссуды, тем
меньше вероятность ее невозврата или задержки погашения, и наоборот). То же
самое относится к уровню обеспеченности и доходности ссуды. Чем надежнее
ее обеспечение, и чем больший доход она приносит, тем выше качество
кредитного портфеля. Банк должен так сформировать свой актив, чтобы в
нужный момент он обладал достаточной суммой платежных средств для
погашения обязательств. Трудность заключается в том, что большая часть
актива обычно отдана в ссуду.
Качество кредитного портфеля – одно из важнейших основ
деятельности, финансовой устойчивости и надежности коммерческого банка.
Оно характеризует, прежде всего, качество банковского управления,
налаженность взаимоотношений между банком и его клиентами, банком и
другими финансово-кредитными институтами. На основе качественной
характеристики кредитного портфеля можно дать оценку соблюдения
принципов кредитования и степени риска кредитных операций, перспектив
ликвидности данного банка.
20
Одним из обязательных и важнейших этапов анализа кредитной
деятельности банка являются исследования, посвященные срокам размещаемых
кредитов. Важность такого анализа, в первую очередь, обусловлена
поддержание ликвидности банка, которая является основополагающим
критерием оценки его состоятельности. Данное исследование ставит своей
целью выявление возможностей банка, как в вопросах размещения
долгосрочных кредитов, так и в вопросах кредитного риска (известно, что чем
19
Аликаева М.В., Шинахов А.А. Оценка финансовых показателей банка с учетом кредитной политики //
Известия Чеченского государственного университета. – 2017. – № 1 (5). – С. 161.
20
Кулёмин Е.В. Анализ в системе управления кредитным портфелем коммерческого банка // Мир современной
науки. – 2017. – № 4 (44). – С. 23.
21
более долгосрочный кредит размещается банком, тем выше уровень риска его
не возврата в результате возможного дефолта заемщика).
21
Анализ кредитного портфеля по степени срочности следует проводить
по следующим важнейшим позициям:
– кредиты, предоставленные до востребования и овердрафт;
– кредиты, предоставленные на срок от 1 до 7 дней;
– кредиты, предоставленные на срок от 8 до 30 дней;
– кредиты, предоставленные на срок от 31 до 90 дней;
– кредиты, предоставленные на срок от 91 до 180 дней;
– кредиты, предоставленные на срок от 181 до 1 года;
– кредиты, предоставленные на срок от 1 года до 3 лет;
– кредиты, предоставленные на срок свыше 3 лет.
22
В процессе анализа следует вывить те статьи кредитного портфеля, доля
которых максимальна и минимальна, а также те статьи, изменение объема
которых в ту или иную сторону оказалось наибольшим.
Положительным фактором является увеличение доли долгосрочных
кредитов в структуре кредитного портфеля, что свидетельствует, во-первых, о
наличии у банка долгосрочной ресурсной базы (что характерно для надежных
крупных банков, обладающих положительной репутацией в банковских и
клиентских кругах), во-вторых, о потенциале банка в удовлетворении
потребностей корпоративных клиентов различных секторов экономики,
основная проблема развития которых заключается в отсутствии долгосрочного
инвестиционного ресурса.
23
Следует отметить, что в настоящее время, в структуре кредитного
портфеля отечественных коммерческих банков происходят изменения в
сторону увеличения доли долгосрочных кредитных размещений, к которым
относят средства, размещенные на срок от 3 лет и выше. Рост в динамике
такого вида кредитных размещений позволяет оценить банк как
21
Андреевская К.Д. Банковский кредит и его виды // Научный руководитель. – 2019. – № 2 (32). – С. 6-13.
22
Боровкова В.А. Банковское дело: учебник и практикум. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт,
2016. – С. 76.
23
Наточеева Н.Н., Абдюкова Э.И. Банковское дело: учебное пособие. – М.: Дашков и К. – 2017. – С. 92.
22
соответствующей потребностям рынка, что поднимает его репутацию в
клиентской среде, а следовательно, добавляет конкурентные преимущества.
24
Особое внимание в процессе исследования следует уделить
определению уровня доходности различных видов кредитных продуктов и
уровню их риска, что в результате составляет качественную оценку кредитной
деятельности банка. Уровень доходности следует анализировать в динамике,
для возможности определения тенденций развития кредитной деятельности в
данном банке.
В процессе анализа выявляются также наиболее и наименее доходные
виды кредитов. Обязательным является исследование доходности различных
статей кредитных размещений в динамике. Объективные выводы в данном
исследовании можно получить только при сравнении рассчитанной доходности
со средней кредитной ставкой, сложившейся на региональном рынке, а также
учитывая ставку ЦБ РФ.
25
Оценка кредитного портфеля по уровню риска проводится с
использованием четырех основных коэффициентов, которые позволяют
оценить кредитную деятельность коммерческого банка с трех сторон:
1) со стороны уровня риска самого заемщика, для чего используют
коэффициент покрытия;
2) со стороны сопровождения кредитной сделки – коэффициент
просроченных платежей по основному долгу и коэффициент невозврата;
3) со стороны обеспечения возвратности кредитов – коэффициент
обеспечения;
4) со стороны обеспечения возвратности кредитов – коэффициент
невозврата основной суммы долга.
Рассмотрим методику коэффициентного анализа, который может быть
применим в анализе кредитного портфеля коммерческого банка (таблица 2).
26
24
Ларина О.И. Банковское дело. Практикум: учебное пособие. – М.: Юрайт. – 2016. – С. 64.
25
Жуков Е.Ф., Соколов Ю.А. Банковское дело: учебное пособие. – М.: Юрайт. – 2016. – С. 52.
26
Радионов А. Методика анализа кредитного портфеля банка в соответствии с целями кредитной политики //
Московский экономический журнал. – 2016. – № 3. – С. 45.
23
Таблица 2
Методика коэффициентного анализа кредитного портфеля
коммерческого банка
Название показателя
Методика расчета
Коэффициент покрытия (Кпт)
Кпт = Р/ КП,
где Р – резервы на возможные потери;
КП – совокупный кредитный портфель.
Коэффициент обеспечения
(Коб)
Коб = Vоб / КП,
где Vоб – сумма обеспечения, принятой банком
при выдаче кредита.
Коэффициент просроченных
платежей (Кпр)
Кпр = Пз / КП,
где Пз – просроченная задолженность.
Коэффициент невозврата
основной суммы долга (Кн)
Кн = Зс / КП,
где Зс - задолженность по сумме основного долга,
списанная из-за невозможности взыскания
Характеристика показателей кредитного портфеля коммерческого банка
представлена в приложении 1.
27
По итогам исследования, проведенного с помощью вышеперечисленных
коэффициентов можно сделать выводы о совокупном банковском риске. В
частности, если коэффициенты покрытия, просроченных платежей, невозврата
увеличивают свои величины в динамике, а коэффициент обеспечения
снижается, то делается вывод о росте кредитного риска в процессе ведения
банком кредитной деятельности. В случае же неустойчивой динамики каждого
коэффициента можно сделать вывод о том, что банк проводит контроль и
реализует различные мероприятия по поддержанию уровня риска на
достаточном для него уровне.
28
Таким образом, методика анализа кредитного портфеля должна быть
предварена оценкой коммерческого банка с точки зрения выполнения
экономических нормативов. Затем можно непосредственно проанализировать
количественную и качественную составляющие кредитного портфеля
коммерческого банка, при этом особое внимание в процессе исследования
следует уделить определению уровня доходности различных видов кредитных
продуктов и уровню их риска, для этого следует провести коэффициентный
анализ.
27
Мотовилов О.В., Белозеров С.А. Банковское дело: учебное пособие. – М.: Проспект. – 2017. – С. 63.
28
Басс А.Б., Литвиненко Л.Т. Банковское дело: учебное пособие. – М.: Юрайт. – 2017. – С. 96.
24
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»
2.1. Организационно-экономическая характеристика АО «Россельхозбанк»
Акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк» —
один из крупнейших банков в России. Созданный в 2000 году в целях развития
национальной кредитно-финансовой системы агропромышленного сектора и
сельских территорий Российской Федерации, сегодня это универсальный
коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских услуг и
занимающий лидирующие позиции в финансировании агропромышленного
комплекса России. 100% голосующих акций Банка принадлежат Российской
Федерации в лице Федерального агентства по управлению государственным
имуществом.
Банк является ключевым звеном национальной кредитно-финансовой
системы обслуживания товаропроизводителей в сфере агропромышленного
комплекса. Основным видом деятельности банка являются коммерческие и
розничные банковские операции на территории РФ, главным образом,
кредитование агропромышленных предприятий.
Основные задачи деятельности банка заключаются в следующем:
– участие в реализации кредитно-денежной политики РФ в сфере
агропромышленного производства;
– формирование в сфере агропромышленного производства
национальной кредитно-финансовой системы обслуживания отечественных
сельскохозяйственных производителей;
– участие в обеспечении эффективного и бесперебойного
функционирования системы расчетов в агропромышленном комплексе на всей
территории РФ.
В АО «Россельхозбанк» существует основные органы корпоративного
управления: Общее собрание акционеров, Наблюдательный совет и Правление.
Система корпоративного управления банка АО «Россельхозбанк»