25
представлена на рис. 3.
Рисунок 3. Система корпоративного управления банка
АО «Россельхозбанк»
Высшим органом управления АО «Россельхозбанк» является Общее
собрание акционеров. Банк проводит ежегодно годовое Общее собрание
акционеров.
Наблюдательный совет Банка, избираемый акционерами и им
подотчетный, обеспечивает стратегическое управление и контроль над
деятельностью исполнительных органов – Председателя Правления и
Правления. К компетенции наблюдательного совета относятся вопросы
определения приоритетных направлений деятельности банка, избрание
президента — председателя правления банка и членов правления и досрочное
прекращение их полномочий, создание и закрытие филиалов
и представительств банка, утверждение бизнес-плана на очередной финансовый
год, созыв общего собрания акционеров и иные вопросы, предусмотренные
уставом банка.
Председатель Правления, члены Правления и заместители Председателя
Правления осуществляют текущее руководство Банком и реализуют задачи,
поставленные перед ними акционерами и Наблюдательным советом Банка.
Общее собрание
акционеров
Внешний
аудитор
Ревизионная
комиссия
Комитет по
аудиту
Служба
внутреннего
аудита
Наблюдательный совет
Президент, Председатель
Правления
Правление
Комитет по
стратегическому
планированию
Комитет по
кадрам и
вознаграждениям
26
Председатель наблюдательного совета избирается членами наблюдательного
совета АО «Россельхозбанк». Председатель Правления как единоличный
исполнительный орган руководит текущей деятельностью Банка и действует
без доверенности от имени Банка.
Организационная структура АО «Россельхозбанк» представлена на
рис. 4.
Рисунок 4. Организационная структура АО «Россельхозбанк»
Источниками для проведения анализа показателей АО «Россельхозбанк»
являются следующие документы:
– бухгалтерский баланс за 2017г., 2018г. (приложение 2, 3);
– отчет о финансовых результатах за 2017г., 2018г. (приложение 4, 5).
Президент (единоличный исполнительный орган)
управление
отдел кредитования
служба информационного и
технического обеспечения
отдел валютных операций и
ценных бумаг
планово-экономический отдел
отдел по развитию филиальной
сети
отдел финансового мониторинга
служба внутреннего контроля
бухгалтерия
операционный отдел
отдел внутрибанковских операций
отдел казначейства
отдел банковских карт
отдел кассовых операций
юридическое управление
служба безопасности
служба внутреннего аудита
служба управления рисками
27
В таблице 3 представлена динамика основных показателей АО
«Россельхозбанк» за 2016г.-2018г.
Таблица 3
Анализ основных экономических показателей деятельности
АО «Россельхозбанк» за 2016г.-2018г.
Показатель
Значение, млрд. руб.
Изменение
(+,-)
Темп роста,
%
2016г.
2017г.
2018г.
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Активы
2 679,3
3 077,5
3 338,4
398,2
260,9
114,9
108,5
Капитал
395,3
419,3
483,9
24,1
64,5
106,1
115,4
Процентные
доходы
272,8
255,6
241,4
-17,2
-14,2
93,7
94,4
Процентные
расходы
199,3
186,9
172,4
-12,4
-14,5
93,8
92,2
Комиссионные
доходы
16,8
22,8
24,8
6,0
2,0
135,7
108,8
Комиссионные
расходы
1,6
2,4
3,0
0,8
0,6
150,0
125,0
Операционные
расходы
109,2
102,3
118,0
-6,9
15,7
93,7
115,3
Прибыль до
налогообложения
4,5
6,2
7,9
1,7
1,7
137,4
128,3
Чистая прибыль
0,5
1,8
2,2
1,3
0,4
343,2
124,2
По данным таблицы 3 можно сделать выводы:
1) активы банка на 01.01.2019г. составили 3 338,4 млрд. руб.,
увеличившись на 260,9 млрд. руб. или на 8,5% по сравнению с 2017г.
В структуре активов банка преобладает чистая ссудная задолженность,
доля которой по состоянию на 01.01.2019г. составляет 69,5% (на 01.01.2018г. –
74,3%) от общего объема активов банка. Размер чистой ссудной задолженности
на 01.01.2019г. составил 2 319,6 млрд. руб., что на 33,8 млрд. руб. или на 1,5%
больше показателя на 01.01.2018г.
Доля средств в кредитных организациях в общем объеме активов банка
существенно не изменилась и на 01.01.2019г. составила 0,3% (на 01.01.2018г. –
0,1%). Вложения банка в ценные бумаги на 01.01.2019г. составляют 16,8% от
валюты баланса банка (на 01.01.2019г. их доля составляла 11,5%).
Межбанковские кредиты рассматриваются банком в совокупности с
операциями на фондовом рынке как инструмент поддержания мгновенной и
28
текущей ликвидности, а также эффективного управления свободными
денежными средствами.
Основным источником формирования ресурсной базы банка являются
средства клиентов. По итогам 2018г. их доля составила 83,5% в общем объеме
обязательств банка (на 01.01.2018г. – 87,1%). Объем клиентских средств за
2018г. увеличился на 4,3% и составил 2 527,1 млрд. руб. (на 01.01.2018г. –
2 423,3 млрд. руб.). Увеличение клиентских средств связано с приростом
средств на депозитных счетах физических лиц на 184,6 млрд. руб. (на 21,15) по
сравнению с показателем на 01.01.2018г.
Доля средств кредитных организаций и Банка России в общем объеме
обязательств выросла с 3,3% до 6,2%, При доля выпущенных долговых
обязательств увеличилась с 8,1% до 8,7%.
В 2018г. уставный капитал банка увеличен на 25,0 млрд. руб. или на
6,5% до 409,8 млрд. руб. за счет дополнительной эмиссии обыкновенных акций.
2) Собственные средства банка на 01.01.2019г. составили 483,9 млрд.
руб., которые увеличились на 64,5 млрд. руб. или на 15,4%.
3) Процентные доходы банка, полученные по итогам 2018г. составили
241,4 млрд. руб., что на 14,2 млрд. руб. или на 5,6% ниже показателя 2017г.
4) Процентные расходы банка в 2018г. составили 172,4 млрд. руб., что
на 14,5 млрд. руб. или на 7,8% больше показателя 2017г.
5) Комиссионные доходы банка увеличились на 2,0 млрд. руб. или на 8,9
и за 2018г. составили 24,9 млрд. руб.
6) Комиссионные расходы банка увеличились на 0,6 млрд. руб. или на
25% и за 2018г. составили 3,0 млрд. руб.
7) Операционные расходы банка в 2018г. составили 118,0 млрд. руб., что
на 15,7 млрд. руб. или на 15,3% больше показателя 2017г.
8) Прибыль до налогообложения за 2018г. составила 7,9 млрд. руб.,
которая увеличилась на 1,7 млрд. руб. или на 28,3% по сравнению с 2017г.
9) Чистая прибыль за 2018г. составила 2,2 млрд. руб., которая
увеличилась на 1,3 млрд. руб. или на 24,2% по сравнению с 2017г.
29
Для более детального анализа прибыли банка необходимо рассмотреть
соответствующие показатели, которые позволили бы дать качественную оценку
результатов деятельности банка. Показатели рентабельности можно определить
путем соотношения прибыли к расходам и данный смысл является
характеристикой результатов эффективности осуществления деятельности
коммерческих банков, то есть отдача их финансовых средств, но с дополнением
экономического смысла показателей в виде качественного содержания. Суть
общего экономического смысла показателей рентабельности Банка ВТБ (ПАО)
заключена в том, что они дают характеристику прибыли, которую получают с
каждого потраченного банками (собственного и заемного) рубля. На практике
применяют большое число разных показателей рентабельности для кредитной
организации.
Анализ рентабельности Банка АО «Россельхозбанк» за 2016г.-2018г.
представлен в таблице 4.
Таблица 4
Анализ рентабельности
АО «Россельхозбанк» за 2016г.-2018г.
Показатель
Значение
Изменение
(+,-)
2016г.
2017г.
2018г.
2017/
2016
2018/
2017
Рентабельность капитала
банка, %
0,02
0,06
0,07
0,04
0,01
Рентабельность активов, %
0,13
0,43
0,49
0,31
0,05
По данным таблицы 4 можно сделан вывод:
– рентабельность капитала банка за 2018г. увеличилась на 0,01% и
составила 0,07%, при рекомендуемой норме не менее 8,0%. Эти расчеты
помогают увидеть действительную эффективность привлечения и размещения
ресурсов, которые поступают в распоряжение банка. Очень низкие показатели
говорят о том, что клиентская база банка недостаточно велика, либо
инвестиционная политика банка достаточно консервативна. Данный показатель
значительно не превышает рекомендуемое значение (8%), что свидетельствует
о неэффективном использовании банком своего капитала;
30
– рентабельность активов за 2018г. увеличилась на 0,05% и составила
0,49%, при рекомендуемой норме не менее 1,5%, что показывает низкую
эффективность использования активов банка, независимо от источников
привлечения этих средств. Рентабельность активов показывает прибыльность
операций банка. Высокое значение прибыльности указывает на эффективное
использование активов банка или является следствием высокой рискованности
операций. Рекомендуемое значение рентабельности активов банка составляет
1%. Несмотря на это данный показатель ниже рекомендуемого значения (1%),
что свидетельствует о неэффективном размещении банковских ресурсов.
Для более детального анализа прибыли банка необходимо рассмотреть
соответствующие показатели, которые позволили бы дать качественную оценку
результатов деятельности банка. Для обеспечения экономических условий
устойчивого финансирования банковской системы страны ЦБ РФ установил
обязательные экономические нормативы деятельности коммерческих банков.
Наиболее распространенные показатели, характеризующие эффективность
работы банка, приведены в таблице 5.
Таблица 5
Анализ обязательных нормативов
АО «Россельхозбанк» за 2016г. - 2018г.
Показатель
Норма
тивное
значение
Значение
показателя
Изменение
(+,-)
2016
2017
2018
2017/
2016
2018/
2017
Норматив достаточности
базового капитала HI. 1
Не менее
5%
9,6
10,5
9,5
0,9
-1,0
Норматив достаточности
основного капитала Н 1.2
Не менее
6%
10,2
11,0
10,7
0,8
-0,3
Норматив достаточности
собственных средств
(капитала) H1.0
Не менее
10%
16,3
15,5
15,2
-0,8
-0,3
Показатель мгновенной
ликвидности банка (Н2), %
Не менее
15%
92,3
126,3
191,0
34,0
64,7
Показатель текущей
ликвидности банка (Н3), %
Не менее
50%
198,0
181,4
213,9
-16,6
32,5
Показатель долгосрочной
ликвидности банка (Н4), %
Не более
120%
51,4
53,9
54,0
2,5
0,1
По данным таблицы 5 можно сделать следующие выводы:
1) Нормативы достаточности представляют собой отношение капитала
31
банка (в каждом случае свое значение) к сумме кредитного риска по активам,
условным обязательствам, производным финансовым инструментам,
операционному и рыночному риску. Норматив достаточности показывает
способность банка возмещать финансовые потери из собственного капитала.
Чем больше значение этого норматива, тем больше собственных средств банка
в совокупных активах, тем больше финансовая устойчивость банка. Нормативы
достаточности капитала АО «Россельхозбанк» за 2016г.-2018г. выполнены.
Норматив достаточности базового капитала представляют собой
отношение базового капитала банка к сумме рисков. Данный норматив за
2018г. составил 9,5%, который уменьшился на 1,0%.
Норматив достаточности основного капитала представляют собой
отношение основного капитала банка к сумме рисков. Данный норматив за
2018г. составил 10,7%, который уменьшился на 0,3%.
Норматив достаточности общего капитала представляют собой
отношение собственных средств (капитала) к сумме рисков. Данный норматив
за 2018г. составил 15,2%, который уменьшился на 0,3%.
2) Эффективное управление ликвидностью позволило АО
«Россельхозбанк» сократить избыток нормативной ликвидности, увеличив
кредитный портфель и снизив стоимость привлекаемых ресурсов. АО
«Россельхозбанк» с запасом соблюдает установленные Банком России
предельные значения обязательных нормативов ликвидности. Анализ показал,
что за рассматриваемый период наблюдается снижение нормативов
ликвидности Банка, которые, однако, выше минимального значения,
установленного ЦБ РФ.
Норматив мгновенной ликвидности Н2 выполнен с большим запасов и
составляет за 2018г. – 191,0%, при норме не менее 15%. Это говорит о высоком
уровне ликвидности банка. Норматив мгновенной ликвидности Н2
ограничивает риск потери банком платежеспособности в течение одного дня.
Это отношение активов, которые банк может реализовать в течение одного
календарного дня, к обязательствам самого банка, которые он должен
32
исполнить или у него могут потребовать исполнить в течение одного
календарного дня (например, текущие и расчетные счета клиентов, депозиты до
востребования, однодневные межбанковские займы).
Норматив текущей ликвидности Н3 выполняется и за 2018г. составляет
213,9% при норме не менее 50%. Это говорит об оптимальности соотношения
между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка. Данный
норматив регулирует риск потери баком ликвидности в течение месяца.
Норматив текущей ликвидности Н3 ограничивает риск потери банком
платежеспособности в течение ближайших (к дате расчета норматива) 30 дней.
Это отношение активов, которые банк может реализовать в течение ближайших
30 дней, к обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у
него могут потребовать исполнить в течение ближайших 30 дней.
Норматив долгосрочной ликвидности банка Н4 выполняется и за 2018г.
составляет 54,0% при норме не более 120%. Он регулирует риск потери банком
ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы (год и
выше). Норматив долгосрочной ликвидности Н4 ограничивает риск
неплатежеспособности кредитной организации в результате размещения
средств в долгосрочные активы (например, ипотечные кредиты). Это
отношение активов банка, которые будут реализованы не раньше, чем через
год, за вычетом сформированных по ним резервов на возможные потери, к
сумме его капитала и обязательств, которые он должен исполнить не раньше
чем через год.
Миссия Банка – эффективное и комплексное удовлетворение
потребностей товаропроизводителей АПК, рыбохозяйственного (далее – РХК)
и лесопромышленного (далее – ЛПК) комплексов, населения и бизнеса
сельских территорий, малых и средних городов в качественном и доступном
банковском обслуживании и сопутствующих финансовых услугах, всемерное
содействие формированию и функционированию национальной кредитно-
финансовой системы АПК, РХК и ЛПК, а также устойчивому развитию
территорий.
33
Основными конкурентами Банка на рынке корпоративного
кредитования являются ПАО «Сбербанк», Банк ВТБ (ПАО), Банк ГПБ (АО),
АО «Альфа-Банк», ПАО «Банк «ФК Открытие», а также ряд других финансово-
кредитных организаций.
Основными конкурентами Банка в кредитовании физических лиц
являются ПАО «Сбербанк», ВТБ 24 (ПАО), Банк ГПБ (АО), АО «Альфа-Банк».
Основным конкурентом Банка в кредитовании АПК является ПАО
«Сбербанк».
Таким образом, АО «Россельхозбанк» входит в число самых крупных и
устойчивых банков страны по размеру активов и капитала. Реализуя бизнес-
модель универсальной кредитной организации, Банк является рыночным
инструментом государственной поддержки отраслей агропромышленного
комплекса Российской Федерации, предоставляет все виды банковских услуг и
занимает лидирующие позиции в финансировании АПК. Основные показатели
деятельности АО «Россельхозбанк» за 2018г. увеличились, что свидетельствует
об улучшении деятельности банка.
2.2. Виды кредитных операций и организация кредитной деятельности
банка
Кредитный портфель АО «Россельхозбанк» – это совокупность остатков
задолженности по основному долгу по активным кредитным операциям на
определенную дату, т.е. под портфелем кредитов можно понимать все ссуды,
выданные клиентам.
Ссудная задолженность – это сумма денежных средств, выданных
заемщику банком по договору кредитования, условия которого он не исполнил.
Простыми словами это долг заемщика перед кредитором в случае
возникновения просроченных платежей. Данная сумма уменьшается по мере
возврата денежных средств банку.
Анализ кредитов, предоставленных клиентам АО «Россельхозбанк»
представлен в таблице 6.
34
Таблица 6
Анализ ссудной задолженности клиентов
АО «Россельхозбанк» за 2016г.-2018г.
Показатель
Значение,
млрд. руб.
Изменение
(+,-)
Темп
роста, %
2016г.
2017г.
2018г.
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Ссудная
задолженность до
вычета резервов на
возможные потери:
2306,6
2446,5
2469,9
139,9
23,4
106,1
101,0
- кредитных
организаций
525,2
496,2
224,6
-29,0
-271,6
94,5
45,3
- юридических лиц
1456,2
1590,5
1823,5
134,3
233,0
109,2
114,6
- физических лиц
325,2
359,8
421,8
34,6
62,0
110,6
117,2
Резервы на
возможные потери
162,1
160,7
150,3
-1,4
-10,4
99,1
93,5
Чистая ссудная
задолженность
2144,5
2285,8
2319,6
141,3
33,8
106,6
101,5
По данным таблицы 6 сделан вывод, что ссудная задолженность по
кредитам перед АО «Россельхозбанк» до вычета резервов на возможные потери
на 01.01.2019г. составила 2469,9 млрд. руб., которая увеличилась на 23,4 млрд.
руб. или на 1,0% по сравнению с 2017г. Ссудная задолженность по
межбанковским кредитам за 2018г. составила 224,6 млрд. руб., которые
уменьшились на 271,6 млрд. руб. или на 54,7% по сравнению с 2017г. Ссудная
задолженность по кредитам, выданным юридическим лицам за 2018г. составила
1823,5 млрд. руб., которая увеличилась на 233,0 млрд. руб. или на 14,6%.
Ссудная задолженность по кредитам, выданным физическим лицам за 2018г.
составила 421,8 млрд. руб., которая увеличилась на 62,0 млрд. руб. или на
17,2% по сравнению с 2017г.
АО «Россельхозбанк» формирует резервы на возможные потери по
ссудам. Резервы на возможные потери по ссудам за 2018г. составили 150,3
млрд. руб., которые уменьшились на 10,4 млрд. руб. или на 6,5% по сравнению
с 2017г.
Чистая ссудная задолженность по кредиту – это сумма денег, выданная
заемщику по договору кредитования без учета процентов, комиссий, пени,
штрафов. Анализ чистой ссудной задолженности АО «Россельхозбанк»