65
аналитического учета ссудной задолженности, в соответствии с
законодательством предусматривает ее классификацию по видам заемщиков и
срокам, а создание резерва на возможные потери по ссудам, объединенным в
Портфель однородных ссуд, зависит от продолжительности просроченных
платежей.
Для определения состава мероприятий при работе с просроченной
задолженностью, в рамках отчета ее стоит определить в одну из следующих
групп (рис. 11).
Рисунок 11. Классификация просроченной задолженности для
определения состава процедур и структурных подразделений банка
по работе с ней
В момент возникновения просроченная задолженность попадает в
категорию «сроком до 31 дня», а в дальнейшем может происходить ее миграция
в другие категории (на рис. 11) либо вывод задолженности из состава
просроченной.
Получая информационный сигнал о возникновении просроченной
задолженности после формирования отчета, кредитному инспектору следует
установить ее причины и уже в зависимости от причин определить способ
управления.
Классификация просроченной задолженности
Задолженность
сроком до 31
календарного
дня
Задолженность
сроком от 31 до
61 календарного
дня
Задолженность
сроком от 61
календарного
дня
Безнадежная
задолженность
Возникшая
однократно
Более трех случаев
просроченных
платежей
длительностью до 31
календарного дня в
течение одного
календарного года
До 90
календарных
дней
Свыше 90
календарных
дней
66
Как свидетельствует проведенное исследование, возникновение
просроченной задолженности может быть обусловлено следующими
причинами:
– временной невозможностью внести очередной платеж по объективным
причинам (когда заемщик оказался в больнице, был направлен в командировку
и т.д.) В этом случае пропуск платежа может считаться однократным и
вероятнее всего не повторится в будущем;
– технической ошибкой (когда просрочка возникает по причине сбоя в
работе банкоматов и терминалов самообслуживания). Такие случаи не требуют
применения каких-либо специальных мер со стороны кредитного специалиста,
в большей степени находятся в компетенции подразделений по техническому
обслуживанию банкоматов;
– невнимательностью клиента, в результате которой он, имея средства и
возможность, забывает вовремя внести платеж. Как правило, срок
просроченной задолженности по данной причине составляет не более 5 рабочих
дней и ликвидируется заемщиком посредством уведомления кредитным
инспектором, желательно, в течение трех рабочих дней после возникновения
просроченной задолженности с помощью телефонного звонка или СМС
информирования с напоминанием о внесении платежа и выяснения причины
просрочки;
– нецелевым использованием кредитных средств и мошенническими
действиями. В таком случае в процесс работы с заемщиком подключается
Служба безопасности банка для дальнейшего выяснения причины
возникновения просроченной задолженности.
Своевременное и достоверное установление причин просрочки в момент
ее возникновения позволяет адекватно определить состав мероприятий по
работе с ней: если задолженность имеет случайный характер, то специальных
управленческих мер воздействия не потребуется, однако если причина имеет
длящийся характер и присутствует вероятность роста продолжительности
просроченных платежей в будущем, необходимо уже на этапе возникновения
67
просроченной задолженности либо в момент ее миграции, к примеру, из
группы сроком до 31 дня в следующую категорию (рис. 11), и предпринять
соответствующие меры.
Факты взаимодействия с заемщиком и их результаты кредитному
инспектору следует зафиксировать в журнале по учету просроченной
задолженности.
На основании данных журнала руководитель кредитного подразделения
принимает решение о возможности изменения графика платежей по
кредитному договору, вариантах реструктуризации или рефинансировании
задолженности по кредиту, передаче дела на рассмотрение Кредитного
комитета банка.
В свою очередь, результаты мониторинга просроченной задолженности
подшиваются в кредитное досье заемщика и передаются в Бюро Кредитных
Историй.
Состав рекомендуемых мероприятий по сокращению просроченной
задолженности, исходя из сроков и причин их возникновения, сформирован
автором с учетом вероятности погашения кредита на каждой стадии просрочки
(приложение 7).
Как видно из приложения 7, состав задействованных в реализации
мероприятий подразделений и служб расширяется с увеличением
продолжительности существования просроченной задолженности. Так,
мероприятия по работе с задолженностью сроком до 31 дня реализуются
кредитным инспектором при поступлении информационных сигналов,
интерпретация которых создает стимул (рис. 12) для внесения изменений в
кредитное досье и передачи данных в Бюро Кредитных историй.
При миграции задолженности в категорию «сроком от 31 до 61 дня»
возрастают риски банка, поэтому рациональным представляется принятие
управленческих решений кредитным инспектором совместно с руководителем
кредитного подразделения.
По результатам такой двусторонней коммуникации в отношении
68
просроченной задолженности может быть согласовано одно из следующих
мероприятий:
– реструктуризация задолженности (изменение графика погашения
задолженности/срока погашения задолженности);
– конверсия обязательств по кредитному договору (в последнее время
данная мера становится все более востребованной, поскольку нестабильная
финансовая ситуация на рынке валют в условиях геополитического шока
заметно отразилась на заемщиках, когда курс доллара и евро резко пошел
вверх, увеличив размер обязательств в пересчете на национальную валюту);
– изменение объема штрафных санкций; Корректировка объема и
состава обеспечения (получение дополнительного обеспечения/частичной
реализации);
– пересмотр условий кредитного договора;
– предъявление требований о досочном погашении задолженности;
– переоформление задолженности на третье лицо;
– заключение договора об отступном.
Кроме того, на данном этапе управления при невозможности установить
связь с заемщиком к работе подключается Служба безопасности банка, а при
обнаружении фактов мошенничества – правоохранительные органы.
В процессе работы с задолженностью сроком свыше 90 дней
представляется целесообразным тесное взаимодействие Кредитного
подразделения и Службы безопасности банка, вовлечение в процесс принятия
управленческих решений Кредитного комитета при решении вопроса о
передаче дела в судебные инстанции.
Внедрение предложенной модели работы с просроченной
задолженностью в практику банка позволит оптимизировать процесс
управления ею благодаря отчетливому разделению обязанностей и полномочий
структурных подразделений банка, систематизации причин образования
просрочки и ее видов, а в соответствии с ними – методов управления ею.
Расчет эффективности мероприятия по внедрению нового механизма
69
управления просроченной задолженностью представлен таблице 18.
Таблица 18
Расчет мероприятия по внедрению нового механизма управления
просроченной задолженностью
Показатель
Значение, млрд. руб.
Изменение
(+,-)
2018г.
Прогнозный
год
Ссудная задолженность
2 469,9
2 521,6
51,7
- по кредитным организациям
224,6
235,8
25,0
- по юридическим лицам
1 823,5
1 850,6
27,1
- по физическим лицам
421,8
435,2
13,4
Просроченная задолженность
287,3
229,7
-57,6
- по кредитным организациям
0,2
0,1
-0,1
- по юридическим лицам
256,3
205,0
-51,3
- по физическим лицам
30,9
24,7
-6,2
Текущая задолженность
2 182,6
2 291,7
109,1
Доля просроченной
задолженности
11,6
9,1
-2,5
- по кредитным организациям
0,1
0,0
-0,1
- по юридическим лицам
14,1
11,1
-3,0
- по физическим лицам
7,3
5,7
-1,6
По данным таблицы 18 видно, что при внедрении нового механизма
управления просроченной задолженностью происходит сокращение
просроченной задолженности на 57,5 млрд. руб.
Ссудная задолженность юридических лиц анализируемого банка до
внедрения мероприятия составляла 1823,5 млрд. руб., после внедрения
мероприятия будет составлять 1850,6 млрд. руб.
Просроченная задолженность по выданным кредитам в прогнозном году
составит 287,3 млрд. руб., которая уменьшится на 57,5 млрд. руб. по сравнению
с 2018г. Просроченная задолженность кредитных организаций в прогнозном
году составит 0,2 млрд. руб., которая уменьшится на 0,1 млрд. руб.
Просроченная задолженность юридических лиц в прогнозном году составит
205 млрд. руб., которая уменьшится на 51,3 млрд. руб. Просроченная
задолженность физических лиц в прогнозном году составит 24,7 млрд. руб.,
которая уменьшится на 6,2 млрд. руб.
Доля просроченной задолженности по кредитам в прогнозном году
уменьшиться с 11,6% до 9,1% на 2,5%.
70
Доля просроченной задолженности по кредитам, выданным
юридическим лицам в прогнозном году уменьшиться с 14,1% до 11,1% на 3,0%.
Доля просроченной задолженности по кредитам, выданным физическим лицам
в прогнозном году уменьшиться с 7,3% до 5,7% на 1,6%.
В таблице 19 рассмотрим, как изменится риск кредитования
рискованных и недобросовестных заемщиков от предложенных мероприятий.
Таблица 19
Прогнозируемая экономия от снижения просроченной
задолженности в АО «Россельхозбанк»
Показатель
Значение показателя
Измене
ние
(+,-)
2018г.
Прогноз
ный год
Планируемый размер кредитного
портфеля, млрд. руб.
2 469,9
2 521,6
51,7
Просроченная задолженность, млрд. руб.
287,3
229,9
-57,5
Доля просроченной задолженности, %
11,6%
9,1%
-2,5%
Планируемый уровень маржи, %
10%
Прогнозируемые убытки от просроченной
задолженности, млрд. руб.
29,3
22,9
6,3
Экономия от снижения просроченной
задолженности, млрд. руб.
6,3
По данным 2018 года убытки (неполучение маржи) от просроченной
задолженности составили: 2 469,9 млрд. руб. * 10,0% = 246,99 млрд. руб. Если
доля просроченной задолженности останется на уровне 2018 года, то
прогнозируемые убытки по данной задолженности в прогнозном году могут
составить (с учетом планирования размера кредитного портфеля в размере
2 521,6 млрд. руб. и уровнем маржи в 10,0%): 2 521,6 млрд. руб. * 11,6% * 10%
= 29,3 млрд. руб. Снижение доли просроченной задолженности до 9,1%
приведет к снижению убытков до уровня: 2 521,6 млрд. руб. * 9,1% * 10% =
22,9 млрд. руб. Экономия от снижения просроченной задолженности составит
6,3 млрд. руб. (2 469,9 – 2 521,6).
Таким образом, можно отметить положительную тенденцию
предлагаемых мер. В целом это позволит улучшить качество кредитного
портфеля, сократить резервы на возможные потери по ссудам, повысить
эффективность кредитной политики банка.
71
По третьей главе сделан следующий вывод. Для совершенствования
кредитной деятельности АО «Россельхозбанк» предлагается принять меры по
минимизации кредитного, операционного и правового риска. Управление
кредитными рисками в АО «Россельхозбанк» нацелено на их снижение, т.к.
вообще безрисковых кредитных операций не бывает.
Выполнение предложенных мероприятий позволит не только сохранить
клиентскую базу, но и значительно ее расширить, увеличить объем выдаваемых
кредитов, улучшить структуру кредитного портфеля, обеспечить
своевременный возврат кредитов и поддерживать свои позиции на рынке
банковских услуг в России.
Таким образом, можно сказать, что кредит имеет очень сильное влияние
на экономику страны. Благодаря кредитным отношениям обеспечивается
бесперебойный оборот капитала, ускоряется процесс производства и
реализации, увеличивается платежеспособный спрос населения страны,
удовлетворяются потребности в потреблении. Также, кредит способен изменять
вектор влияния на экономику в зависимости от стадии экономического цикла.
Однако, кредитным отношениям в России свойственен развивающийся
характер и недостатки, которые вызваны рядом экономических и политических
особенностей страны.
72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В настоящее время тенденция расширения кредитования
сопровождается возрастанием уровня кредитного риска, снижением качества
кредитного портфеля, что отрицательно влияет на устойчивость, как отдельных
банков, так и банковской системы в целом.
В данной выпускной квалификационной работе, исходя из поставленной
цели и задач исследования, рассмотрены теоретические и практические аспекты
кредитной деятельности банка, на примере АО «Россельхозбанк».
В ходе исследования было выявлено, что банк АО «Российский
Сельскохозяйственный банк» - один из крупнейших банков в России.
Созданный в 2000 году в целях развития национальной кредитно-финансовой
системы агропромышленного сектора и сельских территорий РФ, сегодня это
универсальный коммерческий банк, предоставляющий все виды банковских
услуг и занимающий лидирующие позиции в финансировании
агропромышленного комплекса России.
Анализ основных экономических показателей позволил сделать вывод,
основные показатели деятельности банка увеличились.
Анализ показал, что за рассматриваемый период наблюдается снижение
нормативов ликвидности Банка, которые, однако, выше минимального
значения, установленного ЦБ РФ. Банк с запасом соблюдает установленные
Банком России предельные значения обязательных нормативов ликвидности.
Показатели достаточности собственных средств (капитала) Банка находятся в
пределах допустимых значений.
Заемщиками Банка являются физические лица, юридические лица,
кредитные организации.
Ссудная задолженность по кредитам перед АО «Россельхозбанк» до
вычета резервов на возможные потери на 01.01.2019г. составила 2469,9 млрд.
руб., которая увеличилась на 23,4 млрд. руб. или на 1,0% по сравнению с 2017г.
Чистая ссудная задолженность за 2018г. составила 2 319,6 млрд. руб.,
73
которая увеличилась на 33,8 млрд. руб. или на 1,5% по сравнению с 2017г.
В структуре кредитов преобладает удельный вес по выдачи кредитов
юридическим лицам – 73%, удельный вес по выдачи кредитов физическим
лицам составляет 17%, при этом доля кредитов, выданных кредитным
организациям составляет 10%.
Чистая ссудная задолженность по кредитам, выданным юридическим
лицам за 2018г. составила 1702,6 млрд. руб., которая увеличилась на 243,6
млрд. руб. или на 16,7%. В 2018г. 40,6% кредитов выдано юридическим лицам,
которые занимаются сельским хозяйством, охотой и лесном хозяйством.
Кредиты физическим лицам в банке за 2018г. составили 392,7 млрд.
руб., которые увеличились на 61,6 млрд. руб. или на 18,6% по сравнению с
2017г. В структуре выданных кредитов физическим лицам за 2018г.
преобладают ипотечные и жилищные ссуды, доля которых составила 58,2%,
доля автокредитов составляет 0,1%, доля потребительских кредитов – 41,7%.
Просроченная задолженность по выданным кредитам за 2018г.
составила 287,3 млрд. руб., которая уменьшилась на 14,6 млрд. руб. по
сравнению с 2017г.
Доля просроченной задолженности в общем объеме кредитов за 2018г.
уменьшилась с 12,3% до 11,6% на 0,7%. При этом доля проченной
задолженности юридических лиц в общем объеме кредитов составила 14,1%,
доля просроченной задолженности физических лиц составила 7,3%.
Банк формирует резерв на возможные потери. Резерв на возможные
потери по ссудам за 2018г. составил 110,5 млрд. руб., который уменьшился на
10,4 млрд. руб. или на 6,5% по сравнению с 2017г.
Кредитный риск – это риск возникновения у Банка убытков вследствие
неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения контрагентом и /
или третьей стороной по договору финансовых обязательств в соответствии с
условиями договора.
Способами обеспечения возврата кредитов в банке являются
поручительство, банковская гарантия, залог.
74
В качестве других мер, направленных на улучшение обеспечения, АО
«Россельхозбанк» требует страховать имущество, составляющее предмет
залога.
Применяемые инструменты по снижению кредитного риска в АО
«Россельхозбанк»:
– принятие ликвидного обеспечения, поручительства и гарантий;
– заключение генеральных соглашений, регулирующих порядок
предоставления обеспечения;
– ценообразование с учетом принимаемого кредитного риска.
Оценка кредитного портфеля Банка за 2016г.-2018г. показал, что
коэффициент просроченных платежей, коэффициент обеспечения,
коэффициент покрытия снижаются, при этом увеличивается коэффициент
невозврата основной суммы долга, то можно сделать вывод о росте кредитного
риска в процессе ведения банком кредитной деятельности. Анализ данных
коэффициентов в АО «Россельхозбанк» говорит, о необходимости проведения
контроля банком и реализации различных мероприятий по снижению уровня
риска на достаточном для него уровне.
Предлагаются следующие мероприятия по совершенствованию
кредитной деятельности АО «Россельхозбанк» и снижению риска:
1) Диверсификация вложений в ценные бумаги.
Для снижения риска и увеличения доходов коммерческие банки
проводят диверсификацию активных операций, т. е. распределяют активы
между операциями различных видов и объектами вложений. Диверсификация
является одним из способов уменьшения совокупной подверженности риску
путем распределения вложений и обязательств.
Предлагается диверсификация вложений в ценные бумаги, которая
осуществляется за счет распределения имеющегося капитала на покупку
различных ценных бумаг по видам, отраслям, срокам погашения с целью
снижения экономических рисков.
2) Внедрение нового механизма управления просроченной