4
ВВЕДЕНИЕ
На сегодняшний день ликвидность кредитных организаций стала объектом
пристального внимания со стороны различных субъектов кредитных отношений,
в первую очередь, органов управления кредитно-банковской системой.
Это обусловлено следующими обстоятельствами:
для реализации операционной деятельности по привлечению и
размещению средств коммерческим банкам в настоящее время
необходимы активы, легко и быстро превращаемые в денежную
наличность с незначительным риском потерь;
в условиях неустойчивости экономики страны имеет место
несогласованность структуры активов и пассивов коммерческих банков по
принципу срочности, что, в свою очередь, отражается на состоянии
ликвидности кредитных организаций;
одной из проблем банковской ликвидности является рискованная политика
банков в процессе предоставления кредитов и размещении своих ресурсов.
В России был осуществлен переход к принципиально новым
экономическим отношениям, который обусловил необходимость коренных
преобразований в банковской сфере. До настоящего времени управление риском
ликвидности кредитных организаций не рассматривалось во взаимосвязи со
стандартами качества банковской деятельности, под которыми следует понимать
документы, используемые на постоянной основе кредитными организациями и
определяющие качественные характеристики деятельности банка, требования к
организации процессов производства банковских продуктов (услуг), процессов
управления, а также к результатам деятельности кредитной организации.
Банк, кредитная организация не могут функционировать в безрисковом
поле. Однако при соприкосновении с рисковой деятельностью они заведомо
ставят под удар не собственные, а чужие, клиентские средства, за которые в
будущем придется держать ответ. Устойчивость банковской системы в
значительной степени зависит от деятельности самих банков — их рациональной
и эффективной рыночной политики, а также от экономической конъюнктуры,
5
определяющей возможности для нормального функционирования банка.
Высокий уровень развития банковской сферы в экономике страны обеспечивает
ее качественной инвестиционной инфраструктурой. Инвестиции же, в свою
очередь, являются важнейшим фактором интенсивного экономического роста,
так необходимого для развития Российской Федерации
1
.
Актуальность данной темы обусловлена тем, что постоянно
корректирующаяся экономическая ситуация в нашей стране и в мире, которая
сказывается и на общей ситуации на рынке банковских продуктов, требует
точного расчета и комплексных решений в вопросах управления финансовыми
ресурсами коммерческого банка.
Цель дипломной работы – на основе анализа ликвидности и
платежеспособности банка, разработать рекомендации по совершенствованию
процесса управления ликвидностью и платежеспособностью коммерческого
банка.
Основными задачами данной дипломной работы являются:
изучить теоретические аспекты управление ликвидностью и
платежеспособностью коммерческого банка;
провести анализ финансового состояния АО «Альфа-Банк»;
разработать мероприятия по совершенствованию управления
ликвидностью и платежеспособностью АО «Альфа-Банк».
Теоретическую и информационную базу дипломной работы составили
официальные документы: Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об
обязательных нормативах банков» (ред. от 07.04.2016г.), учебная,
монографическая и периодическая экономическая литература, данные Интернет.
Дипломная работа включает в себя введение, три главы, заключение,
список литературы, приложения.
1
Марданов Р. Х. Перспективы совершенствования банковской деятельности на основе стандартов качества //
Аналитический банковский журнал. - 2011. - №9. - С. 18-30
6
Во введении обоснована актуальность дипломной работы, указаны цели и
задачи, которые поставил перед собой автор.
В первой главе (Теоретические аспекты управления ликвидностью и
платежеспособностью коммерческого банка) рассмотрены сущность
ликвидности и платёжеспособности коммерческого банка, система
централизованного управления платежеспособностью и ликвидностью
коммерческого банка и методы и инструменты регулирования ликвидности.
Во второй главе (Анализ ликвидности и платежеспособности на примере
АО «Альфа-Банк») дана характеристика деятельности АО «Альфа-Банк»,
проведен анализ финансовых результатов и анализ ликвидности и
платежеспособности АО «Альфа-Банк».
В третьей главе (Разработка мероприятий по улучшению процесса
управления ликвидностью и платежеспособностью АО «Альфа-Банк») –
представлены общие рекомендации по улучшению управления ликвидностью и
платежеспособностью и проекты новых кредитных продуктов АО «Альфа-
Банк».
В заключении подведены итоги изучения управления ликвидностью и
платежеспособностью коммерческого банка, сформулированы основные
выводы.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ
ЛИКВИДНОСТЬЮ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
7
1.1 Сущность ликвидности и платёжеспособности коммерческого банка
Мировой экономический кризис, оказывающий дестабилизирующее
влияние на мировую банковскую систему, выявил множество недостатков ее
регулирования.
Указанная проблема, особенно в последнее десятилетие, широко
рассматривалась в экономических исследованиях как отечественных, так и
зарубежных специалистов, нередко выдвигающих теорию о том, что
эффективность коммерческого банка определяется именно его ликвидностью.
Например, председатель правления банка «Дальневосточное ОВК» С.
Власов писал в своей статье: «Управление ликвидностью является стержнем,
определяющим степень эффективности деятельности любой кредитной
организации. Именно здесь строятся процессы управления и надежностью, и
платежеспособностью, и прибыльностью, а так же вообще формируется
ресурсный менеджмент банка»
2
.
Обладая функционалом комплексности, ликвидность банка отражает
состояние активов, пассивов и забалансовых операций, при этом определяя
уровень эффективности управления последними. Банки применяют понятие
ликвидность для оценки своего текущего финансового состояния, строя
прогнозные значения показателей ликвидности на будущие периоды.
Ликвидность – это своего рода гарантия стабильного функционирования
коммерческого банка.
Именно поэтому можно смело утверждать, что показатель ликвидности
является особенно значимым в оценке того, насколько эффективна деятельность
коммерческого банка; при этом данный показатель также отражает положение
кредитной организации, а недостаточный или чрезмерный уровень ликвидности
может означать наличие у банка финансовых проблем.
2
Гатауллина А. А. Проблемы ликвидности и платежеспособности коммерческого банка на современном этапе //
Молодой ученый. - 2012. - №6. - С. 131-134
8
Ликвидность коммерческого банка можно детерминировать как
интегральную характеристику функционирования банковской организации,
основанную на разделении источников ликвидных средств на накопленные,
заемные и операционные.
В том случае если уровень ликвидности не соблюдается коммерческим
банком на нормативно установленном уровне, возникает риск дестабилизации и
неустойчивости; в таком случае Центральный банк Российской Федерации,
выполняющий функцию банковского надзора, и, применяя санкции (требование
увеличения норматива депонирования средств, в фондах, повышение ставки
рефинансирования и т.д.), будет требовать доведения показателей ликвидности
до нормативных значений.
Так, в процессе анализа множества научных определений ликвидности
становится понятно, что определенная часть экономистов воспринимает понятие
«ликвидность» как запас, то есть как малоподвижную характеристику и
гарантию стабильности
3
.
Другая часть ведущих специалистов в этой научной области определяет
ликвидность как поток, придавая ей свойства подвижности. Можно представить
понятие «ликвидность» коммерческого банка, как способность финансового
учреждения гарантировать надежное по всем параметрам погашение
обязательств перед своими клиентами.
Обобщая множество определений банковской ликвидности, приведенных
как в отечественной, так и в зарубежной литературе, можно сделать вывод, что
ликвидность коммерческого банка представляет собой его способность
своевременно, полно и с нулевыми или минимальными финансовыми потерями
отвечать по своим обязательствам, рассмотренным в Таблице 1.
Таблица 1
Группировка обязательств банка
3
Киреев В. Л. Банковское дело / В. Л. Киреев, О. Л. Козлова. – М: КНОРУС, 2012. – 82 с.
9
Реальные обязательства банка
Условные обязательства банка
- Депозиты до востребования;
- Срочные и сберегательные депозиты;
- Привлеченные межбанковские
ресурсы;
- Средства кредиторов
- Гарантии;
- Поручительства;
- Неиспользованные кредитные линии;
- Выставленные аккредитивы
Наряду с таким термином как «ликвидность банка» используется так же
термин «платежеспособность банка». В теории эти понятия нередко
смешиваются, отождествляются, на практике же это приводит к смешению
методов и способов их регулирования, и в итоге к нестабильному
функционированию коммерческого банка в целом, что на сегодняшний день
является одной из важнейших проблем управления активами и пассивами банка.
В отличие от понятия ликвидности, понятие платежеспособности является
более узким, поскольку платежеспособность представляет собой статический
показатель функционирования банковского учреждения. Ликвидность и
платежеспособность принципиально важно различать по той причине, что в
практике деятельности банков довольно часто возникают ситуации,
характеризующиеся краткосрочными разрывами в платежеспособности, то есть
ситуации, в которых коммерческие банки оказываются не в состоянии
выполнить свои обязательства по проведению платежей перед клиентами,
оставаясь при этом ликвидными,
Можно утверждать, что целью как ликвидности, так и платежеспособности
является исполнение банком своих обязательств, однако, данное утверждение не
отражает различий в функциях и задачах данных понятий.
Сгруппируем различия ликвидности и платежеспособности банка в
таблице 2
4
.
Таблица 2
Группировка различий ликвидности и платежеспособности
Сравниваемый
параметр
Платежеспособность
Ликвидность
4
Ахметова Д. М. Ликвидность и платежеспособность банка // Финансы и кредит. – 2011. – №7. – С. 87-91
10
Отношения к
обязательствам
Равенство или
превышение активов над
пассивами
Исполнение обязательств
Отношение к форме
исполнения обязательств
Не только в денежной, но
и в любой форме
Только в денежной
форме
Зависимость по
отношению к внешней
среде
Не зависит
Зависит
Зависимость по
отношению к фактору
времени
Зависимость отсутствует
Зависимость имеется
Временная оценка
Статическая
Динамическая
Зависимость по
отношению к прибыли
(доходам)
Прибыль влияет на
состояние
платежеспособности
Прибыль (напрямую) не
влияет на ликвидность
Влияние субъективного
начала
Отсутствует
Имеется
Установление
обязательных
нормативов со стороны
ЦБ РФ
Не устанавливается
Предусмотрены
нормативы ликвидности
Н2, Н3, Н4
Анализ и конечная оценка ликвидности и платежеспособности могут быть
выполнены с определенной степенью точности. В частности, в границах
экспресс-анализа платежеспособности особое внимание уделяют тем статьям,
которые относятся к описанию наличных денег в кассе и на расчетных счетах в
банке. Подобная ситуация объясняется тем, что рассматриваемые ресурсы в
большей степени мобильны, а следовательно они могут войти в состав
финансово-хозяйственной деятельности в любой момент времени, в то время как
прочие виды активов зачастую включаются исключительно с определенным
временным лагом. Искусство финансового управления заключается именно в
том, чтобы на счетах содержалась исключительно минимально необходимая
сумма средств, а оставшаяся часть содержалась в быстро реализуемых активах.
Определяющими факторами развития кризиса ликвидности в
коммерческом банке можно считать неопределенность состояния «внешней
среды» и неспособность менеджмента своевременно выявить и устранить
дисбаланс операционной ликвидности.
11
Рис. 1 Факторы, влияющие на ликвидность банка
Подводя итог, можно дать определение ликвидности как динамически
оцениваемой реальной и непрерывной возможности коммерческого банка
своевременно исполнять свои обязательства в денежной форме. А
платежеспособность определить как статистически оцениваемую сохраняемость
равенства или превышения активов над пассивами, позволяющую банку без
внешних заимствований исполнять свои обязательства.
Анализируя понятия платежеспособности и ликвидности, становится
понятно, что коммерческий банк с отсутствием ликвидности не может быть
платежеспособным, в свою очередь потеря банком ликвидности приводит к
неплатежеспособности и к последующему банкротству. Принимая во внимание
такие серьезные последствия, в обеспечении деятельности коммерческого банка
крайне важно разграничивать понятия ликвидность и платежеспособность
5
.
При этом необходимо помнить, что для достижения значительного уровня
стабильности, устойчивости и надежности и ликвидность и платежеспособность
важны, хотя ликвидность это текущая характеристика деятельности банка и
относится к сфере компетенции исполнительного менеджмента, а
5
Букато В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и статистика,
2010. – 234 с.
12
платежеспособность – это основа работы банка, его фундаментальная
характеристика, сфера компетенции высшего руководства – собственников
банка. Управление ликвидностью является инструментом получения доходов и
повышения эффективности банковской деятельности, а управление
платежеспособностью – это один из инструментов повышения устойчивости
банка.
Результативное управление финансовыми ресурсами представляет собой
оптимизацию кредитно-депозитной политики банка за счет наиболее
оптимального управления активами и пассивами с целью максимизации
прибыли и повышения уровня ликвидности банка.
Таким образом, используемая методика управления финансовыми
ресурсами в банковской системе тяготеет к методам анализа уже принятых ранее
решений, а отнюдь не синтеза принимаемых решений. Кроме того, все
применяемые стратегии управления основываются на субъективных оценках
менеджеров и обычно не связаны с оперативным управлением, сами же по себе
технологии управления ориентированы на доход и основываются на устаревшей
и во многом формальной системе управленческих отчетов.
В связи с этим можно сделать вывод о том, что если банк нацелен на
продолжение своей деятельности, он обязан адекватно и своевременно
реагировать на происходящие перемены.
1.2 Система централизованного управления платежеспособностью и
ликвидностью коммерческого банка
Сейчас в России выделяют два подхода (метода) к управлению
ликвидностью. Их можно сгруппировать по двум направлениям:
централизованное управление (на уровне Банка России, государственных
регулирующих органов);
децентрализованное управление (на уровне коммерческого банка).
13
Касаемо первого подхода, наряду с другими нормативными документами,
основным документом Банка России в сфере управления ликвидностью
коммерческих банков является Инструкция от 3 декабря 2012г. № 139-И «Об
обязательных нормативах банков». Инструкция устанавливает числовые
значения и методику расчета обязательных нормативов банков, таких как
достаточность собственных средств (капитала) банка, ликвидности банка,
максимальные размеры рисков, кредитов и так далее
6
.
Касаемо ликвидности коммерческого банка, данная инструкция
устанавливает три норматива – мгновенной, текущей и долгосрочной
ликвидности, помогающие регулировать риск ликвидности коммерческого
банка и представляющие собой:
Нормативы:
Н1 (Н1.0) - норматив достаточности капитала. Равен отношению
собственных средств (капитала) кредитной организации к ее активам с учетом
риска. Минимальное значение установлено Банком России на уровне 8% (до 1
января 2016 года - 10%).
Н1.1 - норматив достаточности базового капитала банка. Минимально
допустимое числовое значение норматива Н1.1 устанавливается в размере 4,5%
(до 1 января 2016 года - 5,0%).
Н1.2 - норматив достаточности основного капитала банка. Минимально
допустимое числовое значение норматива Н1.2 устанавливается в размере 5,5
процентов. С 1 января 2015 года минимально допустимое числовое значение
норматива Н1.2 устанавливается в размере 6,0% (до 1 января 2015 года - 5,5%).
Н10.1 - норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)
ограничивает совокупный кредитный риск банка в отношении всех физических
лиц, способных воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н10.1 устанавливается
в размере 3%.
6
Инструкция Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков» (ред. от 07.04.2016г.)