44
предполагает отдельное прогнозирование по разным каналам привлечения
клиентов (например, поведение клиентов, привлеченных через прямые
рассылки, отличается от клиентов, пришедших вследствие интернет-
рекламы);
учитывает поколения клиентов (поведение новых отличается от поведения
давно привлеченных клиентов);
отражает влияние изменений платежеспособности населения по выданным
Банком кредитам;
отражает влияние изменения доходности портфеля кредитных карт;
показывает расходы и денежные потоки Банка в зависимости от
выбранных предположений по привлечению клиентов и управления
существующими клиентами;
позволяет оценивать потребности Банка в ликвидности и управлять
активами и пассивами Банка.
В случае выявления серьезных потенциальных угроз Банком принимаются
соответствующие управленческие решения, корректируется политика по
управлению рисками, проводится дополнительное хеджирование рисков.
Проведем анализ показателей ликвидности АО «Альфа-Банк».
Ликвидными активами банка являются те средства банка, которые можно
достаточно быстро превратить в денежные средства, чтобы возвратить их
клиентам-вкладчикам. Для оценки ликвидности, рассмотрим период примерно в
30 дней, в течение которых банк будет в состоянии (или не в состоянии)
выполнить часть взятых на себя финансовых обязательств
18
.
Кратко структуру высоколиквидных активов представим в виде таблицы
9.
Таблица 9
Структура высоколиквидных активов
Наименование
показателя
01.01.2015г., тыс. руб.
01.01.2016г., тыс. руб.
18
18
Николаева И. П. Экономическая теория. – М.: Дашков и Ко, 2012. – 125 с.
45
средств в кассе
25 571
0,29%
34 991
0,24%
средств на счетах в
Банке России
2 295 541
25,61%
5 314 736
36,47%
корсчетов НОСТРО в
банках (чистых)
6 643 901
74,11%
1 578 914
10,84%
межбанковских
кредитов, размещенных
на срок до 30 дней
0
0,00%
5 733 462
39,35%
высоколиквидных
ценных бумаг РФ
0
0,00%
311 086
2,13%
высоколиквидных
ценных бумаг банков и
государств
0
0,00%
1 880 523
12,91%
высоколиквидных
активов с учетом
дисконтов и
корректировок (на
основе Указания №3269-
У от 31.05.2014)
8 965 013
100,00%
14 571 634
100,00%
Из таблицы ликвидных активов мы видим, что увеличились суммы средств
в кассе, сильно увеличились суммы средств на счетах в Банке России,
межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, высоколиквидных
ценных бумаг РФ, высоколиквидных ценных бумаг банков и государств, сильно
уменьшились суммы корсчетов НОСТРО в банках (чистых), при этом объем
высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе
Указания №3269-У от 31.05.2014) вырос за год с 8.97 до 14,57 млрд руб.
Рассмотрим показатели ликвидности в таблице 10.
Результатом сбалансированного подхода Банка к управлению
ликвидностью является поддержание достаточного объема ликвидных средств и
выполнение всех нормативов ликвидности Банка России.
Таблица 10
Нормативы ликвидности
Отчетная
дата
Н1
1)
Н2
2)
Н3
3)
Н4
4)
01.01.2016 г.
13,01%
47,36%
ЛАМ = 6 969 580
ОВМ = 26 674 676
136,30%
ЛАТ = 31 636 862
ОВТ = 39 751 960
5,69%
46
01.01.2015 г.
15,54%
64,71%
ЛАМ = 8 949 627
ОВМ = 13 830 118
60,26%
ЛАТ = 14 242 223
ОВТ = 23 636 148
9,96%
01.01.2014 г.
15,84%
105,62%
ЛАМ = 11 350 829
ОВМ = 10 747 363
99,69%
ЛАТ = 20 577 102
ОВТ = 20 640 592
19,67%
В таблице 11 представлены обязательные нормативы.
Таблица 11
Нормативы
на
01.01.2016г.
на
01.01.2015г.
Изменение,
абс.
Изменение,
%
Н1.0
13.01%
15.54%
2.53%
19.4%
Н1.1
9.30%
9.41%
0.11%
1.2%
Н1.2
9.30%
9.41%
0.11%
1.2%
Н10.1
0.01%
-0.01%
-
Н12
0.83%
0.91%
0.08%
9.6%
Н2
47.36%
64.71%
17.35%
36.6%
Н3
136.30%
60.26%
-76.04%
-55.8%
Н4
5.69%
9.96%
4.27%
75%
Н7
67.32%
20.24%
-47.08%
-69.9%
Н9.1
0.82%
-0.82%
-
Группа по-прежнему поддерживает высокий уровень капитала: показатель
достаточности капитала по нормативу Н1 ЦБ РФ по состоянию на конец 2015 г.
составил 13,0%. Показатель достаточности основного капитала первого уровня
(норматив Н1.1) составил 9,3% (как и для капитала первого уровня —
норматива Н1.2), что существенно выше обязательных требований ЦБ РФ (5% и
6% соответственно). По состоянию на конец 2015 г. собственные средства
Группы выросли на 9,4% и достигли 22,9 млрд руб. (на конец 2014 г. —
21,0 млрд руб.).
Структура текущих обязательств приведена в следующей таблице.
Таблица 12
Структура текущих обязательств
Наименование
показателя
01.01.2015г., тыс. руб.
01.01.2016г., тыс. руб.
вкладов физ. лиц со сроком
свыше года
13 094 447
29,58%
15 605 559
17,17%
47
остальных вкладов физ. лиц
(в т.ч. ИП) (сроком до 1
года)
28 389 789
64,13%
72 900 697
80,21%
депозитов и прочих средств
юр.лиц (сроком до 1 года)
938 961
2,12%
643 090
0,71%
в т.ч. текущих средств юр.
лиц (без ИП)
938 961
2,12%
643 090
0,71%
корсчетов ЛОРО банков
353 624
0,80%
426 260
0,47%
межбанковских кредитов,
полученных на срок до 30
дней
156 000
0,35%
249 665
0,27%
собственных ценных бумаг
0
0,00%
0
0,00%
обязательств по уплате
процентов, просрочка,
кредиторская и прочая
задолженность
1 334 495
3,01%
1 058 959
1,17%
ожидаемый отток денежных
средств
5 713 405
12,91%
10 062 468
11,07%
текущих обязательств
44 267 316
100,00%
90 884 230
100,00%
За рассматриваемый период сильно увеличились суммы остальных
вкладов физ. лиц, межбанковских кредитов, полученных на срок до 30 дней,
уменьшились суммы депозитов и прочих средств юр. лиц (сроком до 1
года), при этом ожидаемый отток денежных средств увеличился за год с 5,71 до
10,06 млрд.руб.
На рассматриваемый момент соотношение высоколиквидных активов и
предполагаемого оттока текущих обязательств дает нам значение 144,81%, что
говорит хорошем запасе прочности для преодоления возможного оттока средств
клиентов банка.
Объем активов, приносящих доход банка, составляет 87,47% в общем
объеме активов, а объем процентных обязательств составляет 70,50% в общем
объеме пассивов. Объем доходных активов примерно соответствует среднему
показателю по крупным российским банкам (84%).
Таблица 13
Структура доходных активов
Наименование показателя
01.01.2015г.,
тыс. руб.
01.01.2016г.,
тыс. руб.
Межбанковские кредиты
8 438 760
7,01%
9 377 597
6,60%
Кредиты юр.лицам
2 984 732
2,48%
4 411 549
3,10%
48
Кредиты физ.лицам
96 160 143
79,85%
98 532 799
69,31%
Векселя
0
0,00%
0
0,00%
Вложения в операции
лизинга и приобретенные
прав требования
0
0,00%
1 368 649
0,96%
Вложения в ценные бумаги
5 940 759
4,93%
18 489 583
13,01%
Прочие доходные ссуды
0
0,00%
0
0,00%
Доходные активы
120 423 849
100,00%
142 170 563
100,00%
Видно, что сильно увеличились суммы «Вложения в операции лизинга и
приобретенные прав требования», «Вложения в ценные бумаги», а общая сумма
доходных активов увеличилась на 18,1% c 120,42 до 1421,7 млрд руб.
Таблица 14
Структура собственных средств
Наименование показателя
01.01.2015г.,
тыс. руб.
01.01.2016г.,
тыс. руб.
Уставный капитал
6 772 000
36,52%
6 772 000
31,75%
Добавочный капитал
-95 922
-0,52%
182 391
0,86%
Нераспределенная прибыль
прошлых лет (непокрытые
убытки прошлых лет)
6 944 043
37,45%
11 005 131
51,59%
Неиспользованная прибыль
(убыток) за отчетный период
4 618 321
24,90%
3 031 928
14,21%
Резервный фонд
305 800
1,65%
338 600
1,59%
Источники собственных
средств
18 544 242
100,00%
21 330 050
100,00%
За год источники собственных средств увеличились на 15,0%.
Анализ финансовой деятельности и статистические данные за прошедший
год кредитной организации АО «Альфа-Банк» свидетельствуют о
множественном наличии негативных тенденций, способных повлиять на
финансовую устойчивость банка в перспективе.
Надежности и текущему финансовому состоянию банка можно поставить
оценку «удовлетворительно».
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ
ПРОЦЕССА УПРАВЛЕНИЯ ЛИКВИДНОСТЬЮ И
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬЮ АО «АЛЬФА-БАНК»
49
3.1 Общие рекомендации по улучшению управления ликвидностью и
платежеспособностью АО «Альфа-Банк»
Для совершенствования управления ликвидностью и
платежеспособностью в АО «Альфа-Банк»рекомендуется применение
Российского стандарта качества управления риском ликвидности.
Первоначально идея разработки и внедрения стандартов качества
банковской деятельности была предложена руководством Банка России и
Ассоциации российских банков (АРБ) и одобрена банковским сообществом на
научно-практической конференции «Банки. Процессы. Стандарты. Качество» в
2005 г. в г. Уфа. Под стандартом качества банковской деятельности следует
понимать документ, используемый на постоянной основе кредитными
организациями, в котором определяются качественные характеристики
деятельности банка, требования к организации процессов производства
банковских продуктов (услуг), процессов управления, а также к результатам
деятельности кредитной организации. Данный документ носит добровольный
характер. В свою очередь, стандарт качества банковского продукта (услуги) —
это совокупность свойств и характеристик конкретного банковского продукта
(услуги), которые придают ей способность удовлетворять потребности клиентов
и позволяют однозначно оценить риски и рыночную стоимость банковского
продукта (услуги)
19
.
Впервые о стандартах качества в управлении рисками на мировом уровне
было заявлено специалистами Базельского комитета по банковскому надзору,
которые создали управляющие центральными банками западных стран в конце
1974 г. Это было связано с тем, что возникли серьезные трудности на
международных финансовых и кредитных рынках. В 1975 г. состоялось первое
заседание Базельского комитета. С того времени заседания проводятся 3–4 раза
19
Марьин А. В. Совершенствование стандарта качества организации управления риском ликвидности в
кредитных организациях / А. В. Марьин, Г. В. Чуев // Вестник национального банка. - 2010. - № 2. - С. 165-166
50
в год. В Комитет входят такие страны, как Бельгия, Канада, Франция, Германия,
Италия, Япония, Люксембург, Нидерланды, Швеция, Швейцария, США, Англия.
В его работе участвуют представители как центральных банков, так и кредитных
организаций. Базельским комитетом изложены принципы к организации
системы эффективного управления банковской деятельностью, которые
предлагается брать за основу при стандартизации. Так, в российских кредитных
организациях периодически проводятся конференции для улучшения качества
их деятельности.
Впервые проект Стандарта качества управления риском ликвидности в
кредитных организациях (далее — Стандарт) был разработан в 2006 г.
Сбербанком России. Согласно ключевому документу АРБ «Стандарты качества
банковской деятельности. Основные положения и требования» данный Стандарт
представлен в виде таблицы-матрицы, состоящей из требований к элементам
организации процесса управления (составляющим процесса), отраженных по
вертикали, и уровням зрелости процесса от «начального» до
«оптимизированного», представленных по горизонтали.
В качестве элементов управления процессом определены такие
составляющие, как «маркетинговая», «технологическая», «организационная»,
«управленческая», «информационная», «программно-техническая», «кадровая»,
«имущественно-техническая», а также требования к раскрытию информации о
процессе и его результатах.
Кроме того, в Стандарте представлен состав лиц-пользователей, учтены
наличие политики и внутренние документы по управлению риском ликвидности
банка, ответственных органов управления и подразделений, процедуры оценки
и планирования состояния ликвидности в целом, а также методика для
проведения анализа состояния ликвидности и др.
Предметом регулирования Стандарта является процесс управления
ликвидностью в кредитных организациях, предполагающий комплекс
взаимосвязанных организационных, информационных, финансовых и
51
юридических мероприятий по единой технологии обеспечения своевременного
и полного исполнения кредитной организацией своих обязательств.
Основными заинтересованными сторонами (пользователями) Стандарта
являются:
клиенты кредитных организаций;
органы управления кредитных организаций;
сотрудники кредитных организаций;
контролирующие органы в сфере банковского регулирования и надзора;
другие участники рынка (аудиторы, профессиональные ассоциации,
рейтинговые агентства и др.).
Ключевые цели данного Стандарта:
улучшение показателей ликвидности с помощью использования двух
международных стандартов для финансирования ликвидности;
создание единого набора требований к созданию, исполнению,
поддержанию и постоянному улучшению управления риском ликвидности
в кредитных организациях;
повышение конкурентоспособности и финансовой устойчивости
кредитных организаций в результате приведения мер по управлению
риском ликвидности согласно российской и международной практике.
В настоящее время Стандарт утвержден Координационным комитетом
АРБ и носит для кредитных организаций рекомендательный характер, хотя ряд
его положений требуют конкретизации и корректировок с учетом произошедших
изменений после кризиса 2008 г. Главная особенность Стандарта, так же как и
других стандартов, заключается в том, что он предъявляет требования не к
качеству продукта банков напрямую (состоянию ликвидности кредитной
организации), а к системе организации управления риском банковской
ликвидности и является одним из основных инструментов для повышения
52
качества управления банковской ликвидностью. Об этом свидетельствуют
следующие обстоятельства
20
:
осуществление коммерческими банками самооценки уровня зрелости
процесса управления риском ликвидности по некоторым составляющим
Стандарта и, исходя из этого, выявление для себя допустимого уровня,
который будет являться основой для повышения качества управления
банковской ликвидностью;
улучшение в целом процесса управления риском ликвидности и, в
частности, в направлении переориентации управления риском
ликвидности на использовании концепции денежных потоков;
зависимость качества управления риском ликвидности в кредитной
организации от активного надзора со стороны Совета директоров,
исполнительных органов правления, адекватной оценки политики и
процедур в области управления и контроля за состоянием ликвидности,
адекватности расчета величины рисков, мониторинга и информационных
систем для принятия управленческих решений, а также от
всеобъемлющего внутреннего контроля.
«Маркетинговая» составляющая Стандарта дополнена показателем
краткосрочной ликвидности и стабильного долгосрочного финансирования.
Согласно первому показателю кредитные организации должны поддерживать
необходимую величину высоколиквидных активов, с помощью которой
возможно будет конвертировать в денежные средства для удовлетворения
потребностей кредитной организациями в ликвидных средствах в течение 30
календарных дней. Для этого под контролем надзорных органов кредитные
организации должны будут проводить стресс-тестирование и сообщать им об их
результатах, в которых должное внимание будет уделяться сценариям
макроэкономических системных шоков и внутренних проблем банка.
20
Акимов О. М. Новые стандарты ликвидности Базельского комитета и их применение в России // Банковское
дело. - 2011. - №4. - С. 29-32
53
Кредитные организации должны иметь в наличии объем стабильных
пассивов для финансирования долгосрочных активов (инвестиционные активы,
уровня их ликвидности. Такой подход поможет минимизировать возможное
резкое ухудшение показателя ликвидности и предотвратить создание банками
запаса ликвидных активов за счет краткосрочных источников финансирования,
срок погашения которых наступает сразу после установленного в надзорном
порядке нормативного периода.
«Технологическая» составляющая Стандарта предъявляет требования к
технологии производства продуктов, процессам управления: разработка
стратегии, политики и внутренних регламентирующих документов, оценка и
планирование состояния ликвидности. Следовательно, охарактеризованы
следующие общие требования к внутренним регламентирующим документам в
области управления банковской ликвидностью:
внутренние документы обязаны содержать стандарты и инструкции,
представляющие собой методическое обеспечение реализации политики в
области управления банковской ликвидностью;
документы необходимо регулярно пересматривать в зависимости от
финансовых результатов банка и изменений внутренней и внешней среды;
документы следует разрабатывать с учетом рыночной позиции банка в
финансовой системе, бизнес-стратегии банка, уровня развитии технологий
и персонала;
банком должен быть разработан определенный план действий на случай
непредвиденных ситуаций для восстановления банковской ликвидности с
учетом результатов стресс-тестирования. При этом результаты стресс-
тестирования должны быть сопоставимы с различными показателями:
балансовая стоимость активов, финансовый результат, величина
взвешенных по риску активов, разрыв банковской ликвидности и т. д.
В «организационной» составляющей Стандарта конкретизированы
следующие общие требования к органам управления и контроля за риском
ликвидности: