24
различных вариантов размещения свободных ресурсов при избытке ликвидности
и вариантов покрытия ее дефицита. Далее определяется оптимальное
соотношение между первичным и вторичным резервами ликвидности, а также
устанавливаются соответствующие лимиты.
На заключительном этапе управления мгновенной и среднесрочной
ликвидностью реализуются наиболее эффективные инструменты регулирования.
Управление ликвидностью банка в период от 3 месяцев и до 3 лет
целесообразно проводить методом оценки анализа структуры баланса, то есть
переходить от динамической к статической ее оценке. Использование метода
платежных потоков, суть которого состоит в оценке входящих и исходящих
платежей, на длительных сроках приводит к значительному увеличению
оборотов и многократному учету повторяющихся операций, что серьезно
ухудшает качество прогноза. За счет использования метода структуры баланса и
проведения статического анализа баланса банка однотипные операции
сальдируются (выдача и погашение кредитов, поступление и списание средств с
текущих счетов клиентов и т.д.), что позволяет существенно повысить точность
и аналитические качества прогноза.
Первым этапом данной работы выступает прогнозирование на
долгосрочной основе динамики основных показателей банка, в том числе
капитала, активов, пассивов, доходов и расходов. Поскольку их уровень в
значительной степени определяется внешними факторами, необходимо
спрогнозировать тенденции в макроэкономике страны или региона, поведение
финансовых рынков, оценить перспективы каждого из сегментов банковского
рынка, уровень рисков и т.д. На этой основе формируются перспективные задачи
банка, разрабатывается бизнес-план.
Здесь же предлагается произвести оценку сбалансированности всех
показателей, достаточности ресурсов для проведения активных операций и
степени риска долгосрочной ликвидности. Основная цель анализа состоит в
выявлении на ранней стадии возможных будущих проблем с ликвидностью,
которые могут выражаться в чрезмерной срочной трансформации кредитного
25
потенциала (ситуация, при которой средний срок погашения активов
существенно превышает срок востребования пассивов), недостаточном
размещении в высоколиквидные инструменты вследствие активного
кредитования и т.п.
В случае если риск ликвидности оценивается как высокий, следует
произвести корректировку бизнес-плана либо стратегии развития банка с учетом
задачи сохранения платежеспособности.
13
.
По каждому из сценариев важно спрогнозировать риски и разработать
отдельный план мероприятий по кризисному управлению ликвидностью.
13
Тавасиев А. М. Банковское дело. – М.: Дашков и К, 2011. – 481 с.
26
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ НА
ПРИМЕРЕ АО «АЛЬФА-БАНК»
2.1 Характеристика деятельности АО «Альфа-Банк»
Альфа-Банк, основанный в 1990 году, является универсальным банком,
осуществляющим все основные виды банковских операций, представленных
на рынке финансовых услуг, включая обслуживание частных и корпоративных
клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование и т.д.
Головной офис Альфа-Банка располагается в Москве. В Альфа-Банке
работает около 23 тысяч сотрудников. В 2014 году в связи с принятием Банком
России решения о санации и победой на тендере, в состав Банковской Группы
«Альфа-Банк» вошел ПАО «Балтийский Банк». Прямыми акционерами Альфа-
Банка являются российская компания АО «АБ Холдинг», которая владеет
более 99% акций банка, и кипрская компания «ALFA CAPITAL HOLDINGS
(CYPRUS) LIMITED», в распоряжении которой менее 1% акций банка.
Банковская группа «Альфа-Банк» сохраняет позицию крупнейшего
российского частного банка по размеру совокупного капитала, кредитному
портфелю и средствам клиентов. Кроме этого, Альфа-Банк входит в список топ-
10 системно значимых кредитных организаций, который был опубликован
Центральным Банком РФ во второй половине 2015 года.
По состоянию на 30 июня 2017 года клиентская база Альфа-Банка
составила около 381 600 корпоративных клиентов и 14,2 миллионов физических
лиц. В 1П 2017 года Группа продолжила свое развитие как универсальный банк.
По состоянию на 1 февраля 2016 г. банк является вторым крупнейшим
игроком на российском рынке кредитных карт с долей рынка 7,7% (рис. 5).
По состоянию на 1 марта 2016 года выпущено более 5,7 млн кредитных карт.
27
Рис. 5 Структура использования кредитных карт
В 2015 году аналитический банковский журнал Global Finance призналАО
«Альфа-Банк» лучшим розничным интернет-банком в России.АО «Альфа-
Банк»назван «Банком года в России» и самым прибыльным российским банком
в 2013 году по версии журнала The Banker, ведущего международного
финансового издания, входящего в группу Financial Times.
Основным направлением деятельности Банка является осуществление
розничных банковских операций на территории Российской Федерации. Банк
реализует уникальную для России бизнес-модель виртуального банка,
позволяющую обслуживать клиентов удаленно, без использования банковских
отделений. Использование инновационных технологий, продуманность и
четкость всех банковских операций – принципы работы Банка. Банк изначально
делает ставку на технологичность, что позволяет ему в сжатые сроки создавать
новые продукты и модернизировать уже имеющиеся. Не будучи ограниченным
географией филиальной сети, Банк может предоставлять свои услуги в любой
точке России, где имеется отделение «Почта России» или доступ в
информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет».
Основными направлениями деятельности (бизнеса) Банка являются:
кредитование физических лиц, в том числе с использованием кредитных
карт;
28
привлечение средств физических лиц как на счета до востребования, так и
в качестве срочных вкладов;
привлечение, в зависимости от рыночных условий, долгового
финансирования из различных сегментов - российские облигации, займы
юридических лиц в рамках размещения еврооблигаций,
субординированные кредиты, срочные депозиты юридических лиц.
Продуктовая линейка банка включает кредитные, дебетовые
и предоплаченные карты, депозиты, кобрендовые карты, а также ипотечные
продукты по агентской схеме. Банк уделяет большое внимание мобильному
направлению, выпуская мобильные приложения как для клиентов (мобильный
банк), так и для не клиентов банка («Штрафы ГИБДД», MoneyTalk, «С карты
на карту — быстрые переводы денег»)
14
.
2015г. стал еще одним непростым годом для экономики и банковского
сектора России. Несмотря на повышенную волатильность рынка в начале года,
АО «Альфа-Банк»успешно сформировало значительный запас ликвидности в
первом полугодии и погасило долговые обязательства по графику. Во втором
полугодии возобновился органический рост кредитного портфеля и в результате
нескольких сделок была приобретена часть качественного портфеля кредитных
карт Связного Банка. ТеперьАО «Альфа-Банк»располагает платформой и
технологией для совершения подобных сделок в будущем при наличии
привлекательных возможностей.
В 2015г. Банк открыл ряд новых бизнес-направлений: онлайн-эквайринг,
ипотечная платформа в сотрудничестве с ведущими специализированными
банками, а также услуги для малого и среднего бизнеса. В текущем году
планируется также запустить брокерские услуги. В феврале 2016г. началось
бета-тестирование финансового «супермаркета» Alfa.ru, куда будут постепенно
добавляться новые сервисы.
14
Годовой отчет АОАО «Альфа-Банк»за 2015г.
29
Одним из приоритетов АО «Альфа-Банк»в 2015г. стало развитие бизнеса и
диверсификация источников доходов: был запущен целый ряд новых продуктов
и сервисов. Цель Банка в долгосрочной перспективе - превратить Alfa.ru в
финансовый «супермаркет», где клиент любого банка может купить как
продукты АО «Альфа-Банк», так и продукты его партнеров.
Банк использует гибкую бизнес-модель. Его виртуальная сеть позволяет
расширить объемы деятельности или замедлить темпы привлечения клиентов в
зависимости от наличия финансирования и рыночной конъюнктуры. Основными
каналами привлечения клиентов для Банка являются интернет и мобильная
связь. Кроме того, для привлечения клиентов используются прямая почтовая
рассылка, агенты прямых продаж и партнерства (кобренды). Эти модели
привлечения клиентов, в сочетании с виртуальной сетью Банка, позволяют ему
осуществлять деятельность во всех регионах России, обеспечивая высокую
степень диверсификации портфеля.
Банк участвует в государственной программе страхования вкладов,
утвержденной Федеральным законом № 177-ФЗ «О страховании вкладов
физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003 года.
Государственная система страхования вкладов гарантирует выплату 100%
возмещения по вкладам, размер которых не превышает 1 400 тысяч рублей на
одно физическое лицо, в случае отзыва у банка лицензии или введения ЦБ РФ
моратория на платежи.
Основные сегменты АО «Альфа Страхование» включают в себя
страхование от несчастных случаев, страхование туристов, страхование
имущества и добровольное страхование автотранспортных средств (КАСКО), а
также обязательное страхование автогражданской ответственности перед
третьими лицами. Деятельность Компании сосредоточена на продажах в режиме
онлайн.
Чистая прибыль Группы за год, закончившийся 31 декабря 2015 года,
составила 1 850 182 тысяч рублей (2014 г.: 3 400 613 тысяч рублей). На 31 декабря
2015 года общая сумма активов Группы составила 139 651 983 тысячи рублей
30
(2014 г.: 108 806 274 тысяч рублей), а чистые активы составили 22 946 471 тысяч
рублей (2014 г.: 20 969 068 тысяч рублей).
Стратегия банка на ближайшие пять лет — стать полноценным
финансовым супермаркетом, который предоставляет клиентам как свои
собственные сервисы, так и партнерские продукты.
Бухгалтерский учет в Банке осуществляется в соответствии с
действующим российским законодательством, Положением Банка России №385-
П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации» (далее - Положение
Банка России №385-П), а также иными нормативными актами Банка России,
регулирующими деятельность Банка.
План счетов бухгалтерского учета и Правила ведения бухгалтерского учета
в Банке, основаны на следующих принципах бухгалтерского учета:
непрерывность деятельности;
постоянство правил бухгалтерского учета;
осторожность;
отражение доходов и расходов по «методу начисления»;
своевременность отражения операций;
раздельное отражение активов и пассивов;
преемственность входящего баланса;
приоритет экономического содержания над юридической формой;
открытость;
консолидация.
Основные средства учитываются на счетах по их учету в первоначальной
оценке, которая определяется для объектов:
внесенных акционерами в счет вклада в уставный капитал банка, исходя из
денежной оценки Совета директоров банка;
полученных безвозмездно исходя из рыночной цены идентичного
основного средства на дату его постановки на учет;
31
полученных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств
не денежными средствами, исходя из рыночной цены на дату постановки
на учет основного средства;
приобретенных за плату (в том числе бывших в эксплуатации) исходя из
фактических затрат на приобретение, сооружение, изготовление и
доведения объекта до состояния, пригодного к эксплуатации (включая
пуско-наладочные работы и транспортные расходы).
Изменение первоначальной стоимости основных средств допускается в
случаях достройки, дооборудования, модернизации, реконструкции,
технического перевооружения и частичной ликвидации или переоценки
объектов основных средств.
Нематериальные активы учитываются по первоначальной стоимости,
определенной по состоянию на дату принятия его к бухгалтерскому учету.
Первоначальная стоимость нематериального актива, по которой он принят
к бухгалтерскому учету, не подлежит изменению, кроме случаев, установленных
законодательством Российской Федерации.
Изменение первоначальной стоимости нематериального актива, по
которой он принят к бухгалтерскому учету, допускается в случаях переоценки и
(или) обесценения нематериального актива.
Материальные запасы отражаются в учете по фактической стоимости
приобретения.
Политика Банка в области снижения рисков включает в себя следующие
процедуры:
1. На каждом уровне принятия решений внутри Банка устанавливаются
качественные (состав применяемых инструментов совершения операций и
сделок и коммерческих условий и др.) и количественные ограничения рисков
банковской деятельности.
2. Все ограничения рисков на уровне внутренних подразделений
определяются таким образом, чтобы учесть необходимость соблюдения всех
пруденциальных норм, установленных Банком России, а также требований,
32
установленных действующим законодательством РФ и обычаями в отношении
стандартных для финансовых рынков операций и сделок.
3. Каждое структурное подразделение имеет четко установленные
ограничения полномочий и ответственности, а в тех случаях, когда функции
пересекаются, или в случае проведения сделок, несущих высокий риск, имеется
механизм принятия коллегиальных решений (работа Кредитного комитета,
Финансового комитета, Правления Банка).
4. Внутренними документами Банка устанавливается порядок
оперативного пересмотра внутрибанковских ограничений на объем, состав и
условия совершаемых отдельными подразделениями операций и сделок и,
соответственно, перераспределения рисков.
5. Разрабатывается план оперативных действий в случае, если негативное
влияние рисков, которые Банк рассматривал в качестве разнородных, наступило
одновременно.
Снижение (минимизация) рисков является неотъемлемым элементом
политики Банка по оценке и управлению рисками и капиталом, в связи с чем
основывается на следующих принципах:
управление рисками и капиталом осуществляется непрерывно на
постоянной основе;
управление рисками и капиталом соответствует характеру и масштабу
осуществляемых Банком операций, уровню и сочетанию принимаемых
рисков;
управление рисками и капиталом осуществляют ответственные
структурные подразделения и сотрудники Банка в соответствии с
внутренними документами Банка;
принятию Банка решения о развитии новых направлений деятельности
предшествует предварительный анализ потенциальных рисков, которым
Банк может быть подвержен;
33
управление рисками и капиталом в Банке обеспечивает соблюдение
пруденциальных норм, установленных Банком России в целях
ограничения рисков;
установлены наиболее оптимальные предельные значения (минимальные
или максимальные) показателей, влияющих на уровень рисков.
2.2 Анализ финансовых результатов деятельности АО «Альфа-Банк»
В соответствии с существующими требованиями к капиталу,
установленными Банком России, банки обязаны поддерживать соотношение
капиталов различного уровня и активов, взвешенных по уровню риска для
соответствующего капитала («нормативы достаточности капитала»), на уровне
выше обязательного минимального значения. Контроль за выполнением
нормативов достаточности капитала осуществляется Банком на ежедневной
основе. Оценка достаточности капитала осуществляется Банком в соответствии
с Инструкцией Банка России от 3 декабря 2012 года №139-И «Об обязательных
нормативах банков».
Проведем структурный анализ балансового отчета АО «Альфа-Банк» в
таблице 5.
Таблица 5
Структурный анализ балансового отчета АО «Альфа-Банк»
Показатель
Сумма на
01.01.2016 г.,
тыс. руб.
%
АКТИВЫ
Наличность
6 928 641
4.3%
Обязательные резервы
674 717
0.4%
Ссудная задолженность
113 690 594
69.9%
Финансовые инструменты
28 479 969
17.5%
Дебиторская задолженность
4 332 115
2.7%
Требования по получению процентов
3 624 010
2.2%
Имущество
1 789 573
1.1%
Прочие активы
2 814 696
1.7%
Отложенный налог на прибыль
202 036
0.1%
Итого активов
162 536 351
100.0%
ПАССИВЫ
Источники собственных средств
21 330 050
13.1%