СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .......................................................................................................... 3
Глава 1. Теоретические основы анализа ликвидности и
платежеспособности банка ..................................................................................... 6
1.1 Сущность и особенности ликвидности и платежеспособности банка .... 6
1.2. Мониторинг перспективной ликвидности коммерческих банков ........ 12
1.3. Анализ и планирование ликвидности коммерческих банков ................ 21
Глава 2. Анализ и оценка ликвидности и платежеспособности ПАО
«МОСКОВСКИЙ ИНДУСТРИАЛЬНЫЙ БАНК» ............................................. 28
2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика банка .......... 28
2.2. Анализ нормативов ликвидности ПАО «МИнБАНК» ........................... 36
2.3. Оценка факторов, определяющих финансовое состояние ПАО
«МИнБАНК» .......................................................................................................... 43
Глава 3. Пути повышения ликвидности и платежеспособности ПАО
«МОСКОВСКИЙ ИНДУСТРИАЛЬНЫЙ БАНК» ............................................. 51
3.1. Проблемы оценки ликвидности коммерческих банков ........................ 51
3.2. Рекомендации, направленные на снижение риска ликвидности .......... 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ................................................................................................. 66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ......................................... 69
ПРИЛОЖЕНИЯ……………….………………………………………………72
3
ВВЕДЕНИЕ
На современном этапе основные риски экономической сферы России
связаны с геополитической ситуацией, введением и ужесточением санкций в
отношении крупных субъектов экономических отношений и отраслей произ-
водства страны, ухудшением условий заимствования, ростом «процентов» за
риск и усилением оттока капитала.
Глобальный финансовый кризис, оказавший дестабилизирующее дей-
ствие на мировую банковскую систему, выявил ряд серьезных недостатков ее
регулирования. В этой связи на передний план финансового анализа деятель-
ности коммерческих банков справедливо выходит анализ ликвидности, что
характеризует возможность и способность коммерческим банком вовремя
исполнять свои обязательства и при необходимости быстро переводить акти-
вы в денежные средства. В условиях современной экономической действи-
тельности банки должны поддерживать свою ликвидность и платежеспособ-
ность самостоятельно для выполнения взятых на себя финансовых обяза-
тельств при соблюдении нормативов деятельности.
Отдельные аспекты анализа банковской ликвидности нашли свое отра-
жение в трудах отечественных ученых в частности, Л.И. Абалкина. А.Г.
Аганбегяна, В.А. Андрианова, А.И. Анчишкина, В.С. Барда, С.Ю. Бахарева,
И.А. Бланка, В.А. Боссерта, С.Ю. Глазьева, А.В. Ивантера, Л.В. Канторовича,
В.Н. Лившица, Д.С. Львова, Я.С. Мелкумова, и в ряде других научных иссле-
дований. При этом в недостаточной степени изученными остаются вопросы
совершенствования управления ликвидностью на примере конкретно взятого
коммерческого банка.
Кризис показал, что состояние ликвидности и платежеспособности
конкретного банка может оказывать воздействие на ликвидность банковской
системы в целом, влияет на состояние платежеспособности в нефинансовом
секторе экономики, негативно влияет на темпы экономического развития
4
государства
1
. В связи с этим, вопрос управления ликвидностью и платеже-
способностью банка остается достаточно актуальной.
Цель работы – провести анализ ликвидности и платежеспособности
кредитной организации и разработать рекомендации по их повышению.
Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие за-
дачи:
- рассмотреть сущность и значение понятия «ликвидность» коммерче-
ских банков и методы оценки их перспективной ликвидности;
- проанализировать показатели ликвидности ПАО «МИнБАНК»;
- дать оценку факторам, определяющим финансовое состояние банка;
- выявить проблемы оценки ликвидности ПАО «МИнБАНК»;
- разработать пути совершенствования оценки показателей ликвидно-
сти ПАО «МИнБАНК».
Объектом исследования выступает финансовая деятельность ПАО
«МОСКОВСКИЙ ИНДУСТРИАЛЬНЫЙ БАНК».
Предметом исследования являются ликвидность и платежеспособность
ПАО «МИнБАНК».
Теоретическую и методологическую базу исследования составляют ра-
боты отечественных экономистов и финансовых аналитиков, посвященные
деятельности банковского сектора.
Методологической основой работы является использование общих и
частных методов научного познания, сравнительного, логического, систем-
ного анализа.
В выпускной квалификационной работе изучены и проанализированы
законодательные акты РФ и нормативные документы Банка России, матери-
алы Росстата, Данные ПАО «МИнБАНК», материалы научно-практических
конференций, статьи в научных сборниках и периодической печати, рас-
1
Софронова В.В. Оценка дефолта заемщика//Финансовая аналитика:проблемы и
решения. - № 3. – 2016. – С. 39
5
сматривающие и регламентирующие ликвидность коммерческих банков в
Российской Федерации и за рубежом.
Структура работы. В первой главе исследования рассмотрены теорети-
ческие основы управления банковской ликвидностью. На их основе проведен
мониторинг перспективной ликвидности коммерческих банков, что позволи-
ло выявить проблемы, возникающие в процессе оценки коммерческих бан-
ков.
Во второй главе проведен анализ показателей ликвидности ПАО
«МИнБАНК». Выявлены факторы, влияющие на финансовое состояние ПАО
«МИнБАНК».
В третьей главе предложен механизм преодоления проблем по оценке
ликвидности, на основе которого сделаны рекомендации по повышению лик-
видности анализируемого банка.
Выпускная квалификационная работа состоит из ведения, трех глав, за-
ключения, списка использованной литературы и приложений.
6
Глава 1. Теоретические основы анализа ликвидности и
платежеспособности банка
1.1 Сущность и особенности ликвидности и платежеспособности банка
Сущность понятия ликвидности (от лат. Liquidus - жидкий, текучий)
означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценно-
стей в денежные средства.
Термин «ликвидность» коммерческих банков обозначает вероятность
банка, как финансового института своевременно и в полном объёме обеспе-
чивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми
контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капи-
тала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям ак-
тива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.
Другими словами, понятие ликвидности коммерческих банков основы-
вается на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения
между тремя ее составляющими - собственным капиталом коммерческих
банков, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного
управления их структурными элементами.
Из всего выше обозначенного, можно сделать вывод, что ликвидность
коммерческих банков - это возможность использования его активов в каче-
стве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые.
Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных
средств и других ликвидных активов, а также возможность быстро мобили-
зовать средства из других источников, достаточны для своевременного по-
гашения долговых и финансовых обязательств. Это означает, что ликвидный
резерв будет способствовать удовлетворению почти всех предсказуемых фи-
нансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестирова-
нию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на
кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т.д.
7
Исходя из опыта международной банковской практики к высшей сте-
пени ликвидности активов принято относить кассовую наличность, которая
представляет собой не только деньги в кассе, но и денежные средства, нахо-
дящиеся на текущих счетах обозначенного кредитного банка в Центральном
банке. Первоклассные краткосрочные коммерческие векселя, в станах с ры-
ночной экономикой принято считать ликвидными статьями, которые ком-
мерческие банки могут переучесть в Центральном банке, ценные бумаги, га-
рантированные государством. Банковские инвестиции принято считать менее
ликвидными которые могут быть представлены долгосрочными ценными
бумагами, так как их реализация за короткий срок не всегда вероятна. В ка-
честве трудно ликвидных активов представлены долгосрочные ссуды и вло-
жения в объекты недвижимости.
Существует такое понятие, как «Ликвидность как поток», которое рас-
сматривается с точки зрения динамики, что предполагает оценку способно-
сти коммерческих банков в течение определенного периода времени изме-
нять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвра-
щать ухудшение достигнутого, объективно необходимого уровня ликвидно-
сти (сохранять его) за счет эффективного управления соответствующими
статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств,
повышения финансовой устойчивости банка путем роста их доходов.
2
В результате этого, коммерческие банки должны самостоятельно иметь
возможность обеспечения поддержания своей ликвидности на необходимом
уровне на основе как всестороннего анализа состояния ликвидности, склады-
вающейся на заданный период времени, так и возможности прогноза кон-
кретных итогов деятельности и проведения в ходе дальнейшей деятельности
научно обоснованной экономической политики в сферы организации устав-
ного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения за-
2
Банковское дело: Учебник/Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой, М.: Финансы и статисти-
ка, 2013. – С.113.
8
емных средств сторонних организаций, исполнения проведения активной по-
литики в области проведения кредитных операций.
Необходимо отметить, что в своей деятельности коммерческие банки,
так же осуществляют посредническую миссию между теми, кто располагает
денежными средствами в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается и ос-
новная задача, которую им необходимо выполнить заключается в рацио-
нальном привлечении этих средств и предоставлении их в ссуду или же ин-
вестировать по более высоким ставкам для обеспечения общей доходности и
прибыли.
Неотъемлемой частью проведения коммерческими банками операци-
онной деятельности, основанной на привлечении денежных средств и их
дальнейшем размещении в реалиях рыночной неопределенности будущего
спроса и поступления наличных средств в обозначенный период времени,
коммерческим банкам совершенно необходимы средства в их ликвидной
форме, иными словами активы, каковые имели бы возможность свободно и
стремительно быть обращены в наличные средства с наименьшей степенью
риска возможной потери или же без них.
В результате проведенного исследования, мы пришли к выводу, что
под ликвидностью коммерческих банков мы будем понимать вероятность
использования его активов в качестве наличных денежных средств или же
их возможность стремительно превращаться в таковые.
Существуют существенные различия между отечественными экономи-
ческими учениями и практикой международных банковских исследований, в
которых зачастую идет подмена понятий - ликвидности баланса коммерче-
ских банков и платежеспособности коммерческих банков, что неминуемо
приведет к тождественности метода и способа установления в заданных ори-
ентирах ликвидность и платежеспособность коммерческих банках. Касаемо
ликвидности баланса коммерческих банков, то это больше дело самих ком-
мерческих банков. Они должны самостоятельно определять конкретные
9
условия и способ удерживать собственную ликвидность в величине опреде-
ленных норм, а вот платежеспособность коммерческих банков это уже в
большей степени имеет отношение к деятельности Центрального банка, как
государственного органа
3
.
Возможно, утверждать, что баланс коммерческого банка ликвиден, по-
является в том случае, если он обладает возможностью использовать быст-
рую реализацию средств по своим активам и покрыть по пассиву срочные
обязательства. Потенциал стремительного обращения активов коммерческих
банков в денежную форму, с целью исполнения обязательства определяется
следующими факторами, основными из которых будут сопоставление срока
размещения средств к сроку привлечения ресурсов. Другими словами, пасси-
вы по срокам должны быть идентично активам по тем же срокам; в этом слу-
чае будет обеспечено равновесие баланса суммы и срока освобождения ак-
тивных средств денежной формы и суммы и срока ожидающих платежей по
обязательствам коммерческих банков.
Ликвидность коммерческих банков имеет большую зависимость от
структуры его активов, которая выражается в следующем: чем большую до-
лю занимают первоклассные ликвидные средства в общей сумме активов,
тем значительнее уровень ликвидности коммерческих банка.
Можно выделить три группы активов коммерческих банков, разделяя
их по степени их ликвидности:
1. Активы, представленные первоклассными ликвидными средствами,
характеризующиеся немедленной готовностью (средства находящиеся в кас-
се, средства на корреспондентском счете, первосортные векселя и ценные
бумаги государственного займа).
2. Средства, находящиеся у коммерческих банков, обладающие лик-
видностью и способные быть обращены в денежные средства (кредиты, дру-
гие платежи в пользу коммерческих банков с 30 дневным сроком исполне-
3
Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002
№86-ФЗ // Собрание законодательства РФ, 2002, № 28, Ст. 2790; 2017, №27, ст. 3950.
10
ния, ценные бумаги с условной реализацией и регистрацией на бирже и дру-
гие виды ценностей и нематериальных активов.
3. Активы, не обладающие ликвидностью - это кредиты с просрочен-
ным сроком платежа долги с высокой степенью ненадежности, имущество в
виде зданий и сооружений, находящиеся в собственности коммерческих бан-
ков и являющиеся основными фондами.
4
Ликвидность коммерческих банков, так же связана с риском проведе-
ния отдельно взятых активных операций, что, в конечном счете, свидетель-
ствует о том, что чем выше уровень рисковых активов представлен в балансе
банка, тем соответственно ниже уровень его ликвидности. Самыми надеж-
ными выступают наличные денежные средства, а рисковыми принято счи-
тать долгосрочные вложения коммерческих банков. Необходимо так же рас-
смотреть степень кредитоспособности заемщиков коммерческих банков, ко-
торая очень влияет на возврат взятых ссуд в установленный срок, а в послед-
ствии, и на уровень ликвидности баланса коммерческих банков
5
. Совершенно
очевидно, что чем выше уровень рисковых кредитов находящихся в кредит-
ном портфеле коммерческих банков, тем значительно падает уровень его
ликвидности. Структура пассива коммерческого банка так же оказывает вли-
яние на уровень ликвидности. Существующие вклады до востребования под-
разумевают возможность для вкладчиков потребовать деньги в любой мо-
мент, срочные вклады определены правом для коммерческих банков нахо-
диться в распоряжении на определенный период времени, и, как следствие,
необходим баланс между срочными вкладами и вкладами до востребования
дабы не ставить под сомнение уровень ликвидности коммерческих банков.
Сторонние кредитные учреждения, так же могут влиять на уровень ликвид-
ности коммерческих банков посредством представленных депозитов и зай-
мов.
4
Аргунов И.А. Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка //Банковский
журнал. -2014.-№3.
5
Банковские операции : учебное пособие / Под ред. О.И. Лаврушина.- М. : КНОРУС, 2015.- С.215.
11
Коэффициенты ликвидности, обозначенные в банковской практике,
призваны оценивать уровень ликвидности баланса коммерческих банков, и
оцениваются с помощью определения соотношение активов и пассивов.
Различные этапы развития социально-экономических систем требуют
постоянного внимания от банковского руководства к определенному уровню
ликвидности. В процессе их эволюции, под воздействием усложнения и усо-
вершенствования мировой практики ведения банковского бизнеса роль эф-
фективного управления коммерческими банками все более становится акту-
альной.
Благополучно спланировать банковскую деятельность в сфере управ-
ления ликвидностью, не представляется возможным без четких ориентиров,
нацеленных на структуру баланса коммерческих банков, представленную в
виде установления баланса между активами и пассивами, который принима-
ет вид обеспечения объединения полного перечня привлеченных и собствен-
ных ресурсов в общий финансовый поток с последующим рассредоточением
его по выбранным активным операциям, характеризующимся благоприятным
для коммерческих банков фоном финансовых рынков и не зависимым от ис-
точника формирования денежных средств и срока их привлечения. Постоян-
ное проведение анализа своей деятельности в указанном направлении позво-
лит поддерживать необходимый уровень ликвидности.
В своем исследовании, нами предложено, группировать активы и пас-
сивы по срокам, что по нашему мнению, позволит достигнуть заданную цель
(Приложение 1).
Однако так же учитывать, что первоклассные ликвидные активы выра-
женные наличности в кассах, остатках средств на корсчете в Центральном
банке, к сожалению, не имеют возможности приносить доход и, в случае ес-
ли они занимают значительное место в общем объёме активных средств не
всегда означает эффективное управление, так неизменным остается основное
правило для ведение коммерческой деятельности это получение прибыли с