62
банка. Результаты такого анализа служат основой для аргументированной
перегруппировки активов баланса банка.
Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов
за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделе-
ния на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение
собственных средств, получение займов у других банков и т.п.
Работать над снижением риска операций. При этом необходимо пом-
нить, что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для
поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связа-
ны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление риска-
ми несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает
возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в
будущем. Система управления рисками несбалансированности баланса и не-
платежеспособности банка ориентируется на требования Национального
банка страны о соблюдении коммерческими банками установленных норм
ликвидности и платежеспособности. Для распознавания рисков несбаланси-
рованности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого
банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за
уровнем приведенных выше показателей ликвидности, анализа факторов,
влияющих на их изменение.
Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей опера-
тивно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитиче-
ской работы, на основе которой будет формироваться политика банка
29
. В
качестве источников для формирования базы данных нами рассматриваются
заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, догово-
ра о займах у других банков, сведения о потребности в кредите под товары
29
Корчагин, Ю.А. Деньги, кредит, банки: моногр. / Ю.А. Корчагин. - М.: Ростов н/Д: Феникс, 2016.
- 348 c.
63
отгруженные, срок оплаты которых не наступил, ежедневная сводка оборо-
тов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость остатков по лице-
вым счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемо-
сти кредитов и т.п.
В управлении пассивами банку целесообразно:
- применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, кото-
рый позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их
структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить
взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платеже-
способность.
- разработать политику управления капиталом, ФСН и резервами.
- следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.
Необходимо проанализировать депозитную базу банка:
- обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегатель-
ные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;
- определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью
такой стратегии выступает маркетинг - повышение качество обслуживания
клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных
ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы
также смягчает колебания депозитов во время кризисов;
- учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть
депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в
силу различий в размерах вкладов;
- привести в соответствие учет кредитных ресурсов;
- оценивать надежность депозитов и займов, полученных от других
кредитных учреждений;
- сократить обязательства до востребования при помощи перегруппи-
ровки пассивов по их срокам.
В целом же, для распознавания рисков несбалансированности ликвид-
64
ности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется со-
здание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных
в первой и второй главах показателей, анализа факторов, влияющих на их
изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей
оперативно получать всю необходимую информация для выполнения анали-
тической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. В
качестве источников для формирования базы данных банком могут рассмат-
риваться заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные догово-
ра, договора о займах у других банков, сведения о плановой потребности в
кредите, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, еже-
дневная ведомость по лицевым счетам, сведения по внебалансовым счетам,
сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.
На основе базы данных банком ежедневно должны раскрываться зна-
чения показателей платежеспособности и ликвидности и проводиться анализ
перспектив развития операций банка с учетом норм платежеспособности и
ликвидности. Это позволяет взаимоувязать решение вопросов по размеще-
нию средств, привлечению ресурсов, увеличению собственных средств бан-
ка, расширению участия банка в других предприятиях и банках, по поиску
источников дополнительных доходов и развитию новых операций коммерче-
ского банка с требованиями соблюдения его ликвидности и платежеспособ-
ности. Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различные изме-
нения уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и
своевременно принять необходимые меры по их стабилизации.
В международной практике менеджеры по управлению ликвидности
банков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого
вида деятельности. Первая из них состоит в том, что менеджеры по управле-
нию ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов бан-
ка, отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать
свою деятельность с работой этих отделов.
65
Вторая рекомендация заключается в том, что менеджеры по управле-
нию ликвидностью должны предвидеть, когда наиболее крупные вкладчики и
пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увели-
чить вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в слу-
чае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.
В соответствии с третьей рекомендацией, менеджеры по управлению
ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями
отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвид-
ными средствами очевидны. Банк должен предоставлять любые выгодные
займы, ставя перед управляющим ликвидными средствами задачу изыскания
достаточных денежных средств для обеспечения кредитов.
4.Необходимость коммерческого банка ликвидных средств, а так же
принятие решения по их размещению должно приниматься обдуманно и
взвешено с учетом всестороннего анализа. Увеличение ликвидных средств,
не реинвестируемых в тот же день, приведут к потери дохода банка, и так же
губительно может выступить дефицит, который немедленно должен быть
устранен, иначе он также не приведет к получению доходов.
Таким образом, возможно, заключить, что Московский индустриаль-
ный банк должен сам для себя решить каким способом он будет обеспечи-
вать уровень требуемой ликвидности, проводя всесторонний анализ ее состо-
яния, из расчета конкретного периода времени и в дальнейшем формировать
прогноз результатов деятельности, на научно экономическом и политиче-
ском обосновании проводимой политики в области установления надежности
и устойчивости коммерческого банка, формирования уставного капитала,
различных фондов в том числе и специального назначения, резервов под
проводимые операции, привлечения средств, займов, в том числе и сторон-
них кредитных организаций, осуществления активных операций кредитной
деятельности.
66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Каждое кредитное учреждение должно относиться с огромным внима-
нием к оценке и анализу ликвидности. Показатели ликвидности коммерче-
ским банкам необходимы прежде всего для того, что удовлетворить потреб-
ность в ликвидности своих потенциальных заемщиков. выступая в роли за-
емщиков, клиенты банка посредством удовлетворения своих потребностей, и
ликвидности, отозвав средства, хранящиеся на личном депозите в коммерче-
ских банках, или же по средством займа у коммерческих банков. Коммерче-
ские банки по сути свое деятельности прежде всего сами заинтересованы в
формировании ресурсной базы и тем самым в стабильности и безопасности
своей деятельности.
По результатам проведенного исследования мы пришли к следующим
выводам:
- Ликвидность коммерческих банков будет значительно выше если до-
ля первоклассных ликвидных средств в общей сумме их активов будет выше.
Зарубежные экономисты и знатоки банковского бизнеса относят кассовую
наличность к самой ликвидной частью активов, это не только деньги в кассе,
но и денежные средства, имеющиеся на текущих счетных счетах анализиру-
емого коммерческого банка в Центральном банке. В виде ликвидных статей
при рыночной системе хозяйствования выступают так же первоклассные
краткосрочные коммерческие векселя, с возможностью переучета в Цен-
тральном банке, все виды ценных бумаг, находящиеся под гарантией госу-
дарства. Инвестиции коммерческих банков Ми вложения в ценные бумаги с
солидным сроком погашения, обладают наименьшей степенью ликвидности,
по причине их затруднительной реализации за небольшой промежуток вре-
мени. Вложения в объекты недвижимости, долгосрочные ссуды так же отно-
сят к трудноликвидным активам.
- ликвидность банка на прямую зависит от активов с высоким уровнем
риска, чем их больше в балансе банка, тем ниже уровень его ликвидности. В
67
банковской практике следуя нашему выводу уже сложилось мнение, что к
активам с надежным уровнем относят наличные денежные средства, а к
уровню высокого риска относят долгосрочные вклады коммерческого банка.
В настоящий период времени стоит серьезная задача по возвратам взятых за-
емщиками ссуд. Огромное влияние на этот процесс оказывает уровень их
кредитоспособности, что в свою очередь самым прямым образом влияет на
ликвидность баланса банка: Ликвидность баланса коммерческого банка выше
чем ниже доля кредитов с высоким риском в структуре кредитного портфеля
коммерческого банка.
Уровень надежности депозитной базы и займов, имеющихся в распо-
ряжении коммерческого банка и взятых им у других кредитных учреждений,
несомненно, оказывает влияние не меньшее на степень ликвидности баланса.
В результате проведенного исследования, нами разработаны ряд меро-
приятий и рекомендаций, содействующие повышению показателей ликвид-
ности Московского Индустриального банка:
1. Коммерческому банку требуется необходимо расширять свою орга-
низационную структуру, то есть развивать менеджмент по всем направлени-
ям, примером может случить создание, службы внутреннего аудита, что
несомненно приведет к снижениям злоупотреблений внутри банка.
2. Все расчеты по оценке ликвидности баланса необходимо проводить
только используя коэффициенты ликвидности и все их производить только с
их помощью. Проводя анализ баланса на предмет ликвидности можно столк-
нуться как с отклонениями в сторону снижения минимально допустимых
значений, так и их значительного превышения.
3. Коммерческий банк обязан устанавливать потребности в ликвидных
средствах как минимум на краткосрочную перспективу, а то и ближайшие
перспективы.
4. Необходимо проводить адекватную политику, для того что бы ком-
мерческий банк поддерживал уровень своей ликвидности на необходимом
68
уровне, конкретно это касается части управления пассивами и активами.
Банковская политика должна быть выстроена с учетом конкретности обстоя-
тельств денежного рынка и особенностей проводимых операций.
Что же касается менеджмента активных операций необходимо учиты-
вать следующие особенности: более эффективно проводить управление
наличными средствами, то есть представить их план приток и отток, а так же
сформировать платежные графики.
Сроки размещения средства коммерческих банков, обязаны коррелиро-
ваться со сроками привлечения ресурсов, что означает недопущения ситуа-
ции превышения денежных средств на счетах актива над денежными сред-
ствами на счетах пассива.
Коммерческий банк, который следует продуманной банковской поли-
тики, имеющий ликвидный баланс, квалифицированные управленческие кад-
ры, репутацию и имидж надежного партнера, обязательно станет ликвидным
банком, способным стремительно находить возможности и средства, посред-
ством трансформирования своей структуры активов и дальнейшего привле-
чения их из вне.
69
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности в Рос-
сийской Федерации» от 02 декабря 1990 г. №395-1-ФЗ //Ведомости Съезда
народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, №27, ст.
357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, №6, ст. 492;
2017, №31 (Часть I), ст. 4754.
2. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)» от 10.07.2002 №86-ФЗ // Собрание законодательства РФ,
2002, № 28, Ст. 2790; 2017, №27, ст. 3950.
3. Инструкция Банка России от 03.12. 2012 г. №139-И «Об обязатель-
ных нормативах банков» // Вестник Банка России, 2012, № 74.
4. Инструкция Банка России от 28.06.2017 № 180-И «Об обязательных
нормативах банков» // Вестник Банка России, 2017, № 65-66.
5. Указание Банка России от 04.09.2013 №3054-У «О порядке состав-
ления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) от-
четности» // Вестник Банка России, 2013, № 61.
6. Указание Банка России от 25.10.2013 №3081-У «О раскрытии кре-
дитными организациями информации о своей деятельности» // Вестник Банка
России, 2013, №73.
7. Указание Банка России от 24.11.2016 №4212-У «О перечне, формах
и порядке составления и представления форм отчетности кредитных органи-
заций в Центральный банк Российской Федерации» // Вестник Банка России,
2017, №12-13; №34.
8. Абрамова М. А., Александрова Л. С. Финансы, денежное обраще-
ние и кредит. - Москва, 2014.- 410с.
9. Адибеков М.Г.. Кредитные операции: Классификация, порядок
привлечения и учет. Банк внешнеэкономической деятельности. - М.: АО
«Консалт-Банкир», 2013.-245с.
70
10. Аргунов И.А. Прибыльность и ликвидность: анализ финансового
состояния банка //Банковский журнал. -2014.-№3.
11. Банковские операции : учебное пособие / Под ред. О.И. Лавруши-
на.- М. : КНОРУС, 2015.- 384 с.
12. Банковское дело : учебник / Под ред. проф. Г.Г. Коробовой.- М. :
Экономистъ, 2016.- 766 с.
13. Банковское дело : учебник для вузов / Под ред. Г.Н. Белоглазовой. -
СПб. : Питер, 2016.- 400 с.
14. Банковское дело: Учебник/Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроли-
вецкой, М.: Финансы и статистика, 2013
15. Банковское дело: Учебник/Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроли-
вецкой, М.: Финансы и статистика, 2013.
16. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого
банка: учебник для вузов / Л.Г. Батракова.- М. : Логос, 2013.- 344 с.
17. Братко А.Г. Банковское право в России (вопросы теории и практи-
ки) : учебное пособие / А.Г. Братко. - Система ГАРАНТ, 2016.- 304 с.
18. Буевич С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятель-
ности : учебное пособие / С.Ю. Буевич, О.Г. Королев.- М. : КНОРУС, 2014.-
160 с.
19. Вешкин Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого
банка : учебное пособие / Ю.Г. Вешкин, Г.Л. Авагян.- М. : Магистр, 2016.-
350 с.
20. Глушкова Н.Б. Банковское дело : учебное пособие / Н.Б. Глушкова.-
М. : Академический проект, Культура; 2014.- 432 с.
21. Голубев С.Г., Галочкин В.В. Коммерческие банки. Учеб.пособие. -
Мн.: Алгоритм, 2014.
22. Грузицкий Д. Управление риском ликвидности коммерческого бан-
ка (Опыт России и США)// Финансы, учет, аудит. - 2013. - № 11.
71
23. Исаичева А.В. К определению ликвидности коммерческого банка//
Банковский вестник. - 2014.-№2.
24. Жуков, Е. Ф. Деньги. Кредит. Банки / Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова,
Л.Т. Литвиненко. - М.: Юнити-Дана, 2016. - 704 c.
25. Корчагин, Ю.А. Деньги, кредит, банки: моногр. / Ю.А. Корчагин. -
М.: Ростов н/Д: Феникс, 2016. - 348 c.
26. Костина Н. Моделирование риска ликвидности коммерческого бан-
ка// Банковские технологии.- 2013.-№1.
27. Кузнецова Л.Г., Кутузова Н.В. Платежеспособность и ликвидность:
уточнение понятий// Деньги и кредит.-2012.-№8.
28. Курников А.В. Метод устранение недостатков централизованного
управления ликвидностью банка// Банковское дело.-2013.-№8.
29. Маренков, Н. Л. Антикризисное управление. Контроль и риски
коммерческих банков и фирм в России / Н.Л. Маренков. - М.: Едиториал
УРСС, 2014. - 360 c.
30. Овчаров, Л.А. Автоматизированные банки данных / Л.А. Овчаров,
С.Н. Селетков. - М.: Финансы и статистика, 2014. - 262 c. 21.
31. Развитие финансовой системы в условиях модернизации экономики
России: Коллективная монография. Тамбов: Изд-во ТРОО «Бизнес-Наука-
Общество», 2013. 245 с.
32. Свиридов, О. Ю. Деньги, кредит, банки / О.Ю. Свиридов. - М.: Из-
дательский центр "МарТ", ИКЦ "МарТ", 2015. - 480 c.
33. Софронова В.В. Оценка дефолта заемщика//Финансовая аналити-
ка:проблемы и решения. - № 3. – 2016. – С. 38-42
34. Тавасиев А.М. Банковское дело. М.: «Дело и сервис», 2013.
35. Черкасов В. Е. «Финансовый анализ в коммерческом банке» - М.:
Изд-во «ИНФРА-М», 2014.