52
в интересах банков и его клиентов, а также банков и надзорных органов
23
.
Рассматривая с точки зрения решения задач и проблем при оценки лик-
видности, споры о том, можно ли анализировать баланс и каков будет ре-
зультат, если допускать вероятность отражения в нем не совсем корректных
сумм, существуют с самого начала развития рынка кредитных организаций.
Деятельность банка это достаточно сложный процесс, кроме того, и отчет-
ность имеет много уровней пересечения от математических до логических
соотношений.
Существует и другая, весьма серьезная, распространенная проблема -
появление грубых нарушений при оценке операций находящихся на балансе
организации. В данном случае облегчить задачу может специфика функцио-
нирования банков, т.е. деятельность специализированных банков сужает
спектр анализируемых показателей вплоть до одного исследуемого инстру-
мента в одном диапазоне сроков. А также в процессе анализа пассивов банка,
в основном ведутся работы с расчетными счетами, а в активах с размещением
средств. Срок размещения средств в основном составляет 3 месяца, что еще
более упрощает процедуру анализа.
Как вариант, позволяющий избежать погрешностей в расчетах, оценку
оборачиваемости тех или иных активов и пассивов можно провести путем
разбивания в соответствии с имеющимися на балансе возможностями, по
срокам. Например, разделение по видам ссуд на срок до 30 дней, позволяет
увидеть обороты за месяц в размере не меньшем, чем остатки по данной ста-
тье баланса. Таким образом, весь комплекс приемов позволяет минимизиро-
вать погрешность расчетов.
Любой банк, который стремится повысить эффективность своей рабо-
ты, будет использовать все возможности для того, чтобы минимизировать
остатки по неработающим активам, в том числе минимизировать остатки и
по наиболее ликвидным. Кроме того, учитывая, что клиенты на сегодняшний
23
Корчагин, Ю.А. Деньги, кредит, банки: моногр. / Ю.А. Корчагин. - М.: Ростов н/Д: Феникс, 2016. -
348 c.
53
день не все в состоянии вносить долгосрочные пассивы, при всем при этом у
них есть необходимость в долгосрочных кредитах. Для решения этой про-
блемы, банк вынужден тем самым вынуждают банк перевести краткосроч-
ные средства в долгосрочные кредиты. Неразрешима задача только на пер-
вый взгляд, т.к. в самом начале своей деятельности банк берет на себя обяза-
тельство по возврату всех привлеченных средств. Здесь возникает не только
риск своевременности уплаты по обязательствам, но и надежности банка, с
точки зрения клиентов. В противном случае последние прекратят какие - ли-
бо операции проводить через данный банк.
Таким образом, для эффективной оптимизации банковской деятельно-
сти необходимо ее осуществлять с учетом умеренного уровня рисков. Пото-
му что далеко не всегда доход от такого рода оптимизации будет оправды-
вать появления картотеки неоплаченных платежей или признаков банкрот-
ства. Если оценка показывает увеличение значения риска ликвидности, не
смотря на то, что банк умудряется поддерживать текущую платежеспособ-
ность он имеет серьезные проблемы с ликвидностью.
Выделим еще одну проблему , возникающую при оценивании финан-
сового состояния банка- это сложность расчета и анализа большего объема
информации, т.к. временные затраты увеличиваются, требования квалифика-
ционные могут меняться и дополнительно могут требоваться другие ресурсы.
Вместе с детализацией чаще всего растут и грубые результаты, а если осу-
ществляется попытка формализации и автоматизации достаточно сложной
методики, на каком то этапе расчетов, полученный показатель может запро-
сто превысить значение результата, что сведет к нулю все усилия аналитика.
Чаще всего впадают в другую крайность - дают полную оценку банку макси-
мально упрощенной системой из нескольких показателей, к тому же сведен-
ных к одному интегрированному индексу, да еще на одну дату
24
. В таких си-
стемах привлекает упрощенный доступ и схематизм, но в области финансов
24
Маренков, Н. Л. Антикризисное управление. Контроль и риски коммерческих банков и фирм в
России / Н.Л. Маренков. - М.: Едиториал УРСС, 2014. - 360 c.
54
есть всегда предел, снижение которого может привести к просчетам. Так,
например, в таких методиках могут отсутствовать оценки картотек неиспол-
ненных платежей клиентов, зачастую отсутствуют и динамические показате-
ли. В связи с этим, главным требованием при проведении оценки состояния
банка является наличие границы (предела) существенности и полноты пока-
зателей. Определение этой границы является не простой, но решаемой зада-
чей. Для решения такой задачи сформулируем простой принцип: показатели
деятельности банка должны в полной мере обеспечить оценивание всех име-
ющихся проблем, в пределах рассматриваемого периода. Касаемо ликвидно-
сти круг задач может меняться в зависимости от направлений и условий его
деятельности, но, как правило, в него всегда входят: оценка текущей плате-
жеспособности, сбалансированности операций, риска и не возвратности ча-
сти активов.
3.2. Рекомендации, направленные на снижение риска ликвидности
Решение вопроса оценки показателей ликвидности коммерческих бан-
ков дается достаточно не просто и требует особого подхода, и да же в этом
случае не всегда может быть полностью решено. Тем не менее практика по-
казывает, что если не полностью то достаточно приемлемо снизить уровень
их влияния вероятно.
Прежде всего необходимо отметить, что имеют место случаи, когда те
или иные показатели ликвидности банков имеют невысокие значения. К
примеру, присутствие или же устойчивое повышение картотеки не проведен-
ных платежей, реальное отсутствие движения средств по корсчетам, все это
может, очевидно стать свидетельством того, что существуют серьезные про-
блемы в коммерческом банке. Все общепринятые в данном кредитном учре-
ждении системы оценки вполне могут быть достаточно результативными.
Далее, характеризуя показатели ликвидности в динамики, проводя де-
финицию между степенью корреляции отдельно взятых показателей возмож-
55
но основываясь на тех же самых методах получить более истинный резуль-
тат. Например, у банка наблюдается одновременно несколько тенденций:
снижение положительной величины чистой ликвидной позиции банка, рост
доли портфеля ценных бумаг в залоге, увеличение доли средств в незавер-
шенных расчетах, при снижении объема проведения клиентских платежей.
Наличие (особенно не ярко выраженной) тенденции какого либо одного из
этих показателей вряд ли позволить сделать вывод о нарастании проблем по
управлению ликвидностью, а вот их совместное появление уже дает возмож-
ность достаточно обоснованно говорить о нарастании значительного риска
потери банком ликвидности.
Используя последовательно каждый блок оценки в анализе ликвидно-
сти можно добиться более точного результата и выявить наиболее важные
направления определяющие в детальном разрезе общую картину анализиру-
емого банка. Предположим, что результатом экспресс-анализа стало предпо-
ложение, что основной объем активов коммерческого банка сосредоточен на
счетах Ностро. В последующем становится не нужным детальное исследова-
ние всех активов и конкретно кредитного портфеля, а вполне возможно огра-
ничиться анализом операций по счетам Ностро, и допустимо определиться с
банком-контрагентом, для того, чтобы более точно оценить качество активов
коммерческих банков.
Методические приемы, используемые в анализе, прежде всего должны
быть адекватны поставленной цели аналитической деятельности, всему спек-
тру представленной информационно-ресурсной базе и профессионализму
аналитиков. Не соблюдение перечисленных факторов не позволит использо-
вать даже самую уникальную методику и не даст объективной оценки.
Очень важно четко обозначить проблемы или быть уверенными в их
отсутствии. При желании получить более детальный анализ необходимо и
большее количество показателей, но в то же время это может перезагрузить
систему. Однако очевидно, что используя большую информацию возможно
56
получить и большее количество показателей сравнительных аспектов, а так
же выводов и рекомендаций. К сожалению универсально методики включа-
ющей в себя все перечисленные позиции просто не существуют, даже они и
будут разработаны, использовать их в работе смогут только хорошо подго-
товленные эксперты.
В данном случае мы считаем необходимым предложить следующие
мероприятия:
Во-первых, необходимо разработать конкретные методики оценки лик-
видности для каждой конкретной группы коммерческих банков с учетом це-
лей, возможностей и информационной базы.
Во-вторых, необходимо применять в своей деятельности методику по-
строенную на разноуровневых формах детализации и анализа ликвидности и
необходимой для него информации. Иными словами сортируя проблемы,
возможно, выделить соответствующие группы коммерческих банков. Далее
возможен экспресс-анализа и заключительным этапом будет являться ком-
плексный детализированный анализ ликвидности
25
.
Счета второго порядка определяют первый этап анализа ликвидности
коммерческого банка, в случае присутствия более точной информации фи-
нансовой отчетности, ее так же возможно привлекать для более точной
оценки.
К сожалению, Российский финансовый рынок не представляет собой
крепкую систему и не является стабильной опорой банковской системы, что
влечет за собой непостоянные условия деятельности и необходимость приня-
тия своевременных и адекватных управленческих решений. В этих ситуациях
актуальность приобретает анализ ликвидности, который по максимуму поз-
воляет учитывать текущую платежеспособность и все группы факторов, спо-
собных повлиять на платежный баланс банка и возможно и ухудшить его.
25
Курников А.В. Метод устранение недостатков централизованного управления ликвидностью бан-
ка// Банковское дело.- 2013.- №8.
57
Задержка платежей при ее детальном изучении в динамике так же мо-
жет повлиять на анализ платежеспособности, поэтому требуется изучить
факторы, способные влиять на платежный баланс банка: это величина займа
в ЦБ, величина валюты баланса банка, соблюдение нормативных требований
по ликвидности и достаточности капитала
26
.
Что же касается анализируемого нами банка, то считаем необходимым
повышать показатели ликвидности следующими способами:
1. Необходимо усовершенствовать организационную структуру банка,
всем направлениям менеджмента, а конкретно создать службу внутреннего
аудита, которая позволила бы уменьшить нарушения среди сотрудников
коммерческого банка.
2. Оценивать ликвидность коммерческому банку требуется только с
использованием специального набора коэффициентов. Расчеты могут пока-
зать отклонения снижения минимально допустимых значений или их превы-
шения. В любом случае необходимо немедленно привести показатели лик-
видности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет
сокращения, прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задол-
женности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения
собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение
дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокраще-
ние дивидендов и неодобрение пайщиков.
С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого
предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыль-
ности производственной деятельности (выполняемых операций). Таким об-
разом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента
ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально
допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться
26
Абрамова М. А., Александрова Л. С. Финансы, денежное обращение и кредит. -
Москва, 2014.- 410 с.
58
его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для полу-
чения прибыли
27
. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности ба-
ланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка.
Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше
прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений
нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им
права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.
В то же время особенности его работы как учреждения, основывающе-
го свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необхо-
димость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность
достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских
счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль
банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а
их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку
для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспон-
дентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу
бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.
Следовательно, существо банковского управления ликвидностью со-
стоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и при-
быльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим бан-
ком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении
устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормати-
вов
28
.
В-третьих, банк должен определять потребность в ликвидных сред-
ствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось, прогно-
зирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из
27
Исаичева А.В. К определению ликвидности коммерческого банка// Банковский вестник. – 2014 .-
№2.
28
Глушкова Н.Б. Банковское дело : учебное пособие / Н.Б. Глушкова.- М. : Академический проект,
Культура; 2014.- 432 с.
59
них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкла-
дов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и
вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на
средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточ-
ным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не под-
скажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая
наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки
на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему
определить потребности в наличных деньгах на данный момент.
В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хо-
зяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиенту-
ры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития
банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение
операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных фак-
торов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изме-
нения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д.
Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более
точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка.
При этом банк должен опираться на свой опыт.
Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных
средств банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения
непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано из-
менением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или
банка партнера.
В-четвертых, поддержание ликвидности на требуемом уровне осу-
ществляется при помощи проведения определенной политики банка в обла-
сти пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных
условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть
60
банк должен разработать грамотную политику управления активными и пас-
сивными операциями.
При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на
следующие моменты:
- управление наличностью должно быть более эффективным, то есть
необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графи-
ки платежей.
- сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать
срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных
средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.
Необходимо акцентировать внимание на повышении рентабельности
работы в целом и на доходности отдельных операций в частности. Так в
управлении кредитным портфелем необходимо:
- контролировать размещение кредитных вложений по степени их рис-
ка, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложе-
ния банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень креди-
тоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность
страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка я др.) Доля
каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого
банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффи-
циента ликвидности, показывают возможности продолжения прежней кре-
дитной политики банка или необходимость ее изменения. Группировка ссуд
по отдельным заемщикам, осуществляемая при помощи ЭВМ, позволяет
ежедневно контролировать уровень коэффициентов ликвидности и анализи-
ровать возможности дальнейшей выдачи крупных кредитов самостоятельно
банком или путем участия в банковских консорциумах;
- анализирование размещения кредитов по срокам их погашения, осу-
ществляемое путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам
с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть
61
групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от б до 12 мес.; от 1 до 3 лет:
свыше 3 лет), которое служит основой для прогнозирования уровня текущей
ликвидности баланса банка, раскрытия “узких” мест в его кредитной полити-
ке;
- анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы дан-
ных. В частности, разработан метод анализа предстоящего погашения и
предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным клиентам
и видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов),
который позволяет контролировать высвобождение ресурсов или возникно-
вение потребности в них. Такой анализ можно делать ежедневно, а также с
учетом данных кредитных договоров, находящихся на стадии проработки.
Результаты анализа могут использоваться коммерческими банками для опе-
ративного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов. Такой анализ
раскрывает глубинные, скрытые процессы, выявляет те тенденции, которые
при прочих неизменных обстоятельствах могут вызывать падение уровня
ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, дает возможность
предупредить эти последствия путем внесения коррективов в политику бан-
ка:
- тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков;
- ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику ча-
стью собственных средств;
- выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохране-
нии общего объема кредитования;
- повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного
обеспечения;
- принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и
начисленных процентов за пользование кредитами.
Эффективно применять методы анализа группы расчетных счетов кли-
ентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету