42
Н12
Использование собственных средств
(капитала) для приобретения акций
(долей) других юридических лиц
Max 25%
21.316
По состоянию на 01 января 2018 г. значение норматива мгновенной
ликвидности банка (Н2) составило 126.176% (минимум 15%), а значение
норматива текущей ликвидности банка (Н3) – 151.917% (минимум 50%), что
говорит о хорошем запасе платежеспособности на временных горизонтах в 1
и 30 дней. Эти нормативы с запасом выполнялись в течение 2016-2017 гг.
Для обеспечения управления и контроля за риском ликвидности банк,
кроме ежедневного контроля за соблюдением нормативов ликвидности, про-
водит мониторинг ликвидной позиции на основе гэп-анализа, выполнения
платежного календаря и стресс-тестирования.
В банке в соответствии с нормативными документами систематически
проводится стресс-тестирование краткосрочной ликвидности путем сравне-
ния величины ликвидных активов, которые находятся под управлением Бан-
ка и возможного оттока средств клиентов и банков на временном горизонте
в 30 дней.
При проведении стресс - теста применялись следующие методы расче-
та оттока денежных средств:
- величина оттока денежных средств привлеченных на межбанков-
ском рынке и сделкам РЕПО принималась равной 100% от размера средств,
которые Банк обязан вернуть кредиторам в течение 30 дней (в этот период
отсутствует возможность заключения новых сделок).
- отток средств с рублевых депозитов и расчетных счетов юриди-
ческих лиц и средств на счетах «до востребования» физических лиц рассчи-
тывался на принципах методологии VAR для временного диапазона в 30
дней (21 рабочий день) с доверительным диапазоном в 99% (VAR 99%).
- в качестве величины оттока средств со срочных рублевых депо-
зитов физических лиц принимался максимальный относительный отток
43
средств со срочных рублевых депозитов физических за период с 1 августа
2008 г. – по настоящее время.
Проведенный согласно Методике стресс-тест на 01.01.2016 г. выявил
избыток высоколиквидных активов. Результаты, приведенные в таблице, по-
казывают, что Банк в этот период был в состоянии выдержать развитие
стрессовых сценариев, без допущения случаев несвоевременного выполнения
своих обязательств перед клиентами.
Проведенный анализ деятельности ПАО «МИнБАНК» показал, что, как
и каждый коммерческий банк ПАО «МИнБАНК» стремится выполнить уста-
новленные Банком России обязательные нормативы ликвидности и поддер-
живать ликвидность и платежеспособность на достаточном уровне.
2.3. Оценка факторов, определяющих финансовое состояние ПАО
«МИнБАНК»
Оценка финансового состояния банка, можно сказать, является прогно-
зом. Полученные результаты оценки показателей кредитоспособности, лик-
видности, устойчивости ресурсной базы и т.д., представляют собой прогно-
зируемые расчеты, характеризуемые, как прогноз, вероятностью своего
наступления. Такие факторы, как неопределенность клиентской базы, досто-
верность, актуальность анализируемой информации, уровень квалификации
аналитиков, технические ошибки оказывают большое влияние на достовер-
ность результатов анализа финансовой деятельности организации.
Неопределенность клиентов означает, что привлечение клиентов и
осуществление ими операций через определенный банк является непростой
задачей. Существует множество причин, по которым клиент приходит в банк
или покидает его (например, доверие, наличие средств, неожиданная по-
44
требность в проведении платежей), и на большинство из них банк не имеет
влияния
17
.
Также влияние на осуществление точного анализа оказывают и харак-
теристики анализируемой информации. Так, например, если допустить в от-
четности банка завышение показателя капитала, то вывод о достаточности
капитала банка уже не может оказаться верным. Следует отметить, что до
сих пор эта проблема достаточно распространена. Как следствие, причинами
возникновения таких ситуаций являются: мошенничество клиентов или со-
трудников банка, низкая квалификация персонала, допускаемые ошибки,
ошибки программного обеспечения; недостаточно налаженная система кон-
троля за формированием отчетности.
Предъявляемые требования к актуальности и своевременности анали-
зируемой информации связаны, прежде всего, с постоянной скоростью и
неожиданностью изменений происходящих в деятельности банков. Ситуация
в сфере банковской деятельности в любой момент может изменится. Каждый,
даже самый успешно функционирующий банк может превратиться в непла-
тежеспособную кредитную организацию. Для анализа кредитного портфеля
банка, можно сказать, что, важной информацией служит величина сформи-
рованных резервных средств под возможные потери по ссудам, а если есть
данные кредитных досье по конкретным кредитам, то точность анализа сразу
повысится. Для повышения достоверности и точности показателей результа-
тов анализа любой отрасли деятельности банка, необходимо расширить круг
источников или информационных баз.
Множество показателей, оцениваемых и характеризующих банк, имеют
не абсолютное, а относительное выражение. Например, при наличии 50% ак-
тивов на корреспондентском счете у банка отсутствуют гарантии платеже-
способности, т.к. в любой момент может возникнуть обязательство по упла-
17
Маренков, Н. Л. Антикризисное управление. Контроль и риски коммерческих банков и фирм в
России / Н.Л. Маренков. - М.: Едиториал УРСС, 2014. - С.113.
45
те, например 60% от валюты баланса банка
18
. Точно также, наличие картоте-
ки неоплаченных платежей клиентов, может свидетельствовать как и о край-
ней стадии банкротства банка, так и о техническом сбое, который в короткие
сроки будет устранен. Анализ динамики обеспечивает выявление существу-
ющих тенденций их изменений, и, помимо этого, наглядное отслеживание
взаимосвязи отдельных конкретных показателей. Осуществление всех выше
указанных приемов проведения анализа, определит необходимую точку от-
счета. Например, если картотека неоплаченных платежей клиентов образова-
лась, после того как показатели ликвидности некоторое время ухудшались,
то эти проблемы связанные с проведением платежей банка, уже не будут об-
ладать случайным характером.
Проведение анализа финансового состояния организации любой формы
предусматривает разработку аналитической модели. Как показывает практи-
ка, моделирование сложных процессов деятельности компаний, в данном
случае банка, очень сложно описать с высокой точностью. Всегда существу-
ют, пусть и небольшие, но расхождения между моделью и оригиналом, кото-
рое как раз и будет влиять на появление неточности результатов анализа. От-
сюда закономерность: чем сложнее процесс и проще используемая модель,
тем больше вероятность возникновения и величина расхождения в показате-
лях.
На качество анализа последнего этапа, при формировании выводов,
существенно влияет степень квалификации аналитиков, особенно если не
существует четких и однозначных рекомендаций на этот счет.
Допущенные аналитиками технические ошибки встречаются достаточ-
но часто, и представляют собой серьезную угрозу. Если процесс анализа до-
статочно не автоматизирован и часть операций производится вручную, то
чем больше объем информации, с которой работает специалист вручную, тем
18
Банковское дело : учебник для вузов / Под ред. Г.Н. Белоглазовой. - СПб. : Питер, 2016.- 400 с
46
больше будет неверно рассчитанных данных
19
. В том случае, если практиче-
ски весь процесс автоматизирован, но программное обеспечение не совсем
отлажено и не подходит в полной мере специфике ведения учета организа-
ции, велика вероятность наличия ошибок программирования, которые тоже
могут проявляться самым неожиданным образом. Несомненно, к искажению
конечных результатов анализа может привести сбой в работе компьютеров,
на которых осуществляются расчеты.
Сложно представить выполнение этой трудоемкой и непростой работы
при выполнении расчетов анализа деятельности компании без помощи ЭВМ
и программного обеспечения. Однако, автоматизация всего процесса произ-
водства аналитических исследований на данном этапе развития передовых
технологий остается невыполнимой задачей.
В основном весь сбор информации, установление ее достоверности,
расчет показателей и отражение результатов анализа в табличном виде или в
графических рисунках производится программным путем. А формирование
выводов и отчетов производится либо вручную, либо с помощью отдельных
служебных программ.
Из этого вытекает, что необходимо сосредоточить интерес на некото-
рые особенности при эксплуатации и внедрении продукта программного
обеспечения, созданного различными типами разработчиков: внутренними
специалистами банка; сторонними фирмами по разработке и сопровождению
программного обеспечения; фирмами, разрабатываемыми специализирован-
ное аналитическое программное обеспечение.
Безусловно, преимущество собственных разработок состоит в том, что
появляется возможность повышения оперативности внесения любых измене-
ний, а также и максимальная настройка программы под особенности функ-
ционирования своей компании, для удобства реализации своих интересов.
19
Грузицкий Д. Управление риском ликвидности коммерческого банка (Опыт России и США)// Фи-
нансы, учет, аудит. - 2013. - № 11
47
Наряду с положительными факторами, существуют и негативные послед-
ствия при разработке программ собственными силами, а именно:
высокие финансовые затраты;
длительность создания и внедрения;
потребность постоянного обновления и сопровождения собственны-
ми силами;
непредвиденный уход ведущих разработчиков, который может по-
влечь за собой сбой нормального функционирования программного комплек-
са;
необходимость создания новой или дополнение существующей про-
граммы, т.к. изначально программы создаются под решение конкретных за-
дач, а появление новых задач обуславливают эту необходимость
20
.
В общем смысле, результативным данный путь может быть лишь для
достаточно крупных банков, при условии, что у разработчиков программы
достаточно много отведенного времени на разработку и отладку программы.
В среднем, можно предположить, что это займет от 6 до 12 месяцев. По ито-
гам анализа представляется возможным сделать лишь предварительные вы-
воды, либо выявить наиболее очевидные проблемы, причем подобный анализ
создает трудоемкость и является слишком продолжительным. Так как, объем
обрабатываемой информации, скорость выполнения расчетов, право доступа
к информации, сопровождение и стабильность работы и т.д. имеют множе-
ство ограничений для эксплуатации.
В большинстве банков в качестве основного программного обеспече-
ния банковской деятельности работают Автоматизированные Банковские
Системы. Однако, блоки, предназначенные для проведения аналитических
или конкретных задаваемых расчетов встречаются весьма редко, и, как пра-
20
Аргунов И.А. Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка //Банковский журнал. -
2014.- №3.
48
вило, выполняются под конкретный заказ.
Для комфортного и безопасного дистанционного управления своими
счетами ПАО «МИнБанк» реализует систему дистанционного банковского
обслуживания для корпоративных клиентов ПАО «МИнБанк» (действующая
система ПТК «Интернет-банк» и новая система «МИнБанк Бизнес-онлайн»)
Использование системы ДБО для корпоративных клиентов ПАО
«МИнБанк» позволяет:
осуществлять все расчеты непосредственно с рабочего места (из
офиса, дома; не нужно устанавливать банковское программное обеспечение
на свой компьютер);
избежать ошибок в оформлении платежных документов — система
уже при формировании документа выявляет ошибки при заполнении;
существенно сократить расходы организации на расчётно-кассовое
обслуживание;
оптимизировать рабочее время сотрудников бухгалтерии;
обеспечить максимально высокий уровень безопасности при обмене
информацией с Банком;
сократить транспортные расходы на поездки в Банк.
Усиленная квалифицированная электронная подпись гарантирует це-
лостность (неизменность) документа, уровень достоверности и безопасности
при этом максимальный. Использование усиленной квалифицированной
подписи имеет ряд преимуществ в соответствии с Федеральным Законом от
06.04.2011 г. №63-ФЗ "Об электронной подписи". Её можно использовать не
только в системе дистанционного банковского обслуживания для корпора-
тивных клиентов ПАО «МИнБанк», но и на других ресурсах, применяющих
квалифицированную электронную подпись, например, для удаленного до-
ступа к различным государственным услугам (портал госуслуг, портал госза-
купок, ФНС, ПФР и т.д.), а также использовать её для подписи абсолютно
любых других документов, не требующих составления в бумажном виде.
49
Использование устройства SafeTouch это:
совместимость — для работы с SafeTouch не нужно устанавливать ка-
кие-либо специальные дополнительные программы или драйвера;
удобство — Клиент получает возможность быстрого просмотра подпи-
сываемых данных и подтверждение подписи одной кнопкой;
безопасность — SafeTouch гарантирует, что Клиент увидит реальные
реквизиты платежного поручения на дисплее устройства, а документ не бу-
дет подписан до момента нажатия кнопки подтверждения. Такая схема рабо-
ты блокирует все известные на сегодняшний день удаленные атаки на клиен-
тов, в том числе вредоносное программное обеспечение, удаленное управле-
ние компьютером, удаленное подключение к USB-порту.
Расценивая возможность приобретения готового аналитического про-
граммного продукта, создаваемого специализированными или сторонними
фирмами, к достоинствам можно отнести: профессиональный подход к ре-
шению задач автоматизации, универсальное построение системы для изме-
нения системной оценки, в которых не требуется изменение самой програм-
мы, это хорошее соотношение затрат/качества
21
.
К недостаткам таких систем относятся: необходимость настройки про-
граммы под особенности функционирования компании для удобства решения
своих задач; использование программного продукта, созданного новыми, еще
не устоявшимися на рынке фирм, создает высокую вероятность программных
сбоев, способных привести к серьезным последствиям для банка.
Целесообразно отдать предпочтение собственным разработкам, если
они успешно применяются на практике, либо их создание и последующие
сопровождение не требует дополнительных затрат и дополнительной нагруз-
ки на сотрудников. Так же целесообразно все следует оставить на своих ме-
стах, в случае если в составе элементов программы отлажено функционирует
21
Аргунов И.А. Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка //Банковский
журнал. -2014.-№3.
50
аналитический блок. Исходя из практики подобного анализа вытекает важное
обстоятельство, заключающееся в том, что бы аспекты, способные повысить
неопределенность полученных в процессе анализа результатов учитывались
аналитиками системно. В связи с чем, выносится предложение систематизи-
ровать более и менее известные факторы, влияющие на достоверность, полу-
чаемых в процессе анализа результатов.
51
Глава 3. Пути повышения ликвидности и платежеспособности ПАО
«МОСКОВСКИЙ ИНДУСТРИАЛЬНЫЙ БАНК»
3.1. Проблемы оценки ликвидности коммерческих банков
Оценка ликвидности банка представляет собой самую сложную из за-
дач, возникающих в процессе анализа, что достаточно распространено на
практике. Это характеризуется тем, что с одной стороны анализ ликвидности
может дать ответ на самый важный вопрос, который возникает практически у
всех пользователей финансового - сможет ли банк отвечать по всем своим
обязательствам. С другой стороны, проведение наиболее точной оценки лик-
видности банка служит основанием для проведения комплексного анализа
всех финансовых отраслей банка
22
.
Однако, учитывая достаточно высокий показатель отведенного внима-
ния и проделанной работы в этом направлении, проблем у банков с оценкой,
управлением и контролем за банковской ликвидностью накопилось много.
Потому что банкам зачастую приходится сталкиваться с неразрешимой зада-
чей, и проводить бездоходную политику. Несмотря на то , что, действия,
осуществляемые в процессе реализации подобной политики, на первый
взгляд, не влекут за собой риск, существует высокая вероятность того, что
медленно, но верно обязательно банк может оказаться на пути разорения. А
стремление одновременно зарабатывать и рисковать приведет не только к
возможным задержкам платежей, но и к банкротству, только уже быстрому и
неожиданному.
В первом случае в основном пострадает сам банк, во втором, прежде
всего, его клиенты. На самом деле в сфере деятельности банков не создаются
условия, для обеспечения областей умеренного риска, в том числе и риска
ликвидности, и банки вынуждены идти на риск при проведении операций и
заключении сделок. Отсюда возникновение спорных моментов и конфликтов
22
Адибеков М.Г.. Кредитные операции: Классификация, порядок привлечения и учет. Банк внешне-
экономической деятельности. - М.: АО «Консалт-Банкир», 2013.-245с.