54
производится по формулам (7), (8), (9) и (10), приведенных ранее в разделе 1.3
настоящей работы.
Третья группа показателей для оценки ликвидности и платежеспособности
банка включает один показатель ПЛ7, характеризующий состояние
небанковских ссуд, т.е. ссуд, представленных клиентам – не кредитным
организациям. Этот показатель устанавливает зависимость между объемом
ссудной задолженности по клиентам – не кредитным организациям и остатком
средств на счетах. Расчет данного показателя производится по формуле (11),
приведенной ранее в разделе 1.3 настоящей работы.
Четвертая группа показателей оценки ликвидности и платежеспособности
банка включает два показателя, характеризующих выполнение требований Банка
России к формированию обязательных резервов (ПЛ8, ПЛ9), и один –
выполнение требований перед кредиторами и вкладчиками (ПЛ11). В случае
неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения обязательных
резервов либо отсутствия факта невыполнения обязанностей по усреднению
обязательных резервов показатели ПЛ8 и ПЛ9 не рассчитывается. Показатель
неисполненных банком требований перед кредиторами (ПЛ11) характеризует
отсутствие (наличие) у банка неисполненных требований отдельных кредиторов
по денежным обязательствам. В случае отсутствия у банка в анализируемом
периоде фактов неисполнения требований показатель ПЛ11 не рассчитывается.
Полученные результаты по каждой из групп показателей ликвидности и
платежеспособности приведены в Таблицах 1-3 Приложения 3.
Для каждого из вышеуказанных показателей ликвидности в соответствии с
Указанием Банка России 4336-У установлены критериальные значения
применительно к четырех балльной шкале, которые были приведены ранее в
таблице 2 раздела 1.3 настоящей работы. В соответствии с полученными
результатами Таблиц 1, 2 и 3 Приложения 3, а также данными таблицы 2 (см.
раздел 1.3 главы 1) нами была произведена оценка групп показателей
ликвидности и платежеспособности НБ «ТРАСТ» (ПАО) по четырех балльной
55
шкале за 2017 и 21018 годы, а результаты выведены в следующе таблице 7.
Таблица 7
Расчет и оценка группы показателей ликвидности и
платежеспособности НБ «ТРАСТ» (ПАО) по четырех балльной
шкале в соответствии с Указанием Банка России №4336-У
№
п/п
Наименование
показателя
Усл.
обоз.
Критерии
веса)
(вес
i
2017г.
2018г.
Значение
в %
балл
(весi*)
балл
i
Значение
в %
балл
(весi*
)
балл
i
А
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Показатель
общей
краткосрочной
ликвидности
ПЛ1
2
6,5
4
2*4 =
8
183,4
1
2*1 =
2
2
Показатель
мгновенной
ликвидности
ПЛ2
3
16,2
2
3*2 =
6
21,6
1
3*1 =
3
3
Показатель
текущей
ликвидности
ПЛ3
3
24,3
4
3*4 =
12
316,4
1
3*1 =
3
4
Показатель
структуры
привлеченных
средств
ПЛ4
2
6,7
1
2*1 =
2
1,1
1
2*1 =
2
5
Показатель
зависимости от
межбанковского
рынка
ПЛ5
2
54,8
4
2*4 =
8
98,3
4
2*4 =
8
6
Показатель
риска
собственных
вексельных
обязательств
ПЛ6
2
0,0
1
2*1 =
2
0,0
1
2*1 =
2
7
Показатель
небанковских
ссуд
ПЛ7
1
79,5
1
1*1 =
1
1321,6
4
1*4 =
4
8
Показатель
усреднения
обязательных
резервов
ПЛ8
2
0,0
0
2*0 =
0
0,0
0
2*0 =
0
9
Показатель
обязательных
резервов
ПЛ9
2
0,0
0
2*0 =
0
0,0
0
2*0 =
0
Продолжение таблицы 7
А
1
2
3
4
5
6
7
8
9
56
10
Показатель
риска на
крупных
кредиторов и
вкладчиков
ПЛ10
2
193,2
3
2*3 =
6
5,0
1
2*1 =
2
11
Показатель не
исполненных
банком
требований
перед
кредиторами
ПЛ11
3
более 3
дней –
более 100
случаев
4
3*4 =
12
1 раз в
течен. 2-3
дней:
менее 80
случаев
3
3*3 =
9
12
Итого
х
24
х
х
57
х
х
35
По данным расчета таблицы 7 группа показателей ликвидности
платежеспособности в соответствии с нормативными критериями
установленными Банком России (см. табл. 1 раздел 1.3 глава 1) имела следующие
значения:
1) По первой группе показателей краткосрочной ликвидности (ПЛ1, ПЛ2,
ПЛ3) получены следующие результаты:
Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) в 2018 году против
2017 года вырос почти в 62 раз (с 6,5% до 183,4%) – этому послужили
предоставленные в 2018 году Банком России депозитов Банку ТРАСТ на сумму
1 423 млрд рублей в рамках реализации Плана участия ЦБ РФ в бесперебойной
деятельности Банка ТРАСТ. При этом, если в 2017 году показатель был
критичный (был отнесен к критерию < 10% и оценен в 4 балла, как
«неудовлетворительный» показатель – это было результатом «дефицита»
ликвидности банка), то в 2018 году после реализации мер по Плану участия ЦБ
РФ в деятельности Банка ТРАСТ, данный показатель соответствовал критерию
>30% с присвоением оценки общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) Банка в 1
балл с характеристикой как «хороший» показатель – это указывает на
адекватность общей краткосрочной ликвидности в данный период времени.
Однако, столь значительный рост указывает на избыточность общей
краткосрочной ликвидности банка.
57
Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) в 2018 году против 2017 года
вырос с 16,2% до 21,6% – норматив мгновенной ликвидности соблюдался с
запасом и в 2018 году соответствовал критерию ≥ 17%, что расценивается как
положительное явление в деятельности банка с точки зрения поддержания
необходимого уровня мгновенной ликвидности баланса Банка. Данному
показателю по 4-х балльной шкале была присвоена оценка в 1 балл – это
характеризовала показатель как «хороший». Однако, данный показатель
приближен к границе нормативного значения – это может быть объяснено
существующим дефицитом ликвидности мгновенной ликвидности банка.
Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) в 2018 году значительно вырос
против 2017 года (с 24,3% до 316,4% или почти в 13 раз) – это связано с резким
оттоком денежных средств вкладчиков Банка и прекращением Банком ТРАСТ
приема депозитов от юридических и физических лиц, что привело к
существенному сокращению портфеля депозитов клиентов банка, которое дало
значение ПЛ3 в 316,4%. Т.е. норматив текущей ликвидности Банка в 2018 году
выполнялся с солидным запасом и соответствовал критериальному значению
>55% – данному показателю была дана оценка в 1 балла, что характеризовала
его как «хороший». Однако, столь значительный рост указывает на избыточность
текущей ликвидности банка.
Таким образом, если в 2017 году основной проблемой для Банка в части
оценки и управления краткосрочной ликвидности и платежеспособности была
утрата в Банке источников краткосрочной ликвидности из-за значительного
оттока вкладов клиентов, то в 2018 году показатели краткосрочной ликвидности
(ПЛ1, ПЛ2 и ПЛ3) завершили год с хорошими результатами. Этому послужило
вмешательство Банка России, предпринявший меры по оздоровлению Банка
ТРАСТ в рамках реализации Плана участи Банка России в деятельности Банка
ТРАСТ. Однако, в Банке присутствует «дефицит» мгновенной ликвидности и
излишний избыток общей краткосрочной и текущей ликвидностей, что нельзя
назвать положительным моментом.
58
2) По второй группе показателей качества привлеченных ресурсов с
позиции ликвидности и рисковости (ПЛ4, ПЛ5, ПЛ6, ПЛ10) получены
следующие результаты:
Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) в 2018 году против
2017 год в снизился с 6,7% до 1,1%. Данное обстоятельство, как указывалось
ранее, было связано с резким оттоком денежных средств со счетов вкладчиков
банка и предоставлением Банка России депозитов в размере 1 423 млрд рублей
для целей поддержания ликвидности Банка ТРАСТ. Данный показатель в 2017 и
2018 годы соответствовал критериальному значению ≤ 25% с присвоением ему
оценки в 1 балл, что характеризовала показатель структуры привлеченных
средств (ПЛ4), как «хороший». Вместе с тем можно сказать, что в 2017 году у
банка была потребность в высоколиквидных активах и указывает о снижении
стабильности ресурсов.
Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) вырос с 54,8%
(2017 г.) до 98,3% (2018 г.) и был оценен в 4 балла, так как соответствовал
критерию >27% при минимально допустимой норме ≤8% – это характеризует
данный показатель как «неудовлетворительный» и говорит о том, что Банк
ТРАСТ являлся в большей степени «заемщиком», чем «кредитором». Столь
значительное превышение нормативных значений объясняется тем, что Банк
находится в финансовой зависимости от единственного кредитора – Банка
России, который предоставил Банку депозит в размере 1 423 млрд руб. в качестве
финансовой помощи для обслуживания старых обязательств и поддержания
уровня мгновенной (банк испытывает «дефицит» ликвидности на срок «до
востребования») и текущей ликвидности банка (в банке стоит серьезная
проблема избыточности текущей ликвидности). Это вынужденная мера для
Банка для поддержания на должном уровне ликвидности, поэтому столь
значительное отклонение от норматива показателя ПЛ5 не станем принимать за
негативный фактор.
59
Показатель риска собственных вексельных обязательств банка (ПЛ6)
отсутствовал, так к в последние два года Банком ТРАСТ векселя и акцепты не
выпускались. Это было обусловлено тем, что Банк не располагает необходимой
капитализацией для покрытия риска собственных вексельных обязательств за
счет собственных средств и указывает на неудовлетворенную
платежеспособность Банка.
Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10) в 2018 году
в сравнении с 2017 годом резко снизился с 193,2% до 5,0% – это было
результатом сокращения обязательств Банка перед кредиторами и вкладчиками
не кредитными организациями. Данный показатель соответствовал критерию
≤80% и был оценен в 2 балла – это характеризует данный показатель как
«удовлетворительный» и является положительным фактором с точки зрения
поддержания необходимого уровня ликвидности банка и выполнения своих
обязательств перед клиентами.
Итак, основной проблемой для банка в части оценки качества
привлеченных ресурсов является отток средств вкладчиков на краткосрочный
период и снижение доступности капитала Банка из-за убытков – это указывает
на неудовлетворительную неплатежеспособность банка.
3) Показатель небанковских ссуд (ПЛ7), который относится к третьей
группе показателей ликвидности и платежеспособности, снизился с 79,5% (2017
г.) до 1321% (2018г.) и оценен в 4 балла, так как соответствовал критерию > 140%
– это характеризует показатель как «неудовлетворительный». Резкий рост
данного показателя (ПЛ7) в большей степени связан с оттоком вкладов и
депозитов клиентов банка, прекращением прием депозитов от юридических и
физических лиц, закрытием карточных счетов клиентов Банка.
4) По четвертой группы показателей ликвидности и
платежеспособности Банка можно отметить:
60
Показатели усреднения обязательных резервов (ПЛ8) и обязательных
резервов (ПЛ9) имели нулевое значение поэтому не рассчитывались.
В связи с неудовлетворительным качеством активов, не генерировавших
достаточный денежный поток, банк не обеспечил своевременное исполнение
обязательств перед кредиторами и вкладчиками, о чем подтверждает показатель
неисполнения требований перед кредиторами и вкладчиками банка (ПЛ11), так:
- в 2017году наблюдалось более 100 случаев нарушения исполнения
требований перед вкладчиками банка в течение более 3 дней;
- в 2018 году наблюдалось не более 80 случаев (28 случаев) нарушения
исполнения требований перед вкладчиками банка в течение 2-3 дней (рис. 8).
Рисунок 8 – Динамика количества нарушений неисполнения банком
НБ «ТРАСТ» (ПАО) требований перед кредиторами и вкладчиками
Таким образом, из-за потери ликвидности Банк не обеспечивал
своевременное исполнение обязательств перед кредиторами и вкладчиками в
конце 2017 года. Однако, работа по оздоровлению Банка уже в 1 квартале
показала положительные результаты своего труда. Так, случаи нарушений
исполнения требований Банка перед вкладчиками более 3 дней полностью
отсутствую, а количество случаев нарушений в конце 2018 года сократились с
более 100 до менее 80 нарушений (28 нарушений).
61
Далее, после балльной оценки, рассчитываем обобщающий результат по
группе показателей оценки ликвидности и платежеспособности (РГЛ) Банка
ТРАСТ, который представляет собой среднее взвешенное значение показателей.
Обобщающий результат оценки группы показателей капитала, активов,
доходности и ликвидности производится по формуле 12, приведенной ранее в
разделе 1.3 настоящей работы.
Обобщающий результат средневзвешенных значений по группе
показателей весовых оценок ликвидности и платежеспособности (РГЛ) Банка
ТРАСТ составил:
РГЛ2017 =
=
=
= 2,4 балла (< 2,3 балла);
РГЛ2018 =
=
=
= 1,5 балл (< 2,3 балла).
Таким образом, обобщающий результат средневзвешенных значений по
группе показателей весовых оценок ликвидности банка (РГЛ) в 2017 составил 2,4
балла, а это выше установленного Банком России нормативного значения ≤2,3
балла. Это было результатом «сомнительных» и «неудовлетворительных»
оценок в конце 2017 года следующих групп показателей ликвидности Банка:
- общей краткосрочной (ПЛ1) и текущей ликвидности (ПЛ3) банка;
- показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5);
- показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6); -
показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10); - не
исполненных банком требований перед кредиторами (ПЛ11).
Т.е., вышеуказанные показатели говорят о том, что в 2017 году в Банке
имелись проблемы и недостатках, ведущие к риску потери ликвидности и
платежеспособности Банка.
62
В 2018 году обобщающий результат средневзвешенных значений по
группе показателей весовых оценок ликвидности и платежеспособности (РГЛ)
был оценен в 1,5 балла и не превышал установленного Банком России
рекомендуемого критерия ≤2,3 балла – это положительный фактор,
указывающий на финансовую устойчивость, т.е. ликвидность банка является
адекватной. Однако, были выявлены также такие недостатки, как:
- дефицит мгновенной ликвидности (ПЛ2 или Н2);
- избыток общей краткосрочной и текущей ликвидностей (ПЛ3 или Н3); -
резкий отток средств вкладчиков и снижение доступности капитала
Банка из-за убытков, о чем подтверждает: показатель небанковских ссуд
(ПЛ7); норматив достаточности капитала (Н1) и показатель риска
собственных вексельных обязательств (ПЛ6) – это указывает на
неудовлетворительную неплатежеспособность банка.
Вышеизложенное позволяет сделать следующие выводы:
Исследуемый Банк – санируемый банк (находится под контролем Банка
России и АСВ).
Основным акционером Банка ТРАСТ является Банк России, который
предоставляет Банку финансирование для ведения его деятельности.
С учетом Плана участия ЦБ РФ в развитии Банка «ТРАСТ» (ПАО),
основными задачами Банка являются: работа с проблемными и непрофильными
активами, которые были получены в результате объединения банков и активное
управление портфелем для увеличения уровня возврата денежных средств.
Анализ ликвидности и платежеспособности Банка показал, что Банк в 2018
году ликвиден и платежеспособен за счет финансовой поддержки Банка России,
вместе с тем, не все показатели ликвидности и платежеспособности
соответствовали рекомендуемым Банком России нормативным значениям по
следующим причинам:
63
1) проблема дефицита мгновенной ликвидности банка (ПЛ3 или Н3) –
подобная ситуация явно свидетельствует о том, что банк не в состоянии
поддерживать необходимую сбалансированность активов и пассивов на
краткосрочный период;
2) достаточно серьезная проблема избыточности текущей ликвидности
Банка в 2018 году, которая приводит к дисбалансу активно-пассивных операций
– это наглядно демонстрирует потерю возможного дохода, прибыли, и
соответственно, снижение собственного капитала, потому что существующие
свободные активы банка, не задействованы в направлениях деятельности.
Избыточность ликвидности подтверждаются такими показателями как общей
краткосрочной ликвидность (ПЛ1) и показателями текущей ликвидности (ПЛ3
или Н3) – нормативы данных показателей весьма завышены;
3) собственные средства (капитал) имеют отрицательное значение, о
чем указывают нулевые показатели норматива достаточности капитала (Н1) и
«неудовлетворительный» показатель риска собственных вексельных
обязательств (ПЛ6). Это было из-за отсутствия доступа Банка к собственным
средствам, а так как платежеспособность банка измеряется показателями
величины капитала, то можно отметить о неудовлетворительной
платежеспособности Банка ТРАСТ;
4) основной проблемой для банка в части оценки качества
привлеченных ресурсов (ПЛ7) является отток средств вкладчиков из-за
рыночной паники. После первых же сообщений о проблемах у Банка клиенты
старались закрыть депозиты, которые привели к потере около 30% основного
капитала Банка ТРАСТ, что и стало основной причиной отрицательного
значения собственных средств Банка и убыточной деятельности.
Таким образом, видно, что выявленные проблемы взаимосвязаны и
негативно влияют на ликвидность и платежеспособность Банка ТРАСТ – это