2
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ..................................................................................................................... 3
Глава 1. Теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности
коммерческого банка ................................................................................................ 6
1.1. Ликвидность и платёжеспособность коммерческого банка: понятие,
факторы, влияющие на ликвидность и платежеспособность ............................... 6
1.2. Методики оценки платежеспособности и ликвидности коммерческого
банка ......................................................................................................................... 11
1.3. Показатели ликвидности и платежеспособности коммерческого банка ... 18
Глава 2. Анализ ликвидности и платежеспособности на примере ПАО
«Сбербанк России» ................................................................................................. 24
2.1. Организационно-экономическая характеристика банка .............................. 24
2.2. Анализ структуры банковских ресурсов ....................................................... 32
2.3. Оценка показателей ликвидности и платежеспособности ........................... 40
Глава 3. Мероприятия по повышению ликвидности и платежеспособности
ПАО «Сбербанк России» ........................................................................................ 52
3.1. Направления повышения ликвидности и платежеспособности банка на
рынке ........................................................................................................................ 52
3.2. Эффективность направлений повышения ликвидности и
платежеспособности банка ..................................................................................... 57
Заключение .............................................................................................................. 65
Список использованной литературы ..................................................................... 69
Приложение………………………………………………………………………..73
3
ВВЕДЕНИЕ
Для современного этапа формирования банковской системы характерна
некоторая стабилизация и умеренное развитие после пережитых финансовых
кризисов. Кредитные организации исполняют разные функции и вступают в
сложные отношения между собой и иными субъектами экономики, выполняя
кредитно-расчетные, вкладные и прочие операции. Вместе с тем, деятельность
банков подвергается значительным рискам, недооценка которых приводит к
сбоям в работе и неплатежеспособности банков, нанесению ущерба их
клиентам и акционерам.
На современном этапе коммерческие банки более взвешенно подходят к
анализу всех рисков, в т. ч. к риску активных межбанковских операций, к
которым относят: межбанковское кредитование, открытие и проведение
операций посредством счета НОСТРО в иных коммерческих банках, открытие
депозитных счетов в иных коммерческих банках, операции с ценными
бумагами прочих банков и т.д. С другой стороны, клиенты коммерческих
банков (юридические и физические лица), сейчас более ответственно и
обдуманно относятся к обслуживающему банку.
Оценка деятельности банка в современных обстоятельствах становится
базой принятия управленческих решений в коммерческом банке и установления
доверительных и взаимовыгодных отношений между коммерческими банками
и их клиентами.
Сегодня, когда сменилась экономическая ситуация в стране, и в первую
очередь обстоятельства работы коммерческих банков, выполнение их целей
становится возможным, главным образом, за счет изменения финансовой
устойчивости банка. Коммерческие банки становятся важным элементом
рыночной экономики. В ходе их деятельности опосредуется главная часть
денежного оборота в стране, осуществляется формирование источников
капитала для расширенного воспроизводства посредством распределения
временно свободных финансовых средств всех участников
4
воспроизводственного механизма – государства, хозяйствующих субъектов,
населения. При этом кредитные организации обеспечивают перелив капиталов
из менее эффективных отраслей и организаций национальной экономики в
более конкурентные.
Актуальность темы объясняется тем, что кредитные организации,
мобилизуя временно свободные денежные средства на финансовом рынке,
посредством их удовлетворяют потребность экономики в оборотных средствах,
обеспечивают превращение денег в капитал, гарантируют потребности
населения в потребительских кредитах. От их четкой и грамотной работы
зависит как эффективность работы банковской системы, так и российской
экономики в целом. В связи с этим разработка эффективного процесса оценки
их деятельности, имеющего целью выявление, на возможно более ранних
этапах, проблем в работе коммерческого банка, весьма важен для финансовой и
социальной устойчивости государства.
Однако теоретические вопросы оценки ликвидности и
платежеспособности коммерческих банков остаются до настоящего времени
недостаточно проработанными, поэтому избранная тема актуальна.
Целью выпускной квалификационной работы является анализ
платежеспособности и ликвидности банка и разработка мероприятий по их
повышению.
Исходя из цели данной работы, необходимо решить следующие задачи:
– рассмотреть теоретические основы анализа платежеспособности и
ликвидности коммерческого банка;
‒ дать организационно-экономическую характеристику ПАО «Сбербанк
России»;
‒ проанализировать платежеспособность и ликвидность банка;
‒ выявить недостатки в финансовом состоянии банка;
‒ определить пути повышения платежеспособности и ликвидности ПАО
«Сбербанк России».
Объект исследования выпускной квалификационной работы – ПАО
5
«Сбербанк России».
Предмет исследования выпускной квалификационной работы –
платежеспособность и ликвидность банка.
Нормативную базу исследования составили Федеральный закон «О
банках и банковской деятельности», другие законодательные акты Российской
Федерации и нормативные акты Банка России. Теоретической основой работы
явились классические и современные научные разработки отечественных и
зарубежных специалистов, исследующих проблемы анализа и оценки
финансового состояния коммерческих банков. Информационной базой для
проведения исследования послужили внутренняя банковская документация и
бухгалтерская отчетность ПАО «Сбербанк России» за 2015–2017 гг.
Методологическую базу исследования составили: горизонтальный
анализ, вертикальный анализ, трендовый анализ, метод финансовых
коэффициентов, сравнительный анализ, факторный анализ.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав,
заключения, списка использованных источников, приложений. Во введении
представляется актуальность работы, ставится цель, задачи, предмет, объект
исследования. В первой главе раскрываются теоретические основы анализа
платежеспособности и ликвидности коммерческого банка. Во второй главе
проводится анализ ликвидности и платежеспособности ПАО «Сбербанк
России». В третьей главе определяются пути повышения ликвидности и
платежеспособности ПАО «Сбербанк России». В заключении подводятся итоги
проведенного исследования.
6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ И
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1. Ликвидность и платёжеспособность коммерческого банка: понятие,
факторы, влияющие на ликвидность и платежеспособность
Ликвидность банковской системы характеризуется как возможность
коммерческих банков обеспечить своевременное исполнение своих
обязательств, в т. ч. и за счет распределения денежных средств между
коммерческими банками через финансовый рынок. Ликвидность зависит от
соотношения совокупных ликвидных активов банков с их совокупными
обязательствами, а также от мобильности и надежности финансового рынка.
Управление ликвидностью коммерческого банка направлено на то, чтобы
предотвратить и устранить, как недостатки, так и излишки ликвидности.
Недостаточная ликвидность приводит к неплатежеспособности банка, а
чрезмерная может неблагоприятно повлиять на его доходность.
Ликвидность баланса банка, а по аналогии и баланса предприятия
определяется следующим образом: «баланс считается ликвидным, если его
состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать
срочные обязательства по пассиву».
1
Ликвидность банковских активов означает возможность их
трансформации в денежные средства посредством их реализации или
погашения обязательств заемщиками или иными должниками банка.
Активы банка по степени ликвидности группируются на:
1. Первоклассные ликвидные активы, к которым относится кассовая
наличность и приравненные к ней денежные средства (то есть средства на
корсчетах, государственные ценные бумаги).
2. Сравнительно ликвидные активы, к которым относятся краткосрочные
1
Фетисов Г. Г. Устойчивость коммерческого банка и рейтинговые системы ее оценки. - М.: Финансы и
статистика, 2015. - 269 с.
7
кредиты для юридических и физических лиц (на срок до 30 дн.), краткосрочные
межбанковские кредиты и кредиты до востребования, факторинговые
операции.
3. Наименее ликвидные активы, к которым относятся долгосрочные
кредитные вложения, финансовый лизинг, разные инвестиции.
4. Неликвидные активы, к которым относятся основные средства,
нематериальные средства, некоторые виды ценных бумаг, просроченная и
сомнительная задолженность по кредитам.
Платежеспособность обеспечивается посредством полной
сбалансированности активных и пассивных операций на ближайшие
промежутки времени и в разумных пределах на долгосрочную перспективу, а
также посредством поддержания оптимального уровня риска активных
операций, достаточности собственных средств и стабильности привлеченных
средств.
Платежеспособность коммерческого банка – это способность
коммерческого банка своевременно и полностью исполнять свои платежные
обязательства, которые вытекают из операций с клиентами на открытом рынке
со своими партнерами.
2
Таким образом, ликвидность коммерческого банка становится одной из
важных обобщенных качественных свойств работы коммерческого банка. Под
ликвидностью также понимается способность коммерческого банка
удовлетворять потребности клиентов коммерческого банка и его кредиторов в
финансовых ресурсах в течение операционного дня с оптимальным уровнем
затрат. В то же время ликвидность коммерческого представляет собой
динамическое положение, складывающееся постепенно и характеризующееся
воздействием разных факторов и обстоятельств.
В учебно-профессиональной литературе вместе с термином
«ликвидность» применяется также термин «платежеспособность», который
связан с положительной величиной собственных средств коммерческого банка,
2
Щербакова Г. Н. Анализ и оценка банковской деятельности. - М.: Вершина, 2014. - 464 с.
8
где отрицательное значение капитала говорит о неплатежеспособности. С
другой стороны, под платежеспособностью коммерческого банка понимают
достаточность капитала банка для обеспечения активов. Однако зачастую
платежеспособность рассматривают как выполнение обязательств на
определенную дату.
На ликвидность и платежеспособность кредитной организации оказывает
влияние несколько факторов, разделяющиеся на макро- и микроэкономические.
К основным макроэкономическим факторам, которые определяют
ликвидность и платежеспособность кредитной организации, относят:
геополитическое и макроэкономическое положение в стране; совокупность
нормативно-правовых норм банковской деятельности; структуру и
стабильность системы банков; положение денежного рынка и рынка ценных
бумаг и др.
Также на ликвидность и платежеспособность кредитной организации
оказывают воздействие микроэкономические факторы, к числу которых
относится: ресурсная база кредитной организации, качество инвестиций,
уровень менеджмента, а также функциональная структура и мотивация
деятельности коммерческого банка.
3
Следует указать, что факторы воздействуют в комплексе, причем
взаимосвязь наблюдается как в их отдельных группах, так и между группами.
В основе образования риска ликвидности находятся такие факторы:
- потеря доверия к банковско-кредитной системе или к конкретному
коммерческому банку;
- зависимость в сфере привлечения депозитов от конкретного рынка или
незначительного числа партнеров;
- существенное краткосрочное кредитование или долгосрочное
заимствование;
- проявление кредитного риска, которое нарушает структуру денежный
3
Плотникова, А.Н. Финансовая устойчивость коммерческих банков при переходе к МСФО / А.Н. Плотникова //
Сибирская финансовая школа. - 2017. - № 2. - С. 15-19.
9
поток в коммерческом банке;
- большой риск концентрации в банковском портфеле (ценные бумаги,
валютная позиция).
На уровень ликвидности баланса коммерческого банка оказывает влияние
структура его активов: чем значительнее удельный вес первоклассных
ликвидных активов в обшей величине активов, тем больше уровень
ликвидности коммерческого банка. Активы коммерческого банка по уровню их
ликвидности делят на 3 группы:
4
1. Ликвидные средства, которые находятся в немедленной готовности,
или первоклассные ликвидные активы. К ним относят кассу, средства на
корреспондентском счете, первоклассные векселя и государственные ценные
бумаги.
2. Ликвидные активы в распоряжении коммерческого банка, которые
можно превратить в деньги. Речь идет о кредитных и иных платежах в пользу
коммерческого банка со сроками выполнения в ближайшие 30 дн.,
условнореализуемых ценных бумагах, которые зарегистрированы на бирже (как
и участие в иных организациях и коммерческих банках), и иных ценностях (в
том числе нематериальные активы).
3. Неликвидные средства представляют собой просроченные кредиты и
ненадежные долги, здания и сооружения, которые принадлежат коммерческому
банку и относятся к основным средствам.
Ликвидность коммерческого банка связана со степенью риска отдельных
активных операций: чем выше удельный вес высокорисковых активов в балансе
коммерческого банка, тем меньше его ликвидность. К надежным активам
относят наличность, а к высокорисковым – долгосрочные вложения
коммерческих банков.
Значительное воздействие на своевременный возврат ссуд и тем самым на
уровень ликвидности баланса коммерческого банка оказывает уровень
4
Лаврушин О. И. Анализ экономической деятельности клиентов банка : учебное пособие. М. : ИНФРА–М,
2016. 620 с.
10
кредитоспособности заемщиков коммерческого банка. Чем выше удельный вес
высокорисковых кредитов в кредитном портфеле коммерческого банка, тем
меньше уровень его ликвидности.
Связана ликвидность также и со структурой пассивов баланса. Если по
вкладам до востребования вкладчики могут требовать денежные средства в
период времени, то срочные вклады находятся в распоряжении коммерческого
банка более или менее продолжительное время. При прочих одинаковых
условиях, увеличение доли вкладов до востребования, и сокращение удельного
веса срочных вкладов – сокращает ликвидность банка. Надежность депозитов и
займов, которые получены коммерческим банком от иных кредитных
учреждений, также влияет на степень ликвидности коммерческого баланса.
5
Коммерческие банки заимствуют большие суммы краткосрочных
депозитов и резервов у физических лиц, организаций и иных кредитных
учреждений, потом пускают их в оборот и представляют долгосрочные кредиты
своим клиентам. Так что многие банки имеют некоторое несогласование сроков
погашения по своим активам и сроков погашения по основным долгам.
Сложность, которая возникает в случае несовпадения сроков, заключается в
том, что коммерческие банки имеют очень большую долю обязательств,
которая требует немедленного исполнения, таких, как вклады до
востребования, текущие счета и займы денежного рынка. Таким образом,
коммерческие банки всегда должны удовлетворять безотлагательный спрос на
деньги, который может быть очень существенным в отдельные периоды
времени.
Иным источником потенциальных трудностей ликвидности становится
чувствительность коммерческих банков к изменению ставок процентов. Когда
происходит увеличение ставок процентов, некоторые вкладчики забирают свои
финансы в поисках более больших прибылей в иных местах. Многие клиенты,
которые взяли ссуды, могут остановить подачу заявок на новые кредиты или
усилить применение кредитных линий, которые еще имеют невысокие ставки
5
Жарковская Е. П. Банковское дело: Учебник. – М.: Омега–Л, 2013. – 452 с.
11
процента. Таким образом, изменение ставок процентов показывает характер
спроса клиентов, сказывается на депозитах, кредитах, что влияет на степень
ликвидности коммерческого банка. Также изменение ставок процентов
воздействует на рыночную стоимость активов, реализация которых требуется
коммерческому банку для того, чтобы получить дополнительные ликвидные
средства, и влияет напрямую на стоимость займов на денежном рынке.
Вне зависимости от данных факторов удовлетворение потребительского
спроса на ликвидные активы должно стать для коммерческого банка
высокоприоритетным. Неудачи в данной сфере могут значительно подорвать
доверие к нему клиентов.
1.2. Методики оценки платежеспособности и ликвидности коммерческого банка
Проведем анализ существующих российских и зарубежных методик
оценки платежеспособности и ликвидности коммерческого банка (таблица 1).
Таблица 1
Российские и зарубежные методики оценки
платежеспособности и ликвидности коммерческого банка
Российские методики
Зарубежные
Банка России
RATE – Банк Англии
Кромонова В.
CAMEL
Суворова А.И.
Банк Sheshukoff Bank
Рейтингового агентства Banks-rate
Метод «информационного
наблюдателя»
Маслюченкова Ю. и Команова В.
Методика банковского
скоринга
КБ «Кредит Импэкс банка»
Рейтингового агентства Банкир.ру
Капустина С.Н.
Захарьяна А. Г.
Буздалина А. В.
Рейтингового агентства «Эксперт
РА»
Спицына И.О. и Спицына Я.О.
Никонова И.А. и Шамгунова Р.Н.
Рыкова И. Н. и Чернышева А.А.