35
ВБ – величина валюты баланса.
в) Коэффициент задолженности рассчитывается по формуле:
,
СК
ЗК
Кз
(12)
где Кз – коэффициент задолженности;
ЗК – величина заемного капитала;
СК – величина собственного капитала.
г) Коэффициент инвестирования определяется как частное от деления
величины собственного капитала на сумму основных средств и внеоборотных
активов, рассчитывается по формуле:
,
ВАОС
СК
Ки
(13)
где Ки – коэффициент инвестирования;
СК – величина собственного капитала;
ОС – величина основных средств;
ВА – величина внеоборотных активов.
Таким образом, обобщая результаты проведенного анализа методик оценки
платежеспособности и ликвидности коммерческих банков, заметим отсутствие
глубоких теоретических и практических работ и фрагментарный характер
исследований, не затрагивающий многих важных аспектов банковской
финансового состояния.
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПАО
«СБЕРБАНК РОССИИ»
2.1. Краткая характеристика ПАО «Сбербанк России»
ПАО «Сбербанк России» – это современная универсальная кредитная
организация, удовлетворяющая потребности разных групп потребителей в
36
широком спектре услуг банка. ПАО «Сбербанк России» производит
обслуживание физических и юридических лиц, в т. ч. крупных корпораций,
предприятий малого и среднего бизнеса, а также государственных предприятий,
субъектов РФ и муниципалитетов. Услугами ПАО «Сбербанк
России» пользуются свыше 100 млн клиентов (свыше 70 % населения РФ) и
почти 1 млн организаций (из 4,5 млн зарегистрированных юридических лиц в
РФ).
ПАО «Сбербанк России» оказывает розничным клиентам обширный
перечень банковских услуг, в т. ч. депозиты, разные виды кредитования
(жилищные кредиты (акции на новостройки, ипотека с господдержкой, покупка
готового жилья, покупка строящегося жилья, ипотека с использованием
материнского капитала, строительство жилых домов, загородной недвижимости,
военная ипотека); потребительские кредиты (к примеру, потребительский кредит
без гарантирования, потребительский кредит под поручительство физических
лиц, кредит физическим лицам, которые ведут подсобное хозяйство,
потребительский кредит для военнослужащих - участникам НИС, нецелевой
кредит под залог недвижимости); кредит на образовательные услуги) а также
банковские карты, денежные переводы, банковское страхование и брокерские
услуги. Все розничные кредиты выдаются по технологии «Кредитной фабрики»,
которая создана для результативного исследования кредитных рисков и
гарантирования высокого качества кредитного портфеля. ПАО «Сбербанк
России» - это крупнейший эмитент дебетовых и кредитных карт. Совместный
банк, созданный ПАО «Сбербанк России» и BNP Paribas, занимается POS–
кредитованием под брендом Cetelem, применяя концепцию «ответственное
кредитование».
ПАО «Сбербанк России» производит обслуживание всех групп
юридических лиц, причем удельный вес малого и среднего бизнеса составляет
свыше 20 % кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России», а остальная часть
приходится на кредитование крупных корпоративных клиентов. ПАО «Сбербанк
России» также выдает депозиты, предоставляет расчетные услуги, проектно-
37
торговое и экспортное финансирование, услуги по управлению финансами и
прочие основные банковские продукты. Интеграция бизнеса «Тройки Диалог»,
переименованной в Sberbank CIB, дала возможность ПАО «Сбербанк
России» предлагать потребителям высокопрофессиональное финансовое
консультирование и выбор инвест-стратегий, в т. ч. сложно структурированные
инвестиционные продукты, а также операции на глобальных рынках.
ПАО «Сбербанк России» оказывает банковские услуги во всех субъектах
России, располагая уникальной филиальной сетью, состоящей из 17-ти
территориальных банков и насчитывающей свыше 18 тыс. подразделений. Также
ПАО «Сбербанк России» предоставляет услуги через удаленные каналы
обслуживания, которые являются крупнейшей в мире сетью банкоматов и
терминалов самообслуживания (около 82 тыс. устройств). ПАО «Сбербанк
России» также активно развивает такие приложения как «Мобильный банк» и
«Сбербанк Онл@йн» с огромной базой клиентов, которая насчитывает свыше 13
млн и 8 млн активных пользователей соответственно.
В своей работе ПАО «Сбербанк России» руководствуется
законодательством РФ, нормативными актами ЦБ РФ, которые носят
обязательный характер, Уставом ПАО «Сбербанк России».
ПАО «Сбербанк России» производит расчетно–кассовое обслуживание
предприятий в российской и иностранной валюте, обслуживает участников ВЭД,
кредитует, производит депозитарные операции и брокерское обслуживание на
фондовом рынке, операции с международными пластиковыми картами и
картами Сберкарт. Основными преимуществами, получаемыми клиентами ПАО
«Сбербанк России» являются комплексное обслуживание, приемлемые тарифы,
современные технологии, профессионализм персонала банка, стабильность и
надежность.
Основные операции ПАО «Сбербанк России» сосредоточены в сфере
кредитования. ПАО «Сбербанк России» активно предоставляет кредиты
предприятиям реального сектора экономики. Второй сферой рынка, которая
оказывает воздействие на образование финансового результата ПАО «Сбербанк
38
России», становится сфера предоставления банковских услуг, а именно: РКО
юридических и физических лиц в российских рублях и в иностранной валюте.
Структура управления ПАО «Сбербанк России» - это комплекс отделов,
которые выполняют отдельные задачи и подчиняются Управляющему банка. В
связи с этим данная структура получила название линейно–функциональной
(Приложение 2).
Отдел кредитования осуществляет деятельность по привлечению
клиентов.
Отдел ресурсов производит оценку состояния счетов, контроль
поступления и списания денежных средств со счетов.
Отдел экономического управления производит разработку текущих
(годовых) бизнес–планов, финансовых планов, производит контроль за их
исполнением.
Отдел операционного управления производит привлечение финансов
юридических и физических лиц в российских рублях и в валюте.
Отдел вкладов и расчетов населения организует деятельность по выплате
через подчиненные отделы зарплаты и других денежных доходов физических
лиц. Заключает контракты с предприятиями на перечисление во вклады
денежных доходов населения.
Отдел валютных операций и ценных бумаг производит расчеты по
внешнеторговым операциям (экспорт–импорт товаров, работ и услуг), расчеты
по поручениям физических и юридических лиц (переводы неторгового вида).
Отдел банковских карт производит оценку спроса и предложения на
карточные продукты, разрабатывает бизнес–план по развитию карточных
программ ПАО «Сбербанк России».
Отдел корпоративных клиентов и бюджетов производит исследование
ресурсной базы, разработку планов по привлечению новых клиентов, контроль
за исполнением.
Отдел бухучета и отчетности осуществляет бухучет и контроль за
операциями, осуществляемыми ОПЕРО, филиалами и структурными отделами.
39
Территориальный расчетный отдел производит расчеты по корсчетам,
пластиковым карточкам.
Юридический отдел производит защиту прав и законных интересов ПАО
«Сбербанк России», обеспечивает строгое соблюдение законности в его работе.
Отдел по работе с персоналом производит персональный учет сотрудников
банка, ведет кадровое делопроизводство, согласно утвержденному порядку
гарантирует внедрение, развитие и сопровождение АСУ персонала.
Отдел безопасности и защиты информации производит разработку
технических предложений по системам безопасности действующих и
строящихся объектов банка, участвует в оснащении данных объектов системами
и средствами охраны и сигнализации, производит организацию и осуществляет
их эксплуатацию и обслуживание.
Контрольно–ревизионный отдел осуществляет ревизию и проверку всех
направлений работы банка, подчиненных отделений и их внутренних
структурных отделов, гарантирует подготовку материалов по итогам
осуществленных ревизий и проверок для их реализации, вносит предложения о
привлечении к дисциплинарной ответственности работников отделов и
внутренних структурных отделов за произведенные нарушения.
Отдел информатики и автоматизации банковских работ осуществляет
подготовку руководящих технических документов и других материалов,
проектов постановлений и указаний банка по автоматизации банковских
технологий, по установлению затрат (подготовка сметы).
Отдел общественных связей производит взаимодействие со СМИ и пресс–
службами предприятий.
Административно–хозяйственный отдел гарантирует осуществление
единой технической политики в строительстве (реконструкции) и ремонте
объектов банка, учитывая законодательство РФ.
Отдел кассовых операций и инкассации производит контроль за
соблюдением персоналом банка нормативных указаний Банка России по
вопросам сохранения ценностей, проведения кассовой работы.
40
Такая организационная структура является неэффективной, так как данные
слишком долго проходят между отделами, новые проекты медленно внедряются,
не гарантируется должная степень внимания к проблемам и пр.
ПАО «Сбербанк России» осуществляет все виды классических банковских
услуг различным категориям клиентов согласно выданным лицензиям.
ПАО «Сбербанк России» кроме вышеперечисленных банковских
операций, может осуществлять ряд сделок по:
‒ приобретению прав требования от 3-их лиц выполнения обязательств в
денежной форме;
‒ выдаче поручительств за 3-их лиц, которые предусматривают
выполнение обязательств в денежной форме;
‒ доверительному управлению финансами и иным имуществом по
договору с физическими и юридическими лицами;
‒ предоставлению в аренду физическим и юридическим лицам
специальных помещений или находящихся в них сейфов для сохранности
документов и ценностей;
‒ оказанию консультационно-информационных услуг.
Согласно лицензии ЦБ РФ на проведение банковских операций ПАО
«Сбербанк России» может проводить выпуск, покупку, реализацию, учет,
хранение и прочие операции с ценными бумагами, исполняющими функции
платежного документа, с ценными бумагами, которые подтверждают
привлечение финансов во вклады и на банковские счета, с прочими ценными
бумагами, проведение операций с которыми не требует получения специальной
лицензии, а также может проводить доверительное управление указанными
ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами. ПАО
«Сбербанк России» может проводить профдеятельность на рынке ценных бумаг
согласно федеральным законам и иным нормативным правовым актам РФ.
2.2. Структурный анализ балансового отчета и отчета о финансовых
результатах
41
Структура ресурсов банка связана со степенью его специализации,
специфики его работы, положения на рынке ссудных ресурсов. Структура
ресурсов банка выстраивается таким образом: собственный капитал;
привлечённый капитал (то есть депозиты); заёмный капитал (то есть
межбанковское привлечение).
Проанализируем бухгалтерский баланс ПАО «Сбербанк России» на базе
данных годового финотчета за 2014–2016 гг. Структура и динамика активов и
пассивов представлена в Приложении 3. В 2016 г. капитал банка увеличился на
237 284 тыс. руб. (или на 16,8 %). Рост произошел главным образом в результате
увеличения величины привлеченного капитала (пассивов) на 263 533 тыс. руб. и
составил в 2016 г. 1 514 745 тыс. руб. (Приложение 4).
В Приложении 5 представлена динамика собственного капитала банка.
Источники собственного капитала банка за исследуемый период (2015–
2016 гг.) снизились на 26 249 тыс. руб., темп сокращения составил 16,1 %. На
данный факт оказало воздействие уменьшение таких статей бухгалтерского
баланса как: неиспользованная прибыль за отчетный период, нераспределенная
прибыль прошлых лет. Наибольшая доля в структуре собственного капитала
принадлежит средствам акционеров (или участников) (Приложение 6).
На втором месте находится резервный фонд, который за исследуемый
период возрос и на конец 2016 г. составил 13 142 тыс. руб. Прочие статьи
бухгалтерского баланса за исследуемый период значительно не изменились.
Собственный капитал необходим ПАО «Сбербанк России» для того, чтобы
покрыть собственные затраты. Также собственный капитал является надежным
и бесплатным источником осуществления разных доходных операций. В
зависимости от собственного капитала для коммерческих банков устанавливают
ограничения в деятельности на финансовом рынке.
Наибольшая доля в структуре обязательств банка принадлежит средствам
клиентов (то есть некредитных организаций) – 90,8 %, сумма которых за
исследуемый период (2015–2016 гг.) возросла на 262 807 тыс. руб., или на 21,2
42
% и составила на конец 2016 г. 1 500 593 тыс. руб. (рисунок 1).
Рисунок 1 - Динамика пассивов ПАО «Сбербанк России»
за 2014-2016 гг.
В структуре привлечённого капитала произошли значительные изменения.
Удельный вес привлечённого капитала от физических лиц за 2014-2016 гг.
увеличилась с 73,2 % до 76,7 %. В абсолютном значении средства на депозитных
счетах физлиц (то есть вклады населения) возросли на 253 481 тыс. руб. к 2015
г. и на 285 011 тыс. руб. к 2016 г.; рост в 2015 г. числа обслуживаемых клиентов,
прирост остатков на счетах клиентов становятся следствием стабильной
деятельности ПАО «Сбербанк России», постоянного осуществления
мероприятий, которые направлены на совершенствование условий
обслуживания клиентов – введение новых вкладов, рациональная процентная
политика, широкая рекламная компания основных услуг банка.
На рисунке 2 представлена структура пассивов банка.
891113
1237786
1500593
728035
981516
1266527
0
400000
800000
1200000
1600000
2014 2015 2016
Сумма, тыс. руб.
Средства клиентов Вклады физических лиц
43
Рисунок 2 - Структура пассивов ПАО «Сбербанк России»
за 2016 г.
Прочие обязательства сократились на 2 320 тыс. руб. и составили в 2016 г.
сумму 9 645 тыс. руб. Удельный вес резервов на возможные потери в структуре
обязательств банка возросли на 0,15 п.п. и в абсолютном значении на конец 2016
г. составила сумму 4 207 тыс. руб. или 0,2 % в общей сумме пассивов. За
исследуемый период происходит увеличение активов банка на 419 378 тыс. руб.
в 2015 г. и на 237 284 тыс. руб. в 2016 г. Увеличение произошло главным образом
в результате роста чистой ссудной задолженности и обязательных резервов. За
2015–2016 гг. величина ссудной задолженности увеличилась на 264 506 тыс. руб.
и составила в 2016 г. 1 469 021 тыс. руб. (Приложение 7), обязательные резервы
увеличились на 9 124 тыс. руб.
За 2015–2016 гг. происходит сокращение таких статей бухгалтерского
баланса как средства кредитных организаций в ЦБ РФ на 22 515 тыс. руб., или
на 31,3 %, средства в банках на 1 959 тыс. руб., или на 26,0 %, основные средства,
нематериальные активы и материальные запасы на 2 499 тыс. руб., или на 3,4 %.
На рисунке 3 указана структура активов ПАО «Сбербанк России».
53,96%
45,54%
0,35%
0,15%
Средства клиентов Вклады физических лиц
Прочие обязательства Резервы на возможные потери
44
Рисунок 3 - Структура активов ПАО «Сбербанк России» за 2016 г.
Так же как и в 2015 г. (85,2 %) наибольшая доля в 2016 г. (88,9 %)
принадлежит чистая ссудная задолженность, но при этом каждый год ее доля
снижается. Высокий удельный вес ссудной задолженности в бухгалтерском
балансе ПАО «Сбербанк России», становится признаком нормальной
деятельности банка, т. к. банк пытается увеличить свои доходы, а ссудные
операции, как правило, приносят банку большую часть доходов.
Сущность этих операций заключается в том, что посредством них банк
превращает привлеченный и собственный капитал в размещенные средства,
которые приносят доход. Т. к. кредитная задача банка - это основная
экономическая функция, то у нормально работающего банка, доля ссудной
задолженности в структуре актива бухгалтерского баланса должна превысить
долю всех других статей. На втором месте находятся основные средства,
нематериальные активы и материальные запасы – 4,3 %, удельный вес которых
в структуре актива бухгалтерского баланса немного сократилась. Эти активы
гарантируют нормальную деятельность банка. На счетах этой группы
располагаются денежные средства, которые ПАО «Сбербанк России»
2,87%
2,99%0,65%
0,34%
88,93%
4,27%
0,59%
Денежные средства
Средства кредитных организаций в ЦБ
Обязательные резервы
Средства в кредитных организациях
Чистая ссудная задолженность
Основные средства
Прочие активы