45
затрачивает на собственные нужды.
На третьем месте находятся денежные средства и средства банков в ЦБ РФ,
которые за исследуемый период снизились и составили 2,9 и 3,0 %
соответственно. Прочие статьи актива баланса имеют наименьшую долю, и не
оказывают значительного воздействия на работу банка.
Финансовый результат работы коммерческого банка представлен в виде
прибыли или убытка. В обстоятельствах формирования рыночных отношений
вопрос роста прибыли и сокращения убытков становится главной целью в работе
банка. В таблице 1 представлен анализ доходной части ПАО «Сбербанк России».
Таблица 1
Доходы ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 годы
Наименование статьи
доходов
2014
2015
2016
Отклонение,
тыс. руб.
2016
от
2014
2016
от
2015
Процентные доходы
89268
217775
265675
176407
47900
Чистые доходы от операций
с иностранной валютой
1774
5053
9167
7393
4114
Чистые доходы от переоценки
иностранной валюты
81
-492
16
-65
508
Комиссионные доходы
44486
57541
46275
1789
-11266
Прочие операционные доходы
-2856
4260
1122
3978
-3138
Итого
132753
284137
322255
189502
38118
Общая сумма доходов ПАО «Сбербанк России» за 3 года возросла более
чем в 2,4 р. Наибольшее увеличение наблюдалось по доходам от операций с
иностранной валютой – более чем в 5 р. В Приложении 8 представлена динамика
доходов ПАО «Сбербанк России». Величина операционных доходов
сократилась. Главными причинами сокращения величины операционных
доходов ПАО «Сбербанк России» можно назвать: преобладание темпов роста
процентных доходов над темпами роста процентных расходов и, в результате,
увеличение величины чистого процентного дохода; снижение величины чистых
комиссионных доходов.
Величина чистого комиссионного дохода сократилась на 19,6 % до 46 275
тыс. руб. Величина доходов, полученных от операций с пластиковыми картами,
46
в комиссионном доходе составляет 6,3 %. Сокращение происходило в ходе
снижения операций с пластиковыми картами. Сокращение в сравнении с
предыдущим годом было связано с объективными обстоятельствами в лице
снижения оборотов по операциям с применением пластиковых карт
и сокращения тарифов как итога ужесточения конкурентной борьбы между
главными участниками рынка. Сокращение величины полученной комиссии
связано также со снижением деловой активности, ухудшением финансового
положения клиентов банка и как следствие сокращением оборотов денежных
средств по счетам, сокращением величины экспортно-импортных операций.
В таблице 2 проведен анализ расходной части банка.
Таблица 2
Расходы ПАО «Сбербанк России» за 2014-2016 годы
Наименование статьи
расходов
2014
2015
2016
Отклонение,
тыс. руб.
2016
от
2014
2016
от
2015
Процентные расходы
50976
108154
111600
60624
3446
Резерв на возможные
потери по ссудам
6910
38443
146400
139490
107957
Комиссионные расходы
361
1195
1374
1013
179
Операционные расходы
69965
126263
15355
-54610
-110908
Итого
128212
274055
274729
146517
674
В Приложении 9 представлен анализ динамики расходов банка. Общая
сумма расходов ПАО «Сбербанк России» за 3 года возросла более чем в 2 р.
Наибольшее увеличение происходило по резервам на возможные потери по
ссудам – свыше чем в 21 р. Процентные расходы увеличились на 3,2 % до 111
600 тыс. руб. главным образом в результате расходов по средствам физлиц и по
средствам банков. Увеличение расходов по средствам физических лиц было
связано с ростом величины привлеченных средств и с увеличением их стоимости
в обстоятельствах кризиса. Наиболее существенно увеличились процентные
расходы по средствам банков, что было связано с привлечением в конце 2015 г.
кредитов от ЦБ РФ.
47
Величина операционных расходов ПАО «Сбербанк России», включающая
административно-хозяйственные расходы и расходы на сотрудников, за 2016 г.
составила 121 525 тыс. руб., снизившись на 3,8 % в сравнении с 2015 г.
Сокращение операционных затрат было обусловлено реализацией программы
оптимизации расходов, проводимой ПАО «Сбербанк России» в течение года. В
2016 г. ПАО «Сбербанк России» придерживался консервативной политики в
части покрытия кредитных рисков. На создание резервов по кредитам в 2016 г.
ПАО «Сбербанк России» направил 40 230 тыс. руб.
Коэффициент рентабельности активов определяется по формуле (1).
%56,0100
995178
5541
Кра
2014
,
%71,0100
1414556
10082
Кра
2015
,
%88,2100
1651840
47526
Кра
2016
.
Рентабельность активов существенно увеличилась, что говорит о росте
прибыли на один руб. активов банка, что характеризуется как положительный
фактор в работе банка.
Коэффициент рентабельности собственных средств банка определяется по
формуле (2).
%95,5100
93158
5541
Крсс
2014
,
%17,6100
163344
10082
Крсс
2015
,
%67,34100
137095
47526
Крсс
2016
.
Рентабельность собственных средств банка существенно увеличилась, что
говорит о росте прибыли на один руб. собственного капитала банка, что
становится положительным фактором в работе банка.
Коэффициент чистой процентной маржи определяется по формуле (3).
%15,3100
995178
31382
Кчпм
2014
,
48
%03,5100
1414556
71178
Кчпм
2015
,
%46,0100
1651840
7675
Кчпм
2016
.
Процент чистых процентных доходов на один руб. активов ПАО
«Сбербанк России» снизился на 2,7 п. п., что говорит о снижении величины
чистых процентных доходов. Прибыль до налогообложения в 2016 г. была равна
47526 тыс. руб., в сравнении с 2014 г. увеличение данного показателя составило
757,7 % или свыше чем в 8 раз.
Величина прибыли до налогообложения представлена в таблице 3.
Таблица 3
Динамика прибыли до налогообложения за 2014–2016 гг.
Год
Прибыль банка, млн. руб.
Темп роста, %
2014
5,541
100,0
2015
10,082
181,9
2016
47,526
857,7
За 2016 г. ПАО «Сбербанк России» «выросло» почти в 1,5 р., подтвердив
тем самым соответствие деятельности, производимой исполнительными
органами ПАО «Сбербанк России», стратегическим целям акционеров банка, его
клиентов и партнеров. Итоги деятельности ПАО «Сбербанк России» за 2016 г.
говорят о том, что продолжается поступательное развитие банка, рост масштабов
работы, увеличение рентабельности деятельности и расширение
инфраструктуры, что свидетельствуют финансово–экономические показатели
банка. Развитие деятельности ПАО «Сбербанк России» указывается в размерах
полученной по итогам работы прибыли, которая является одной из важных
оценок работы банка. Сведения о величине годового оборота и чистых активов
за 2014-2016 гг. указаны в таблице 4.
Таблица 4
Величина годового оборота и чистых активов за 2014–2016 гг.
Год
Сумма, млн. руб.
Темп роста, %
Годовой оборот
2014
75,506
100,0
49
2015
136,345
180,6
2016
62,881
83,3
Чистые активы
2014
995,178
100,0
2015
1414,556
142,1
2016
1651,840
166,0
При годовом обороте в 62881 тыс. руб. чистые активы ПАО «Сбербанк
России» в 2016 г. увеличились свыше в 1,6 р. и достигли величины 1 651 840 тыс.
руб. ПАО «Сбербанк России» избирает умеренный рост, который ориентирован
на уравновешивание 2-х приоритетов - ограниченный рост работы и требуемая
финансовая устойчивость банка.
2.3. Оценка показателей платежеспособности и ликвидности
В таблице 5 представим анализ риска ликвидности.
Таблица 5
Анализ риска ликвидности ПАО «Сбербанк России»
за 2014-2016 гг.
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Отклонения,
2016 г. от
2014 г.
2015 г.
1) Нормативы ликвидности
‒ Норматив мгновенной ликвидности
37,39
27,27
61,46
24,07
34,19
‒ Норматив текущей ликвидности
73,53
54,47
98,95
25,42
44,48
2) Показатели оценки ликвидности
‒ Показатель соотношения
высоколиквидных активов и
привлеченных средств, %
5,38
2,89
4,03
-1,35
1,14
‒ Показатель структуры
привлеченных средств, %
16,65
12,27
14,61
-2,04
2,34
‒ Показатель зависимости от
межбанковского рынка, %
-6,57
6,48
0,69
7,26
-5,79
‒ Показатель риска собственных
вексельных обязательств, %
27,63
19,83
11,85
-15,78
-7,98
‒ Показатель небанковских ссуд, %
122,61
108,09
114,21
-8,4
6,12
Уровень мгновенной ликвидности увеличился в динамике, что является
положительным фактором. Проведённые расчёты показали, что фактические
значения коэффициента мгновенной ликвидности выше минимально
допустимого значения норматива Н2 в 15 %. Это характеризует деятельность
банка с положительной стороны, т. к. свидетельствует о его способности
50
своевременно совершить платежи как по текущим, так и по предстоящим в
ближайшее время операциям. Уровень текущей ликвидности также возрос, что
расценивается благоприятно. Минимально допустимое значение норматива
текущей ликвидности – 50 %. Фактически – значительно выше.
Соотношение высоколиквидных активов и привлеченных средств в 2016 г.
по сравнению с 2015 г. увеличилось, что опять-таки расценивается
положительно и показывает, что доля обязательств, которую банк может
выполнить в любой момент, составляет 4,03 %. Доля обязательств до
востребования в 2016 г. по сравнению с 2015 г. возросла, что расценивается
отрицательно и показывает, что доля обязательств до востребования в общем
объеме привлеченных ресурсов возросла и составила 14,61 %. Зависимость от
межбанковского рынка в 2016 г. по сравнению с 2015 г. значительно сократилась,
что становится отрицательной тенденцией и показывает снижение степени
зависимости банка от займов на рынке межбанковских кредитов. Доля
собственных векселей к капиталу сократилась, что характеризуется
положительно и показывает, что 11,85 % собственных средств составляют
векселя банка. Ссуды к обязательствам (небанковским) в 2016 г. по сравнению с
2015 г. возросли, что расценивается отрицательно и показывает, что 114,21 %
ссуд клиенты банка некредитные организации могут погасить за счет остатков
по счетам. Таким образом, анализ риска ликвидности показал, что ликвидность
банка характеризуется в большей степени положительно (из семи оцениваемых
показателей четыре характеризуются положительно, а три отрицательно).
Проведем оценку платежеспособности банка.
Коэффициент платежеспособности определяется по формуле (10).
,047,0
902020
42472
Кп
2014
038,0
1251212
47504
Кп
2015
,
031,0
1514745
47416
Кп
2016
.
Следует указать, что платежеспособность ПАО «Сбербанк России» в
51
динамике снизилась на 0,016 п., что негативно характеризует платежную
способность ПАО «Сбербанк России». На рисунке 4 указан рассчитанный
коэффициент в динамике.
Рисунок 4 - Динамика коэффициента платежеспособности
за 2014-2016 гг.
Кроме коэффициентов ликвидности и платежеспособности для оценки
хозяйственно–финансовой работы банков применяют другие коэффициенты.
Важный из них - это коэффициент финансовой свободы, который отвечает на
вопрос, посредством каких средств (собственного или заемного капитала)
производится коммерческая работа банка. Расчет проводится по формуле (11).
0,094
995178
93158
Кфс
2014
,
0,115
1414556
163344
Кфс
2015
,
0,083
1651840
137095
Кфс
2016
.
На рисунке 5 представлен рассчитанный коэффициент в динамике.
0,047
0,038
0,031
0
0,005
0,01
0,015
0,02
0,025
0,03
0,035
0,04
0,045
0,05
2014 2015 2016
52
Рисунок 5 - Динамика коэффициента финансовой свободы за 2014-
2016 гг.
Считается, что коммерческие банки в равной степени используют
собственный капитал и привлеченный капитал. В связи с этим нормальное
значение этого коэффициента составляет 0,5. Многие высоко рентабельные
банки осуществляют деятельность посредством собственного капитала. В
данном случае К = 1,0, что говорит о независимости коммерческого банка и
полной финансовой свободе. Данного про ПАО «Сбербанк России» сказать
никак нельзя.
Одним из вариантов установления ликвидности является коэффициент
задолженности, который рассчитывается по формуле (12).
9,68
93158
902020
Кз
2014
,
66,7
163344
1251212
Кз
2015
,
05,11
137095
1514745
Кз
2016
.
Для безопасности возврата заемных средств этот коэффициент не должен
быть больше 1,0. В данном случае заемный и собственный капитал равны, что
гарантирует своевременное погашение возникшего долга. ПАО «Сбербанк
России» данным не отличается. Заемные средства существенно превышает
собственный капитал.
0,094
0,115
0,083
0
0,02
0,04
0,06
0,08
0,1
0,12
0,14
2014 2015 2016
53
На рисунке 6 представлен рассчитанный коэффициент в динамике.
Рисунок 6 - Динамика коэффициента задолженности
за 2014-2016 гг.
В обстоятельствах внедрения полного коммерческого расчета и
самофинансирования увеличилась роль коэффициента инвестирования
собственного капитала. Капитализация прибыли и иных приравненных к ней
источников собственного капитала дает возможность надежно проводить
деятельность и соблюдать платежную дисциплину. Коэффициент
инвестирования определяется по формуле (13).
2,32
40212
93158
Ки
2014
,
24,2
72970
163344
Ки
2015
,
95,1
70471
137095
Ки
2016
.
Нормальное значение данного показателя составляет 1,0. В ПАО
«Сбербанк России» данное условие не исполняется, что означает, что все
техническое переоснащение банка осуществляется не за счет концентрации и
централизации имманентных средств, то есть не за счет прибыли.
На рисунке 7 представлен рассчитанный коэффициент в динамике.
9,68
7,66
11,05
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
2014 2015 2016
54
Рисунок 7 - Динамика коэффициента инвестирования
за 2014-2016 гг.
Таким образом, оценка платежеспособности ПАО «Сбербанк России»
показала, что устойчивость банка в динамике снизилась на 0,016 п, что
отрицательно характеризует платежную способность банка. ПАО «Сбербанк
России» ведет работу за счет заемного капитала, что говорит о зависимости
банка, т. к. заемные средства существенно превышают собственный капитал.
Техническое оснащение ПАО «Сбербанк России» происходит не в результате
концентрации и централизации имманентного капитала, то есть не за счет
прибыли. Оценка финансовых результатов ПАО «Сбербанк России» показала,
что общая сумма доходов банка за 3 года возросла более чем в 2,4 р. Наибольшее
увеличение наблюдалось по доходам от операций с иностранной валютой –
более чем в 5 р. Общая сумма расходов ПАО «Сбербанк России» за 3 года
возросла более чем в 2 р. Наибольшее увеличение наблюдалось по резервам на
возможные потери по ссудам – более чем в 21 р. За 2016 г. банк «вырос» почти в
1,5 р., подтвердив тем самым соответствие деятельности, производимой
исполнительными органами банка, стратегическим задачам акционеров,
клиентов и партнеров. Итоги деятельности за 2016 г. говорили о том, что
продолжается поступательное развитие банка, рост масштабов работы,
увеличение рентабельности деятельности и расширение инфраструктуры, что
свидетельствуют финансово–экономические показатели банка.
2,32
2,24
1,95
1,7
1,8
1,9
2
2,1
2,2
2,3
2,4
2014 2015 2016