24
- предоставленные кредиты (займы);
- размещенные депозиты, в том числе межбанковские кредиты
(депозиты, займы);
- прочие размещенные средства, включая требования на получение
(возврат) долговых ценных бумаг, акций, векселей, драгоценных металлов,
предоставленных по договору займа;
- учтенные векселя;
- суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по
банковским гарантиям, но не взысканные с принципала;
- денежные требования кредитной организации по сделкам
финансирования под уступку денежного требования (факторинг);
- требования кредитной организации по приобретенным по сделке
правам (требованиям) (уступка требования);
- требования кредитной организации по приобретенным на вторичном
рынке закладным;
- требования кредитной организации по сделкам, связанным с
отчуждением (приобретением) кредитной организацией финансовых активов
с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа
(поставки финансовых активов);
- требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным
аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);
- требования кредитной организации (лизингодателя) к
лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга);
- требования по второй части сделки покупки ценных бумаг с правом
их обратной продажи (операции обратного РЕПО);
- остатки на корсчетах в кредитных организациях;
- авансы и дебиторская задолженность за услуги и материальные
ценности.
Анализ кредитных требований банка производится без учета
сформированных резервов на возможные потери. В случае если по
25
кредитным требованиям предоставлено обеспечение I и II категорий качества
(в соответствии с главой 6 Положения Банка России от 26.03.2004 N 254-П
"О порядке формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней
задолженности"), анализ кредитных требований производится с учетом
данного обеспечения.
Анализ концентрации кредитных требований банка производится в
следующем порядке:
- производится анализ кредитных требований банка на отчетную дату и
три предыдущие отчетные даты с точки зрения концентрации кредитных
требований банка;
- производится описание факторов (изменения размера и (или)
структуры активов банка), повлиявших на изменение сумм кредитных
требований за три календарных месяца, предшествующие отчетной дате.
Уровень концентрации кредитных требований банка считается
угрожающим финансовой устойчивости банка, если сумма фактических
значений пяти наибольших показателей Крз составляет более 80% от размера
кредитных требований и более 100% от размера обязательств банка.
Анализ концентрации кредитных требований банка осуществляется
службой управления рисками банка ежемесячно. По результатам анализа
концентрации кредитных требований банка службой управления рисками
формируются отчеты о результатах анализа концентрации кредитных
требований банка.
В случае выявления стабильного роста концентрации кредитных
требований банка в течение трех календарных месяцев данный факт службой
управления рисками банка немедленно доводится до сведения председателя
правления банка с предложениями о реструктуризации кредитных
требований банка или других мероприятиях (в зависимости от конкретной
ситуации).
Результаты анализа концентрации кредитных требований банка
26
рассматриваются советом директоров банка и правлением банка на
регулярной основе.
Анализ концентрации обязательств
Анализ концентрации обязательств банка осуществляется с целью
оценки негативного влияния возможного сосредоточения большой суммы,
депозитов и прочих средств, привлеченных у одного кредитора (вкладчика)
или у группы связанных кредиторов (вкладчиков), на способность банка
обслуживать принятые им обязательства.
Анализ обязательств банка производится на основании данных формы
обязательной отчетности 0409157 "Сведения о крупных кредиторах
(вкладчиках) кредитной организации" (далее - форма 00409157).
Анализ концентрации обязательств банка производится в следующем
порядке:
- производится расчет размера обязательств банка по кредиторам
(вкладчикам) и группам связанных кредиторов (вкладчиков);
- производится анализ структуры обязательств банка по кредиторам
(вкладчикам) и группам связанных кредиторов (вкладчиков);
- производится анализ изменения состава и структуры обязательств
банка по кредиторам (вкладчикам) и группам связанных кредиторов
(вкладчиков), доля которых в совокупной величине всех обязательств банка
составляет 10 и более процентов, на отчетную дату и три предыдущие
отчетные даты;
- производится расчет соотношения суммы обязательств банка по
кредиторам (вкладчикам) и группам связанных кредиторов (вкладчиков),
доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и
более процентов, и суммы ликвидных активов банка со сроком
востребования и погашения до 30 дней (ЛАТ);
- производится расчет соотношения суммы обязательств банка по
кредиторам (вкладчикам) и группам связанных кредиторов (вкладчиков),
доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и
27
более процентов, и размера собственных средств (капитала) банка.
Уровень обязательств банка считается угрожающим финансовой
устойчивости банка при выявлении одного из следующих фактов:
- соотношение суммы обязательств банка по кредиторам (вкладчикам)
и группам связанных кредиторов (вкладчиков), доля которых в совокупной
величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов, и суммы
ликвидных активов банка сроком востребования и погашения до 30 дней
(ЛАТ) превышает 180%;
- соотношение суммы обязательств банка по кредиторам (вкладчикам)
и группам связанных кредиторов (вкладчиков), доля которых в совокупной
величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов, и размера
собственных средств (капитала) банка превышает 100%.
Анализ концентрации обязательств банка осуществляется службой
управления рисками банка ежемесячно. По результатам анализа
концентрации обязательств банка службой управления рисками
формируются отчеты о результатах анализа концентрации обязательств
банка.
В случае выявления стабильного роста концентрации обязательств
банка в течение трех календарных месяцев данный факт службой управления
рисками банка немедленно доводится до сведения председателя правления
банка с предложениями о реструктуризации обязательств банка или других
мероприятиях (в зависимости от конкретной ситуации).
Результаты анализа концентрации обязательств банка рассматриваются
советом директоров банка и правлением банка на регулярной основе.
28
ГЛАВА 2. РАЗРАБОТКА ПОЛИТИКИ УПРАВЛЕНИЯ
ЛИКВИДНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА
ОСНОВЕ МИНИМИЗАЦИИ РИСКА ЕЕ ПОТЕРИ
2.1 Анализ показателей ликвидности коммерческого банка
Ликвидность - комплексное понятие, характеризующее надежность
Банка. Ликвидность Банка – способность обеспечивать своевременное
выполнение своих обязательств при приемлемом уровне затрат.
Накопленная ликвидность включает высоколиквидные активы Банка:
депозиты в Банке России, спекулятивный портфель Банка в части наиболее
ликвидных и постоянно котируемых на бирже бумаг, учтенные Банком
векселя в части свободно обращающихся на рынке. В расчет не входят
остатки по кассе и корреспондентскому счету в Банке России, так как они
учитываются при расчете ликвидной позиции Банка.
Покупная ликвидность включает сумму лимитов банков – контрагентов
на межбанковском рынке (в части МБК, которую реально можно привлечь в
течение рассматриваемого интервала времени); сумма кредитных линий,
открытых на банк; сумма депозитов Банка (МБК и крупные кредиторы), по
которым может быть достигнута договоренность о пролонгации
находящихся в Банке депозитов; кредиты Банка России в размере пакета
государственных ценных бумаг, свободных от залога. Из расчета
исключается величина межбанковских депозитов, по которым срок истекает
позже рассматриваемого периода времени.
Уровень ликвидности считается достаточным, если Банк может быстро
и с минимальными издержками мобилизовать необходимые средства либо за
счет заемных средств, либо за счет превращения активов в денежные
средства.
Банк должен иметь достаточный уровень ликвидности:
- для выполнения текущих обязательств:
- для обеспечения роста:
29
- в качестве «резерва» для покрытия непредвиденных операционных
убытков, по крайней мере, на короткий срок.
Состав показателей ликвидности определяется каждым банком, исходя
из рекомендаций надзорного органа и выделения специфических факторов,
влияющих на ликвидность банка.
Банком России установлено пять обязательных экономических
нормативов ликвидности, о состоянии которых кредитные организации
отчитываются ежемесячно.
Показатель мгновенной ликвидности (Н2) представляет собой
отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств
банка по счетам до востребования, выраженный в процентах (min 20%) и
определяется по формуле:
Н2 = Лам / ОВм * 100 %,
где Лам – высоколиквидные активы;
ОВт – обязательства до востребования.
Экономический смысл этого показателя заключается в том, что на
каждые 10 рублей, находящиеся на счетах до востребования, коммерческие
банки должны не менее 2 рублей держать в резерве. Увеличивая значение
этого показателя, Банк России уменьшает возможности создания новых денег
на пассивных счетах, а, уменьшая его, – расширяет эмиссионные
возможности банков. Если значение Н2 для коммерческих банков выше 20%,
то это означает, что банк способен своевременно совершать платежи по
текущим и предстоящим в ближайший месяц операциям.
1
Показатель текущей ликвидности (Н3), равный отношению суммы
ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до
1
Панова, Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка / Г.С. Панова. - М.: ФиС, 2017. – С.
115-127.
30
востребования и на срок до 30 дней. Его минимальное нормативное значение
составляет 70 %:
Н3 =Лат / ОВт * 100%,
где ЛАт – ликвидные активы;
ОВт – обязательства до востребования и на срок до 30 дней.
Расчет данного показателя позволяет регулировать активные и
пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня
ликвидности их баланса. Фактические значения оценочного показателя могут
быть использованы в аналитической работе учреждений банковской
системы.
Показатель долгосрочной ликвидности (Н4) – отношение всей
долгосрочной задолженности банку со сроком погашения свыше года,
включая выданные гарантии, к собственным средствам банка, а также
обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим
долговым обязательствам на срок свыше года, рассчитывается по формуле:
Н4 = (Крд / К + ОД) * 100%,
где Крд – кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том
числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше
года;
К – собственные средства (капитал) банка;
ОД – обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным
банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка
сроком погашения свыше года.
Данный показатель указывает на то, что сумма долгосрочных кредитов
не должна превышать сумму собственных средств и долговых ресурсов,
привлекаемых банком. Если фактическое значение показателя
систематически превышает нормативно установленные значения, то банку
31
следует изменить стратегию и тактику в сторону активизации депозитной
политики, развивая сопутствующие привлечения вкладов в целях
расширения своего ресурсного потенциала. Его максимальное нормативное
значение установлено на уровне 120%.
Показатель общей ликвидности (Н5) – процентное соотношение
ликвидных активов и суммарных активов банка. Минимальное нормативное
значение - min 20%.
Н5 =ЛАт / А – Рот * 100 %,
где А – общая сумма всех активов по балансу банка;
Рот – обязательные резервы банка.
ЛАт – ликвидные активы, рассчитанные как сумма высоколиквидных
активов и активов, сроком погашения до 30 дней.
2
Показатели ликвидности филиала ПАО «Сбербанк России»
Белокалитвенское отделение № 8273 представлены таблице 2.
Таблица 2
Динамика показателей ликвидности филиала ПАО «Сбербанк
России» Белокалитвенское отделение № 8273 за 2014-2016 гг.
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Высоколиквидные активы (ЛАм)
50264
70909
124468
Обязательства до востребования (ОВм)
72235
94294
159685
Активы текущей ликвидности (ЛАт)
79680
115067
239512
Обязательства до востребования и на срок
до 30 дней (ОВт)
78843
112879
150000
Кредиты, выданные банком, размещенные
депозиты с оставшимся сроком погашения
свыше года (Крд)
-
2456
10231
Обязательства банка по кредитам и
депозитам, полученным банком, сроком
погашения свыше года (ОД)
-
11804
42300
Капитал банка (К)
56526
100118
101752
Обязательные резервы кредитной
организации (Рот)
21696
30200
Общая сумма всех активов по балансу
банка (А)
174152
302878
515119
Показатель мгновенной ликвидности (Н2)
69,6
75,2
77,90
2
Панова, Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка / Г.С. Панова. - М.: ФиС, 2014. – С. 139.
32
Показатель текущей ликвидности (Н3)
101,6
101,9
136,4
Показатель долгосрочной ликвидности (Н4)
-
58
-
Показатель общей ликвидности (Н5)
45,7
40,9
46,20
0
20
40
60
80
100
120
140
2014 2015 2016
Н2
Н3
Н4
Н5
Рисунок 1 - Динамика показателей ликвидности филиала ПАО
«Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 за 2014
– 2016 гг.
Показатель текущей ликвидности также превышает нормативно
установленное значение. В 2015 г. его значение составило 101,9%, что на
0.3% больше, чем в 2014 г. (101.6%), а в 2016 г. он изменился по сравнению
с 2015 г. и составил 136.4%, что в целом на 65.4% выше нормативно
установленного значения.
Показатель долгосрочной ликвидности для анализируемого
коммерческого банка возможно рассчитать только для 2015 года, так как в
2014 г. и 2016 г. долгосрочные обязательства у банка отсутствуют. В 2015
году количественное значение этого показателя составило 5,8%, что
значительно ниже нормативного значения.
Показатель общей ликвидности более чем в два раза превышает
нормативное значение и в динамике по годам исследуемого периода
наблюдается тенденция его снижения: в 2014 г. его величина составила
45,7%, в 2015 г. он снизился по сравнению с 2014 г. и составил 40,9%, а в
33
2016 г., по сравнению с 2015 г. – увеличился на 5,3% и составил 46,20 %
(табл. 3).
Таблица 3
Нормативные и фактические показатели ликвидности филиала
ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 за
2014 – 2016 г.г.
№
Показатели
Допуст
имое
значен
ие
2014
2015
2016
1
2
3
4
5
6
H1
Показатель достаточности капитала,
% min
11,0
23,0
30,2
26,9
H2
Показатель мгновенной ликвидности,
% min
20,0
44,7
101,3
77,9
H3
Показатель текущей ликвидности, %
min
70,0
82,4
143,3
136,4
H4
Показатель долгосрочной
ликвидности, % max
120,0
0,0
8,0
0,0
H5
Показатель общей ликвидности
(соотношение ликвидных и суммарных
активов), % min
20,0
33,1
43,2
46,20
H6
Максимальный размер риска на
одного заемщика, % max
25,0
20,3
20,0
24,6
H7
Максимальный размер крупных
кредитных рисков, % max
800,0
247,5
164,0
234,4
H8
Максимальный размер риска на
одного кредитора (вкладчика), %
max
25,0
27,2
9,6
0,0
H9
Максимальный размер риска на
одного заемщика-акционера, % max
20,0
0,0
0,0
0,1
H9.1
Совокупная величина кредитов,
выданных акционерам, % max
50,0
0,0
0,0
0,0
H10
Максимальный размер кредитов,
предоставленных своим инсайдерам,
% max
2,0
0,0
0,0
26,9
H10.
1
Совокупная величина кредитов,
выданных инсайдерам, % max
3,0
0,1
0,1
77,9
H11
Максимальный размер привлеченных
денежных вкладов населения, % max
100,0
216,8
185,1
136,4
H11.
1
Максимальный размер бязательств
перед нерезидентами, % max
400,0
0,0
0,0
0,0
H12
Использование собственных средств
для приобретения долей других
юридических .лиц, % max
25,0
0,0
0,0
46,20
H12.
1
Использование собств.средств для
приобретения долей одного
5,0
0,0
0,0
24,6