34
юридического лица, % max
H13
Норматив риска собственных
вексельных обязательств, % max
100,0
2,5
0,5
234,4
H14
Норматив ликвидности по операциям с
драгоценными металлами, % min
10,0
0,0
0,0
0,0
Анализ финансового состояния и ликвидности банка опирается на
систему показателей, всесторонне характеризующих его деятельность. В их
числе показатели достаточности капитала, качества активов, рентабельности,
ликвидности, уровня рисков. Расчет показателя достаточности капитала по
данным таблицы 4 выявил высокое его значение в течении всего
рассматриваемого периода: в 2015 г. его величина выросла по сравнению
2014 г. (13,38 %) и составила 14,25 %, а в 2016 г. – снизилась до 9,6 %.
Таблица 4
Динамика показателя достаточности капитала филиала ПАО
«Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 за
2014-2016 гг.
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
1. Капитал банка
13733
30622
101752
в том числе:
а) Уставный капитал
б) Фонды и прибыль
в) Нераспределенная прибыль
4000
9505
228
15000
10044
5578
40224
11842
17472
2. Сумма активов, взвешенных с
учетом риска
107147,1
218525,7
539055
3. Величина резерва, созданного под
обесценение ценных бумаг
-
-
-
4. Величина резерва, созданного на
возможные потери по ссудам
4528
3744
9681
5. Величина кредитного риска по
инструментам, отражаемым на
внебалансовых счетах
1
51
9
6.Показатель достаточности капитала
((ст.1 / ст.2 – ст.3 –ст.4 +ст.5) * 100)
13,38
14,25
9,6
В филиале ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское отделение №
8273 проводится постоянная работа по координации тарифной и лимитной
политики с целью минимизировать различные риски по направлениям
деятельности банка. Разработаны собственные правила и процедуры,
параллельно с требованиями Банка России по выполнению обязательных
экономических нормативов.
35
Проводится ежедневный анализ ликвидности, а разработанное
внутреннее Положение по управлению мгновенной и текущей ликвидностью
помогает повысить эффективность оперативного управления. По состоянию
на отчетные даты анализируемого периода банком соблюдены все
установленные нормативные значения показателей ликвидности, которые
применительно к объекту исследования находятся в пределах допустимых
значений, за исключением Н8 и Н11.
Это обстоятельство говорит о необходимости наращивания
собственного капитала. По мнению руководства Банка, его необходимо
осуществлять за счет внутренних источников, а именно, за счет
капитализации прибыли. Совет директоров Банка принял решение
капитализировать 16 млн. рублей чистой прибыли, полученной в 2016 году.
На основе рекомендаций по организации эффективного управления и
контроля за ликвидностью, разработанных Банком России, филиал ПАО
«Сбербанк России» Белокалитвенское отделение № 8273 рассчитывает
показатель избытка/дефицита ликвидности нарастающим итогом с начала
года как разницу между общей суммой активов и обязательств, рассчитанных
нарастающим итогом с начала года по срокам погашения.
Коэффициент избытка/дефицита ликвидности определяется как
процентное отношение величины избытка/дефицита ликвидности, к общей
сумме обязательств. Предельные значения коэффициента устанавливаются
ежеквартально и утверждаются решением Правления Банка.
Основными органами управления ликвидностью в Банке являются:
- кредитный отдел (проводит анализ мгновенной, текущей и
долгосрочной ликвидности, составляет краткосрочный прогноз
ликвидности);
- руководитель службы внутреннего контроля (проводит
идентификацию факторов риска ликвидности, готовит предложения по ее
оптимизации);
36
- Председатель Правления Банка (принимает решения по управлению
ликвидной позицией Банка);
- Правление Банка (осуществляет контроль за соблюдением
установленных показателей – нормативов ликвидности);
- Совет Директоров (определяет приоритеты политики управления
ликвидностью).
Дальнейший анализ ликвидности коммерческого банка связан с
оценкой ликвидности его баланса и осуществляется в два этапа:
1. Анализ структуры пассивов банка с позиции их ликвидности
(устойчивости).
2. Структурный анализ ликвидности и качества активов банка.
Различают горизонтальный и вертикальный анализ балансовых
данных.
Горизонтальный анализ строится на определении динамики удельных
весов определенных групп активов и пассивов. Эти показатели, в свою
очередь анализируются с учетом динамики объема операций банка в целом,
отражая, таким образом, изменение объема данных операций или групп
активов или пассивов в деятельности банка.
Вертикальный анализ строится на определении удельных весов
отдельных групп и видов активных и пассивных операций. Иными словами,
он дает информацию об основных группах источников средств по пассиву и
об основных направлениях размещения средств по активу.
1. Структурный анализ пассивов.
Пассивные операции банка являются определяющими по отношению к
активным. От их характера и качества зависит возможность проведения
активных операций, их масштабы, а, следовательно, прибыльность,
ликвидность и устойчивость банка.
Структурный анализ пассивов призван установить, в каком объеме и в
какие сроки банку необходимо отвечать по своим обязательствам. Для этого
37
анализ проводится по основным группам пассивов (рис. 2), а его результаты
приведены в таблице 5.
Рисунок 2 - Группы пассивов, выделяемые при структурном
анализе
Анализ структуры пассивов баланса филиала ПАО «Сбербанк России»
Белокалитвенское отделение № 8273 свидетельствует о неравномерности
распределения привлеченных средств по группам пассивов банка за весь
анализируемый период 2014 - 2016 г.г.
Наибольший удельный вес в структуре пассивов банка в 2014 г.
занимает наименее стабильная с точки зрения ликвидности их часть –
обязательства до востребования – 41,5 % или 72235 тыс. руб., что является
негативным фактором, отрицательно влияющим на ликвидность банка.
Однако, к 2015 г. данный показатель уменьшился на 10,4 % или 22059 тыс.
руб., а в 2016 г. доля этого вида пассивов в общей сумме обязательств банка
снизилась на 9,1 % (несмотря на абсолютное увеличение на 80362 тыс. руб.)
и составила 174656 тыс. руб. или 32,4 %.
Таким образом, за 2014-2016 г г. прослеживается четкая тенденция
снижения доли наименее стабильной части обязательств банка, что говорит о
его стремлении к наращиванию ликвидной позиции. Подтверждением этому
служит обратная тенденция роста более устойчивой составляющей ресурсной
базы – срочных обязательств банка (2-я группа): в 2015 г. их доля в пассивах
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
СОБСТВЕННЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ДО
ВОСТРЕБОВАНИЯ
ПРОЧИЕ
ПАССИВЫ
СРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
ГРУППЫ
ПАССИВОВ
38
увеличилась и в абсолютном (на 86894 тыс. руб.), и в относительном (на 19,4
%) отношении и составила 129426 тыс. руб. или 42,7 %.
Таблица 5
Динамика и структура пассивов баланса филиала ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское
отделение №8273 за 2014-2016 гг.
Наименование статей баланса
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Отклонение
2015 г. от 2014
Отклонение
2016 г. от 2015
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес, %
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес, %
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1 Группа
Обязательства до востребования
72235
41,5
94294
31,1
174656
32,4
22059
-10,4
80362
14,9
Итого:
72235
41,5
94294
31,1
174656
32,4
22059
-10,4
80362
14,9
2 Группа
Срочные депозиты, В том числе:
38111
21,9
125008
41,3
214905
39,8
86894
19,4
89897
16,6
- юридических лиц
24012
13,8
55004
18,2
17105
3,17
30992
4,4
- 37899
- 7,03
- физческих лиц
14102
8,1
70004
23,1
197800
36,6
55902
15
127796
23,7
Средства кредитных организаций
-
-
3000
1
4000
0,74
3000
1
1000
0,18
Выпущенные долговые обязательс.
-
-
1418
0,4
2549
0,47
1418
0,4
1131
0,2
Итого:
38114
21,9
129426
42,7
221454
41,08
91312
20,8
91719
17,01
3 Группа
Уставный капитал
4000
2,3
15000
5
40224
7,46
11000
2,7
25224
4,6
Фонды и прибыль, оставленная в
распоряжении кредитной
организации
9505
5,4
10044
3,3
11842
2,1
539
- 2,1
1798
0,3
Итого:
13505
7,7
25044
8,3
52066
9,6
11539
0,6
27022
5,01
Прочие пассивы 4 Группа
В том числе:
- доходы будущих периодов по
другим операциям
5
0,003
3
0,001
1
0,0001
- 2
0,002
- 2
-
0,0003
- прочие обязательства
4445
2,596
2316
0,794
3063
0,568
- 2129
-1,802
2316
0,42
- резервы на возможные потери по
срочным сделкам и внебалансовым
обязательствам
1
0,001
51
0,002
9
0,001
50
0,019
- 42
- 0,007
Переоценка основных средств
45371
26,03
45277
14,95
45203
8,38
- 94
- 11,08
- 74
- 0,01
Прочие средства
476
0,27
6467
2,135
-
5991
1,685
40
Итого:
50298
28,9
54114
17,9
48276
8,95
3816
- 11
- 11838
- 2,1
Всего пассивов:
174152
100
302878
100
515119
100
128726
187265
В 2014 году их объем составлял 38111 тыс. руб. или 21.9 % в структуре
пассивов. В 2016 г. срочные обязательства банка были сформированы в
объеме 221454 тыс. руб. или 41,08 %, что на 21719 тыс. руб. или на 17,01 %
больше по сравнению с 2015 г. Данное увеличение произошло, в основном,
за счет прироста доли срочных вкладов физических лиц. В 2016 г. их доля
составила 36,6 % или 197800 тыс. руб., что на 13,5% или на 127196 тыс. руб.
больше, чем в 2015 г. и на 28,5 % или на 183698 тыс. руб. больше, чем в 2014
г. Кроме того, увеличение было обусловлено приростом доли срочных
депозитов юридических лиц, но в меньшей степени. В 2015 г. они
увеличились на 4,4 % или на 30992 тыс. руб. и составили 55004 тыс. руб. или
18,2 %. По сравнению с 2014 г. – 24102 тыс. руб. или 13,8 %, а в 2016 г. – на
37899 тыс. руб. или – 7,03 %.
Рост стабильной части ресурсной базы банка является благоприятным
фактором воздействия на ликвидность, так как это дает возможность банку
на своевременное погашение своих обязательств с наименьшим риском
потерь для себя.
Вторым этапом анализа ликвидности баланса филиала ПАО «Сбербанк
России» Белокалитвенское отделение № 8273 является анализ структуры и
качества его активов (табл. 6).
Для того чтобы банк мог ежедневно отвечать по своим обязательствам,
структура его активов должна соответствовать качественным требованиям
ликвидности.
Анализ активных операций банка дает возможность проследить за
распределением ресурсов банка по видам операций, по срокам и степени
риска и выявить основные недостатки в стратегии управления ликвидностью
активов банка.
3
Для проведения анализа активы делятся по степени ликвидности на
следующие группы:
3
Маркова, О.М. Коммерческие банки и их операции / О.М. Маркова, Л.С. Сахарова. - М.: Банки и биржи,
ЮНИТИ, 2015. – С. 218.
Таблица 6
Динамика и структура активов баланса филиала ПАО «Сбербанк России» Белокалитвенское
отделение № 8273 за 2014 – 2016 гг.
Наименование статей
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Отклонение
2015 г. от 2014
Отклонение
2016 г. от 2015
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс.
руб.
Уд.
вес,
%
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1 Группа
Денежные средства и счета в
Центральном Банке РФ
50264
28,9
43845
14,5
124467
23,08
- 6419
- 14,4
80622
14,9
Обязательные резервы в
Центральном банке РФ
21696
7,1
10747
1,99
21696
7,1
- 10949
- 2,03
Средства предоставленные до
востребования
5368
1,7
5368
1,7
2 Группа
Средства в коедитных
организациях
885
0,5
7439
2,6
2900
0,53
6554
2,1
Средства, предоставленные
различным заемщикам на срок 30
дней
28531
16,39
36719
12,1
8188
- 4,29
В том числе:
- средства, предоставленные
государственным предприятиям
428
0,26
558
0,2
130
- 0,06
- средства, предоставленные
нефинансовым частным
предприятиям
27960
16,05
34883
11,5
6923
- 4,55
- средства предоставленные
населению
143
0,08
1248
0,4
1105
0,32
3 Группа
Долгосрочные кредиты,
выданные банком
37348
21,4
129623
42,8
92275
21,4
В том чиле:
- средства, предоставленные
нефинансовым частным
37161
21,3
125216
41,3
88055
20
43
предприятиям
- средства предоставленные
населению
187
0,1
4407
1,5
4220
1,4
Ценные бумаги, имеющиеся в
наличии для продажи
226
0,04
4 Группа
Просроченные, безнадежные
долги
11
0,01
165
0,1
154
0,09
Основные средства, здания,
сооружения, материалы,
оборудование
55262
31,7
55517
18,3
70054
12,9
255
- 13,4
14537
Прочие активы
1851
1,1
2506
0,8
5747
1,06
655
- 0,3
Итого:
174152
100
302878
100
214141
100
128726
100