36
основных средств занимает недвижимость 68% на конец 2017 г.
В таблице 8 рассмотрена структура оборотных активов Банка.
Таблица 8
Состав и структура оборотных активов ПАО «Сбербанк России» за
2015 – 2017 гг., млрд. руб.
Виды основных
средств
2015г.
2016г.
2017г.
Сумма
Удельн
ый
вес, %
Сумма
Удельн
ый
вес, %
Сумма
Удельн
ый
вес, %
Денежные
средства
732,8
3,4
614,8
2,9
621,7
2,9
Средства
кредитных
организаций в ЦБ
РФ
586,7
2,7
967,2
4,6
747,9
3,4
Средства в
кредитных
организациях
356,0
1,6
347,9
1,7
300,0
1,4
Финансовые
активы,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль и убыток
406,0
1,9
141,3
0,7
91,5
0,4
Чистая ссудная
задолженность
16869,8
77,6
16221,
6
77,1
17466,1
80,2
Чистые вложения
в ценные бумаги,
для продажи
2316,4
10,7
2269,6
10,8
2517,9
11,5
Чистые вложения
в ценные бумаги,
удерживаемые до
погашения
436,5
2,0
456,0
2,2
645,4
2,9
Требования по
текущему налогу
на прибыль
19,8
0,09
8,1
0,04
0,4
0,002
Материальные
запасы
19,5
0,08
10,4
0,05
11,1
0,05
Всего оборотных
активов
21743,5
100
21036,
9
100
21780,3
100
37
По данным таблицы видно, что больший удельный вес в структуре
оборотных средств занимает чистая ссудная задолженность, которая также, как
и большинство показателей, увеличилась в 2017 г., по сравнению с
предыдущем годом. Денежные средства в структуре оборотных средств в
2017г. не изменились, составили 2,9%, как и в 2016 г., но снизились на 0,5% по
сравнению с 2015 г.
Активные операции результате которых свободные денежные ресурсы
банка находят целесообразное применение, рассчитанное на получение
доходов. По данным таблицы 3 видно, что в структуре активных операций
Банка наибольший удельный вес занимает чистая ссудная задолженность.
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства,
уже находящиеся в обороте. Анализ пассивных операций Банка представлен в
таблице 9.
Таблица 9
Пассивные операции ПАО «Сбербанк России» за 2015 – 2017 гг.,
млрд. руб.
Показатели
2015г.
2016г.
2017г.
2017г. в
%
2017г. в
%
к 2015г.
к 2016г.
Кредиты, депозиты
прочие средства ЦБ
РФ
768,9
581,2
591,2
-23,1
1,7
Средства кредитных
организаций
618,4
364,5
464,3
-24,9
27,3
Средства клиентов не
являющихся
кредитными
организациями
17722,4
16881,9
17742,
6
0,1
5,1
Вклады физ.лиц, в
том числе ИП
10221,3
10937,8
11777,
4
15,2
7,7
Финансовые
обязательства,
оцениваемые по
справедливой
стоимости через
прибыль или убыток
228,2
107,6
82,4
-63,9
-23,4
38
Выпущенные
долговые
обязательства
647,7
610,9
575,3
-11,2
-5,8
Обязательства
текущему налогу на
прибыль
5,4
5,8
11,2
107,4
93,1
Отложенное
налоговое
обязательство
93,3
17,9
0
-100
-100
Прочие обязательства
256,6
280,2
270,1
5,3
-3,6
Резервы на
возможные потери по
условным
обязательствам
кредитного характера,
прочим возможным
потерям и операциям
с резидентами
офшорных зон
37,8
42,1
62,7
65,9
48,9
Всего пассивов
20378,8
18892,2
19799,
8
-2,8
4,8
Анализ пассивных операций в таблице 9 показал, что доминируют
средства клиентов, не являющихся кредитными организациями. Их рост в 2017
г. составил 0,1 % в сравнении с 2015 г. и 5,1 % в сравнении с 2016 г. По
состоянию на 2017 г. объем привлеченных Банком средств клиентов вырос на
7,7 % и достиг 11777,4 млрд. руб. к тому же периоду 2016 г., на 15,2% в
отношении к 2015 г.
Выпущенные долговые обязательства постепенно сокращаются на 11,2%
и 5,8% в отношении 2017 г. к 2015г. и 2016г. соответственно. Это можно
назвать положительным моментом, поскольку Банку не нужно привлекать
больше заемных ресурсов для своей деятельности.
Таким образом, общая сумма обязательств ПАО «Сбербанк России» в
2017 г. составила 19799,8 млрд. руб. Все вышеперечисленные показатели
положительно характеризуют деятельность банка. Причиной этому является
рост доходов посредством выгодного размещения имеющихся ресурсов.
Доходы банка - это общая сумма денежных средств, поступающих в банк
39
в результате осуществления активных операций и предоставления других
банковских услуг. Доходы банка должны быть достаточными не только для
покрытия операционных расходов, но и для наращивания собственного
капитала и выплаты дохода акционерам, что в конечном итоге повышает
авторитет банка и улучшает его конкурентную позицию на рынке.
В таблице 10 указаны состав и структура процентных доходов и расходов
Банка.
Таблица 10
Состав и структура процентных доходов и расходов ПАО «Сбербанк
России» за 2015 – 2017 гг., млрд. руб.
Показатели
2015г.
2016г.
2017г.
Структура, %
2015г
.
2016
г.
2017г.
Процентные доходы
всего, в том числе:
1999,
0
2079,8
2032,2
100
100
100
От размещения средств в
кредитных организациях
45,3
64,4
116,1
2,3
3,1
5,7
от ссуд,
предоставленных
клиентам, не
являющимися
кредитными
организациями
1815,
1
1867,1
1759,4
90,8
89,8
86,6
от оказания услуг по
финансовой аренде
(лизингу)
0
0,01
1
0
0,000
5
0,05
от вложений в ценные
бумаги
130,4
148,2
156,7
6,5
7,1
7,7
Процентные расходы
всего, в том числе
1132,
4
878,2
730,4
100
100
100
по привлеченным
средствам кредитных
организаций
246,6
64,3
53,8
21,8
7,3
7,4
по привлеченным
средствам клиентов, не
являющихся кредитными
организациями
830,9
759,4
636,9
73,4
86,5
87,2
по выпущенным
долговым
обязательствам
54,8
54,5
39,7
4,8
6,2
5,4
Чистые процентные
858,4
1201,6
1301,8
100
100
100
40
доходы
Согласно данным таблицы 10, в структуре доходов Банка наибольшую
долю занимают процентные доходы от ссуд, предоставленных клиентам, не
являющимися кредитными организациями. Данная категория находится на
уровне 90,8 % в 2015 г., 89,8 % в 2016 г. и 86,6 % в 2017 г. Доля вложений в
ценные бумаги в среднем составляет 7 %.
В структуре расходов наибольшую долю занимают процентные расходы
по привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными
организациями. Данные показатели на уровне 73,4 % в 2015 г., 86,5 % в 2016 г.
и 87,2% в 2017 г. Процентные расходы по привлеченным средствам кредитных
организаций 21,8 % - 2015 г., 7,3 % - 2016 г., 7,4 % - 2017 г.
Проанализируем непроцентные доходы и расходы Банка в таблице 11.
Таблица 11
Состав и динамика непроцентных доходов и расходов ПАО
«Сбербанк России» за 2015 – 2017 гг., млрд. руб.
Показатели
2015г.
2016г.
2017г.
Абсолютное
изменение
2017г. к
2015г.
2017г. к
2016г.
Чистые доходы от
операций с финансовыми
активами
-17,1
-74,3
12,4
29,5
86,7
Чистые доходы от
операций с финансовыми
обязательствами
3,4
0
0
-3,4
0
Чистые доходы от
операций с ценными
бумагами, имеющимися в
наличии для продажи
-1,7
2,6
24,4
26,1
21,8
Чистые доходы от
операций с ценными
бумагами,
удерживаемыми до
погашения
0
0,2
-13,6
-13,6
-13,8
Чистые доходы от
операции с иностранной
100,4
29,5
39,0
-61,4
9,5
41
валютой
Чистые доходы от
операций с драгоценными
металлами
0,2
2,2
0,6
0,4
-1,6
Чистые доходы от
переоценки иностранной
валюты
-6,2
18,8
-13,1
-6,9
-31,9
Доходы от участия в
капитале других
юридических лиц
2,8
8,7
13,8
11,0
5,1
Комиссионные доходы
297,7
360,6
422,3
124,6
61,7
Комиссионные расходы
31,8
43,7
58,7
26,9
15,0
Прочие операционные
доходы
46,0
34,0
48,3
2,3
14,3
Операционные расходы
650,8
764,7
714,8
64,0
-49,9
Таким образом, согласно данным таблицы 13, комиссионные доходы
Банка в 2017 г. увеличились на 124,6 млрд. руб. в сравнении с 2015 г. и на 61,7
млрд. руб. с 2016 г. Комиссионные расходы также возросли на 26,9 млрд. руб. и
15,0 млрд. руб. в отношении 2017 г. к 2015 г. и 2016 г. Операционные расходы в
2017 г. сократились на 49,9 млрд. руб. в сравнении с предыдущим годом, но
увеличились на 64,0 млрд. руб. в сравнении с 2015 г.
Прибыль коммерческого банка – это конечный финансовый результат
деятельности банка, она выявляется путем сравнения доходов и расходов,
полученных банком за отчетный период.
В таблице 12 представлен процесс формирования чистой прибыли ПАО
Сбербанк.
Таблица 12
Формирование чистой прибыли ПАО «Сбербанк России» за 2015 –
2017 гг., млрд. руб.
Наименование
статьи
2015г.
2016г.
2017г.
2017г. в
%
2017г. в
%
к 2015г.
к 2016г.
Чистые доходы
957,7
1412,6
1560,7
62,9
10,5
Операционные
расходы
650,8
764,7
714,8
9,8
-6,5
Прибыль (убыток)
306,9
647,9
845,9
175,6
30,6
42
до налогообложения
Возмещение
(расход) по налогам
88,5
149,6
192,3
117,3
28,5
Прибыль (убыток)
за отчетный период
218,4
498,3
653,6
199,3
31,2
По данным таблицы 12, видно, что прибыль Банка за 2017 г. составила
653,6 млрд. руб., что на 31,2% выше показателя 2016 г. и на 199,3% выше 2015
г. Чистые доходы увеличились на 10,5 % в отношении 2017 г. к 2016 г. и на 62,9
% в отношении 2017 г. к 2015 г.
Так же произошел рост расходов по налогам (Таблица 13)
Таблица 13
Основные компоненты расходов по налогам ПАО «Сбербанк России»
за 2015 – 2017 гг., млрд. руб.
Наименование статьи
2015г.
2016г.
2017г.
2017г.
в
% к
2015г.
2017г.
в
% к
2016г.
НДС
25,5
19,1
21,1
-17,2
10,5
Налог на имущество
6, 5
6,6
5,2
-20
-21,2
Налог на землю
0,3
0,3
0,2
-33,3
-33,3
Налог на контролируемые
иностранные компании
0,2
0,2
0,3
50
50
Транспортный налог
0,05
0,05
0,05
0
0
Прочие налоги и сборы
2,4
0,4
0,3
-87,4
-25
Налог на прибыль
53,4
120,4
165,1
209
37,1
Расходы по налогам, итого
88,5
149,6
192,3
117,2
28,5
По данным таблицы 13, наибольшую долю уплачиваемых налогов
занимает налог на прибыль, он составил 165,1 млрд. руб. в 2017 г., что на 209%
больше 2015 г. и на 37,1 % выше 2016 г.
Для анализа финансового состояния банка необходимо выявить
нормативы достаточности капитала.
В таблице 14 указаны нормативы достаточности капитала ПАО
«Сбербанк России».
Таблица 14
Нормативы достаточности капитала ПАО «Сбербанк России» за 2015
– 2017 гг., в %
43
Показатели
Нормативн
ое
значение
2015
г.
2016
г.
2017
г.
Норматив достаточности базового
кап. (H1.1)
4,5
7,9
9,9
10,7
Норматив достаточности основного
кап. (H1.2)
6,0
7,9
9,9
10,7
Норматив достаточности собств.
сред. (H1.0)
8,0
11,9
13,6
14,9
Согласно данным таблицы 14, соотношение достаточности основного и
основного капитала увеличилось за два года, и в 2017 году оно составило
10,7%, что больше, чем в 2015 и 2016 годах на 35,4% и 8% соответственно.
Норматив достаточности капитала также вырос в 2017 году и составил 14,9%.
Ликвидные активы банка - это те средства банка, которые можно быстро
конвертировать в денежные средства, чтобы вернуть их клиентам-вкладчикам.
Для оценки ликвидности рассмотрите период приблизительно 30 дней, в
течение которого банк сможет (или не сможет) выполнить часть своих
финансовых обязательств (поскольку ни один банк не может вернуть все
обязательства в течение 30 дней). Эта «часть» называется «расчетным оттоком
средств». Ликвидность можно считать важной составляющей концепции
банковской надежности.
Коротко, структура высоколиквидных активов будет представлена в виде
таблицы 15.
Таблица 15
Динамика и структура высоколиквидных активов ПАО «Сбербанк
России»
Наименование
показателя
01 Января 2017 г.,
тыс.руб
01 Января 2018 г.,
тыс.руб
средств в кассе
500 200 236
(14.65%)
547 188 923
(16.89%)
средств на счетах в
Банке России
812 447 991
(23.79%)
589 247 974
(18.19%)
корсчетов НОСТРО в
банках (чистых)
362 710 667
(10.62%)
312 134 663
(9.64%)
межбанковских
кредитов,
размещенных на срок
674 983 986
(19.76%)
637 940 556
(19.69%)
44
до 30 дней
высоколиквидных
ценных бумаг РФ
1 049 987 180
(30.74%)
1 118 677
479
(34.53%)
высоколиквидных
ценных бумаг банков
и государств
17 604 877
(0.52%)
40 188 122
(1.24%)
высоколиквидных
активов с учетом
дисконтов и
корректировок (на
основе Указания
№3269-У от
31.05.2014)
3 415 294 205
(100.00%)
3 239 349
499
(100.00%)
Из таблицы ликвидных активов видно, что суммы денежных средств в
кассе, корреспондентские счета НОСТРО в банках (нетто), межбанковские
кредиты, размещенные на срок до 30 дней, высоколиквидные ценные бумаги
Российской Федерации, суммы высоколиквидных ценных бумаг банки и
государства незначительно сократили средства на счетах в Банке России, а
объем высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на
основании директивы № 3269-У от 31.05.2014) уменьшился с 3415,29 до
3239,35 млрд. рублей за год.
Структура текущих обязательств приведена в следующей таблице 16.
Таблица 16 – Структура и динамика текущих активов ПАО «Сбербанк
России»
Наименование
показателя
01 Января 2017 г., тыс.руб
01 Января 2018 г., тыс.руб
вкладов физ.лиц со
сроком свыше года
3 900 039 326
(25.39%)
3 544 551 321
(21.61%)
остальных вкладов
физ.лиц (в т.ч. ИП)
(сроком до 1 года)
7 121 952 075
(46.36%)
8 151 877 718
(49.71%)
депозитов и прочих
средств юр.лиц
(сроком до 1 года)
3 515 720 473
(22.88%)
3 743 525 678
(22.83%)
в т.ч. текущих
средств юр.лиц (без
ИП)
2 389 115 589
(15.55%)
2 618 598 839
(15.97%)
корсчетов ЛОРО
банков
157 537 575
(1.03%)
92 841 045
(0.57%)
45
межбанковских
кредитов,
полученных на
срок до 30 дней
108 729 037
(0.71%)
314 620 729
(1.92%)
собственных
ценных бумаг
301 091 364
(1.96%)
300 485 035
(1.83%)
обязательств по
уплате процентов,
просрочка,
кредиторская и
прочая
задолженность
257 712 736
(1.68%)
251 330 174
(1.53%)
ожидаемый отток
денежных средств
3 138 556 075
(20.43%)
3 449 102 592
(21.03%)
текущих
обязательств
15 362 782 586
(100.00%)
16 399 231 700
(100.00%)
За рассматриваемый период на ресурсную базу повлиял тот факт, что
сумма депозитов физических лиц со сроком погашения более одного года,
других депозитов физических лиц (в том числе индивидуальных
предпринимателей) (до 1 года), депозитов и других фондов юридические лица
(до 1 года), в т.ч. текущие средства юридических лиц (без ИС), собственные
ценные бумаги, выплаты процентов, задолженность, кредиторская
задолженность и другие долги, значительно увеличилась сумма межбанковских
кредитов, полученных на срок до 30 дней, значительно увеличились суммы
корреспондентских счетов банков ЛОРО снизился, а ожидаемый отток
денежных средств увеличился за год с 3138,56 до 3449,10 млрд руб.
В рассматриваемый период соотношение высоколиквидных активов
(средств, которые будут легко доступны банку в течение следующего месяца) и
предполагаемого оттока текущих обязательств дает нам значение 93,92%, что
означает недостаточный запас прочности для преодоления потенциальный
отток клиентов, но банк большой, и такой значительный отток маловероятен.
Нормативы по риску ликвидности Банка представлены в таблице 17.
Таблица 17
Сведения о нормативах по риску ликвидности ПАО «Сбербанк
России» за 2015 - 2017 гг., в %