47
по прибыли до налогообложения, так и по чистой прибыли. Это обусловлено
сложной экономической ситуацией в экономики страны и в банковском секто-
ре. Положительным моментом является существенный рост прибыли в 2016 г.
по сравнению с 2015 г.
2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности ПАО «Сбербанк России»
Коэффициенты ликвидности ПАО «Сбербанк России» представлены в
таблице 12.
Таблица 12.
Динамика коэффициентов ликвидности ПАО «Сбербанк России»
Показатели
Нормативное
значение
На
01.01.2015
На
01.01.2016
На
01.01.2017
Норматив мгновен-
ной ликвидности
банка (Н2)
15,0
53,6
116,4
217,0
Норматив текущей
ликвидности банка
(Н3)
50,0
58,5
154,4
301,6
Норматив долго-
срочной ликвидно-
сти банка (Н4)
120,0
102,5
65,5
55,4
Можно отметить, что банк обладает мгновенной ликвидностью, при
этом наблюдается динамика к росту норматива мгновенной ликвидности с 53,6
в 2014 г. до 217,0 - в 2016 г.
Показатели текущей ликвидности банка также имели тенденцию к росту
с 58,5 в 2014 г. до 301,6 - в 2016 г. При этом значения выше норматива.
Показатели долгосрочной ликвидности банка снизился с 102,5 в 2014 г.
до 55,4 - в 2016 г. При этом значения ниже нормативного значения, что говорит
о недостаточной платежеспособности банка в долгосрочной перспективе.
Важным проявлением ликвидности и платежеспособности коммерче-
ского банка является обеспечение его финансовой устойчивости.
48
Осуществим оценку финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк России»
в соответствии с Указанием Банка России от 11 июня 2015 г. № 3277-У «О ме-
тодиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее доста-
точной для участия в системе страхования вкладов». Расчет финансовой устой-
чивости коммерческого банка по отечественной методике предполагает оценку
по 6 группам показателей.
Показатели первой группы - показатели собственных средств (капитала)
и определение обобщающего результата - для ПАО «Сбербанк России» рассчи-
таны в таблице 13.
Таблица 13.
Показатели собственных средств (капитала) и определение обоб-
щающего результата ПАО «Сбербанк России», %
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г
Показатель достаточ-
ности собственных
средств (капитала)
12,9
11,9
13,6
Показатель общей
достаточности капи-
тала
9,1
9,0
9,0
Обобщающий резуль-
тат, баллы
1,8
2,4
1,8
Расчет первых двух показателей является основанием для определения
обобщающего результата. В данном случае баллы и вес показателя определялся
в соответствии с приложением 1 к Указанию Банка России от 30 апреля 2008 г.
№ 2005-У «Об оценке экономического положения банков».
В 2014 г.
- Показатель достаточности собственных средств (капитала)
* балл - 1 балл;
* вес - 3 балла;
- Показатель общей достаточности капитала
* балл - 3 балла;
* вес - 2 балла.
49
В 2015 г.
- Показатель достаточности собственных средств (капитала)
* балл - 2 балла;
* вес - 3 балла;
- Показатель общей достаточности капитала
* балл - 3 балла;
* вес - 2 балла.
В 2016 г.
- Показатель достаточности собственных средств (капитала)
* балл - 1 балл;
* вес - 3 балла;
- Показатель общей достаточности капитала
* балл - 3 балла;
* вес - 2 балла.
Тогда, обобщающий результат будет равен:
В 2014 г.
= 1,8
В 2015 г.
= 2,4
В 2016 г.
= 1,8
Расчет показателей финансовой устойчивости по второй группе - пока-
затели активов и обобщающего результата - представлен в таблице 14.
50
Таблица 14.
Показатели активов и определение обобщающего результата ПАО
«Сбербанк России», %
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Показатель качества ссуд
4,2
3,9
3,9
Показатель риска потерь
5,2
5,1
5,0
Показатель доли просро-
ченных ссуд
3,3
3,1
3,0
Показатель размера резер-
вов на потери по ссудам и
иным активам
10,4
9,9
9,9
Показатель концентрации
крупных кредитных рисков
63,6
93,1
92,7
Показатель концентрации
кредитных рисков на акци-
онеров (участников)
0,0
0,0
0,0
Показатель концентрации
кредитных рисков на ин-
сайдеров
0,4
0,5
0,4
Обобщающий результат,
баллы
1,61
1,11
1,11
В данном случае баллы и вес показателя определялся в соответствии с
приложением 2 к Указанию Банка России от 30 апреля 2008 г. № 2005-У «Об
оценке экономического положения банков».
Тогда, обобщающий результат будет равен:
В 2014 г.
=1,61
В 2015 г.
=1,11
51
В 2016 г.
=1,11
По второй группе показателей также отмечено снижение обобщающего
результата, что положительно характеризует финансовую устойчивость банка.
Расчет показателей финансовой устойчивости по третьей группе - пока-
затели доходности и определение обобщающего результата - представлен в
таблице 15.
Таблица 15.
Показатели доходности и определение обобщающего результата
ПАО «Сбербанк России», %
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Показатель структуры рас-
ходов
86,4
62,1
63,3
Показатель чистой про-
центной маржи
5,2
5,8
5,9
Показатель чистого спреда
от кредитных операций
11,6
12,9
13,0
Обобщающий результат,
баллы
2,0
1,4
1,4
В данном случае баллы и вес показателя определялся в соответствии с
приложением 3 к Указанию Банка России от 30 апреля 2008 г. № 2005-У «Об
оценке экономического положения банков».
Тогда, обобщающий результат будет равен:
В 2014 г.
= 2,0
52
В 2015 г.
= 1,4
В 2016 г.
= 1,4
По третьей группе показателей также отмечено снижение обобщающего
результата, что положительно характеризует финансовую устойчивость банка.
Показатели четвертой группы - показатели ликвидности - рассчитаны в
таблице 16.
В данном случае баллы и вес показателя определялся в соответствии с
приложением 4 к Указанию Банка России от 30 апреля 2008 г. № 2005-У «Об
оценке экономического положения банков».
Тогда, обобщающий результат будет равен:
В 2014 г.
=
3,0
В 2015 г.
=
2,12
53
В 2016 г.
=
2,12
Таблица 16.
Показатели ликвидности и определение обобщающего результата
ПАО «Сбербанк России», %
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Показатель общей кратко-
срочной ликвидности
53,6
116,4
217,0
Показатель мгновенной
ликвидности
58,5
154,4
301,6
Показатель среднесрочной
ликвидности
102,5
65,5
55,4
Показатель структуры при-
влеченных средств
38,6
6,8
5,0
Показатель зависимости от
межбанковского рынка
9,9
8,6
8,0
Показатель риска соб-
ственных вексельных обя-
зательств
18,6
12,4
12,3
Показатель небанковских
ссуд
88,6
81,7
80,9
Показатель риска на круп-
ных кредиторов и вкладчи-
ков
11,3
9,8
9,5
Обобщающий результат,
баллы
3,0
2,12
2,12
Расчеты показали, что произошло снижение обобщающего результата и
по четвертой группе показателей, что также положительно характеризует фи-
нансовую устойчивость банка.
Расчет показателей финансовой устойчивости по пятой группе - показа-
тели качества управления банком - представлен в таблице 17.
54
Таблица 17.
Показатели качества управления банком и определение обобщаю-
щего результата ПАО «Сбербанк России», баллы
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Показатель системы управ-
ления рисками
2,1
1,9
1,5
Показатель состояния
внутреннего контроля
2,3
2,0
1,8
Показатель управления
стратегическим риском
1,9
1,8
1,5
Обобщающий результат
2,1
1,9
1,6
Поскольку значение обобщающего результата ниже 2,3 балла, это поло-
жительно характеризует финансовую устойчивость банка.
Расчет показателей финансовой устойчивости по шестой группе - пока-
затели прозрачности структуры собственности - представлен в таблице 18.
Таблица 18.
Показатели прозрачности структуры собственности и определение
обобщающего результата ПАО «Сбербанк России», баллы
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Показатель достаточности объема
раскрываемой информации о струк-
туре собственности банка в соот-
ветствии с федеральными законами
и нормативными актами Банка Рос-
сии
1
1
1
Показатель доступности информа-
ции о лицах, под контролем либо
значительным влиянием которых
находится банк
1
1
1
Показатель значительности влия-
ния на управление банком резиден-
тов оффшорных зон
1
1
1
Обобщающий результат
1,00
1,00
1,00
В данном случае баллы и вес показателя определялся в соответствии с
приложением 9 к Указанию Банка России от 30 апреля 2008 г. № 2005-У «Об
оценке экономического положения банков».
55
Обобщенная оценка финансовой устойчивости коммерческого банка
представлена в таблице 19.
Таблица 19.
Обобщенная оценка финансовой устойчивости ПАО «Сбербанк Рос-
сии»
Показатели
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Показатели собствен-
ных средств (капита-
ла)
«удовлетвори-
тельное состоя-
ние»
«удовлетвори-
тельное состоя-
ние»
«удовлетвори-
тельное состоя-
ние»
Показатели активов
«удовлетвори-
тельное состоя-
ние»
«хорошее состо-
яние»
«хорошее состо-
яние»
Показатели доходности
«удовлетвори-
тельное состоя-
ние»
«хорошее состо-
яние»
«хорошее состо-
яние»
Показатели ликвидно-
сти
«удовлетвори-
тельное состоя-
ние»
«хорошее состо-
яние»
«хорошее состо-
яние»
Показатели качества
управления банком
«удовлетвори-
тельное состоя-
ние»
«удовлетвори-
тельное состоя-
ние»
«удовлетвори-
тельное состоя-
ние»
Показатели прозрачно-
сти структуры соб-
ственности
«хорошее состо-
яние»
«хорошее состо-
яние»
«хорошее состо-
яние»
Если в 2014 г. большая часть групп показателей характеризовалась как
«удовлетворительное», то в 2015-2016 гг. - как «хорошее состояние». Это свя-
зано с тем, что в условиях кризиса банк оптимизировал свою деятельность,
предприняв ряд мер по снижению рискованности своих операций.
В целом можно дать высокую оценку результатам ПАО «Сбербанк Рос-
сии». Однако кризисные явления в банковской сфере требуют разработки ме-
роприятий по улучшению финансового состояния банка.
56
2.3. Анализ рисков, влияющих на ликвидность и платежеспособности ПАО
«Сбербанк России»
В настоящее время банковская сфера деятельности столкнулась с серь-
езнейшими проблемами: рост невозврата кредитов, кризис межбанковского
рынка, дефицит государственного бюджета, падение материального производ-
ства, расстройство финансовой и кредитной систем, неплатежи и инфляция по-
ставили банки в чрезвычайно сложное положение. В связи с этим оценка риска
ликвидности на сегодняшний день является одним из актуальных вопросов.
Ликвидность банка представляет собой возможность банка согласно правилам
делового оборота, лицензиям, внутренним распорядительным документам, до-
говорам с контрагентами выполнять свои обязательства в назначенные сроки и
в определенных объемах, в том числе по привлечению и размещению средств,
обеспечению внутрихозяйственной деятельности банка.
В широком смысле под риском можно понимать возможность опасно-
сти, неудачи. Под риском ликвидности подразумевают риск потерь, убытков
из-за неспособности банка исполнить свои обязательства в полном объеме. Не-
сбалансированность финансовых активов и обязательств банка (включая неис-
полнение вовремя финансовых обязательств одним или несколькими контр-
агентами кредитной организации) и/или непредвиденная необходимость немед-
ленного и единовременного исполнения банком своих обязательств приводит к
риску ликвидности.
Стоит выделить факторы, влияющие на ликвидность коммерческого
банка. Факторы, повышающие ликвидность:
1. Нерегулируемые банком: привлеченные депозиты, поступления на
счет погашаемых ссуд, зачисление денежных средств на счета клиентов, при-
рост остатка на текущих счетах предприятий или организаций, полученная ко-
миссия, штрафы и прочие поступления, а также положительные курсовые раз-
ницы.
2. Регулируемые банком: продажа ценных бумаг, однодневные, лом-
бардные кредиты Банка России, привлечение депозитов, вкладов, привлечен-