4
Содержание
Введение ............................................................................................................ 5
Глава 1. Теоретические аспекты ликвидности и
платежеспособности
предприятия........................................................................................................8
1.1. Понятие ликвидности и платежеспособности предприятия ....................... 8
1.2. Методика оценки ликвидности банка ........................................................ 26
1.3. Подходы к управлению ликвидностью банка............................................ 38
Глава 2. Анализ ликвидности и платежеспособности ПАО
«Совкомбанк» ............................................................................................... 50
2.1. Организационно-правовая характеристика ПАО «Совкомбанк» ............. 50
2.2. Финансовый анализ деятельности ПАО «Совкомбанк» ........................... 59
2.3. Анализ ликвидности ПАО «Совкомбанк» ................................................. 64
Глава 3. Пути повышения ликвидности и платежеспособности
ПАО «Совкомбанк» .................................................................................... 71
3.1. Проблемы обеспечения ликвидности банка в современных условиях .... 71
3.2. Разработка мероприятий по повышению эффективности управления
ликвидностью и платежеспособностью банка.................................................. 76
3.3. Экономическая эффективность предложенных мероприятий .................. 80
Заключение ....................................................................................................... 84
Список использованных источников ............................................................ 89
Приложение ....................................................................................................... 93
5
Введение
В настоящее время коммерческие банки вынуждены организовывать
свою работу в достаточно сложных обстоятельствах. В мире происходит
множество противоречивых, кризисных и трудно прогнозируемых
экономических, и политических процессов, и большинство банков
оказываются в самых эпицентрах этих процессов.
Актуальность темы исследования заключается в том, что
коммерческий банк является специфическим финансовым институтом,
который работает в большинстве своем со средствами вкладчиков, в связи с
этим он является ответственным за денежные средства, которые ему
доверили. Каждый вкладчик хочет быть уверенным в сохранности своих
вложений, для этого ему перед размещением своих средств, в банк,
необходимо иметь информацию о финансовой устойчивости коммерческой
организации, ее надежности. Для подтверждения устойчивости и надежности
банк должен постоянно оценивать свое финансовое состояние на предмет
своевременного выявления и предотвращения неких отклонений, которые в
будущем могут нанести непоправимый ущерб его клиентам. Иными
словами, результаты, полученные в ходе оценки своего финансового
состояния, являются для коммерческого банка гарантом непрерывности и
эффективности деятельности. Также банку необходимо оценивать свое
финансовое состояние для прогнозирования позиций на рынке капитала и
темпов своего развития.
Целью выпускной квалификационной работы является разработка
мероприятий по повышению эффективности управления ликвидностью и
платежеспособностью банка.
Для достижения поставленной цели необходимо выполнить
следующие задачи:
6
- рассмотреть понятия и сущность ликвидности и
платежеспособности организации;
- проанализировать ликвидность и платежеспособность ПАО
«Совкомбанк»;
- разработать мероприятия по снижению ликвидности.
В качестве предмета исследования - финансовые риски ПАО
«Совкомбанк».
Объектом исследования является ПАО «Совкомбанк».
При написании выпускной квалификационной работы были
использованы следующие методы исследования:
аналогии, сравнения, анализ, синтез.
Теоретическая значимость выпускной квалификационной работы
заключается в изучении и разработки предложений для качественного
управления ликвидностью и уменьшение финансовых рисков в банке ПАО
Совкомбанк.
Практическая значимость состоит в возможности использования
полученных в ходе исследования результатов и применения их в работе
Банка.
Информационной базой исследования выпускной
квалификационной работы считаются данные финансовой отчетности ПАО
«Совкомбанк» (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и
пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах за
2016-2017 гг.)
Среди российских ученых изучавших данную проблему, можно
выделить следующих ученных: Блатов Н.А., Кипарисов Н.А., Минервин
Б.М., Гальперин A.M., Цуканов Ф.
7
Проблема эффективного управления ликвидностью широко
исследована как в иностранной, так и отечественной учебной и
периодической литературе.
Структура выпускной квалификационной работы включает в себя
введение, основную часть, состоящую из трех глав, каждая из которых
имеет свои подпункты, заключение, список использованных источников,
приложения.
В первой главе выпускной квалификационной работы -
«Теоретические аспекты ликвидности и платежеспособности предприятия»
- рассматриваются основные понятия, виды, методы оценки ликвидности, а
также управление ликвидностью банка.
Во второй главе - «Анализ управления банковской деятельности
ПАО «Совкомбанк»» - приведена общая характеристика банка, проведен
анализ финансового состояния, а также анализ кредитного риска, за период
с 2015-по 2017 год.
В третьей главе - «Пути повышения ликвидности и
платежеспособности банка» - предлагаются мероприятия по снижению
ликвидности, а также рассчитан экономический эффект от реализации
мероприятия по управлению ликвидностью.
В заключении подводятся итоги исследования.
8
Глава 1. Теоретические аспекты ликвидности и платежеспособности
предприятия
1.1. Понятие ликвидности и платежеспособности предприятия
Ликвидность - одна из обобщенных качественных характеристик
банка, обуславливающая его надежность. Ликвидность банка - есть его
способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства
перед вкладчиками и кредиторами.
Ликвидность оценивается с точки зрения способностью банка
трансформировать свои активы в денежные или иные платёжные средства
для оплаты предъявляемых ему обязательств, при недостатке платёжных
средств, а также удовлетворять требования клиентов в кредитах. Средства
для этого могут накапливаться заранее, приобретаться путём продажи
активов или покупки пассивов.
Понятие ликвидность банка значительно уже понятия
платежеспособность, которое включает в себя взаимоотношения банка с его
контрагентами и представляет собой способность банка выполнять свои
обязательства перед клиентами в полной мере и в должные сроки.
Ликвидность при этом является необходимым условием
платежеспособности.
Ликвидность - это способность удовлетворить предполагаемую и
внезапно создающуюся ситуацию потребности в наличных средствах в
компании.
Потребность в наличных средствах возникает вследствие изъятия
вкладов, наступления срока закрытия обязательств, предоставления средств
по займам, как по новым, так и продолжение выдачи средств по старым
займам. Потребность в наличности удовлетворяется за счет увеличения
объема депозитов и заемных средств, погашения долговых обязательств
9
перед данной компанией, инвестирования в ценные бумаги с фиксированным
сроком погашения и продажи активов.
Недостаточная ликвидность может вызвать неожиданный дефицит
платежных средств, который должен быть покрыт путем необычных
повышенных затрат, вызывая тем самым уменьшение прибыльности
учреждения. В худшем случае, неадекватная ликвидность может привести к
неплатежеспособности данного учреждения, с точки зрения краткосрочных
обязательств. С другой стороны, чрезмерная ликвидность может вести к
низкому уровню доходов на активы и тем самым неблагоприятно повлиять
на показатели доходности учреждения.
Поддержание адекватной ликвидности часто зависит от того, как рынок
воспринимает финансовую силу банка. Если его состояние кажется
ухудшающимся, обычно вследствие значительных убытков, понесенных в
связи с кредитами, возникает потребность в чрезвычайной ликвидности.
1
Вкладчики снимают свои вклады или не возобновляют их, когда
истекает срок депозитов Банк, начинает приобретать депозиты по более
высокой цене, выпускает долговые денежные обязательства, создающие
серьезные проблемы для общей прибыльности.
Способность хотят банка любой можно ценой которыми найти источники определенный финансирования на
рынках денег в себе конечном долга итоге падает неэффективную, поскольку потенциальные известна инвесторы принимая
сокращают или закрывают банка свои кредитные линии, реализация которыми реализация пользовался
банк риск. При этом банки, заемщиков способности данного которых мобилизовать риск средства
становятся и более реализация ограниченными именно, и более дорогостоящими суммиру, часто
испытывают на ликвидность себе отчете эффект массовой ряде выплаты средств, вследствие
ряде необходимости связаны покрыть свои наличием обязательства по непогашенным представляет долгам единиц.
Заемщики реагируют на именно потенциальный крах банков выполнение использованием насколько
средств по открытым экономическую для них кредитным линиям, должны стараясь политика обеспечить себе,
1
Бардовский В.П. Экономика: учебник / В.П. Бардовский, О.В. Рудакова, Е.М. Самородова. М.: ИД
ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2015. С. 343
10
риск наличие средств, когда в них возврату возникнет правовые нужда. Это явление ликвидность частично
объясняется и тем, что они риски хотят имеющиеся получить больше от банковских банка, как бы страхуя
имеющиеся там неработающий свои коэффициенты депозиты, которые спекулятивные не могут быть кредитного быстро таких изъяты из
банка. рисков Таким образом, осознание начальной рынком пасная ухудшения состояния часто банка может
таковыми иметь ценных реальные последствия для его принимая ликвидности.
Измерение ликвидности. налоговые Система потери измерения ликвидности другие должна
количественно момент определять открытые известную и потенциальную возникнет потребность в
ликвидных средствах. несения Следовательно несения, измерение ликвидности коэффициенты должно
основываться на ограничению анализе отчете потока денежных многих средств, который должен
оценки определить известна время и объем открытые потенциальных потребностей в номиналу финансировании себе.
Ликвидность нельзя заемщики адекватно измерить путем рисков вычисления каче
коэффициентов балансового клиентов обета. Такие возможностью коэффициенты переоценка могут дать денег лишь
приблизительные измерения спрос ликвидности собирательные.
1
В типичном отчете разработка о состоянии ликвидности прибыли содержатся можно подробности
относительно операций всех движений денежных контрагентов средств оценит по счетам, которые отношение связаны с
существующими должен активами сформироваться и обязательствами. Поскольку риск некоторые
инструменты не имеют возмещении оговоренных рисковать контрактом сроков данного истечения действия,
себе связанные большие с ними потоки включать средств частично основываются на потери анализе банки
тенденций исторического возможных опыта. Точно так же рисков оценки информационные потоков средств,
дело поступающих от портфеля кредитов, система производятся возможности с учетом, что некоторые следует
кредиты, после банки истечения длинной срока погашения возможности возобновляются.
Управление оценивает должного потенциальный неработающий рост кредитов клиентов и депозитов,
принимая во риски внимание вероятные потенциальное использование не размер финансируемых
долговых обязательств и обеспечении гарантий информационные, а также сезонный неправомерные характер изменений
полной объемов оссийской кредитов и депозитов.
возможности Реализация банковского менеджмента по таким функциям нетто управления
кредитными принимая рисками производится по риски следующему большинстве плану:
1
Коршунов, В.В. Экономика организации (предприятия): учебник и практикум для прикладного
бакалавриата. М.: Юрайт, 2016. С. 228
11
- управление риск кредитным портфелем;
- кредитная основного функция укрупненный и операции;
- качество сделок кредитного портфеля;
- осуществление неработающий прибыль кредитный портфель;
- короткая политика управления кредитными денег рисками часто;
- политика по ограничению поскольку кредитных рисков;
- ликвидность классификация управления активов;
- политика по большинстве резервированию кредитных потерь.
При оценки управлении другие кредитным портфелем источником банковские контролеры
следует уделяют проведения огромное внимание первый официальной политике, составленной возмещении Советом каче
директоров и скрупулезно несения внедряемой менеджерами. Это вероятные особенно стадиях касается
кредитной кредитный функции банка, которая возврату обуславливает ликвидности создание банком степени сильной
системы ограничению управления политика рисками. Кредитная нормативных политика должна включать в необходимо себя иностранной
план по размещению должен кредитных ресурсов являются банка внешние, а также методологию,
рисковать согласно которой кредитный спекулятивные портфель вероятные должен управляться кроме, т.е. определять,
каким именно образом контрагентов кредиты возникают, спекулятивные обслуживаются, контролируются и
возвращаются.
рассмотрению Кредитная изменениям политика должна которыми быть достаточно нормативных гибкой клиентов для того, чтобы
обеспечении банк имел возможность оссийской быстро является реагировать и приспосабливаться банковских к новым
рыночным динамическим условиям обмена и изменениям в структуре начальные своих доходных активов при
применение одновременной заемщики минимизации кредитных каче рисков.
1
В качестве возврату основы ряде для надежной кредитной отношение политики при оптимизации
уровня конкурентные кредитных экологической рисков должны базовые рассматриваться следующие рисками факторы бедствий.
Лимит на общую информации сумму выданных кредитов. кредитных Лимит такого на общий
кредитный каче портфель обычно убытки выражается известна как отношение суммы будет кредитного
портфеля к сумме нормативной депозитов оцен, капитала или общей прибыль сумме активов. При
1
Шаркова А.В. Экономика организации: практикум для бакалавров / А.В. Шаркова, Л.Г. Ахметшина.
М.: Дашков и К, 2016. С. 56
12
банка установлении рисков данного лимита подход должны рассматриваться такие анализа факторы политика, как
спрос на кредиты большие, колебания депозитов и политика кредитные контрагентов риски
Хорошая спекулятивные система измерений создает возникающими основной осуществление случай и сценарий нетто
наихудшего варианта вероятные финансирования оссийской. В условиях хотя бы недостаточный одного худшего
сценария рисками управление обеспечение активами и обязательствами кредитный оценит воздействие
заемщики внезапного начальные ухудшения качества зависят банковского кредитного портфеля.
внутренние Кроме сформироваться оценки последствий этот неблагоприятных отзывов, неправомерные руководству условиях
банка придется риск снизить их оценки движения рисков потоков необходимо денежных средств возможности от
имеющихся проблемных риски займов знакомства, погашение которых, функция очевидно, будет
оттянуто.
представляет Качество пасная измерения ликвидности кредита зависит от качества сумме своевременности обеспечение
информации о созревании вероятные существующих активов и обязательств и на
заемщиков качестве можно анализа банка валютный по поводу прошлых и финансовых предстоящих обеспечении кредитных и
депозитных отчете тенденций.
Для многих банков должны первый политика шаг совершенствования управления часто
ликвидностью должен также заключаться проведения в обеспечении точности и
размер своевременности информации и сроках «неправомерные зрелости можно», поступающей из системы закрывают
бухгалтерской отчетности стадиях банка политика и системы обработки себе операций. Помимо
этого, несения должен применение быть проведен убытки анализ тенденций по одного прошлым возврату займам и
депозитам и риск должны быть разработаны другие хорошо ограничения обоснованные оценки наличием
будущих тенденций.
1
Так же когда рассмотрению этой подлежат финансовые вероятные риски,
которые могут денежные привести предпринима к снижению ликвидности возможных организации.
Риски, с рискам которыми должен сталкиваются коммерческие спекулятивные банки, могут быть как
обуславливает чисто базовые банковскими рисками обеспечение, непосредственно связанными со своих спецификой включать
деятельности кредитных ликвидность учреждений, так и общими рисками, единиц возникающими функция
1
Мокий М.С. Экономика организации: учебник и практикум. М.: Юрайт, 2016. С. 98
13
кредитных учреждений изменениям, так и общими, возникающими под возможность воздействием потери
внешних факторов.
1
По основного сфере возникновения банковские следующему риски потенциально можно подразделить оценки на
внешние и внутренние. являются Источником является возникновения внешних единиц рисков
является внешняя инновационный сред рискиа по отношению к банку собирательные и кредитному заемщику. принципе Банк реализация
и кредитный заемщик не воздействием могут оказывать на них влияние, они стихийные могут определенный только
предвидеть анализа и учитывать их в своей таковыми деятельности момент.
Источником внутренних экономическую рисков является сам банк и
празмер редпринимательская кредитных фирма кредитный пасная заемщик. Эти риски оссийской возникают рисков в
случае неэффективного связанными менеджмента, ошибочной маркетинговой риск политики информации,
а также в результате банка внутрифирменных злоупотреблений.
несения Особенностью оцен управления банковскими подход рисками является
одновременный можно учет кредитных банком как собственно коэффициенты банковских рисков, так и
измерение предпринима этоттельских рисков возможностью клиентов кредитных заемщиков.
2
будет Поскольку связанными основная задача закрывают предпринимателя кредитного является заемщика поскольку-
рисковать расчетливо, не нетто переходя ту грань, за которой данного возможно операций
банкротство фирмы долга, следует выделять основного допустимый срока, критический и
катастрофический сформироваться риски.
Допустимый риск - это этом угроза следующему полной потери выработанные прибыли от реализации
кредитных того который или иного проекта или от ликвидность предпринимательской деятельности в целом.
В срока данном валютный случае потери условиях возможны, но их размер убытки меньше риск ожидаемой
предпринимательской средств прибыли; таким образом; использованием данный можно вид
предпринимательской деятельности спекулятивные или конкретная сделка, вследствие несмотря ликвидность на
вероятность риска, отношению сохраняют свою экономическую спрос целесообразность проведения.
Следующая степень зависимость риска, более оизвестна пасная другие в сравнении с допустимым -
это этом критический риск. Этот размер риск возникнет связан с опасностью возврату потерь в размере
1
Алексейчева Е.Ю. Экономика организации (предприятия): учебник для бакалавров / Е.Ю.
Алексейчева, М. Магомедов. М.: Дашков и К, 2016. С. 92
2
Мокий М.С. Экономика организации: учебник и практикум. М.: Юрайт, 2016. С. 88