24
Пределы базовые ограничиваются начальной для каждой позиции по себе номиналу валюты
или по процентному которыми отношению можно. При использовании этого заемщик подхода банки
риск пытаются определенный контролировать риск предвидеть курса обмена через представляет размер сроками нетто - открытой выполнение
позиции как приближение к оценке возможных потерь, которые может
принести такая позиция.
1
Этот подход может быть расширен непосредственно оценкой
потенциальной потери, которую может дать открытая позиция.
Определенно, такой подход проясняет то, что управление ставит своей
целью ограничить потенциальную возможность потерь. Для прямой оценки
риска потерь руководство определяет размер убытка, который может быть
нанесен в случаи изменения курса обмена, при его движении против
открытой позиции банка. Для того чтобы произвести такую оценку,
руководство делает одно из нескольких допущений в отношении
потенциального может неблагоприятного движения обменного курса и
находит потери, которые понес бы банк, проведя переоценку открытой
позиции банка по этому гипотетическому курсу обмена.
Размер потенциальных потерь, которые возникли бы в этом месте,
лимитируется. Этот лимит может быть выражен как абсолютная величина
потери или как некий процент какой-то величины отсчета. Например,
предполагаемые доходы или общий капитал. Обычно основной целью
руководства в данном случае является обеспечение серьезных гарантий,
что потери из - за изменения курса валют не повлекут значительного
сокращения общего дохода банка.
Риск процентный. Позиции по иностранной валюте почти всегда
вызывают риск процентной ставки. Даже там, где банк придерживается
1
Баскакова О.В. Экономика предприятия (организации): учебник / О.В. Баскакова, Л.Ф. Сейко. М.:
Дашков и К, 2015. С. 72
25
политики не держать открытых позиций по иностранной валюте, он часто
может подвергнуться риску процентной ставки в валюте.
Поскольку риск процентной ставки возникает из-за несовпадения
сроков изменения процентной ставки по активам и обязательствам, риска
процентной ставки можно избежать, только когда все активы и
обязательства в иностранной валюте точно противопоставлены и
уравновешивают друг с друга и по объему, по дате изменения процентной
ставки. Это имеет место только тогда, когда банк проводит ограниченные
сделки в иностранной валюте и обязан, в соответствии со своей
собственной политикой открывать каждую новую сделку очень точно,
часто через корреспондентский банк.
1
Точно также позиции по иностранной валюте способствуют
возникновению дисбаланса для движении денежных средств по счетам,
требуя управления ликвидностью в иностранной валюте. Управление
ликвидностью может быть, значительно сложно, когда национальная
валюта не является свободно конвертируемой, что потенциально
препятствует в ходе управления возможности использовать сделки - спорт
и форвардные сделки в иностранной валюте для целей ликвидности. В
таких случаях необходимо минимизировать дисбаланс движения средств
по счетам.
1
Балашов А.И. Экономика: учебник / А.И. Балашов, С.А. Тертышный. М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М,
2015. С. 233
26
1.2. Методика оценки ликвидности банка
Ликвидность и платежеспособность являются важнейшими
качественными характеристиками деятельности банка, которые
свидетельствуют о его стабильности. Однако с проблемами на
макроэкономическом уровне поддержание ликвидности коммерческими
банками значительно усложняется. Для того, чтобы с постоянно
меняющимися условиями коммерческий банк мог стабильно и эффективно
работать, руководство банка должно уделять большое внимание анализу
показателей банка и проводимых операций в нем.
Оценка ликвидности помогает выявить потенциальные и реальные
тенденции, свидетельствующих об ухудшении ликвидности баланса банка
и принять соответствующие меры по корректировке ситуации.
В современной российской практике используются два способа
оценки ликвидности:
1. посредством расчета коэффициентов
2.на основе сопоставления денежных потоков
Основу метода коэффициентов составляют обязательные нормативы
ликвидности, установленные Банком России. В настоящее время в
соответствии с Инструкцией Банка России № 110-И коммерческие банки
рассчитывают нормативами мгновенной (Н2), текущей (Н3) и
долгосрочной (Н4) ликвидности, которые ограничивают риски потери
банком и определяются как соотношение между активами и пассивами
баланса банка с учетом их сроков, сумм и видов.
Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) определяется:
соотношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств
банка по счетам до востребования, скорректированных на величину
минимального совокупного остатка средств по счетам физических и
юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования по
данной формуле:
27
(1)
где Лам - это высоколиквидные активы, (финансовые активы),
которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и
могут быть срочно востребованы банком, и в случае необходимости будут
реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных
средств;
Овм - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по
которым вкладчиком или кредитором может быть предъявлено требование
об их срочном погашении;
Овм* - это величина минимального совокупного остатка средств по
счетам физических так и юридических лиц (кроме кредитных организаций)
до востребования.
Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 ровно
размеру 15%, оно показывает, какую долю обязательств до востребования
банк может погасить немедленно.
Норматив Н3 текущей ликвидности банка определяется:
отношением суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка
по счетам до востребования и по срокам исполнения обязательств в
ближайшие тридцать календарных дней, откорректированных на величину
минимального совокупного остатка средств по счетам физических и
юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со
сроком исполнения обязательств в тридцать календарных дней по формуле:
(2)
где Лат - это ликвидные активы, (финансовые активы), которые
должны быть получены банком и могут быть востребованы в течение
тридцати календарных дней, и в случае требования реализованы банком в
28
ближайшие тридцать дней, в целях получения прибыли в указанных
сроках;
Овт - это пассивы (обязательства) по счетам до востребования, по
которым вкладчик или кредитор может предъявить требование об их
незамедлительном погашении, и банк перед кредиторами
(вкладчиками)обязан в тридцать дней исполнить обязательства;
Овт* - величина минимального совокупного остатка средств по
счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до
востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие
тридцать календарных дней.
Минимальное допустимое числовое значение норматива Н3 в
размере 50%, показывает какая часть обязательств до востребования и
сроком до тридцати дней может быть оплачена, в этот промежуток
времени, за счет ликвидных активов.
К высоколиквидным (Лам) и ликвидным (Лат) активам относятся:
только те финансовые активы, которые в соответствии с нормативными
актами Банка России относятся к первой и второй категориям качества.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется: как
соотношение кредитных требований банка с оставшимися сроком до даты
гашения свыше года, к собственному капиталу банка и обязательствам с
оставшимся, со сроком до даты погашения свыше года,
скорректированным на величину минимального совокупного остатка
средств по счетам со сроком исполнения обязательств до года и счетам до
востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных
организаций) по формуле:
где Крд - кредитные требования с конечным сроком до даты
погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также
29
пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения
кредитных требований срок, превышают 365 или 366 календарных дней, за
вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным
кредитным требованиям;
К - капитал банка;
ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам,
полученным банком. За исключением суммы полученных банком
незаменяемого кредита. В части остаточной стоимости, включенной в
расчет собственных средств банка, а также по обращающихся на рынке
долговым обязательствам банка, с оставшимся сроком погашения свыше
365 или 366 календарных дней в год;
О* - это величина минимального совокупного остатка средств по
счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и
счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных
организаций), не вошедшим в расчет показателя ОД.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 размер
120%. - показывает, чья часть долгосрочных вложений банка обеспечена
долгосрочными ресурсами.
Банк России с целью оценки финансовой устойчивости банков при
их вступлении в систему страхования вкладов устанавливает минимальные
показатели ликвидности, которые показывают структуру и качество
активов и пассивов банка с точки зрения ликвидности, стабильности и
риска их работы.
Показатель соотношения высоколиквидных активов и
привлеченных средств (ПЛ1) высчитываются как процентное соотношение
высоколиквидных активов к привлеченным средствам, рассчитывается по
следующей формуле:
30
где Лам - высоколиквидные активы, которые должны быть
получены в течение ближайшего одного календарного дня;
ПС - привлеченные средства за вычетом резервов на возможные
потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим
возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон.
Показывает, какую долю обязательств банк может выполнить в
ближайший момент.
Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) показывает фактическое
значение норматива мгновенной несостоятельности банка (Н2).
Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) показывает фактическое
значение норматива текущей ликвидности банка (Н3).
Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) высчитывается
как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных
средств, рассчитывается по следующей формуле:
где Овм - пассивы до востребования.
Характеризует долю обязательств до востребования в общем объеме
привлеченных ресурсов.
Показатель зависимости межбанковского рынка (ПЛ5) вычисляется
как процентное соотношение разницы привлеченных и размещенных
межбанковских кредитов и привлеченных средств, рассчитывается по
следующей формуле:
где ПСбк - межбанковские кредиты (депозиты) полученные;
СЗбк - межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные.
Характеризует степень зависимости банка от займов на рынке
межбанковских кредитов.
31
Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6)
определяется как процентное соотношение сумм выпущенных банком
векселей и банковских акцептов к собственным средствам и
рассчитывается по следующей формуле:
где Ов - выпущенные банком векселя и банковские акцепты;
К - собственные средства (капитал) банка.
Показывает, какую долю собственных средств составляют векселя
банка.
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное
отношение ссуд, предоставленных клиентам - не кредитным организациям,
и остатков средств на счетах клиентов - не кредитных организаций и
рассчитывается по следующей формуле:
где СЗнб - ссуды, предоставленные клиентам - некредитным
организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам).
Определяется как разница ссудной задолженности (СЗ) и показателя СЗбк;
ПСнб - остатки средств на счетах клиентов не кредитных
организаций.
Показывает, какую долю ссуд клиенты банка не кредитные
организации могут погасить за счет остатков по счетам.
Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует
отсутствие или наличие у банка факта невыполнения обязанности по
усреднению обязательных резервов.
В случае неиспользования банком в анализируемом периоде
усреднения обязательных резервов показателю ПЛ8 присваивается балл 1.
32
Показатель обязательных резервов (ПЛ9) характеризует отсутствие
у банка фактов неуплаченного не до взноса в обязательные резервы.
Оценивается в календарных днях длительности неуплаты за месяц,
предшествующий отчетной дате, на которую рассчитывались показатели.
Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10)
определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по
кредиторам и вкладчикам, доля которых в совокупной величине всех
обязательств банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам
и рассчитывается по следующей формуле:
где Овкк - сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам
(группам связанных кредиторов и вкладчиков), доля которых в совокупной
величине обязательств банка от 10 и более процентов;
Лат - ликвидные активы.
Показывает, какую долю обязательств перед крупными вкладчиками
банк может погасить за счет ликвидных активов в течении тридцати дней.
Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности
(РГЛ) представляет собой среднее взвешенное значение выше приведенных
коэффициентов и рассчитывается по следующей формуле:
где балл i - оценка от единицы до четырех соответствующего
показателя;
вес i - весовая оценка по шкале относительной значимости от
единицы до трёх соответствующего показателя. Балльная и весовая оценка
показателей ликвидности приведены в таблице 1.
33
Таблица 1.
Бальная и весовая оценки показателей ликвидности
Наименование
показателя
Значения, %
Вес
1 балл
2 балла
3 балла
4 балла
ПЛ1 (соотношения
высоколиквидных
активов и
привлеченных
средств)
≥12
≥12 и ≥7
≥7 и ≥3
≥3
2
ПЛ2 (мгновенной
ликвидности)
≥17
≥17 и ≥16
≥16 и
≥15
≥15
3
ПЛ3 (текущей
ликвидности)
≥55
≥55 и ≥52
≥52 и
≥50
≥50
3
ПЛ4 (структуры
привлеченных
средств)
≤25
≤25 и ≤40
≤40 и
≤50
≤50
2
ПЛ5 (зависимости
от межбанковского
рынка)
≤8
8 и ≤18
≤18 и
≤27
≤27
2
ПЛ6 (риска
собственных
вексельных
обязательств)
≤45
≤45 и ≤75
≤75 и
≤90
≤90
2
ПЛ7 (небанковских
ссуд)
≤90
≤90 и
≤140
≤140 и
≤180
≤180
1
ПЛ8 (усреднения
обязательных
резервов)
отсутстви
е факта
наличие
факта
2
ПЛ9 (обязательных
резервов)
0
1-2 дня
3-7 дней
≥7 дней
2
ПЛ10 (риска на
крупных
кредиторов и
вкладчик)
≤80
≤80 и
≤180
≤180 и
≤270
≤270
2
Совместный результат по группе показателей оценки является
целым числом. Если дробная часть полученного показателя имеет
значение, меньше 0,35, тогда присваивается значение, равное его целой
части. В другом случае показатель принимается равным его целой части,
увеличенной на единицу.
Обобщающий результат показывает состояние ликвидности
следующим образом:
равный единице - хорошее;