47
Показатели
На 01.01.2016
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
значение
колич
ество
балло
в
значение
колич
ество
балло
в
значение
количе
ство
баллов
значение
колич
ество
балло
в
сч. 417П + сч. 418П + сч.
419П + сч. 420П + сч. 421П +
сч. 422П + сч. 423П + сч.
424П + сч. 425П + сч. 426П +
сч. 427П + сч. 428П + сч.
429П + сч. 430П + сч. 431П +
сч. 432П + сч. 433П + сч.
434П + сч. 435П + сч. 436П +
сч. 437П + сч. 438П + сч.
439П + сч. 440П)
10. Ликвидные активы
(показатель Лат из формы
№135)
51 800 027
-
58 723 941
-
84 243 142
-
69 296 653
-
11. Общая сумма обязательств
(по данным баланса)
197 865 918
-
212 501 485
-
221 355 690
-
229 502 51
8
-
12. Обязательства со сроком
погашения свыше 1 года
(показатель ОД из формы
№135)
36 100 116
-
47 784 320
-
21 929 077
-
31 855 650
-
13. Средства клиентов –
физических лиц со сроком
погашения свыше 1 года (сч.
42306П + сч. 42307П + сч.
42314П + сч. 42315П + сч.
42606П + сч. 42607П + сч.
42614П + сч. 42615П)
79 609 403
-
90 202 306
-
102 558 856
-
120 563 17
5
-
Расчетные показатели:
1. Показатель общей
краткосрочной ликвидности
21,460
2
23,036
2
27,896
2
21,777
2
48
Показатели
На 01.01.2016
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
значение
колич
ество
балло
в
значение
колич
ество
балло
в
значение
количе
ство
баллов
значение
колич
ество
балло
в
(ПЛ1 = стр. 10 × 100 / (стр. 11
– (стр. 12 – стр. 13)), %
2. Показатель мгновенной
ликвидности (ПЛ2 = норматив
Н2), %
72,720
1
59,410
1
1 361,226
1
368,308
1
3. Показатель текущей
ликвидности (ПЛ3 = норматив
Н3), %
81,080
1
85,540
1
699,202
1
417,257
1
4. Показатель структуры
привлеченных средств (ПЛ4 =
стр. 1 × 100 / стр. 2), %
1,667
1
3,180
1
1,890
1
4,721
1
5. Показатель зависимости от
межбанковского рынка (ПЛ5 =
(стр. 3 – стр. 4) × 100 / стр.
2), %
2,812
1
-1,980
1
-4,455
1
-15,163
1
6. Показатель риска
собственных вексельных
обязательств (ПЛ6 = (стр. 5 +
стр. 6) × 100 / стр. 7), %
6,997
1
7,109
1
7,083
1
1,445
1
7. Показатель небанковских
ссуд (ПЛ7 = (стр. 8 – стр. 4) ×
100 / стр. 9), %
131,431
4
125,887
4
100,011
2
101,904
2
8. Показатель усреднения
обязательных резервов (ПЛ8)
для данного банка не
рассчитывается, поскольку это
усредненение не используется
-
-
-
-
-
-
-
-
9. Показатель обязательных
резервов (ПЛ9) для данного
-
-
-
-
-
-
-
-
49
Показатели
На 01.01.2016
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
значение
колич
ество
балло
в
значение
колич
ество
балло
в
значение
количе
ство
баллов
значение
колич
ество
балло
в
банка не рассчитывается из-за
отсутствия у банка в
анализируемом периоде
фактов неуплаченного
недовзноса в обязательные
резервы
10. Показатель риска на
крупных кредиторов и
вкладчиков (ПЛ10) (данные
для расчета данного
показателя в публикуемой
отчетности отсутствуют)
-
-
-
-
-
-
-
-
11. Показатель не
исполненных банком
требований перед
кредиторами (ПЛ11) для
данного банка не
рассчитывается из-за
отсутствия у банка в
анализируемом периоде
фактов неисполнения
указанных требований
-
-
-
-
-
-
-
-
Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) определяется как
процентное отношение ликвидных активов к скорректированной сумме
привлеченных средств. Скорректированная сумма привлеченных средств
рассчитывается следующим образом: общая сумма обязательств банка –
(обязательства банка со сроком погашения свыше 1 года – средства клиентов
– физических лиц со сроком погашения свыше 1 года). Фактические значения
данного показателя составляли: на 01.01.2016 – 21,460% (2 балла); на
01.01.2017 – 23,036% (2 балла); на 01.01.2018 – 27,896% (2 балла); на
01.01.2019 – 21,777% (2 балла). Таким образом, показатель общей
краткосрочной ликвидности (ПЛ1) улучшился.
Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2), который представляет
собой норматив Н2, ограничивает риск потери банком платежеспособности в
течение одного дня. Это отношение активов, которые банк может
реализовать в течение одного календарного дня, к обязательствам самого
банка, которые он должен исполнить или у него могут потребовать
исполнить в течение одного календарного дня (например, текущие и
расчетные счета клиентов, депозиты до востребования, однодневные
межбанковские займы). Эти обязательства берутся в расчет
скорректированными на величину минимального совокупного остатка
средств по счетам физических и юридических лиц (кроме банков-клиентов)
до востребования. Порядок расчета минимального остатка также
определяется регулятором. Фактические значения данного показателя
составляли: на 01.01.2016 – 72,720% (1 балл); на 01.01.2017 – 59,410% (1
балл); на 01.01.2018 – 1 361,226% (1 балл); на 01.01.2019 – 368,308% (1 балл).
Таким образом, данный показатель не претерпел существенных изменений,
поскольку количество баллов, присвоенных, исходя из фактического
значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось.
Показатель текущей ликвидности (ПЛ3), который представляет собой
норматив Н3, ограничивает риск потери банком платежеспособности в
течение ближайших (к дате расчета норматива) 30 дней. Это отношение
51
активов, которые банк может реализовать в течение ближайших 30 дней, к
обязательствам самого банка, которые он должен исполнить или у него могут
потребовать исполнить в течение ближайших 30 дней. Эти обязательства
берутся в расчет скорректированными на величину минимального
совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц
(кроме банков-клиентов) до востребования и сроком исполнения в
ближайшие 30 дней. Порядок расчета минимального остатка также
определяется регулятором. Фактические значения данного показателя
составляли: на 01.01.2016 – 81,080% (1 балл); на 01.01.2017 – 85,540% (1
балл); на 01.01.2018 – 699,202% (1 балл); на 01.01.2019 – 417,257% (1 балл).
Таким образом, данный показатель не претерпел существенных изменений,
поскольку количество баллов, присвоенных, исходя из фактического
значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось.
Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как
процентное отношение обязательств (пассивов) до востребования и
привлеченных средств. Фактические значения данного показателя
составляли: на 01.01.2016 – 1,667% (1 балл); на 01.01.2017 – 3,180% (1 балл);
на 01.01.2018 – 1,890% (1 балл); на 01.01.2019 – 4,721% (1 балл). Таким
образом, данный показатель не претерпел существенных изменений,
поскольку количество баллов, присвоенных, исходя из фактического
значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось.
Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется
как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных
межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств. Фактические
значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 – 2,812% (1 балл); на
01.01.2017 – -1,980% (1 балл); на 01.01.2018 – -4,455% (1 балл); на 01.01.2019
– -15,163% (1 балл). Таким образом, данный показатель не претерпел
существенных изменений, поскольку количество баллов, присвоенных,
исходя из фактического значения рассматриваемого коэффициента, не
изменилось.
52
Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6)
определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком
векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу).
Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 –
6,997% (1 балл); на 01.01.2017 – 7,109% (1 балл); на 01.01.2018 – 7,083% (1
балл); на 01.01.2019 – 1,445% (1 балл). Таким образом, данный показатель не
претерпел существенных изменений, поскольку количество баллов,
присвоенных, исходя из фактического значения рассматриваемого
коэффициента, не изменилось.
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное
отношение ссуд, предоставленных клиентам – некредитным организациям, и
остатков средств на счетах клиентов – некредитных организаций.
Фактические значения данного показателя составляли: на 01.01.2016 –
131,431% (4 балла); на 01.01.2017 – 125,887% (4 балла); на 01.01.2018 –
100,011% (2 балла); на 01.01.2019 – 101,904% (2 балла). Таким образом,
данный показатель улучшился.
Осуществляем расчет обобщающего показателя по группе показателей
оценки ликвидности:
на 01.01.2016:
РГЛ=(2×2+1×3+1×3+1×2+1×2+1×2+4×1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,333;
на 01.01.2017:
РГЛ=(2×2+1×3+1×3+1×2+1×2+1×2+4×1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,333;
на 01.01.2018:
РГЛ=(2×2+1×3+1×3+1×2+1×2+1×2+2×1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,200;
на 01.01.2019:
РГЛ=(2×2+1×3+1×3+1×2+1×2+1×2+2×1)/(2+3+3+2+2+2+1)=1,200.
Суммируя результаты расчетов, можно сделать вывод, что в течение
анализируемого периода состояние ликвидности ПАО Банк «Возрождение»
улучшилось. На конец анализируемого периода финансовое состояние банка
следует охарактеризовать как «хорошее», поэтому ПАО Банк «Возрождение»
53
можно условно отнести к 1-й группе финансового состояния. К этой группе
относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности.
2.3. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка
Финансовая устойчивость традиционно определяется через систему
количественных и качественных показателей, описывающих структуру
капитала кредитной организации, сбалансированность активов и пассивов и
пр. Оценка финансовой устойчивости тесно связана и опирается на оценку
ликвидности и платежеспособности. Следовательно, финансовая
устойчивость является комплексной и многоаспектной финансовой
категорией.
Комплексной методикой, предназначенной для оценки финансовой
устойчивости банка, может служить методика САМЕL. Эта система
включает в себя все важнейшие компоненты устойчивости банка, она проста
и доступна для понимания. Название рейтинговой системы САМЕL
образовано из начальных букв пяти анализируемых компонентов:
С – показатели достаточности капитала, определяющие размер
собственного капитала банка, необходимый для гарантии вкладчиков и
соответствия реального размера капитала необходимому;
А – показатели качества активов, определяющие степень возвратности
активов и внебалансовых статей, а также финансовое воздействие
проблемных займов;
М – показатели качества управления (менеджмента), при помощи
которого оценивается система банковского менеджмента на основе
эффективности работы;
Е – показатели доходности или прибыльности с позиций ее
достаточности для будущего роста банка;
L – показатели ликвидности, определяющие, достаточно ли ликвиден
банк, чтобы выполнять обычные и форс-мажорные обязательства.
Оценка финансовой устойчивости ПАО Банк «Возрождение»
осуществлена с помощью таблицы 6.
Таблица 6– Оценка финансовой устойчивости ПАО Банк «Возрождение» по методике САМЕL
Показатели
На 01.01.2016
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
Темп
изменения за
2016-2018
гг., %
Исходные данные, тыс. руб.:
1. Источники собственных средств – всего
19 819 257
21 596 912
24 613 372
24 756 136
24,91
в том числе:
1.1. Уставный капитал (средства акционеров
(участников) (сч. 102П) – собственные акции
(доли), выкупленные у акционеров (участников)
(сч. 105А))
250 432
250 432
250 432
250 432
0,00
1.2. Добавочный капитал (переоценка основных
средств (сч. 10601П) + эмиссионный доход (сч.
10602П) + положительная переоценка ценных
бумаг, имеющихся в наличии для продажи (сч.
10603П) – отрицательная переоценка ценных бумаг,
имеющихся в наличии для продажи (сч. 10605А) +
увеличение добавочного капитала на отложенный
налог на прибыль (10609П) – уменьшение
добавочного капитала на отложенный налог на
прибыль (10610А) + уменьшение обязательств
(увеличение требований) по выплате долгосрочных
вознаграждений работникам по окончании трудовой
деятельности при переоценке (сч. 10612П) –
увеличение обязательств (уменьшение требований)
по выплате долгосрочных вознаграждений
работникам по окончании трудовой деятельности
при переоценке (сч. 10613А) – переоценка
инструментов хеджирования потоков денежных
средств – отрицательные разницы (сч. 10620А))
8 933 579
9 568 137
9 489 064
9 251 091
3,55
1.3. Нераспределенная прибыль прошлых лет
(непокрытый убыток) (нераспределенная прибыль
(сч. 108П) – непокрытый убыток (сч. 109) +
финансовый результат прошлого года (сч. 707П –
сч. 707А) + прибыль (убыток) прошлого года (сч.
708П – сч. 708А))
15 201 221
10 571 366
11 215 189
14 724 748
-3,13
55
Показатели
На 01.01.2016
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
Темп
изменения за
2016-2018
гг., %
1.4. Неиспользованная прибыль (убыток) за
отчетный период (сч. 706П – сч. 706А)
-4 588 649
1 184 303
3 636 013
507 191
111,05
1.5. Резервный фонд (сч. 10701П)
22 674
22 674
22 674
22 674
0,00
1.6. Денежные средства безвозмездного
финансирования (вклады в имущество) (сч. 10614П
+ сч. 10621П)
0
0
0
0
-
2. Общая сумма активов (или капитала и
обязательств) (по данным баланса)
217 572 640
233 468 671
245 827 421
253 873 070
16,68
3. Привлеченные средства
140 960 636
160 592 063
189 495 758
192 473 724
36,54
3.1. Средства кредитных организаций (сч. 20313П +
сч. 20214П, сч. 30109П + сч. 30111П + сч. 30116П +
сч. 30117П + сч. 30122П + сч. 30123П + сч. 30219П
+ сч. 30230П + сч. 30231П + сч. 30236П + сч.
30411П + сч. 30412П + сч. 30414П + сч. 30415П +
сч. 312П + сч. 313П + сч. 314П + сч. 315П + сч.
316П + сч. 317П + сч. 318П)
10 231 938
4 162 551
5 118 670
3 517 980
-65,62
3.2. Средства клиентов, не являющихся кредитными
организациями (сч. 20309П + сч. 20310П + сч.
30220П + сч. 30223П + сч. 30227П + сч. 30601П +
сч. 30606П + сч. 401 (А-П) + сч. 402П + сч. 403П +
сч. 404П + сч. 405П + сч. 406П + сч. 407П + сч.
40802П + сч. 40803П + сч. 40804П + сч. 40805П +
сч. 40807П + сч. 40809П + сч. 40813П + сч. 40814П
+ сч. 40815П + сч. 40817П + сч. 40818П + сч.
40819П + сч. 40820П + сч. 40821П + сч. 40822П +
сч. 40823П + сч. 40824П + сч. 40825П + сч. 409П +
сч. 410П + сч. 411П + сч. 412П + сч. 413П + сч.
414П + сч. 415П + сч. 416П + сч. 417П + сч. 418П +
сч. 419П + сч. 420П + сч. 421П + сч. 422П + сч.
423П + сч. 424П + сч. 425П + сч. 426П + сч. 427П +
сч. 428П + сч. 429П + сч. 430П + сч. 431П + сч.
432П + сч. 433П + сч. 434П + сч. 435П + сч. 436П +
сч. 437П + сч. 438П + сч. 439П + сч. 440П)
129 206 235
154 862 742
182 633 641
188 452 512
45,85
3.3. Выпущенные долговые обязательства (ст. 520П
1 522 463
1 566 770
1 743 447
503 232
-66,95
56
Показатели
На 01.01.2016
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01.2019
Темп
изменения за
2016-2018
гг., %
+ сч. 521П + сч. 522П + сч. 523П + сч. 524П)
4. Активы, приносящие прямой доход – всего
193 237 887
220 725 349
227 763 774
247 408 949
28,03
в том числе:
4.1. Ссудная задолженность
173 016 043
202 264 213
193 301 523
222 721 494
28,73
4.1.1. Кредиты и прочие размещенные средства
172 216 261
183 198 348
184 226 121
216 253 158
25,57
из них:
а) межбанковские кредиты (депозиты)
предоставленные (размещенные) (сч. 319А + сч.
320А + сч. 321А + сч. 322А + сч. 323А + сч. 324А +
сч. 32902А)
3 198 530
7 312 450
12 695 878
30 680 453
859,20
б) кредиты Минфину, субъектам РФ и органам
местного самоуправления (сч. 441А + сч. 442А + сч.
443А + сч. 444А + сч. 460А + сч. 461А + сч. 462А +
сч. 463А + сч. 45801А+ сч. 45802А + сч. 45803А +
сч. 45804А)
10 531 187
10 353 961
5 913 702
3 623 256
-65,59
в) кредиты юр. лицам и индивидуальным
предпринимателям (сч. 445А + сч. 446А + сч. 447А
+ сч. 448А + сч. 449А + сч. 450А + сч. 451А + сч.
452А + сч. 453А + сч. 454А + сч. 456А + сч. 464А +
сч. 465А + сч. 466А + сч. 467А + сч. 468А + сч.
469А + сч. 470А + сч. 471А + сч. 472А + сч. 473А +
сч. 45805А + сч. 45806А + сч. 45807А + сч.
45808А+ сч. 45809А+ сч. 45810А + сч. 45811А + сч.
45812А + сч. 45813А + сч. 45814А + сч. 45816А)
114 186 009
108 461 425
108 821 052
107 124 180
-6,18
г) кредиты физ. лицам (сч. 455А + сч. 457А+ сч.
45815А + сч. 45817А)
44 007 953
56 849 970
56 795 489
74 791 936
69,95
д) векселя (сч. 512А + сч. 513А + сч. 514А + сч.
515А + сч. 516А + сч. 517А + сч. 518А + сч. 519А)
0
0
0
0
-
е) требования по аккредитивам (сч. 47410А + сч.
47413А)
204 912
147 692
0
0
-100,00
ж) драгоценные металлы предоставленные (сч.
20311А + сч. 20312А + сч. 20317А + сч. 20318А)
0
0
0
0
-
з) целевое кредитование и финансирование сверх
0
0
0
0
-