Таблица 2.12
Анализ кредитного портфеля ЗАО АКБ «Толубай» по срокам
_________
размещения средств на 01.01.2015 г.
__________
Срок
2014год
Физическим
лицам
Ю ридическим
лицам
Итого
абс.
зн.,
тыс. с.
уд-
вес,
%
абс. зн.,
тыс. с.
уд.
вес,
%
абс. зн.,
тыс. с.
уд.
вес, %
Сроком до 180
дн.
25
0,002
168330
0,94
168355 0,88
От 180 до 1 года 6419 0,56 9472720 52,81 9479139 49,69
От 1 года до 3
лет
77074
6,76 7117579 39,68 7194653
37,71
Более 3 лет 1054661
92,54 1170114 6,52
2224775 11,66
Овердрафты и
прочее
1462
0,13 8646 0,05 10108 0,053
Итого
1139641
100 17937389 100 19077030 100
Таблица 2.13
Анализ кредитного портфеля ЗАО АКБ «Толубай» по срокам
__________
размещения средств на 01.01.2016г.
___________
Срок
2015 год
Физическим
лицам
Ю ридическим
лицам
Итого
абс.
зн.,
тыс. с.
уд.
вес,
%
абс. зн.,
тыс. с.
уд.
вес,
%
абс. зн.,
тыс. с.
уд.
вес, %
Сроком до 180 дн.
0 0
170202 0,74 170202
0,66
От 180 до 1 года
5417
0,19 12983881 56,26 12989298 50,16
От 1 года до 3 лет 209535 7,43 8411656 36,45 8621191 33,29
Более 3 лет
2578157
91,48 1477686 6,40 4055843 15,66
Овердрафты и
прочее
25204
0,89
34471
0,15 59675 0,23
Итого 2818313 100 23077896 100 25896209 100
В структуре кредитов физическим лицам наблюдается отрицательная
тенденция в сторону сокращения долгосрочных активов, что связано с
нестабильной макроэкономической ситуацией в стране. Напротив,
долгосрочные кредиты юридическим лицам в динамике существенно выросли,
но все же, наибольший вес занимают краткосрочные и среднесрочные активы.
Таблица 2.14
Анализ кредитного портфеля ЗАО АКБ «Толубай» по срокам
_____________
размещения средств на 01.01.2017г.
__________
Срок
2016 год
Физическим
лицам
Ю ридическим
лицам
Итого
53
абс. зн.,
тыс. с.
УД-
вес,
%
абс. зн.,
тыс. с.
уд.
вес,
%
абс. зн.,
тыс. с.
уд.
вес,
%
Сроком до 180 дн.
330 0,008 746406 2,80 746736
2,42
От 180 до 1 года 27900
0,67 15292502
57,45
15320402
49,73
От 1 года до 3 лет 403718
9,64
8256831
31,02
8660549 28,11
Более 3 лет
3696294
88,23 2252256 8,46 5948550 19,31
Овердрафты и
прочее
61209 1,46 71768
0,27 132977
0,43
Итого 4189451 100 26619763 100
30809214
100
Далее, в таблице 2.15, произведем расчет некоторых коэффициентов,
позволяющих определить, насколько рисковой является кредитная
деятельность банка.
Как показал анализ, коэффициент покрытия имеет крайне низкой
значение, причем за 2015 г. этот показатель снижается, что говорит о высоком
качестве кредитного портфеля банка в целом, но за 2016 г. снова растет.
Рассчитав данный показатель по каждому виду заемщиков, можно сделать
вывод, что самыми безрисковыми активами являются кредиты, выданные
кредитным организациям, так как по ним нет резервов.
В динамике наблюдается рост абсолютного значения чистого
кредитного портфеля, но за последний анализируемый год коэффициент
данного показателя снизился, что свидетельствует о росте кредитного
портфеля за счет рискованных средств.
54
Таблица 2.15
Оценка «качества» кредитного портфеля ЗАО АКБ «Толубай»
Показатель
2013г.
2014 г.
2015 г. 2016 г.
Изменение
за 2014г.
Изменение
за 2015 г.
Изменение
за 2016 г.
1.Коэф-т покрытия КП
0,013 0,018 0,011 0,031 0,005 -0,008
0,021
1.1Коэфф-т покрытия КП
физ. лиц
0,012
0,013 0,010 0,013 0,001 -0,003 0,003
1.2Коэф-т покрытия КП юр.
лиц
0,013 0,019 0,011
0,037
0,005
-0,007
0,026
1.3Коэф-т покрытия КП КО
- - - - - - -
2.Чистый кредитный
портфель тыс., сом.
13542280 15909550 24207688
30572667
2367270 8298138 6364979
3.Величина ЧКП
приходящаяся на 1 сом. КП
0,987 0,982
0,989 0,969 -0,005 0,008
-0,021
4.Коэф-т обеспечения 1,257
1,695 1,896
1,982
0,438 0,201 0,085
5. Коэф-т просроченных
платежей
0,001 0,000 0,000 0,000 -0,001 0,000 0,000
5.1Коэф-т просроченных
платежей по КП физ. лиц
0,051 0,000 0,000 0,000 -0,051 0,000 0,000
5.2Коэф-т просроченной
задолженности по КП юр.
лиц
- -
0,000 0,000
-
0,000 0,000
5.3Коэф-т просроченной
задолженности по КП КО
-
0 0 0
- - -
6.Коэф-т невозврата
основного долго
0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000 0,000
55
Доля обеспечения возвратности кредита, приходящийся на 1 сом
кредитного портфеля в динамике растет. Об этом свидетельствует рост
коэффициента обеспечения, значение которого на протяжении всего
анализируемого периода превышало 1.
На основании коэффициента просроченных платежей можно судить об
эффективной кредитной политике банка «Толубай», так как в течение всего
периода данный показатель занимал мизерную доля, так как практически
отсутствует просроченная задолженность.
Посмотрим, как такая ситуация с кредитным портфелем отразилась на
показателях ликвидности банка.
Проведем в таблице 2.16 анализ ликвидности ЗАО АКБ «Толубай».
Таблица 2.16
Динамика и качество показателей ликвидности ЗАО АКБ «Толубай»
Показатель
Значение
01.01
.14
01.01
.15
01.01
.16
01.01
.17
Показатель общей краткосрочной ликвидности
(ПЛ1)
70,35
78,22
67,55
104,1
4
Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2)
72,79
50,64
64,33 87,70
Показатель текущей ликвидности (ПЛ3)
86,02
95,68 89,05
131,3
2
Показатель структуры привлеченных средств
(ПЛ4)
32,97 35,82
31,25
35,67
Показатель структуры привлеченных средств
(ПЛ5)
-2,62
-3,60 2,78 3,89
Показатель риска собственных вексельных
обязательств (ПЛ6)
55,42
62,83 14,56 9,48
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7)
0,78
0,82 0,92
0,68
Обобщающий результат по группе показателей
оценки ликвидности (РГЛ)
1,266 1,266 1,133 1,245
Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей
общей краткосрочной ликвидности, мгновенной ликвидности, текущей
ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от
межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств,
небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов
и риска на крупных кредиторов и вкладчиков.
В изучаемом периоде показатель ликвидности ПЛ1 увеличился с 70,35%
56
по состоянию на 01.01.14г. до 104,14% на 01.01.17г. Данное увеличение
произошло за счет опережения темпов прироста ликвидных активов над
темпом прироста совокупных обязательств банка. Это можно охарактеризовать
двояко. С одной стороны наличие ликвидных активов повышает общую
платежеспособность банка и делает его клиентов более защищенными, но с
другой стороны эта тенденция может привести к снижению доходности
активных операций.
На начало изучаемого периода значение норматива Н2 было равно 72,8,
к концу оно увеличилось до 87,7. Такое большое значение объясняется низким
уровнем использования обязательств до востребования, что положительно
характеризует источники ресурсов.
Показатель текущей ликвидности (ПЛЗ) представляет собой
фактическое значение обязательного норматива Н3 «Норматив текущей
ликвидности банка» формы 0409135. Минимально допустимое значение
норматива НЗ устанавливается в размере 50%. В изучаемом банке оно
превышает минимальный размер и более того прослеживается отчетливая
тенденция к увеличению его в динамике с 86% до 131%.
За анализируемый период значимых изменений показателя структуры
привлеченных средств (ПЛ4) не произошло. Его значение на конец периода
равно 31,25%, что говорит о стабильности и подконтрольности ресурсной базы
банка.
Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется
как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных
межбанковских кредитов (депозитов). Отрицательные значения этого
показателя за 2013 г. и 2014 г. говорят нам о том, что данный банк являлся
нетто-кредитором на рынке МБК. Предельно низкие значения в последующие
периоды означают низкую зависимость данного банка от рынка МБК.
На начало изучаемого периода показатель риска собственных
вексельных обязательств (ПЛ6) был равен 55,42%, к концу он уменьшился до
9,48%. Это произошло за счет значительного увеличения капитала банка, что
57
позволило значительно снизить риски собственных вексельных обязательств
банка.
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) за изучаемый период вырос с
78,29% до 91,55%, что говорит нам о наращении ссудной задолженности более
высокими темпами, чем привлечения средств.
Для оценки ликвидности рассчитывается обобщающий результат по
группе показателей оценки ликвидности (РГЛ), который представляет собой
среднее взвешенное значение вышеупомянутых коэффициентов. С учетом всех
вышеупомянутых показателях ликвидности, их весах и значениях при расчете
показателя РГЛ на протяжении всего изучаемого периода получается значение
равное 1. Это характеризует ликвидность данного банка как — «хорошая».
Проанализировав деятельность банка ЗАО АКБ «Толубай», можно
сделать вывод, что он активно расширяет масштабы своей деятельности и в
целом соблюдает ликвидную позицию.
58
Глава 3. Направление совершенствования ликвидности и
платежеспособности ЗАО АКБ «Толубай»
Основным фактором при решении проблем ликвидности и
платежеспособности банка является организация адекватной принимаемым
рискам управленческой структуры, когда эффективность управления
основывается на четком представлении менеджмента о действующих
процессах, о связях между процессами, взаимовлиянии процессов друг на
друга и на остальные компоненты формирующие организационный потенциал.
В качестве общих недостатков управления ликвидностью и
платежеспособностью присущих как большинству кыргызских коммерческих
банков, так и ЗАО АКБ «Толубай» данному стоит выделить:
1. Отсутствие или недостаточность координации работы по
управлению ликвидностью и платежеспособностью в коммерческом банке;
2. Фактическое отсутствие или весьма формальное исполнение ряда
функций по управлению ликвидностью, прежде всего это: стратегическое
планирование и антикризисное планирование; отсутствие политики по
управлению ликвидностью и платежеспособностью; отсутствие необходимого
комплекта форм внутренней отчетности, адекватных решаемым задачам по
управлению ликвидностью; недостаточная квалификация специалистов;
низкий уровень контроля за качеством управления и исполнения решений по
управлению ликвидностью и платежеспособностью;
3. Отсутствие необходимой оперативности (в части изменения
информационных потоков и функций и связей между специалистами,
осуществляющими работу по управлению ликвидностью), при адаптации к
новым условиям деятельности, особенно в условиях возникновения кризиса в
банке.
Во многих кыргызских банках осуществление советом директоров
функций по управлению ликвидностью сужено до примитивного -
утверждения соответствующего внутрибанковского документа, а основная
59
ответственность за принятие адекватных риску ликвидности решений
возложена на соответствующее структурное подразделение банка.
Вместе с тем Базельский комитет по банковскому надзору считает, что в
кредитных организациях ключевая роль в области управления ликвидностью
принадлежит совету директоров и менеджменту — именно они призваны,
исходя из выработанной стратегии, обеспечивать эффективное управление
ликвидностью.
Ключевой обязанностью менеджмента является обеспечение
выполнения всех важных функций банка в соответствии с четко
сформулированными направлениями политики и процедурами создания в банке
адекватных систем эффективного мониторинга и управления риском. В
обязанности менеджмента входит также контроль и координация действий
всех участвующих в процессе управления ликвидностью структурных
подразделений.
Главная проблема управления ликвидностью состоит в том, что
кризисное состояние экономики, на которое не в состоянии повлиять
менеджеры банка, приводит одновременно как к недостатку покупной
ликвидности (денежное предложение сокращается), так и накопленной
ликвидности (нарушаются графики обслуживания кредитов, клиенты
нуждаются в пролонгации). Одновременно с этим растет спрос па новые
кредиты, так как клиенты также испытывают недостаток денежных средств, а
цены на рынке ценных бумаг падают.
Таким образом, при разработке системной стратегии управления
ликвидностью банка его менеджеры должны заранее предвидеть возможные
ситуации развития внешней среды и выработать более или менее жесткие
критерии создания резервов ликвидности и их отдельных составляющих.
Банковский менеджмент сможет успешно решить проблему управления
ликвидностью только тогда, когда заранее будет готов к реагированию на
изменение внешних и внутренних определяющих ее факторов.
60
Стратегия управления ликвидностью предполагает наличие системы
управления банковскими рисками. В большинстве случаев, когда говорят о
«системе управления риском», речь идет, в первую очередь, о системе
поддержки процесса принятия управленческих решений, главная задача
которой состоит в том, чтобы в максимальной степени снизить
неопределенность, в которой принимаются решения. Это предполагает, в
частности, идентификацию рисков и их количественную оценку в случае
реализации.
Что же касается соответствующих управленческих решений, то для
этого элемента системы важнейшей целью является разработка и реализация
мер, способных минимизировать последствия риска, который банк решил
принять, при заданных других условиях (например, при заданном уровне
прибыльности). Отсюда основная цель стратегического управления
ликвидностью — определение приемлемого для банка соотношения между
уровнем эффективности деятельности и степенью рисков.
Таким образом, при разработке стратегии управления ликвидностью
банка его менеджеры должны заранее предвидеть возможные ситуации
развития внешней среды и выбрать наиболее адекватные принимаемым рискам
методы управления ликвидностью.
В современной практике банки используют стратегию управления
активами и пассивами, так как это позволяет использовать одновременно
сильные стороны стратегии управления активами и управления пассивами,
нивелируя их отрицательные последствия (снижение уровня доходности при
создании чрезмерных резервов ликвидности и высокий уровень процентного
риска и риска неплатежеспособности при ориентации на поддержание
ликвидности через покупку активов на денежном рынке в моменты
образования разрывов ликвидности).
Для достижения максимальной эффективности вложений при заданном
уровне риска менеджерам банка необходимо управлять разрывом ликвидности
— найти то оптимальное состояние системы, при котором достигается баланс
61
между стремлением обеспечить максимальную эффективность вложений и
риском неплатежеспособности.
Несмотря на явную очевидность данного утверждения, до сих пор
руководство некоторых региональных кредитных организаций придерживается
ошибочного мнения, что управление ликвидностью сводится лишь к задаче не
допустить падения ликвидности до уровня, приводящего к нарушению
установленных нормативов. При этом огромные денежные резервы лежат без
движения, принося только убытки, поскольку банк, платя по привлеченным
средствам, в результате своей недальновидности не получает по ним прибыль,
необходимую для покрытия расходов.
Основываясь на аналитической информации, представленной во 2 главе,
представим рекомендации по управлению ликвидностью ЗАО АКБ «Толубай».
Во-первых, для коммерческого банка, как и любого другого
предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение
прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций).
Таким образом, если фактическое значение основного нормативного
коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное
минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно
оцениваться его акционерами, с точки зрения неиспользованных возможностей,
для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ
ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом
доходности банка.
В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего
свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость
применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается
при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по
отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка
минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их
использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для
этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на
62