которыми, как уже указывалось, замедлился прирост вкладов до востребования.
Увеличение расходов побудило банки более полно использовать свои ресурсы.
Это привело к росту коэффициента ссуды/депозиты по сравнению с прошлыми
годами.
Вследствие этого, в банках время от времени возрастает потребность в
средствах. В международной практике эту временную потребность банки
удовлетворяют с помощью межбанковских кредитов, резервных фондов, сделок
РЕПО или займов на рынке евродолларов.
Приобретение резервных фондов - один из самых распространенных
методов использования кредита для целей обеспечения ликвидности. Эти
Фонды представляют собой депозитные остатки, хранимые на счетах в
Центральном банке. В результате неожиданного притока вкладов или
сокращения ссуд у коммерческих банков могут образоваться избыточные
резервы. А так как эти средства не приносят дохода, банки охотно
предоставляют их на короткое время в распоряжение других банков; те же
банки, которые нуждаются в средствах для восстановления обязательного
объема резервов или приобретения активов, охотно покупают эти излишки.
Механика операций с резервными фондами довольно проста. При
типичной необеспеченной сделке два банка договариваются о ее условиях:
банк-продавец предлагает Центральному банку перечислить обусловленную
сумму со своего резервного счета на резервный счет банка-покупателя. На
следующий день при открытии банка происходит обратная сделка. Проценты
уплачиваются обычно отдельным чеком.
В дополнение к межбанковским операциям с резервными фондами
аналогичные сделки имеют место между банками и дилерами по
государственным ценным бумагам, а также другими инвесторами. Эти сделки
называются соглашениями об обратном выкупе или просто «Репо».
Преимуществом «Репо» является невысокий риск, ибо они обычно
обеспечиваются государственными ценными бумагами. «Репо» - отличное
средство выравнивания резервов банка. Когда банк продает активы с
33
обязательством выкупить их обратно, платеж производится либо путем
дебетования депозитного счета покупателя, либо чеком, выписанным на
другой банк.
В первом случае уменьшаются обязательные резервы банка, при
получении же чека у банка-продавца возникает право на резервы банка, на
который выписан чек. Хотя обычно объектом такой сделки служат ценные
бумаги, им могут быть также ссуды.
Когда коммерческие банки не в состоянии привлечь внутри страны
средства, достаточные для удовлетворения спроса на кредит, они обращаются
за ресурсами на рынок евродолларов.
34
Глава 2. Анализ ликвидности и платежеспособности на примере
ЗАО АКБ «ТОЛУБАЙ»
2.1 Краткая характеристика банка
Полное официальное наименование банка: Закрытое акционерное
общество, акционерный коммерческий банк "Толубай". Сокращенное
наименование банка: ЗАО АКБ "Толубай".
Банк «Толубай» был создан 24 января 1996 года 14 физическими лицами
с Уставным капиталом 5 млн. сом.
24 января 1996г. четырнадцать учредителей- четырнадцать молодых,
честолюбивых единомышленников создали акционерный коммерческий банк
«Толубай», первоначальный уставный капитал которого составлял 5 млн. сом.
К мечте о создании банка учредители пришли не сразу.
В начале 90-х годов часть из них получали образование в ВУЗах
Москвы, часть- в ВУЗах Бишкека. Несколько позже началась их трудовая
деятельность: одни - работали в студенческих хозрасчетных объединениях,
занимались предпринимательством, другие- осуществляли операции с акциями
на фондовых биржах Москвы, работали в московских банках.
Непосредственное погружение в среду предпринимателей, банкиров, анализ
проблем и преимуществ их деятельности навели на мысль о создании банка-
имеющего неограниченные возможности созидательного инструмента в руках
грамотных, надежных образованных людей, инструмента, способного в
значительной степени влиять на рост благосостояния общества.
АКБ «Толубай» с первых дней своего существования, принял за основу
следующие принципы работы:
■ Конкурсный метод отбора кадров, основным требованием которого
являются знания
■ Постоянное повышение профессионального уровня специалистов
■ Предоставление полного ассортимента востребованных банковских
услуг по минимальным ценам
■ Предельная осторожность в освоении новых направлений
35
■
Максимальная гибкость при ведении деловых переговоров с
клиентами
■ Постоянный поиск, внедрение новых, альтернативных видов услуг
■ Доступность делового общения с руководством банка
Начав с нуля, Банк, не будучи скованным правилами и догмами старой
экономической системы, сумел создать свои традиции, выработать
принципиально новые подходы к работе и воспитать профессиональный
коллектив.
Стратегической линией АКБ «Толубай» является постепенная динамика
роста уставного капитала с учетом требований НБКР, мировых стандартов и
желаний акционеров. Значительный объем прибыли, завоевание и укрепление
репутации Банка, как высокопрофессионального, надежного делового
партнера- все это достигнуто благодаря самоотверженному труду сотрудников
банка, внимательному, индивидуальному подходу к каждому клиенту - от
мелких предпринимателей до крупнейших кампаний и государственных
структур. Завершающийся год явился периодом проверки на эффективность
заложенных при создании Банка принципов. Банк с удовлетворением может
констатировать, что достойно сумел не только выстоять под натиском
экономических бурь, но вырасти и окрепнуть.
Задачами Банка является:
1. Комплексное, универсальное кредитно-расчетное и кассовое
обслуживание финансовой деятельности своих клиентов;
2. Эффективное использование кредитных ресурсов через проведение
активной процентной и депозитной политики.
ЗАО АКБ «Толубай» имеет широкую сеть: 20 дополнительных, 3
операционных офисов, 2 филиала, 90 сберкасс расположенных в Чуйской и
Ошской областях, позволяет Банку сотрудничать с организациями всех форм
собственности, предпринимателями и населением, расширяя своё влияние на
кредитно-финансовом рынке Кыргызстана.
Банк имеет достаточную для обеспечения своей деятельности
36
материально-техническую базу: в собственности банка находятся земельные
участки и здания суммарной стоимостью 4,55 млрд сом, мебель - 18,8 млн сом,
оборудование - 532,9 млн сом, транспортные средства - 49,95 млн сом,
объекты незавершенного строительства - 31,66 млн сом, и нематериальные
активы - 555 тыс сом. Среднегодовая численность персонала банка в 2016 г.
составила 1907 человек.
Анализ банка «Толубай» представлен в таблице 2.1.
Таблица 2.1
SWOT - анализ ЗАО АКБ «Толубай»
___________
ВОЗМОЖ НОСТИ УГРОЗЫ
ВНЕШ НЯЯ СРЕДА
1. рефинансирование кредитов в
сом;
2. развитие ипотечного рынка;
3. привлечение банков партнеров;
4. повышение качества
обслуживания;
5. расширение сети филиалов;
6. расширение ассортимента
предоставляемых услуг;
7. ухудшение позиций конкурентов;
8. развитие онлайн-сервисов.
9. освоение нового региона
1. Выход на рынок новых
конкурентов, ужесточение
конкуренции;
2. Рост портфеля
просроченных кредитов, ввиду
нестабильности
макроэкономической ситуации
3. Нехватка качественных
заемщиков;
4. Рост налогов;
5. Рост ключевой ставки,
вследствие чего происходит
удорожание ряда банковских
продуктов;
6. Недоверие населения к
банкам (отзыв лицензий).
СИЛЬНЫ Е СТОРОНЫ СЛАБЫ Е СТОРОНЫ
ВНУТРЕННЯЯ СРЕДА
1. Близость к местной экономике
2. Высокая квалификация
персонала. (проведение онлайн
семинаров для сотрудников)
3. Широкий ассортимент услуг
(кредитование, расчетно-кассовое
обслуживание, сейфовые ячейки,
дистанционное банковское
обслуживание, VIP-обслуживание,
депозитарное обслуживание,
операции со слитками и т.д.)
4. Готовность и возможность
внедрения новых банковских
продуктов
5. Готовность работы с малым
бизнесов на взаимовыгодных
условиях
6. Выгодное местоположение
7. Доверие клиентов, лидирующее
положение на региональном рынке
1. Низкая степень развития
корпоративной культуры и,
как следствие, низкая
заинтересованность рядовых
сотрудников в развитии банка
2. Ограниченный уровень
капитала
3. Сложность в борьбе за
длинные деньги
4. Высокие риски потери
деловой репутации
5. Слабо развитая филиальная
сеть
6. Снижение рентабельности
активов обязательств, ввиду
отсутствия экономии на
масштабе
37
Матрица SWOT позволяет проследить степень влияния сильных и
слабых сторон банка на открывающиеся рыночные возможности.
Как мы видим из таблицы 2.1, банк имеет ряд конкурентных
преимуществ, таких, как близость к местной экономике, широкий ассортимент
банковских услуг, лидирующее положение на региональном рынке, что
обуславливает доверие клиентов банку, а также готовность работать с малым
бизнесом на взаимовыгодных условиях.
В тоже время у банка есть ряд слабых сторон, в их числе развитая
корпоративная культура, снижение рентабельности активов и неразвитость
филиальной сети. Следует заметить, что банк на сегодняшний день проводит
данные мероприятия по сокращению слабых сторон, расширяя филиальную
сеть и развивая корпоративную культуру.
Следует обратить внимание, что при развитии банк должен учитывать
весь спектр своих возможностей, не игнорируя при этом угрозы,
существующие во внешней среде.
2.2 Анализ финансового положения ЗАО АКБ «Толубай»
Собственный капитал банка - это капитал, принадлежащий его
владельцам, сформулированный при создании банка и законодательно
закрепленный за ним, пополняемый в дальнейшем за счет прибыли от его
деятельности и (или) привлечения дополнительного капитала.
Анализ собственного капитала является первоочередным в оценке
работы банка хотя бы потому, что предопределяет масштабы и направления
активных операций и, следовательно, объем и структуру банковских доходов.
В связи с этим необходимо провести структурно-динамический анализ
источников собственных средств ЗАО АКБ «Толубай» на основании данных
формы 0409806 «Бухгалтерский баланс», который представлен в таблице 2.2.
38
Таблица 2.2
Структурно-динамический анализ источников собственных средств ЗАО АКБ «Толубай»
______
Показатель
01.01.2014
01.01.2015 01.01.2016
01.01.2017
Изменение за
2014г.
Изменение за
2015г.
Изменение за
2016г.
Абс.
зн.,
тыс.
сом.
Уд.
вес
%
Абс.
зн.,
тыс.
сом.
Уд.
вес
%
Абс.
зн.,
тыс.
сом.
Уд.
вес
%
Абс. зн.,
тыс.
сом.
Уд.
вес
%
Абс.,
изм - е
тыс.
сом.
Темп
роста,
%
Абс.,
изм - е
тыс.,
сом.
Темп
роста,
%
Абс.,
изм - е
тыс.,
сом.
Темп
роста,
%
Средства
акционеров
246500 6,03 246500 5,33 246500 4,81 246500 3,96 0 100 0 100 0 100
Собст.акции,
выкупленные
у акционеров
0 0 0 0 0 0 0 0 0
-
0
-
0
-
Эмисс.доход 0 0 0 0 0 0 0 0 0
-
0
-
0
-
Резервный
фонд
477769 11,68
549192
11,88
628787
12,26 704781 11,33 71423 114,95 79595 114,49
75994
112,09
Переоценка
по справ-й
стоимости ЦБ
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
-
0
-
Переоценка
ОС
569648
13,92
569648 12,33 569648
11,11
868610
13,97
0 100 0 100
298962
152,48
Нераспред.
прибыль
прошлых лет
2321045 56,73
2725777
58,98 3176811 61,95 3607446
58,02 404732 117,44 451034
116,55 430635 113,56
Нераспред.
прибыль
отчетного
периода
476155
11,64
530629 11,48 506629 9,88 790466
12,71 54474 111,44
-24000 95,48
283837 156,02
Всего
источников
собственных
средств
4091117
100 4621746 100 5128375 100 6217803 100 530629
112,97
506629 110,96 1089428
121,24
39
Таблица 2.3
Доля собственного капитала в пассивах
Показатель
На 01.01
L.2014
Изменение На 01.01L.2015 Изменение На 01.01L.2016 Изменение На 01.01
L.2(
Абс.
знач.
тыс.,
сом.
Уд.вес,
%
Абс.,
изм-е
тыс.,
сом.
Темп
роста,
%
Абс.
знач.
тыс.,
сом.
Уд.вес,
%
Абс.,
изм-е
тыс.,
сом.
Темп
роста,
%
Абс.
знач.
тыс.,
сом.
Уд.вес,
%
Абс.,
изм-е
тыс.,
сом.
Темп
роста,
%
Абс.
знач.
тыс.,
сом.
Уд
Собст.
средства
4091117
14,53 530629
112,97
4621746 13,92 506629 110,96 5128375 12,09 1089428
121,24
6217803
Обязательства
банка
24060001 85,46 4522343 118,8
28582344
86,08 8679119 130,36 37261463 87,9 13007920 134,91 50269383
Валюта
баланса
28151118 100
5052972
117,95 33204090 100 9185748 127,66 42389838 100 14097348 133,26 56487186
Таблица 2.4
Анализ собственного капитала ЗАО АКБ «Толубай», в%
Показатели 01.01.2014
01.01.2015 01.01.2016
01.01.2017
Изменение
за 2014 г.
Изменение
за 2015 г.
Изменение
за 2016 г.
Показатель достаточности
СС (ПК1)
21,9
16,4
13
13,4
-5,5
-3,4 0,4
Показатель общей достат-
и капитала (ПК2)
22,84
17,53 14,23 13,36 -5,31 -3,3 -0,86
Показатель оценки
качества капитала (ПК3)
34,7
30,01 26,33
32,34
-4,69 -3,68 6,01
Обобщ-й рез-т по гр.
показателей (РГК)*
1 1 1 1
0 0 0
Коэф-т исп. соб-х средств 23,24
20,89 17,16 16,99
-2,34 -3,74 -0,17
Коэф-т привлечения
вкладов населения
22,46
22,62 20,92 20,87
0,16
-1,71
-0,04
Рентабел. собств. кап.
12,73 12,35
10,54
14,88 -0,38 -1,81
4,34
40
Из таблицы 2.2 видим, что в динамике собственный капитал банка ЗАО
АКБ «Толубай» имеет положительный прирост, что позитивно характеризует
его развитие. Темп прироста капитала за 2016г. составил 21,24%.
Основную часть источников собственных средств ЗАО АКБ «Толубай»
составляет нераспределенная прибыль прошлых лет, причем в динамике носит
положительный характер, что говорит о прибыльности осуществляемой
банком деятельности. Данный показатель гораздо больше величины средств
акционеров.
Доля резервного капитала (11,33% на 01.01.2017г.) и нераспределенной
прибыли текущего периода (12,71% на 01.01.2017г.) значительно превышает
удельный вес уставного капитала, следовательно, ЗАО АКБ «Толубай»
относятся к банкам устойчивого развития, имеющим грамотно разработанный
стратегический план развития, где акцент ставится на собственные источники
роста. Хотя нераспределенная прибыль текущего периода за 2015г. и
уменьшилась на 4,52%, по сравнению с 2014г., но за 2016г. значение данного
показателя выросло на 56,02%, что характеризует увеличение капитала за
отчетный год.
Наименьший удельный вес в общем объеме собственного капитала
имеет уставный капитал, который на 01.01.2017г. составил 3,96%. В динамике
данный показатель имеет отрицательную тенденцию. Это говорит о том, что
собственный капитал банка практически не зависит от средств учредителей.
Далеко не всегда увеличение абсолютного значения собственного
капитала позволяет достоверно судить о повышении надежности исследуемого
банка. Часто банки наращивают привлеченные средства более высокими
темпами, что снижает вес собственного капитала в пассивах. Поэтому в
таблице 2.3 мы рассчитали долю собственного капитала в общем объеме
пассивов за 3 периода, а также изменение данного показателя.
Несмотря на то, что абсолютное значение собственного капитала в
составе баланса в динамике растет, его удельный вес носит убывающий
характер (с 14,53% до 11%). Это объясняется тем, что темп роста обязательств
41
банка значительно превышает темпы роста собственного капитала, тем самым
увеличивая общий объем пассивов. Данное обстоятельство свидетельствует о
снижении финансовой устойчивости банка, т.к. банк увеличивает объемы
привлеченного капитала, но не на базе заблаговременного увеличения
собственного капитала. Выявленное обстоятельство деятельности банка
является отрицательным и требует своего решения в краткосрочном периоде.
Анализ показателей, характеризующих собственный капитал банка
«Толубай» был приведен в таблице 2.4.
Оценка капитала банка показала, что на протяжении всего
анализируемого периода состояние банка оценивается как «хорошее».
Наибольший вес в данном показателе имеет показатель достаточности
капитала (3) и в течение четырех лет его значение превышает нормативное,
хотя и в начале анализируемого периода имел отрицательную тенденцию. Это
означает, что банк способен удовлетворить требования своих вкладчиков и
других кредиторов с точки зрения наличия у него достаточных средств, т. е.
обеспечивать выданные ссуды собственными средствами.
Коэффициент использования собственных средств на протяжении
анализируемого периода носит убывающий характер. Данный факт
свидетельствует о том, что банк менее активно направляет свои собственные
средства в работающие активы.
Коэффициент привлечения вкладов населения за первые 2 года
незначительно растет, но затем идет на спад. Это говорит о том, что уровень
защищенности банковских вкладов собственным капиталом падает.
Важным показателем является рентабельность собственного капитала,
он определяет эффективность использования собственных средств. Оценивая
данный показатель, мы видим, что в 2015 и 2014гг. он уменьшается, но за
2016г. значительно растет на 4,34%. Данное изменение обусловлено ростом
прибыли за этот период большими темпами, нежели темп роста собственных
средств.
В заключении можно сделать вывод, что ЗАО АКБ «Толубай» имеет
42