достаточный объем собственного капитала хорошего качества, что позволяет
ему отвечать по обязательствам своих вкладчиков и быть высоко
конкурентоспособным. Отмеченные небольшие негативные тенденции можно
объяснить нестабильной макроэкономической ситуацией, отразившейся на
деятельности банковского сектора в целом.
Далее проведем анализ состояния привлеченных средств банка
В структуре источников финансирования банка наибольший удельный
вес занимают обязательства банка, поэтому их анализ для кредитной
организации необходим. Анализ динамики и состояния привлеченных средств
банка представлен в приложении 3.
Проведенный анализ показывает, что в динамике объем обязательств
растет в большей части за счет вкладов физических лиц, удельный вес которых
в 2016г. был равен 58,61%, что свидетельствует об ориентации политики банка
на работу с физическими лицами.
Можно также отметить, что на протяжении анализируемого периода
средства юридических лиц как на расчетных и текущих счетах, так и на
депозитных, значительно выросли: с 2015 по 2016гг. более чем в 2 раза. Темпы
роста этого показателя значительно превышают темпы роста средств
физических лиц. Это говорит об эффективности политики банка по
привлечению средств юридических лиц.
Но с 2015 по 2016 гг. наблюдается резкое увеличение средств от других
организаций более чем в 2 раза. Данное изменение носит отрицательный
характер, так как ресурсы от кредитных организаций достаточно дорогие и при
этом неустойчивые. Банку следует предпринять дальнейшие меры по
сокращению данного вида ресурса. Также негативно влияет на деятельность
банка появление в 2016г. ресурсов от НБКР, так как это может быть связано с
возникновением у банка проблем с краткосрочной ликвидностью.
Появились в 2013г. и выпущенные долговые обязательства, что говорит
об увеличении банком источника, не подверженного риску оттока,
следовательно, оценивается как положительная тенденция. Таким образом,
43
структура обязательств банка становится более диверсифицированной.
По степени стабильности, в банке «Толубай» преобладают стабильные
источники, их величина больше половины. При этом происходит и увеличение
абсолютно стабильных источников.
Наблюдается незначительное уменьшение коэффициента масштаба
клиентской базы связи с появлением средств от НБКР и увеличением ресурсов,
привлеченным от других кредитных организаций. Уменьшение произошло
также за счет того, то темпы роста суммарных обязательств превышают темпы
роста вкладов физических лиц.
За анализируемый период увеличилась степень эффективности
использования привлеченных ресурсов. Данное изменение положительно, так
как вызвано увеличением доходов банка. Следовательно, прибыль тоже
возросла, поэтому рентабельность привлеченных средств также имеет
положительную тенденцию.
Коэффициент активности банка на межбанковском рынке за 2014г.
вовсе невозможно посчитать, так как за этот год отсутствуют привлеченные
средства на межбанковском рынке. В дальнейшем, хоть и появляются средства,
данный показатель в динамике резко возрастает, и его значение намного
превышает 100%, вывод о том, что ЗАО АКБ «Толубай» является нетто-
кредитором на межбанковском рынке.
Таблица 2.5
Коэффициенты, оценивающие ^ ресурсную базу ЗАО АКБ «Толубай»
Показатель 2014 г.
2015 г. 2016 г.
Измене
ние за
2015 г.
Измене
ние за
2016 г.
Коэффициент
масштаба клиентской
базы
0,991
0,982 0,977
-0,01 -0,005
Коэффициент
использования
межбанковских
заимствований
0 0,006 0,009 0,005
0,004
Коэффициент
эффективного
использования
привлеченных средств
0,192
0,225
0,242 0,022
0,039
Рентабельность 0,024 0,02
0,023
-0,004
0,003
44
привлеченных средств
Коэффициент
активности банка на
межбанковском рынке,
в %
-
760,1
1247,1
-
486,4
Коэффициент
рефинансирования, в
%
0,06 0,06
Данный факт свидетельствует о значительном преобладании
размещенных средств банка над привлеченными на межбанковском рынке, что
в свою очередь говорит о высокой активности и доходности ресурсов.
Целью анализа активов банка является оценка качества портфеля
активов, а именно степень их диверсификации, риска, доходности, срочности.
Проведенный в Приложении 1, структурно-динамический анализ,
показал, что в динамике активы банка «Толубай» растут в основном за счет
средств, размещенных в НБКР и кредитных организациях, так как за 2016г. они
резко возросли, более чем в 3 раза. Наибольший удельный вес в составе активов
занимает чистая ссудная задолженность, что говорит о направленности банка
на кредитование физических и юридических лиц
Положительным фактом является уменьшение на протяжении
анализируемого периода основных средств и нематериальных активов, так как
это не приносящие доход средства.
В целом, можно сказать, что структура активов банка недостаточно
диверсифицирована, так как очень маленькую долю в ней занимают вложения в
ценные бумаги и другие финансовые активы, инвестиции, средства в
кредитных организациях, в НБКР. Это говорит о повышении кредитного риска
для банка.
Целью деятельности банка является извлечение прибыли, поэтому
необходимо проанализировать доходность активов, которая является
важнейшим направлением анализа качества активов, так как увеличение
доходности напрямую связано с увеличением прибыли.
45
Анализ доходности активов банка «Толубай» приведен в Приложении 1.
Как видим, за последний анализируемый год состав активов изменился в
худшую сторону.
В структуре активов банка наибольший удельный вес на протяжении
всего периода занимают работающие активы, но в динамике происходит
сокращение, что может отрицательно сказаться на эффективности деятельности
банка, хоть и в абсолютном значении эти активы растут.
Таблица 2.6
Показатель
2013
год
2014
год
2015
год
2016
год
Изменение
за 2014
год
Изменение
за 2015
год
Изменение
за 2016
год
Показатель
соотношения
доходных
активов и
платных
пассивов
0,791 0,856
0,884
0,818 0,065 0,028 -0,066
Размер
доходных
активов,
приходящихся
на единицу
депозитной
базы
0,797 0,862
0,900
0,837
0,066
0,037
-0,063
Коэффициент
затрат на
формирование
работающих
активов
0,082
0,059
0,057 0,067
-0,023 -0,003 0,010
Прибыльность
активов
0,032
0,027 0,018 0,028
-0,004
-0,009 0,009
Рентабельность
активов
0,027
0,027 0,019 0,026 0,000 -0,008 0,008
Доля неработающих активов в начале анализируемого периода
значительно сократилась, но на начало 2017 года резко возросла, что
свидетельствует об ухудшении качественного состава активов. Также темп
прироста неработающих активов за последний год значительно превышает
темп прироста работающих. Сложившаяся негативная тенденция говорит о
необходимости у банка сокращения непрофильных активов.
Анализ эффективности доходных активов, был представлен в таблице
46
2.6. Проведенный анализ показал, что за 2016г. на сом платных привлеченных
ресурсов банка приходится 82к. работающих активов, то есть не все
привлеченные средства приносят банку доход, что является отрицательной
тенденцией.
Размер доходных активов, приходящихся на единицу депозитного
портфеля, в динамике сначала вырос, но к началу 2017г. значительно
сократился. Это свидетельствует о снижении доли депозитных средств,
используемых банком с целью получения дохода.
Отрицательным является то, что банк стал нести больше затрат на
создание производительных активов, так как за последний год анализируемого
периода коэффициент затрат на формирование работающих активов
значительно вырос.
Прибыльность и рентабельность активов за 2015г. снизились, по
сравнению с 2014г., но за 2016г. значение данных показателей существенно
возросло за счет сокращения работающих активов и увеличения прибыли
банка.
Завершить анализ деятельности коммерческого банка целесообразно
именно проведя анализ его финансовых результатов, результаты анализа
представим в таблице 2.7.
Таблица 2.7
Анализ состава и динамики прибыли ЗАО АКБ «Толубай»
Показатель 2013г. 2014 г.
2015 г. 2016 г.
Измене
ние за
2014г.
Измен
ение
за
2015 г.
Измен
ение
за
2016 г.
Чистая
операционная
прибыль
449690 466160 225410
921327
16470 240750
,00
695917
,00
Чистая
О ш и б ка!
прибыль
156338 203910 378160 218145
47572
174250
,00
160015
,00
Прибыль до
налогообложен
ия
606028 670170 603570
113947
2
64142
66600,
00
535902
,00
Налог на
прибыль
98098
85657
68478 166949
-12441
17179,
00
98471,
00
Чистая
507930 584513
535092
972523 76583
-
437431
47
прибыль 49421,
00
,00
В динамике в начале анализируемого периода практически по всем
показателям прибыли отмечалось уменьшение, но в 2016г., все показатели,
кроме чистой неоперационной прибыли выросли. Данное снижение
неоперационной прибыли связано с превышением неоперационных расходов
над доходами.
Чистая операционная прибыль выросла за счет увеличения общего
объема доходов, а именно процентных.
В заключении оценки качества работы банка проведем оценку
доходности банка. Данный анализ представлен в таблице 2.8.
На протяжении анализируемого периода, кроме 2015г., состояние
доходности банка «Толубай» оценивалось как «хорошее». Негативная
тенденция в 2015г. связана с показателем прибыльности активов, а именно с
опережающим ростом величины активов, над величиной прибыли. Данное
обстоятельство изменило значения присвоенного балла, поэтому состояние
доходности за этот год оценивалось как «удовлетворительное». Но 2016г.
величина прибыльности активов незначительно, но выросла, что говорит о том,
что активы стали приносить больше прибыли банку.
Таблица 2.8
Показатели доходности ЗАО АКБ «Толубай»
__________
Показатель
2013
год
201
4
год
2015
год
201
6
год
Изменени
е за 2014
г.
Изменени
е за 2015
г.
Изменени
е за 2016
г.
Прибыльност
и активов
2,14
2,09
1,21
2,12
-0,05 -0,88 0,91
Прибыльност
и капитала
8,33 9,90 5,40
12,7
8
1,57
-4,50
7,37
Структуры
расходов
41,41
57,6
4
66,19
55,9
0
16,23 8,56 -10,30
Чистой
процентной
маржи
4,82
5,19 5,19 5,08
0,37
0,00
-0,12
Чистого
спреда от
кредитных
операций
11,35
13,3
4
13,09
12,3
4
1,99 -0,25 -0,75
РГД
1 1 2 1
0,00
1 -1
48
Показатель прибыльности капитала существенно вырос вследствие
увеличения прибыли банка. Данное изменение является положительным, так
как капитал банка стал работать более эффективно.
Существенному сокращению подвергся показатель структуры расходов
банка, что обусловлено уменьшением административно-хозяйственных
расходов банка в суммарной величине чистых доходов. На данный момент
величина этого показателя является оптимальной и свидетельствует об
эффективной политике банка по управлению расходами.
В целом, не смотря на негативные тенденции в 2015г., доходность банка
улучшается.
2.3 Оценка ликвидности баланса коммерческого банка
Одной из важнейших характеристик деятельности банка является
ликвидность его активов. Анализ показателей ликвидности банка «Толубай»
представлен в таблице 2.9
Таблица 2.9
Показатели ликвидности ЗАО АКБ «Толубай»
____
_____
Показатель
Норматив
ное
значение
2013
год
2014
год
2015
год
2016
год
Измен
ение
за
2014г.
Измен
ение
за
2015г.
Измен
ение
за
2016г.
Коэффициент
мгновенной
ликвидности
> 15% 95,6 90,1 66,9 73,8 -5,5
-23,2
6,9
Коэффициент
текущей
ликвидности
> 50%
109,
7
85,7 78,4
95,6
-24
-7,3
17,2
Коэффициент
долгосрочной
ликвидности
< 120%
69,7 89,2 83,2
70,6 19,5 -6 -12,6
Из таблицы 2.9 видно, что на протяжении анализируемого периода все
коэффициенты ликвидности были гораздо выше нормативных значений. Это
говорит, с одной стороны, о способности банка вовремя отвечать по всем
обязательствам, с другой стороны, достижение высокой ликвидности
противоречит достижению более высокой прибыльности из-за вложения
49
средств в более краткосрочные и, следовательно, менее доходные активы.
Наиболее значимым показателем, в результате воздействия которого
может резко ухудшиться текущая ликвидность банка является качество
кредитного портфеля. Несвоевременный возврат кредитов может обострить
ситуацию с ликвидностью, особенно на фоне роста оттока депозитных
ресурсов. Так как именно кредитная деятельность является для банка
основополагающей, поэтому анализ кредитного портфеля является
неотъемлемым элементом анализа деятельности коммерческого банка.
Для определения приоритетов банка в части кредитования мы провели
анализ кредитного портфеля в разбивке по видам заемщика, представленный в
таблице 2.10.
50
Таблица 2.10
Анализ кредитного портфеля ЗАО АКБ «Толубай» по видам заемщиков
Показат
ель
На 01.01.2014
На 01.01.2015 На 01.01.2016
На 01.01.2017
Измен
за 20
ение
14г.
Изменение
за 2015г.
Изменение за
2016г.
абс. зн.,
тыс.с.
уд.
вес,
%
абс. зн.,
тыс.с.
уд.
вес,
%
абс. зн.,
тыс.с.
уд.
вес,
%
абс. зн.,
тыс.с.
уд.
вес,
%
абс.
изм-е,
тыс.с.
темп
роста
, %
абс.
изм-е,
тыс.с.
темп
рост
а, %
абс.
изм-е,
тыс.с.
темп
роста
, %
Кредиты,
Ошибка!
юридичес
ким
лицам
13427516 97,8
3
15068058
92,97
20421466 83,46 25007879 79,23 16405
42
112,2
2
535340
8
135,5
3
458641
3
122,4
6
Кредиты,
Ошибка!
физическ
им лицам
298027 2,17
1139839 7,03 2818581
11,52 4191047
13,28 84181
2
382,4
6
167874
2
247,2
8
137246
6
148,6
9
Кредиты,
Ошибка!
кредитны
м
организа
циям
0 0,00 0 0,00 1227989
5,02 2364467
7,49 0 122798
9
113647
8
192,5
5
Итого
выданных
кредитов
13725543 100,
00
16207897
100,0
0
24468036 100,0
0
31563393 100,0
0
24823
54
118,0
9
826013
9
150,9
6
709535
7
129,0
0
51
Из таблицы 2.10, видим, что величина кредитного портфеля банка
«Толубай» за анализируемый период существенно возросла в большей степени
за счет роста кредитов физическим лицам за 2015г., и роста кредитов,
предоставленных кредитным организациям за 2016г., хотя в 2014г. их вовсе не
было. Такая положительная тенденция обусловлена увеличением
привлеченных банком средств.
Наибольший вес в объеме выданных кредитов занимают кредиты
юридическим лицам и динамике растут, но их доля на протяжении
анализируемого периода подверглась значительному сокращению.
Кредитование же физических лиц и кредитных организаций, напротив, росло
существенными темпами.
В целом, можно сказать, что банк ориентирован на освоение розничного
бизнеса, но приоритетным для него является оптовая сфера.
Далее, для определения степени диверсификации кредитного портфеля
банка, проведем анализ срочности портфеля, который приведен в таблицах
2.11, 2.12, 2.13, 2.14.
Таблица 2.11
Анализ кредитного портфеля ЗАО АКБ «Толубай» по срокам
__________
размещения средств на 01.01.2014г.
___________
Срок
2013 год
е
и
еским
ам
Ю ридическим
лицам
Итого
абс.
зн.,
тыс. с.
уд-
вес,
%
абс. зн.,
тыс. с.
уд.
вес,
%
абс. зн.,
тыс. с.
уд.
вес, %
Сроком до 180 дн.
0 0,00 9000
0,07
9000
0,07
От 180 до 1 года
16357
5,78 6766138 50,39 6782495
49,47
От 1 года до 3 лет
22457 7,94 5726227
42,65
5748684
41,93
Более 3 лет 243020 85,93
924537
6,89
1167557 8,52
Овердрафты и
прочее
984
0,35
1614
0,01 2598
0,02
Итого 282818 100,00 13427516 100,00
13710334
100,00
Анализ показал, что в целом кредитный портфель банка недостаточно
диверсифицирован, что может, в свою очередь, привести к проблемам с
ликвидностью банка.
52