приблизительно равна разнице балансовой и рыночной стоимости продаваемых
7
активов.
7
В целях контроля за состоянием ликвидности банка со стороны
Национального банка Кыргызской Республики (далее НБКР) устанавливаются
нормативы ликвидности (Н2-мгновенной, Н3-текущей, Н-4 долгосрочной),
которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом
сроков, сумм и видов активов и пассивов, а также других факторов.
Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется по
формуле 1 как отношение всей задолженности банку свыше года к
собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по
депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам
сроком погашения свыше года:
Н4 = ^ Х 100%
к+од
(1)
где — кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том
числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года;
ОД — обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным
банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка
сроком погашения свыше года.
Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в
размере 120%.
Оценка ликвидности также определяется по результатам оценок
показателей общей краткосрочной ликвидности, мгновенной ликвидности,
текущей ликвидности, структуры привлеченных средств, зависимости от
межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств,
небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов
и риска на крупных кредиторов и вкладчиков.
7 Ткаченко Т.А. Совершенствование подходов к оценке управления ликвидностью кредитных организаций
(региональный опыт экспертной оценки) // Деньги и кредит. - №1, 24 с. - 2009
13
Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) определяется как
процентное отношение ликвидных активов к привлеченным средствам по
следующей формуле:
(3)
где Лат — ликвидные активы банка. Представляют собой значение
показателя Лат формы 0409135, рассчитанное в соответствии с Инструкцией
Банка России № 139-И;
О — общий объем обязательств банка. Представляет собой значение
показателя «Итого обязательств со сроком погашения (востребования) свыше 1
года» формы 0409125 «Сведения об активах и пассивах по срокам
востребования и погашения», установленной приложением 1 к Указанию Банка
России № 1376-У (далее — форма 0409125);
Одл — обязательства банка со сроком погашения (востребования)
свыше 1 года. Представляют собой разницу показателей «Итого обязательств со
сроком погашения (востребования) свыше 1 года» и «Итого обязательств со
сроком погашения (востребования) до 1 года» формы 0409125;
Офл — средства клиентов — физических лиц со сроком погашения
(востребования) свыше 1 года. Представляют собой разницу показателей
«Вклады физических лиц со сроком погашения (востребования) свыше 1 года»
и «Вклады физических лиц со сроком погашения (востребования) до 1 года»
формы 0409125.
Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) представляет собой
фактическое значение обязательного норматива Н2 «Норматив мгновенной
ликвидности банка» формы 0409135, рассчитанное в соответствии с
Инструкцией Банка России № 139-И. Норматив мгновенной ликвидности (Н2)
определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме
обязательств банка по счетам до востребования:
14
(4)
где ЛАм — высоколиквидные активы, рассчитанные как сумма остатков
на счетах: кассы, корсчета в ГРКЦ, средства, размещенные на банковских
картах, кредиты, выданные до востребования, и прочие размещенные средства
до востребования.
ОВм — обязательства до востребования средства на корсчетах банков-
корреспондентов (счета ЛОРО), средства и расчеты с клиентами по операциям
с ценными бумагами, МБК, полученные до востребования и с использованием
банковских карт, включая просроченную задолженность, средства на
бюджетных, расчетных и текущих счетах клиентов, депозиты юридических и
физических лиц до востребования и с использованием банковских карт, прочие
привлеченные средства до востребования, расчеты по отдельным операциям (с
ценными бумагами, в иностранной валюте и пр.), неисполненные операции,
выпущенные банком векселя до востребования, облигации и сертификаты к
исполнению, расчеты с прочими кредиторами.
Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в
размере 15%.
Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) представляет собой
фактическое значение обязательного норматива Н3 «Норматив текущей
ликвидности банка» формы 0409135, рассчитанное в соответствии с
Инструкцией Банка России № 139-И и определяется по формуле 5 как
отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по
счетам до востребования и на срок до 30 дней:
тгдт
ПЛЗ = — X 100%
OBl , (5)
где ЛАт — ликвидные активы, рассчитанные как сумма
высоколиквидных активов (Лам) и остатков на депозитах, кредитов, векселей
других эмитентов и других размещенных средств, срок погашения которых
15
наступает в ближайшие 30 дней;
ОВт — обязательства до востребования (Овм) и депозиты, собственные
векселя, облигации, сертификаты и прочие привлеченные средства, срок
погашения по которым наступает в ближайшие 30 дней.
Минимально допустимое значение норматива НЗ устанавливается в
размере 50%.
Показатель структуры привлеченных средств (ПЛ4) определяется как
процентное отношение обязательств (пассивов) до востребования и
привлеченных средств по следующей формуле:
ПЛ4 = — X 100%
пс , (6)
где Овм — обязательства (пассивы) до востребования. Представляют
собой значение показателя Овм формы 0409135, рассчитанное в соответствии с
Инструкцией Банка России № 139-И;
ПС — привлеченные средства. Представляют собой разницу значений
показателей «Всего обязательств» и «Резервы на возможные потери по
условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и
операциям с резидентами оффшорных зон» формы 0409806.
Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется
как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных
межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств по следующей
формуле:
пл5 = пс5к~сз5к X 100%
пс , (7)
где ПСбк — полученные межбанковские кредиты (депозиты).
Представляют собой итог раздела II формы 0409501 «Сведения о
межбанковских кредитах и депозитах», установленной приложением 1 к
Указанию Банка России № 1376-У (далее — форма 0409501);
16
СЗбк — предоставленные межбанковские кредиты (депозиты).
Представляют собой итог раздела I формы 0409501.
Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6)
определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей
и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) по следующей
формуле:
ПЛ6 = — X 100%
к (8)
где Ов — выпущенные банком векселя и банковские акцепты.
Представляют собой сумму исходящих остатков на балансовых счетах № 523
«Выпущенные векселя и банковские акцепты» и № 52406 «Векселя к
исполнению» формы 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского
учета кредитной организации», установленной приложением 1 к Указанию
Банка России № 2005-У.
Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное
отношение ссуд, предоставленных клиентам — некредитным организациям, и
остатков средств на счетах клиентов — некредитных организаций по
следующей формуле:
ПЛ7 =
СЗнб
ПСнб + ПС,цо
X 100%
(9)
где СЗнб — ссуды, предоставленные клиентам — некредитным
организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам).
Определяется как разница значений показателей СЗ и СЗбк;
ПСнб — показатель «Средства клиентов (некредитных организаций)»
формы 0409806;
ПСдо — показатель «Выпущенные долговые обязательства» формы
0409806.
Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует
отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению
17
обязательных резервов в соответствии, и оценивается за квартал,
предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы
показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.
В случае неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения
обязательных резервов либо отсутствия факта невыполнения обязанности по
усреднению обязательных резервов показатель ПЛ8 не рассчитывается и не
включается в расчет обобщающего результата по группе показателей оценки
ликвидности.
Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10)
определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по
кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) - не
кредитным организациям, доля которых в совокупной величине аналогичных
обязательств банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам по
следующей формуле:
ПЛ10 = — X 100%
Ла1 , ( 10)
где Овкк — сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам
(группам связанных кредиторов и вкладчиков) — не кредитным организациям,
доля каждого из которых в совокупной величине аналогичных обязательств
банка составляет 10 и более процентов. Рассчитываются на основе данных
отчетности по форме 0409157 «Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках)
кредитной организации» установленной приложением 1 к Указанию Банка
России № 2005-У.
Показатель не исполненных банком требований перед кредиторами
(ПЛ11) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных
требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам, включая
требования Банка России, и (или) обязанности по уплате обязательных
платежей и оценивается в календарных днях длительности неуплаты в течение
6 месяцев, предшествующих отчетной дате, на которую рассчитываются
18
группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.
В случае отсутствия у банка в анализируемом периоде фактов
неисполнения требований показатель ПЛ11 не рассчитывается и исключается
из расчета обобщающего результата по группе показателей оценки
ликвидности.
Показатель обязательных резервов (ПЛ9) характеризует отсутствие
(наличие) у банка неисполнения обязанности по выполнению резервных
требований и оценивается в календарных днях длительности неуплаты за
квартал, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются группы
показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.
В случае отсутствия у банка в анализируемом периоде фактов
неуплаченного недовзноса в обязательные резервы показатель ПЛ9 не
рассчитывается и исключается из расчета обобщающего результата по группе
показателей оценки ликвидности.
Для оценки ликвидности рассчитывается обобщающий результат по
группе показателей оценки ликвидности (РГЛ), который представляет собой
среднее взвешенное значение вышеупомянутых коэффициентов. Расчет
обобщающего результата производится по следующей формуле:
где балл — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
вес — оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3
соответствующего показателя;
n — количество показателей, принимаемых в расчет РГЛ (n <= 11).
Количество показателей, принимаемых в расчет РГЛ, может меняться в
зависимости от включения в расчет (исключения из расчета) некоторых
показателей.
1.2 Способы регулирования ликвидностью и платежеспособностью
коммерческих банков
19
Теории управления банковской ликвидностью появились практически
одновременно с организацией коммерческих банков. В настоящее время
различают четыре особые теории: коммерческих ссуд, перемещения,
ожидаемого дохода — они связаны с управлением активами и теория
управления пассивами.
Ответственные за управление состоянием ликвидности сотрудники
банка вряд ли отдают себе отчет в том, что в своей практической деятельности
они претворяют одну из теорий ликвидности. На практике в той или иной
степени используются все теории, но в разных банках одной из них придается
большее значение.
В управлении состоянием ликвидности можно выделить два крайних
направления. Одно из них — политика пристального контроля за резервами.
Она сводится к тому, чтобы не допустить наличия в банке средств, не
приносящих доходы, т.е. фактически любого избытка средств относительно
потребностей в них. Другая противоположность — политика постоянного
поддержания резервов на уровне, достаточном для удовлетворения требований
о нормах обязательных резервов и в пиковые периоды роста депозитов.
Большинство банков придерживается некоторой середины. Все крупные банки
находят выгодным строго контролировать наличные средства, и мелкие банки
все больше осознают тот вклад, который может внести умелое управление
кассой в обеспечение общей прибыльности операций8.
Первой задачей планирования потребностей в ликвидных средствах
является управление наличными деньгами, т.е. поддержание уровня
обязательных резервов и обеспечение запаса банкнот и монет, достаточного для
удовлетворения потребностей клиентов. Учитывая, что сумма денег в кассе
банка в течение его рабочих часов постоянно меняется по мере притока и
отлива денег в результате многочисленных сделок, эта задача столь же трудна,
8 М.Т. Койчуева "Организация деятельности коммерческих банков", Бишкек 2010г., стр.320
20
как и важна. Касса не приносит дохода, следовательно, задачей руководства
банка будет поддержание кассы на минимально допустимом уровне.
Первоначально вопрос о банковской ликвидности имел два
теоретических подхода. Первый подход был основан на том, что структура
активов банка по срокам должна точно соответствовать структуре его пассивов,
а это практически исключало возможность проведения коммерческими
банками активной политики управления своей ликвидностью. На данной
теоретической основе было выработано так называемое «золотое банковское
правило», состоящее в том, что величина и сроки финансовых требований
банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств.
Второй подход базировался на реальном несоответствии структур
активов и пассивов баланса, поскольку ни один даже самый мощный
коммерческий банк не застрахован от последствий финансово-кредитных
явлений, постоянно происходящих в социально-экономических системах:
экономических кризисов, банкротств, неплатежей по ссудам, конъюнктуры
спроса и предложений на рынках ссудных капиталов денежных средств,
ценных бумаг и других проявлений несбалансированности рыночных
отношений. Такие явления наиболее характерны для стран, осуществляющих
переход от планово-централизованной к рыночной экономике.
Все вышеуказанные и другие сложности, реально возникавшие на
различных этапах развития или преобразования социально-экономических
систем, требовали постоянной заботы банковского руководства о поддержании
определенного уровня ликвидности. Обеспечение этого базисного условия
устойчивой деятельности коммерческих банков вызвало объективную
необходимость решить проблему ликвидности через возможность управления
структурой баланса, т.е. возможность управления активами и пассивами
коммерческих банков.
В процессе эволюционных преобразований социально-экономических
систем, усложнения и совершенствования мировой практики банковского дела
второй подход к вопросу ликвидности коммерческих банков получил
21
дальнейшее развитие по двум основным направлениям: теории управления
активами и теории управления пассивами коммерческих банков.
Под управлением активами понимают пути и порядок размещения
собственных и привлеченных средств. Применительно к коммерческим банкам
- это распределение на наличные деньги, инвестиции, ссуды и другие активы.
Особое внимание при размещении средств уделяется инвестициям в ценные
бумаги и ссудным операциям, в частности составу портфелей ценных бумаг и
непогашенных ссуд.
Очевидным решением проблемы размещения средств является
«покупка» таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут
принести наивысший доход при том уровне риска, на который готово пойти
руководство банка.
Подавляющая часть привлеченных банком средств подлежит оплате по
первому требованию клиентов или с очень коротким сроком уведомления. Вот
почему первоочередным условием разумного управления банком является
обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков. Второе
условие - наличие средств, достаточных для удовлетворения обоснованных
потребностей в кредите банковских процентов. Предоставление такого кредита
- главный вид коммерческой деятельности банка. Неспособность банка
удовлетворить обоснованные потребности клиентов в кредитах приведет к
немедленной потере банком выгодных операций и в конечном итоге - к
возможному краху банка как жизнеспособного коммерческого предприятия.
Коммерческие банки относятся к частным деловым организациям,
деятельность которых должна быть достаточно прибыльной при ограничениях
относительно ликвидности и безопасности. В то же время, роль банков как
поставщика подавляющей части денежной массы страны возлагает на
представителей этой отрасли экономики большую ответственность перед
обществом. Общество не должно иметь повода ставить под сомнение
платежеспособность, ликвидность или устойчивость банковской системы, а
вкладчики должны иметь полную уверенность в надежности любого банка. В
22